Fondo Pensione PERSEO-SIRIO

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1 Fondo Pensione PERSEO-SIRIO 1. QUADRO NORMATIVO Contribuzione ad un Fondo pensione Fondo pensione Perseo-Sirio LE VOCI IN CSA ESEMPI ND in regime TFR ND Optante Dipendente a cassa INPS LIQUIDAZIONE DEL FONDO PERSEO-SIRIO DIPENDENTI EX INPDAP ARRETRATI RIFLESSI PREVIDENZIALI CU DISTINTA DI CONTRIBUZIONE Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 1 di 19

2 1. QUADRO NORMATIVO In seguito alle recenti riforme del sistema previdenziale, a sostegno del sistema pensionistico obbligatorio pubblico è stato previsto lo strumento della previdenza complementare o integrativa. La previdenza complementare è una forma di previdenza che si aggiunge a quella obbligatoria, ma non la sostituisce. E fondata su un sistema di finanziamento a capitalizzazione: per ogni iscritto viene creato un conto individuale, nel quale affluiscono i versamenti contributivi che vengono investiti nel mercato finanziario c.d. fondi pensione. Dal 2007, la legge prevede per i lavoratori dipendenti del settore privato, il versamento del TFR alle forme pensionistiche complementari, attraverso il meccanismo del silenzio assenso. Per i dipendenti pubblici la previdenza integrativa è stata costituita prendendo a modello il settore dipendente privato e attribuendo quindi un ruolo fondamentale al trattamento di fine rapporto. Questa impostazione ha reso più tortuosa l applicazione della previdenza complementare nel settore pubblico per almeno due ragioni: la mancanza dell istituto del TFR e la difficoltà per il bilancio pubblico di trasferirlo ai fondi pensione nel caso di una trasformazione dei trattamenti di fine servizio (TFS) in TFR. Già la legge di riforma pensionistica 335/95 aveva esteso ai dipendenti pubblici il TFR, ma non venne attuata se non nel 2000 (accordo quadro tra Aran e sindacati del 27/07/99, DPCM 20/12/99 e 02/03/01): con la Finanziaria del 2001 è stato impostato al 01/01/01 il termine a partire dal quale la disciplina del TFR trova applicazione per i nuovi assunti a tempo indeterminato, ovvero per il personale già in servizio alla stessa data che, aderendo ad un Fondo pensione, opti per il TFR in luogo del TFS. Al fine di favorire l adesione ai fondi pensione, infatti la Legge 449/97 aveva previsto per i lavoratori già in servizio, la possibilità di optare per il TFR in luogo del trattamento di fine servizio e di poter beneficiare, contestualmente, di un aliquota contributiva aggiuntiva dell 1,5%, calcolata sulla base utile per i trattamenti di fine servizio, da destinare al finanziamento della previdenza complementare. Quanto finora descritto riguarda i dipendenti dalle amministrazioni pubbliche di cui all art. 1, comma 2, del Dlgs n. 165/2001 (personale contrattualizzato). Il personale pubblico il cui rapporto di lavoro è disciplinato da norme di legge (esempio docenti e ricercatori universitari) non è interessato dalla disciplina introdotta dall accordo quadro e dal Dpcm. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 2 di 19

