SOMMARIO TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI. Indice analitico

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1 TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI SOMMARIO Indice analitico Titolo I Imposta sul reddito delle persone fisiche Capo I Disposizioni generali 1 Presupposto dell imposta 1 2 Soggetti passivi 3 3 Base imponibile 6 4 Coniugi e figli minori 12 5 Redditi prodotti in forma associata 13 6 Classificazione dei redditi 17 7 Periodo di imposta 19 8 Determinazione del reddito complessivo 20 9 Determinazione dei redditi e delle perdite Oneri deducibili Determinazione dell imposta Detrazioni per carichi di famiglia Altre detrazioni Altre detrazioni Detrazione per oneri Detrazioni per canoni di locazione bis Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici Tassazione separata Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera Indennità di fine rapporto Prestazioni pensionistiche bis Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione Determinazione dell imposta per gli altri redditi tassati separatamente Scomputo degli acconti Applicazione dell imposta ai non residenti Determinazione dell imposta dovuta dai non residenti 122 Capo II Redditi fondiari 25 Redditi fondiari Imputazione dei redditi fondiari Reddito dominicale dei terreni 128 IV 28 Determinazione del reddito dominicale Variazioni del reddito dominicale Denuncia e decorrenza delle variazioni Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Reddito agrario Imputazione del reddito agrario Determinazione del reddito agrario Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali Reddito dei fabbricati Determinazione del reddito dei fabbricati Variazioni del reddito dei fabbricati Decorrenza delle variazioni Fabbricati di nuova costruzione Unità immobiliari non lo ca te Costruzioni rurali Immobili non produttivi di reddito fondiario 160 Capo III Redditi di capitale 44 Redditi di capitale Determinazione del reddito di capitale Versamenti dei soci Utili da partecipazione Redditi imponibili ad altro titolo 200 Capo IV Redditi di lavoro dipendente 49 Redditi di lavoro dipendente Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Determinazione del reddito di lavoro dipendente Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 218 Capo V Redditi di lavoro autonomo 53 Redditi di lavoro autonomo Determinazione del reddito di lavoro autonomo 222 Capo VI Redditi d impresa 55 Redditi d impresa Determinazione del reddito di impresa bis Altre attività agricole Ricavi Plusvalenze 259 I ASOMMARIOA

2 59 Dividendi Spese per prestazioni di lavoro Interessi passivi Pro rata patrimoniale Contrasto all utilizzo fiscale della sottocapi talizzazione delle imprese Norme generali sulle componenti del reddito d impresa Beni relativi all impresa Imprese minori 271 Capo VII Redditi diversi 67 Redditi diversi Plusvalenze Premi, vincite ed indennità Redditi di natura fondiaria Altri redditi 323 Titolo II Imposta sul reddito delle SOCIETÀ Capo I Soggetti passivi e disposizioni generali 72 Presupposto dell imposta Soggetti passivi Stato ed enti pubblici Base imponibile Periodo d imposta Aliquota dell imposta Detrazione d imposta per oneri Scomputo degli acconti Riporto o rimborso delle eccedenze 341 Capo II Determinazione della base imponibile delle società e degli enti commerciali residenti Sezione I Determinazione della base imponibile 81 Reddito complessivo Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali Determinazione del reddito complessivo Riporto delle perdite Ricavi Plusvalenze patrimoniali Plusvalenze esenti Sopravvenienze attive Dividendi ed interessi Proventi immobiliari Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito Variazioni delle rimanenze bis Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale Valutazione dei titoli Spese per prestazioni di lavoro Interessi passivi Pro rata patrimoniale Contrasto all utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione Oneri fiscali e contributivi Oneri di utilità sociale Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite Ammortamento dei beni materiali bis Ammortamento dei beni materiali strumentali per l esercizio di alcune attività regolate Ammortamento dei beni immateriali Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili Accantonamenti di quiescenza e previdenza Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti Altri