Allegato 3 1. Schema di bilancio preventivo economico annuale 2. Piano dei conti nuovo

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1 Allegato 3 1. Schema di bilancio preventivo economico annuale 2. Piano dei conti nuovo Bilancio preventivo economico annuale ai sensi del D.LGS. 118/2011 A. Valore della produzione A.1. Contributi in c/esercizio A.2. Ricavi per prestazioni sanitarie e socio sanitarie A.3. Concorsi, recuperi, rimborsi A.4. Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie A.5. Quota contributi conto capitale imputata all'esercizio A.6. Costi capitalizzati per costi sostenuti in economia A.7. Altri ricavi e proventi Anno Totale A. Valore della produzione B. Costi della produzione B.1. Acquisti di beni B.2. Acquisti di servizi B.3. Godimento beni di terzi B.4. Costi del personale B.5. Ammortamenti B.6. Svalutazione dei crediti B.7. Variazione delle rimanenze B.8. Accantonamenti B.9. Oneri diversi di gestione Totale B. Costi della produzione C. Proventi ed oneri finanziari C.1. Interessi attivi e altri proventi finanziari C.2. Interessi passivi e altri oneri finanziari Totale C. Proventi ed oneri finanziari

2 D. Rettifiche di valore di attività finanziarie D.1. Rivalutazioni D.2. Svalutazioni Totale D. Rettifiche di valore di attività finanziarie E. Proventi ed oneri straordinari E.1. Proventi straordinari E.2. Oneri straordinari Totale E. Proventi ed oneri straordinari Risultato prima delle imposte Y. Imposte sul reddito di esercizio Y.1. IRAP Y.2. IRES Y.3. Accantonamento a F.do Imposte (Accertamenti, condoni, ecc.) Utile o perdita di esercizio

3 2. PIANO DEI CONTI 3 Costi 310 Costi della produzione Acquisti beni destinati alla produzione Prodotti chimico farmaceutici e materiali di consumo per laboratori Mantenimento animali da esperimento Prodotti di pulizia, igiene e disinfestazione locali Materiali di confezione e imballo Prodotti per la sicurezza Spese autoparco (carburanti, lavaggi, pedaggi) Altri beni Manutenzione ordinaria e riparazione Manutenzione immobili Manutenzione impianti Manutenzione attrezzature Manutenzione automezzi Manutenzione generale Materiali per officina Costi per prestazione di servizi Partecipazione di altri Enti a progetti di ricerca Attività di ricerca e piani finalizzati Centri di referenza Contributi ad altri enti pubblici e privati Piano finalizzato latte qualità Pubblicita su quotidiani e periodici Formazione e aggiornamento del personale del comparto Formazione e aggiornamento del personale dirigente Formazione e aggiornamento del personale veterinario Accreditamento e qualità Godimento di beni di terzi Locazione immobili e spese condominiali Canoni per beni strumentali Leasing per attrezzature e altri beni strumentali Personale del comparto Retribuzioni personale comparto Fondo straordinari e condizioni disagio Comparto (art. 38, c 1) Fondo fasce retr. e posizioni organizzative Comparto (art. 39, c 1) Fondo produttività collettiva e individuale Comparto ( art. 38, c 4) Fondo incentivazione realizzazione interna opere pubbliche Comparto Incarichi per piani finalizzati, ricerca emergenze sanitarie Comparto Incarichi carico Ente Comparto

4 Missioni personale Comparto Oneri carico ente Comparto Personale dirigenza amministrativa e sanitaria Retribuzioni personale Dirigenza Fondo condizioni di lavoro Dirigenza Esclusività Dirigenza Fondo retribuzione risultato Dirigenza Fondo prestazione individuale Dirigenza Fondo di posizione Dirigenza amministrativa Fondo di posizione Dirigenza sanitaria Fondo incentivazione realizzazione interna opere pubbliche Dirigenza Incarichi per piani finalizzati, ricerca emergenze sanitarie Dirigenza Incarichi carico Ente Dirigenza Missioni personale Dirigenza Oneri carico ente Dirigenza Personale medico veterinario Retribuzioni personale Dirigenza medica Fondo condizioni di lavoro Dirigenza medica Esclusività Dirigenza medica Fondo retribuzione risultato Dirigenza medica Fondo prestazione individuale Dirigenza medica Fondo di posizione e ISM Dirigenza medica Incarichi per piani finalizzati, ricerca emergenze sanitarie Dirigenza medica Incarichi carico Ente Dirigenza medica Missioni personale Dirigenza medica Oneri carico ente Dirigenza medica Altri oneri del personale Borse di studio per progetti Altre tipologie di borse di studio Collaborazioni ed incarichi vari Costo INAIL Istituto Accertamenti sanitari Spese espletamento pubblici concorsi Organizzazione corsi formazione aggiornamento Spese amministrative e generali Indennita' e rimborso spese al direttore generale Competenze e rimborsi spese al direttore amministrativo Competenze e rimborsi spese al direttore sanitario Indennita e rimborso spese collegio dei revisori Indennita e rimborso spese a componenti altri organi collegiali Spese di rappresentanza e pubbliche relazioni Biblioteca, fototeca, abbonamenti Spese postali e valori bollati Spese legali Quote associative e partecipazione a convegni Minute spese di natura diversa Consulenze