3 Riassumendo: 1) sono in regime TFR, il personale contrattualizzato che è stato: assunto con contratto di lavoro a tempo determinato in corso o successivo al 30 maggio 2000 (data di entrata in vigore del Dpcm); assunto a tempo indeterminato per la prima volta presso una pubblica amministrazione successivamente al 31 dicembre 2000; assunto a tempo indeterminato presso pubbliche amministrazioni successivamente al 31 dicembre 2000, anche se non per la prima volta, purché ci sia stata soluzione di continuità (almeno 1 giorno di intervallo) rispetto a precedenti rapporti di lavoro (a tempo indeterminato) con pubbliche amministrazioni, iscritte all Inpdap, con riferimento ai quali il lavoratore rientrava nel regime TFS. 2) sono in regime di TFS, il personale contrattualizzato che è stato: assunto a tempo indeterminato prima del 1 gennaio 2001, ovvero assunto anche dopo ma senza soluzione di continuità rispetto a precedenti servizi presso pubbliche amministrazioni che già rientravano nel regime TFS; assunto a tempo indeterminato anteriormente al 1 gennaio 2001, anche se solo ai fini giuridici e con decorrenza economica successiva al 31 dicembre Il personale in regime TFS, può transitare nel regime del TFR, attraverso la disciplina dell opzione. La disciplina dell opzione, dettagliata dal Dpcm del 1999, avviene mediante la sottoscrizione del modulo di adesione al fondo pensione ed è, pertanto, strettamente connessa e non separabile rispetto all adesione stessa. In altre parole, non è possibile optare per il TFR senza aderire al fondo e, viceversa, non è possibile aderire al fondo se non si esercita l opzione per il TFR. L opzione determina la trasformazione del TFS in TFR. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 3 di 19

4 1.1 Contribuzione ad un Fondo pensione La contribuzione complessiva ad un Fondo pensione è composta da: i contributi a carico del datore di lavoro; i contributi a carico del lavoratore; quote di TFR; La contrattazione collettiva determina l entità di queste voci. Eccezione è l obbligo di destinazione dell intero TFR che si matura anno per anno (il 6,91% della retribuzione base di riferimento per il calcolo) per i pubblici dipendenti assunti dopo il 31 dicembre 2000 o a tempo determinato. Invece per i lavoratori già in servizio alla data del 31 dicembre 2000 e che hanno esercitato l opzione, in fase di prima attuazione viene destinata una quota di TFR non superiore al 2% della retribuzione annua utile al calcolo del TFR pari al 28,94 dell accantonamento complessivo. Successivamente la predetta quota potrà essere modificata dalle parti istitutive con apposito accordo. Sempre per gli optanti per il TFR, è previsto un ulteriore accantonamento figurativo pari all 1,5% della base contributiva di riferimento ai fini TFS. Questa quota è considerata neutra rispetto al contributo dei lavoratori e dei datori di lavoro ed è accantonata da parte dell ex Inpdap nel conto virtuale insieme con le quote di TFR destinate al Fondo pensione. La quota dell 1,5% non è dovuta per i dipendenti da enti pubblici non economici (università), dagli enti di ricerca e di sperimentazione e dagli enti per il cui personale non è prevista l iscrizione all Inpdap. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 4 di 19

5 1.2 Fondo pensione Perseo-Sirio Il Fondo Pensione Perseo-Sirio, operativo dal , è il fondo pensione negoziale di previdenza complementare per i lavoratori dei Ministeri, degli Enti pubblici non Economici, della Presidenza del Consiglio dei Ministri, dell ENAC e del CNEL. E finalizzato all erogazione di trattamenti pensionistici complementari attraverso la gestione della contribuzione versata dal lavoratore e dal datore di lavoro ed è stato istituito sulla base dell accordo quadro tra ARAN e organizzazioni sindacali del Come documentato dalla Circolare operativa del 15/03/2013 e del 01/07/2013 (vedi possono aderire al fondo: il personale dirigente (area VII) ed il personale non dirigente, a tempo indeterminato e a tempo determinato, anche part-time, ed ogni altra tipologia di rapporto di lavoro flessibile di durata pari o superiore a tre mesi consecutivi. L adesione al fondo è volontaria e individuale, avviene mediante la sottoscrizione del relativo modulo di adesione. L iscrizione al Fondo decorre dalla sottoscrizione del modulo di adesione, la contribuzione a carico del lavoratore iscritto viene trattenuta mensilmente e versata a Perseo-Sirio, insieme a quella a carico del datore di lavoro entro il 15 giorno del mese successivo a quello cui si riferisce. L obbligo contributivo a carico del lavoratore pubblico e del datore di lavoro pubblico decorre dal 1 giorno del mese successivo alla data in cui è appostato il timbro e comunque non oltre il terzo mese. La misura di contribuzione è scelta dall aderente al momento dell adesione e può essere successivamente variata. Il contributo minimo è dell 1%. Il costo per l adesione al fondo è pari: ad una quota di adesione di 2,75 una tantum a carico del lavoratore; ad una quota di 2,75 a carico del datore di lavoro. Il datore di lavoro pubblico ha già versato l intero ammontare consentendo l avvio del fondo; ad una quota associativa di 16,00 annui prelevati in 12 rate mensili dalle quote di contribuzione (fino a luglio 2013 erano 13 rate). Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 5 di 19