accantonamenti Spese relative a più esercizi Norme generali sui componenti del reddito d impresa Norme generali sulle valutazioni Imprese di assicurazioni Operazioni fuori bilancio Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari Banca d Italia e Ufficio italiano dei cambi Opzione per la trasparenza fiscale Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria 510 Sezione II Consolidato nazionale 117 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti Effetti dell esercizio dell opzione Condizioni per l efficacia dell opzione Definizione del requisito di controllo Obblighi delle società controllate Obblighi della società od ente controllante Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio Mancato rinnovo dell opzione Limiti all efficacia ed all esercizio dell opzione Responsabilità Norma transitoria Disposizioni applicative 534 Sezione III Consolidato mondiale 130 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti Effetti dell esercizio dell opzione Condizioni per l efficacia dell opzione Definizione del requisito di controllo Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento 539 ASOMMARIOA II

3 135 Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo Determinazione dell imposta dovuta Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell opzione Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti Mancato rinnovo dell opzione bis Recupero delle perdite compensate Coordinamento con l articolo Norma transitoria Disposizioni applicative 546 Capo III Enti non commerciali residenti 143 Reddito complessivo Determinazione dei redditi Regime forfetario degli enti non commerciali Oneri deducibili Detrazione d imposta per oneri Enti di tipo associativo Perdita della qualifica di ente non commerciale Organizzazioni non lucrative di utilità sociale 570 Capo IV Società ed enti commerciali non residenti 151 Reddito complessivo Determinazione del reddito complessivo 580 Capo V Enti non commerciali non residenti 153 Reddito complessivo Determinazione del reddito complessivo 582 Capo VI Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime 155 Ambito soggettivo ed oggettivo Determinazione del reddito imponibile Limiti all esercizio dell opzione ed alla sua efficacia Plusvalenze e minusvalenze Obblighi contabili Ulteriori effetti dell esercizio dell opzione Disposizioni applicative 591 Titolo III Disposizioni COMUNI Capo I Disposizioni generali 162 Stabile organizzazione Divieto della doppia imposizione Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell esercizio di imprese, arti e professioni 594 Capo II Disposizioni relative ai redditi prodotti all estero ed ai rapporti internazionali 165 Credito d imposta per i redditi prodotti all estero Trasferimento all estero della residenza Disposizioni in materia di imprese estere controllate Disposizioni in materia di imprese estere collegate bis Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni Accordi internazionali 615 Capo III Operazioni straordinarie 170 Trasformazione della società Trasformazione eterogenea Fusione di società Scissione di società Applicazione analogica Conferimenti di aziende o di partecipazioni di controllo o di collegamento Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario Scambi di partecipazioni 644 Capo IV Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell Unione europea 178 Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi Regime di neutralità fiscale Riserve in sospensione d imposta Perdite fiscali 651 Capo V Liquidazione volontaria e procedure concorsuali 182 Liquidazione orinaria Fallimento e liquidazione coatta Applicazione analogica 656 Titolo IV Disposizioni varie, transitorie e finali 185 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici Società civili Eredità giacente Campione d Italia bis Campione d Italia Riferimenti legislativi ad imposte abolite Redditi dei fabbricati Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie 662 III ASOMMARIOA