5 Tasse, tributi Perdite su cambi Cancelleria e stampati Assicurazioni Spese espletamento gare Contributo all'università di Torino per scuole di specializzazione Altre somme non attribuibili Altri servizi generali Abbuoni e arrotondamenti passivi Servizi tecnici Servizi elaborazione dati Servizi di lavanderia e noleggio abiti da lavoro Servizi di pulizia Spese mensa Servizi smaltimento rifiuti Servizi vigilanza Spese di spedizione e trasporto Ammortamenti delle Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto Costi di ampliamento Costi di ricerca e di sviluppo Diritti di brevetto ed utilizzazione opere d'ingegno Spese incrementative beni di terzi Altre immobilizzazioni immateriali Ammortamenti delle Immobilizzazioni materiali Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature sanitarie Mobili ed arredi Automezzi Altri beni Svalutazione di crediti Accantonamento fondo svalutazione crediti Rimanenze iniziali Prodotti chimico farmaceutici e materiali di consumo per laboratori Prodotti per mantenimento animali da esperimento Prodotti di pulizia, igiene e disinfestazione locali Materiali di confezione e imballo Materiali per officina e sicurezza Altri beni Abiti da lavoro Cancelleria e stampati Accantonamenti tipici dell'esercizio Accantonamenti per rischi

6 Accantonamenti per imposte Altri accantonamenti Accantonamento per oneri pregressi rinnovo contratti del personale Utenze Energia elettrica Telefono Acqua Gas Altre utenze 315 Oneri finanziari Oneri finanziari Interessi passivi per anticipazioni di tesoreria Spese per servizio di tesoreria Altri oneri finanziari 320 Rettifiche negative attività finanziarie Rettifiche negative Svalutazione dei valori mobiliari 325 Oneri straordinari Minusvalenze Minusvalenze di alienazione di beni Sopravvenienze e insussistenze Perdite su crediti Poste correttive e competenze entrate Insussistenze passive Altre sopravvenienze passive (escluse le insussistenze) Costi esercizi pregressi arretrati contrattuali 330 Imposte sul reddito Imposte sul reddito Imposte sul reddito IRAP personale dipendente IRAP dovuta per altri soggetti 390 Conti di riepilogo Profitti e perdite Utile di esercizio

7 4 Ricavi 450 Valore della produzione Contributi in c/esercizio Trasferimenti da Fondo Sanitario Nazionale Assegnazioni finalizzate da Comunità Europea e altri Enti Assegnazioni dal Ministero per ricerche finalizzate Assegnazioni dal Ministero per ricerche correnti Assegnazioni dal Ministero per centri di referenza Assegnazioni dal Ministero per piani finalizzati Contributi per oneri contrattuali per il personale Assegnazioni finalizzate da Regione Piemonte Assegnazioni finalizzate da Regione Liguria Assegnazioni finalizzate da Regione Valle d'aosta Piano latte qualità parte corrente Contributi in conto esercizio da enti pubblici e privati Contributo regionale per Osservatorio Epidemiologico Proventi e ricavi diversi Piano Brucellosi e altri piani di profilassi Piano Leucosi Proventi da attività di controllo previste dal D.L. 51/ Attività di controllo latte qualità Proventi da fatturazione vaccini Proventi da prestazioni di servizi Proventi da prestazioni di consulenza del personale dipendente Rimborsi spese di segreteria Entrate proprie da funzioni di controllo latte qualità Compartecipazione mensa personale dipendente Altre entrate Concorsi e recuperi Recuperi per azioni di rivalsa Rimborso da altre amministrazioni spese personale dipendente comandato Concorsi rimborsi e recuperi da altri soggetti Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie Compartecipazione alla spesa sanitaria (tickets) Costi capitalizzati Costi capitalizzati Utilizzo quota di contributo in c/capitale 455 Rimanenze finali Rimanenze finali Prodotti chimico farmaceutici e materiali di consumo per laboratori Prodotti per mantenimento animali da esperimento