6 2. LE VOCI IN CSA Per prima cosa occorre inserire 1 nel campo Flag Previdenza complementare (da Tabelle > Dati fiscali sostituto). Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 6 di 19

7 Con l aggiornamento del 26/03/13 sono state rese disponibili le voci per l applicazione della contribuzione al Fondo PERSEO-SIRIO: PER TUTTI I DIPENDENTI, per attivare l adesione al fondo occorre inserire: Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO voce personale dove si dovrà indicare nel campo aliquota, l aliquota di contribuzione del dipendente scelta al momento della sottoscrizione. L ente di destinazione fisso è Z Fondo Perseo Sirio. Questa voce deve essere inserita da inizio carriera. Per i costi una tantum si dovranno inserire le seguenti voci: Prev.compl..PERSEO SIRIO.UNA TANTUM c.d. voce variabile di ritenuta sul netto, da inserire sul primo mese di contribuzione per trattenere la quota di adesione di 2,75 una tantum; Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO quota associativa. voce personale con ente fisso Z00024 Fondo Perseo Sirio per prelevare in 12 ratei mensili la quota associativa di 16 euro. Dovrà decorrere dalla data di contribuzione al fondo. SOLO PER I DATORI PRIVATI Prev.compl.PERSEO SIRIO.UNA TANTUM c.e. (per datori privati) voce variabile di ritenuta sul netto, da inserire sul primo mese di contribuzione per trattenere la quota di adesione di 2,75 una tantum con ente fisso Z00024 Fondo Perseo Sirio; SOLO PER RUOLI A CASSA INPS Versamento TFR a fondo previdenziale: voce personale dove indicare nel campo aliquota la percentuale di TFR da versare al fondo. Nel campo Ente occorre scegliere Z00024 Fondo Perseo Sirio. Dovrà decorrere dalla data di inizio carriera Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 7 di 19

8 SOLO PER GLI OPTANTI (assunti prima del 01/01/01 che passano da TFS a TFR): Con l aggiornamento del 26 Ottobre 2015 è stata modifica la gestione degli Optanti che aderiscono al Fondo Previdenza Complementare PERSEO-SIRIO. Da questo aggiornamento non dovranno più essere inserite le voci: Applicazione TFR per optanti Opzione da TFS a TFR Occorrerà invece 1) inserire la voce Fondo pensione integr. Perseo Sirio da inizio carriera 2) valorizzare, nella maschera DATI PREVIDENZIALI (da Personale): - il flag "Optante da TFS a TFR" - il campo "Data adesione previdenza complementare" con la data di effettiva adesione a PERSEO-SIRIO - il campo "Data decorrenza contribuzione previdenza complementare" con la data di inizio trattenuta al fondo che non può coincidere con quella di adesione. Si segnala che la nuova gestione è per il personale che opta da questo momento in poi, per quelli già presenti è necessario controllare i dati presenti nella maschera "Dati Previdenziali" inserendo il flag "Optante da TFS a TFR" e correggere le date di adesione e decorrenza qualora non fossero corrette. I dati presenti nella maschera "Dati Previdenziali" sono necessari sia per far recepire al calcolo di liquidazione che il soggetto sarà optante da TFS a TFR, che ai fini degli adempimenti fiscali e previdenziali. I dati inseriti nella maschera "Dati Previdenziali" verranno letti dalla funzione di "Caricamento DMA2 ListaPosPa Mensile". - Se viene inserito il flag "Optante da TFS a TFR" nella maschera "Dati Previdenziali" il dato verrà riportato nell Elemento E0 - Dati relativi ai periodi, alle retribuzioni e ai contributi, nel campo "Codice regime fine servizio" valorizzandolo con "2-Optante". - La data di adesione inserita nella maschera "Dati Previdenziali" verrà riportata nell Elemento D0 - Dati identificativi dell iscritto, nel campo "Data opzione TFR". Entrambi gli elementi sono visualizzabili dalla funzione di "Gestione Dati DMA2 ListaPosPa Mensile". Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 8 di 19