4 TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI INDICE ANALITICO (i numeri a fianco degli argomenti rimandano all articolo) A Abitazione, principale tenuta a disposizione, reddito Accantonamento(i) altri quiescenza e previdenza rischi su crediti Acconti, e crediti d imposta Ires per l esercizio in corso al modalità e termini di versamento.22 norme particolari per il calcolo scomputo... 22,79 Accordi internazionali Ace Acquacoltura Addizionale(i), comunali misura delle Ires, settore energetico provinciale e comunale regionale, all Irpef misura delle Aeromobili, lavori ciclici Affitti, azienda... 55,67,102 cedolare secca... 11,17,37 terreni agricoli Agenti di commercio... 53,109 promotori finanziari... 53,55 Agenzia spaziale italiana Agevolazioni, Tremonti-bis tributarie, disposizioni in materia di Visco e Tremonti-bis Aggregazioni aziendali ,173 Agricoltura... 32,55,73 Agriturismo... 32,55,73 Alberghi Aliquote scaglioni e revisione Allevamento... 55,56 calcolo del reddito di Amministratori, automezzi in uso compensi di sostegno Tfm Ammortamento(i), beni immateriali.103 beni materiali attività regolate bis finanziario dei beni gratuitamente devolvibili Artisti e professionisti, determinazione reddito di lavoro autonomo per Asili nido Assegni, familiari... 3 periodici... 50,52 al coniuge per mantenimento figli... 3 Assicurazioni vita Assistenza personale, spese Associati in partecipazione Associazioni bandistiche e cori in partecipazione... 59,67,73,95,109 sindacali e di categoria del settore agricolo sportive dilettantistiche, attività non commerciali compensi corrisposti regime forfetario Attività, agricole... 32,55,73 altre...56-bis eccedenti di natura occasionale agrituristiche... 73,143 finanziarie, estere, redditi da.. 44,45 rimborso o chiusura di marginali, regime sostitutivo non soggette ad Ires occasionale e attività d impresa omesse, iscrizione professionale, cessione Autoconsumo... 57,58 Automezzi in uso all amministratore Autotrasportatori... 66,95 Autoveicoli, incentivi alla rottamazione professionisti Avanzi da fusione Avviamento Azienda(e), affittata, cessione di unica... 55,67 bancarie, conferimenti cessione pubbliche di servizi alla persona.. 74 sanitarie Azioni, ai dipendenti di risparmio e quote rivalutazione B Banca d Italia e Ufficio italiano cambi Banche Bar Base imponibile... 3,75 Beni, ad utilizzo promiscuo, deducibilità aziendali, assegnazione agevolata di rivalutazione culturali vincolati, manutenzione, protezione e restauro di d impresa, rivalutazione eliminazione gratuitamente devolvibili, ammortamento finanziario immateriali, ammortamento in comunione... 4 in leasing, riscatto anticipato in usufrutto legale... 4 materiali, ammortamento , 102-bis relativi all impresa sottoposti a sequestro antimafia strumentali dei professionisti Biennale di Venezia Bilancio, disinquinamento fiscale Biologi Black list Bonus, famiglie... 3 produttività Borse di studio Brevetti, opere dell ingegno.53,67,103 C Calamità pubbliche, cessioni gratuite in occasione di Campione d Italia...188,188-bis redditi dei residenti a Canoni IV

5 di locazione, detrazioni... 15,16 Capital gains, adeguamento del valore iniziale per imposta su Capitale, proprio, determinazione investito, variazione in aumento.. 77 sociale, aumento... 47,94 riduzione...20-bis,47 Carichi di famiglia, detrazioni per Cartolarizzazione, crediti operazioni di Catasto dei fabbricati Cedolare secca sugli affitti... 11,17,37 Cessione(i), di azienda... 71,86 gratuite alle Onlus infragruppo, disciplina delle Clero cattolico, remunerazione Collaborazioni coordinate e continuative... 50,54 reddito di... 53,54 Collegi universitari riconosciuti Commercio al minuto Compensazione Compensi, ad agenzie immobiliari ai familiari... 8,54 in natura... 51,54 indeducibili Comunione convenzionale... 4 Conferimenti, di aziende o di partecipazioni di controllo o di collegamento... 9,175 in società... 9 Coniuge... 4 a carico detrazione Consolidamento, rettifiche Consolidato, civilistico e fiscale fiscale, base imponibile mondiale nazionale Consorzi di bonifica, irrogazione, miglioramento fondiario Contabilità, ordinaria... 54,66 semplificata... 54,66 Contratti, agricoli associativi derivati e a termine, redditi da di cointeressenza di leasing cessione Contribuenti minimi... 54,56,66 Contributi, a fondi sanitari integrativi a forme pensionistiche complementari in conto capitale in conto impianti previdenziali... 10,54 Contributo di solidarietà Controllante, obblighi partecipazioni al capitale della e azioni proprie Controllate Controlled foreign companies normativa Controllo, cessazione definizione del requisito di.. 120,133 Cooperative, acconti lavoratori-soci di utili detassati Costi da reato... 1 Costo, nozione Costruzioni rurali Credito(i), bancari, partecipazioni acquisite per il recupero di d imposta... 