8 Prodotti di pulizia, igiene e disinfestazione locali Materiali di confezione e imballo Materiali per officina e sicurezza Altri beni Abiti da lavoro Cancelleria e stampati 460 Proventi finanziari Interessi attivi Entrate per interessi attivi su c/tesoreria Entrate per interessi attivi su c/postali e bancari Entrate per interessi attivi vari Entrate varie Poste correttive e compensative delle spese Affitti terreni e immobili Abbuoni e arrotondamenti attivi 465 Rettifiche positive attività finanziarie Rettifiche positive attività finanziarie Rivalutazione dei valori mobiliari 470 Proventi straordinari Plusvalenze Plusvalenze di alienazione di beni Concorsi, recuperi, rimborsi Concorsi, recuperi, rimborsi Sopravvenienze e insussistenze attive Riduzione fondi accantonati per fondi rischi diversi Riduzione fondi accantonati per fondi rischi crediti Donazioni e lasciti Insussistenze attive Altre sopravvenienze attive 490 Conti di riepilogo Profitti e perdite Perdita di esercizio

9 1 S/P Dare = Attività 110 Patrimonio netto Contributi conto capitale indistinti valore utilizzato Contributi conto capitale indistinti da Stato valore utilizzato Contributi conto capitale indistinti da Regione valore utilizzato Contributi conto capitale indistinti da privati valore utilizzato Contributi c/capitale vincolati valore utilizzato Contributi conto capitale vincolati da Stato valore utilizzato Contributi conto capitale vincolati da Regione valore utilizzato Contributi conto capitale vicolati da privati valore utilizzato Donazioni utilizzate per investimenti, valore utilizzato Perdite esercizi precedenti Perdite esercizi precedenti Perdita dell'esercizio Perdita dell'esercizio 111 Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e di ampliamento Costi di impianto Costi di ampliamento Costi di ricerca e di sviluppo Costi di ricerca e di sviluppo Diritti di brevetto ed utilizzazione opere d'ingegno Diritti di brevetto ed utilizzazione opere d'ingegno Software Immobilizzazioni in corso ed acconti Costi di manutenzione straordinaria Spese incrementative su beni di terzi, valore originale Spese incrementative sui beni di terzi (immobilizzazioni in corso ed acconti) Altre Immobilizzazioni Immateriali Altre Immobilizzazioni Immateriali, valore originale 112 Immobilizzazioni materiali Terreni

10 Valore originale beni disponibili Valore originale beni indisponibili Fabbricati Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili Impianti e macchinari Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili Attrezzature sanitarie Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili Mobili e arredi Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili Automezzi Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili Altri beni Valore originale beni disponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni disponibili Valore originale beni indisponibili Immobilizzazioni in corso ed acconti beni indisponibili 114 Immobilizzazioni finanziarie Crediti Crediti Titoli Titoli Partecipazioni societarie - consorzi 121 Scorte

11 12101 Prodotti destinati alla produzione Prodotti chimico farmaceutici e materiali di consumo per laboratori Prodotti per mantenimento animali da esperimento Prodotti di pulizia, igiene e disinfestazione locali Materiali di confezione e imballo Materiali per officina e sicurezza Altri beni Abiti da lavoro Cancelleria e stampati 122 Crediti verso Regione Regione per trasferimenti c/esercizio da Fondo Sanitario Nazionale Regione per trasferimenti c/capitale da Fondo Sanitario Nazionale Regione per contrib.in c/eserc. vincolati per piani e ricerche Regione per contrib.in c/capitale vincolati per piani e ricerche Altri crediti verso Regione Crediti presunti verso Regione Stato Stato per contributi c/esercizio per programmi finalizzati Stato per contributi c/capitale per programmi finalizzati Altri crediti verso Stato Crediti presunti verso Stato Altri Enti Pubblici Aziende sanitarie Comuni Province Unione Europea Crediti presunti verso altri Enti Pubblici Erario Erario c/imposte dirette (IRES) Erario c/iva Erario c/irap Erario c/imposte varie IVA a credito Erario c/acconti IVA Erario c/acconti IRES Erario c/acconti IRAP Altri Depositi cauzionali Anticipazioni di fondi per il servizio economato Crediti verso clienti Altri crediti entro l'anno Fornitori c/anticipi Crediti presunti

12 Crediti presunti verso altri Crediti vari 123 Attività finanziarie Titoli a breve Titoli a breve 124 Disponibilità liquide Cassa Cassa economale Altre disponibità liquide Istituto tesoriere Istituto tesoriere C/C postale C/C postale 130 Ratei e risconti attivi Ratei e risconti attivi Ratei attivi Risconti attivi 140 Conti d'ordine Canoni leasing a scadere Canoni leasing a scadere Depositi cauzionali Beni di terzi in deposito Depositari nostri beni Fideiussioni Merci e prestazioni da ricevere Merce da ricevere Prestazioni da ricevere per contratti d'appalto stipulati Altri conti d'ordine Altri conti d'ordine Utilizzo anticipazione di Tesoreria