9 Inoltre come da messaggio del 26 Ottobre 2015 Modifica gestione Fondo PERSEO-SIRIO per optanti da TFS a TFR per i dipendenti iscritti al Fondo Complementare PERSEO-SIRIO se viene specificata la "data decorr.contrib.prev.compl." deve necessariamente essere specificata anche una "Forma prev.compl.", in questo caso il codice è il SIRIO - FONDO NAZIONALE DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE PER I LAVORATORI DEI MINISTERI, DEGLI ENTI PUBBLICI NON ECONOMICI, DELLA PRESIDENZA DEL CONSIGLIO DEI MINISTRI, DELL'ENAC E DEL CNEL. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 9 di 19

10 3. ESEMPI 3.1 ND in regime TFR Il cedolino di un ND in regime TFR, con adesione al Fondo Perseo Sirio dal 01/01/2014 che ha optato per versare una quota pari al 2%, si presenta in questo modo: Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 10 di 19

11 Le quote carico ente e carico dipendente del Fondo pensione, calcolate sul 100% della retribuzione utile ai fini del TFR, sono liquidate tramite le voci di cedolino: Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. presente nel dettaglio trattenute Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.E. presente nel dettaglio oneri Solo ai fini documentativi è stata creata la voce Quota carico ditta a fondo pensione integr. PERSEO SIRIO, uguale alla 14082, presente nel dettaglio varie. La voce Prev.compl. PERSEO SIRIO UNA TANTUM c.d. di 2,75 è presente nel dettaglio trattenute. La quota associativa di 16,00 euro annui (1,33 euro mensili in 12 ratei) non è deducibile: sul cedolino vengono generate due voci, contenute nel dettaglio trattenute, di pari importo ma segno contrario in modo da mantenere sia il versamento corretto sia calcolare correttamente la deduzione: Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. quota associativa, voce netta con importo positivo; Abbattimento Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. quota associativa voce non deducibile con importo negativo; Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 11 di 19

12 Infine, la legge n.166/91 stabilisce che sulle contribuzioni o somme a carico del datore di lavoro, diverse da quella costituita dalla quota di accantonamento al TFR, destinate a realizzare le finalità di previdenza pensionistica complementare, è applicato il contributo di solidarietà previsto nella misura del 10%. Questo contributo viene generato automaticamente sul cedolino con le voci: Contrib.solidarietà L.166/91 per i ruoli INPDAP Contrib.solidarietà L.166/91 per i ruoli CPDEL Contrib.solidarietà L.166/91 per i ruoli INPS 3.2 ND Optante Il cedolino di un dipendente che opta per il TFR presenta le stesse voci sopra analizzate. Nell esempio sotto riportato si evidenzia come, nel caso di calcolo di un arretrato il versamento venga fatto anche per l arretrato al TFR. 3.3 Dipendente a cassa INPS Il cedolino di un NT, dipendente a cassa INPS, con adesione al Fondo Perseo Sirio dal 01/01/2014 si presenta in questo modo: Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 12 di 19