11,165 abrogazione del rimborsi e compensazioni d impresa, abrogazione svalutazione valutazione in valuta estera Criterio, di cassa... 54,79 di competenza D Debiti in valuta estera Decommercializzazione, generica speciale casi particolari Depositi, interessi Deposito a garanzia, prelievi sui redditi dei Detassazione Tremonti-bis Detrazione, altre per canoni di locazione per carichi di famiglia per coniuge a carico per figli per lavoratori autonomi e imprenditori minori per lavoro dipendente per oneri... 15,78,147 trasferibilità Difensore civico Diritto(i), d autore, redditi derivanti da d interpello Disavanzo, da annullamento, trattamento fiscale da fusione, utilizzo riconoscimento fiscale Distretti produttivi Dividend washing ,109 Dividendi... 44,59 contabilizzazione da società, non residenti residenti ed interessi percepiti, da enti non commerciali dai Comuni in regime d impresa tassazione Doppia imposizione, divieto E Eccedenze, riporto o rimborso Edifici rurali, ristrutturazione Eliminazione di beni Emolumenti arretrati Enti, commerciali, non residenti, reddito complessivo creditizi e finanziari di tipo associativo eroganti non commerciali non residenti, reddito complessivo, determinazione del ,154 Onlus perdita della qualifica reddito regime forfetario residenti... 75,143 riforma del trattamento tributario non soggetti ad Ires pubblici... 74,144 esenti religiosi Equalizzatore Eredi e legatari, reddito... 7 Eredità, giacente tassazione e obblighi del curatore Erogazioni, a società sportive dilettantistiche... 78,100,143 liberali... 78,100 a istituti scolastici a partiti politici in denaro escluse dal reddito di lavoro dipendente Esercizio d impresa Eventi calamitosi, proroga per F Fabbricati, ammortamento cessione determinazione reddito di nuova costruzione inagibili locati, regime transitorio reddito... 36,190 rendite rurali, recupero ad uso abitativo.15, 36 variazioni reddito decorrenza valore normale... 9 vincolati di interesse storico o artistico Fallimento e liquidazione coatta Familiari a carico Federalismo fiscale municipale Figli minori... 4 Finanziamento soci... 46,94 Fine rapporto, tassazione del, trattamento di Fondazioni, bancarie lirico sinfoniche università Fondo(i), accantonamento comuni d investimento patrimoniale... 4 pensione integrativi... 19,81 pubblici di agevolazione V

6 rischi su cambio rustici Fotografi Fusione, di società perdite pregresse delle società partecipanti alla retrodatazione G Gruppo europeo di interesse economico... 5 H Handicappati I Ias, adozione... 83,92,94,101, 103,105,106,108,110 Immobili, cessione di interesse storico e artistico... 37, 190 locati, reddito non produttivi di reddito fondiario proventi situati all estero... 25,70 strumentali, delle imprese individuali per natura per utilizzo professionisti vincolati Impianti di distribuzione di carburanti Imposizione, deduzione per assicurare la progressione della divieto della doppia Imposta(e), abolite, riferimenti legislativi a aliquota deducibili determinazione di successione, deducibilità dovuta, determinazione estere, figurative, credito per limiti al credito per recupero delle eccedenze periodo di sostitutiva redditi di capitale... 18,44 Imprenditore agricolo Impresa(e), beni relativi alla controllate, residenti, soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di assicurazione ,111 di autotrasporto di navigazione estere di nuova costituzione ,109 estere, collegate, disposizioni in materia di controllate disposizioni in materia di partecipate, redditi di individuale beni immobili strumentali in regime sostitutivo Irpef, obblighi contabili trasferimento gratuito marittime, determinazione base imponibile, ambito soggettivo ed oggettivo determinazione reddito impo- nibile limiti all esercizio dell opzione e alla sua efficacia minori nel regime semplificato, obblighi contabili nel regime supersemplificato, obblighi contabili non residenti soggetti ammessi alla determinazione dell unica, base imponibile per il gruppo Imu Incentivi per nuovi investimenti delle imprese Indennità, ai parlamentari di fine rapporto di lavoro... 17, 19,109 riforma della tassazione di trasferta e compensi a carico di terzi per cariche elettive parlamentari.. 52 per l esercizio di pubbliche funzioni... 50,53 suppletiva di clientela Interessi, attivi di mora ,109 passivi... 