13 2 S/P Avere = Passività 250 Patrimonio netto Contributi conto capitale indistinti Contributi conto capitale indistinti da Stato Contributi conto capitale indistinti da Regione Contributi conto capitale indistinti da privati Contributi conto capitale vincolati Contributi conto capitale vincolati da Stato Contributi conto capitale vincolati da Regione Contributi conto capitale vicolati da privati Donazioni utilizzate per investimenti Fondo di dotazione Fondo di dotazione iniziale Incrementi fondo di dotazione Decrementi fondo di dotazione Contributi per ripiani perdite Contributo per ripiani perdite esercizio precedente Contributi per ripiano perdite altri anni Utili esercizi precedenti Utili esercizi precedenti Utile dell'esercizio Utile dell'esercizio 255 Fondi ammortamento immobilizzazioni immateriali Fondo ammortamento costi di impianto e di ampliamento Costi di impianto Costi di ampliamento Fondo ammortamento costi di ricerca e di sviluppo Costi di ricerca e di sviluppo Fondo ammortamento diritti di brevetto ed utilizzazione opere d'ingegno Diritti di brevetto ed utilizzazione opere d'ingegno Software Costi di manutenzione straordinaria Spese incrementative su beni di terzi, valore originale

14 25505 Fondo ammortamento altre immobilizzazioni immateriali Altre immobilizzazioni immateriali 260 Fondi ammortamento immobilizzazioni materiali Fabbricati Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili Impianti e macchinari Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili Attrezzature sanitarie Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili Mobili e arredi Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili Automezzi Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili Altri beni Fondo ammortamento ordinario beni disponibili Fondo ammortamento ordinario beni indisponibili 265 Fondi per rischi ed oneri Fondi per imposte Fondi per imposte e tasse Fondi per rischi Fondi per altri rischi Altri fondi Fondi per oneri pregressi su personale in quiescenza Fondi per oneri pregressi aumenti salariali Fondo per trattamento fine rapporto Altri fondi oneri 266 Fondo per svalutazione crediti Fondo per svalutazione crediti Fondo per svalutazione crediti

15 275 Debiti Mutui Mutui entro l'anno Mutui oltre l'anno Debiti verso Regione Debiti verso Regione Debiti presunti verso Regione Debiti verso Stato Debiti verso Stato Debiti presunti verso Stato Debiti verso altri Enti Pubblici Debiti verso Aziende sanitarie Debiti verso Comuni Debiti verso Province Debiti verso Unione Europea Debiti presunti verso altri Enti Pubblici Debiti verso fornitori Debiti verso fornitori Debiti verso fornitori per acquisizioni di immobilizzazioni Debiti presunti verso fornitori - beni e servizi Debiti presunti verso fornitori immobilizzazioni Debiti verso banche Debiti verso istituto tesoriere Anticipazioni del tesoriere Debiti tributari Ritenute erariali per lavoro dipendente IVA a debito Erario c/iva Debito per IRES Debito per IRAP Ritenute erariali per lavoro autonomo Ritenute erariali altri soggetti Debiti verso istituti di previdenza Debiti verso INPS Debiti verso INADEL Debiti verso INPDAP (ex CPDEL, CPS, INADEL previd.) Debiti verso ENPDEP Debiti verso ONAOSI Debiti verso altri Istituti di previdenza Altri debiti di finanziamento

16 Altre eventuali accensioni di prestiti entro l'anno Altre eventuali accensioni di prestiti oltre l'anno Altri debiti di funzionamento Debiti verso personale dipendente Debito verso sindacati per trattenute quota sugli stipendi Debito verso istituti finanziari per cessione quinto stipendio Debito verso economo per pagamenti effettuati Altri debiti verso altri soggetti Debiti per depositi cauzionali Debiti vari 280 Ratei e risconti passivi Ratei e risconti passivi Ratei passivi Risconti passivi 285 Conti d'ordine Fornitori c/ canoni leasing a scadere Contratti leasing Depositi cauzionali Depositari beni di terzi Beni nostri presso terzi Fornitori per merce ordinata e per prestazioni di contratti stipulati Fornitori per merce ordinata Fornitori per prestazioni da ricevere per contratti di appalto Altri conti d'ordine Altri conti d'ordine Rimborso anticipazione di Tesoreria 290 Conti di riepilogo Stato patrimoniale Stato patrimoniale iniziale Stato patrimoniale finale Il presente piano dei conti si intende modificabile, in via informale, a seconda delle esigenze operative contabili dell istituto Zooprofilattico Sperimentale del Piemonte, Liguria e Valle d Aosta.