13 Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 13 di 19

14 Come già visto per l ND, Le quote carico ente e carico dipendente del Fondo pensione, calcolate sul 100% della retribuzione utile ai fini del TFR, sono liquidate tramite le voci di cedolino: Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. presente nel dettaglio trattenute Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.E. presente nel dettaglio oneri Solo ai fini documentativi è stata creata la voce Quota carico ditta a fondo pensione integr. PERSEO SIRIO, uguale alla 14082, presente nel dettaglio varie. la voce Prev.compl. PESREO SIRIO UNA TANTUM c.d. di 2,75 è presente nel dettaglio trattenute. La quota associativa di 16,00 euro annui (1,33 euro mensili in 12 ratei) non è deducibile: sul cedolino vengono generate due voci, contenute nel dettaglio trattenute, di pari importo ma segno contrario in modo da mantenere sia il versamento corretto sia calcolare correttamente la deduzione: Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. quota associativa, voce netta con importo positivo; Abbattimento Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D. quota associativa voce non deducibile con importo negativo; Nella seconda pagina viene sviluppato il calcolo degli oneri. Nel caso di accantonamento TFR alla tesoreria Inps le voci TFR maturato (L.297/82) e 1282 Fondo ex art.3 L.297/82- sono sostituite rispettivamente dalla TFR maturato (L.297/82) tesoreria- e Fondo ex art.3 L.297/82 tesoreria- L abbattimento al Fondo previdenziale viene calcolata tramite le voci Abb. TFR tesoreria per fondo previdenziale- e Abb. Fondo ex art.3 L.297/92 tes. per fondo prev.- Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 14 di 19

15 Infine la voce 4294, innesca in fase di calcolo le voci 2635 TFR maturato L.297/82 a fondo prev.- e 2636-Fondo ex art.3 L.297/92 a fondo previdenziale- la prima positiva e la seconda negativa che sono le effettive voci di trattenuta dell amministrazione da versare a Sirio. Riassumendo : al TFR maturato di 100,01 viene sottratto la quota del Fondo di Garanzia ex art.3 L. 297/82 (6,75) per un totale di 93,25. La quota di TFR che il datore di lavoro versa a Perseo-Sirio è pari al 2% del TFR maturato (93,25 x2%=1,86) 4. LIQUIDAZIONE DEL FONDO SIRIO DIPENDENTI EX INPDAP Per i dipendenti pubblici iscritti alla cassa ex INPDAP, le quote di TFR destinate alla previdenza complementare non sono versate periodicamente al Fondo pensione, ma sono accantonate figurativamente presso l ex Inpdap che provvede a contabilizzarle ed a rivalutarle in modo virtuale. Solo alla cessazione dal servizio, da parte del lavoratore, queste quote virtuali diventano reali perché l Istituto le conferisce al Fondo pensione. Per il personale degli enti pubblici non economici, degli enti di ricerca e sperimentazione e degli altri enti i cui dipendenti non sono iscritti alla gestione TFS/TFR dell ex Inpdap, gli accantonamenti figurativi e le connesse operazioni di contabilizzazione non sono svolte dall Istituto ma dagli stessi enti datori di lavoro. 5. ARRETRATI La contribuzione è calcolata con il criterio di cassa in base all imponibile TFR presente nella liquidazione. Se la voce di adesione al Fondo Sirio viene inserita in ritardo le quote dei mesi precedenti non vengono calcolate automaticamente. Occorre determinare l importo delle rate precedenti ed inserire le quote con le voci variabili: Rett. Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.D Rett. Fondo pensione integr. PERSEO SIRIO C.E.- Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 15 di 19

16 6. RIFLESSI PREVIDENZIALI Con l aggiornamento del 30/07/13 è stata rilasciata una nuova tabella: TFR Dati Previdenziali (dal menu Personale); Filtrando per singola matricola si aprirà una maschera di gestione nella quale si dovranno inserire alcune informazioni relative alla gestione del Fondo di Previdenza Complementare Perse-Sirio. Tutti coloro che utilizzano i Fondi Complementari sono invitati a compilare i campi presenti nella maschera "Dati Previdenziali" ai fini degli adempimenti fiscali e previdenziali. I campi da compilare oltre quelli obbligatori sono: - 'Optante da TFS a TFR' (se realmente optante) - 'Data adesione previdenza complementare' - 'Data decorrenza contribuzione previdenza complementare' - 'Misura % Previdenza Complementare' - 'Tipo Quota Previdenza Complementare' - 'Flag Previdenza Complementare' Le informazioni così inserite verranno caricate dalla funzione Caricamento DMA 2 e Caricamento denuncia individuale. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 16 di 19

17 Per tutte le informazioni si può consultare il manuale DMA 2 e Uniemens, area Previdenziale del Portale, paragrafo Previdenza complementare. 7. CU Nella parte dei dati fiscali della CU (Dati relativi al dipendente) occorre valorizzare il punto 411-Previdenza complementare qualora il sostituto abbia versato contributi e/o TFR presso una forma di previdenza complementare. In questi casi occorre valorizzare il punto 411 con uno dei seguenti codici numerici: 1-Soggetti con deducibilità dei contributi versati per un importo non sup. a euro 5164,57; 2-Soggetti iscritti alle forme pensionistiche per le quali è stato accertato lo squilibrio finanziario 3-Lavoratori di prima occupazione successiva al D.Lgs. n.252/ Dipendenti pubblici iscritti a forme pensionistiche loro destinate Per i dipendenti pubblici che versano al Fondo Perseo-Sirio occorre compilare il campo Flag previdenza complementare (Personale / TFR dati previdenziali) con 4. Insieme al punto 411 verrà compilato anche il punto 414-TFR destinato al fondo. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 17 di 19

18 8. DISTINTA DI CONTRIBUZIONE Con l aggiornamento di CSA del 11 Maggio 2015 è stata rilasciata la produzione della Distinta di contribuzione Perseo-Sirio. Prima di iniziare ad utilizzare tale funzione è necessario impostare un referente per il tipo "Referente fondi pensione", un referente con codice "10"; è inoltre necessario aver compilato il "codice SIRIO" nella maschera del "Dati fiscali Sostituto". Nel menù di CSA Adempimenti / Previdenza Complementare è stata aggiunta la nuova funzione "Distinta versamenti prev.compl.sirio". Tale funzione consente di creare un file (con estensione.csv) che può essere utilizzato per inviare le distinte di versamento relative al fondo pensione Perseo-Sirio attraverso l'applicativo WebUploader. In presenza di contributi calcolati su importi arretrati verrà generato un file con gli importi del mese corrente e un file con i totali relativi ai mesi precedenti indicando come periodo di competenza il mese precedente. In presenza di arretrati anno precedente verrà riprodotto un ulteriore file con competenza Dicembre anno precedente. In caso di conguagli anno corrente (non solo sul mese precedente ma su più mesi), CSA produrrà comunque un solo file con il totale degli importi arretrati e non un file per ogni mese di competenza. In tali casi, si dovrà valutare se operare manualmente. Anche in presenza di più distinte, il report riassuntivo finale resta uno solo e contiene tutte le righe. Nel caso in cui per una riga il "totale contributo" sia negativo, a tale riga viene attribuito il tipo operazione ST (cioè storni di contributi) e non più il tipo operazione CT (contributo ordinario). Nella maschera di lancio della elaborazione è possibile specificare: - anno e mese da elaborare - la data di invio che si vuole inserire nel file - la Data Valuta - un eventuale elenco di matricole da elaborare (se nessuna matricola viene specificata verranno elaborate tutte le matricole aderenti al fondo) - l opzione "Stampa anche Nomi Colonne" serve per inserire nel file anche le righe con una breve descrizione del contenuto delle colonne. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 18 di 19

19 Terminata la fase di lancio verrà riprodotta una stampa di controllo che contiene tutti i dati riportati nel file.csv da inviare al Fondo. Cineca-CSA Aprile 2016 Pagina 19 di 19