15,61,96 deduzione reddito su crediti d imposta su ritardati pagamenti Interpello Investimenti ambientali Invim decennale Irap Ires Iva indetraibile L Lavoratori, autonomi e imprenditori, minori detrazioni per rientro in Italia, agevolazioni socialmente utili... 50,52 stagionali Lavoro, a progetto autonomo, beni strumentali per l esercizio dell arte o professione.54 deducibilità delle spese redditi di dipendente, detrazione per redditi di irregolare, emersione sommerso, emersione del Leasing ,108 Liquidazione, e fallimento ordinaria tassazione...20-bis,47,182 Liti fiscali pendenti, definizione Locazioni, abitative, cedolare secca.11, 17 canoni, detrazione... 15,16 riforma sfratto per morosità Lotterie, concorsi a premio Lottizzazione di terreni... 67,68 M Magazzino. rottamazione Marchi Mediazione, organismi Medici, attività intramuraria... 50,52 Metalli preziosi, cessione Mezzi di trasporto, a motore ammortamenti, plusvalenze e minusvalenze deducibilità spese relative a al 100% al 50% all 80% spese relative a tipologia dei Minusvalenze da realizzo patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite su partecipazioni Modello UAS, enti associativi N Navi, lavori ciclici redditi derivanti dall utilizzo di Neutralità fiscale, regime di Non residenti, applicazione dell imposta a determinazione dell imposta dovuta oneri deducibili per oneri detraibili per Norma transitoria ,141 Nuove, attività, iscrizione regime sostitutivo iniziative, regime sostitutivo... 56,66 O Obbligazioni, immobilizzate titoli, depositi, interessi su... 44,96 valore minimo Oggetti, d arte da collezione di antiquariato Omaggi Oneri, contabili deducibili... 10,146 detraibili... 10,15,147 detrazione d imposta per... 78,147 di utilità sociale fiscali e contributivi VI

7 Onlus, anagrafe definizione di diritto immobili promiscue Operazioni, a premio e concorsi a premio accantonamenti fuori bilancio imponibilità pronti contro termine straordinarie ,119 Opere, dell ingegno, brevetti, industriali, marchi d impresa, diritti su utilizzazione economica... 53,71 forniture e servizi di durata ultrannuale pubbliche, imprese concessionarie ultrannuali Opzione, condizioni per l efficacia della ,132 effetti dell esercizio ,131,160 limiti all efficacia e all esercizio mancato rinnovo ,139 Organismi di investimento collettivo mobiliare... 45,73 Organizzazioni, di volontariato non lucrative di utilità sociale P Paesi della black list, operazioni con società residenti in Parametri Partecipazioni, a fondi comuni di investimento mobiliare e Sicav acquisite per il recupero di crediti bancari costo in finanziarie di partecipazione in holding in società con sedi in paradisi fiscali in società ed enti cessione iscritte nell attivo circolante, valutazione liquidazione minusvalenze non quotate rideterminazione del valore di acquisto parziale imponibilità della cessione di qualificate, cessione scambi di sociali, cessione obbligatoria svalutazione utili valore fiscale valutazione di norma correttiva. 141 Participation exemption... 87,101,175 Passaggio dal campo Irpeg al campo Ires Pensioni estere Perdite, d impresa... 8,56 determinazione... 9 estere, limiti alla compensazione fiscali limitazioni e riporto per mancata coltivazione e per eventi naturali... 31,35 riporto su crediti ,106 utilizzo delle, nei casi di trasferimento del controllo Periodo d imposta... 7,76 Pesca, agevolazioni per le imprese della Plusvalenze... 58,68 da cessione di partecipazioni da immobilizzazioni finanziarie da trasformazione eterogenea derivanti, da cessione immobili da espropri determinazione disciplina e altri proventi da cessione di altri contratti e minusvalenze esenti indennizzi e redditi pluriennali patrimoniali modifiche tassazione Premio(i), di quotazione in borsa vincite ed indennità Prestazioni, di lavoro, spese pensionistiche... 20,45 Presupposto dell imposta Previdenza complementare... 19,52,105 Prima casa, credito d imposta per l acquisto della Principi contabili internazionali... 83, 92,94,101,103,105,106,108,110 Professionisti, reddito di lavoro autonomo regimi contabili Progressività Irpef, deduzione per assicurare la Promotori finanziari... 53,55 Pronti contro termine Pro-rata, modalità di calcolo patrimoniale... 62,97 calcolo Proventi, assimilati ai dividendi ed oneri non computabili nella determinazione del reddito illeciti... 6 immobiliari R Rappresentante di commercio Recesso del socio...20-bis,47 Reddito(i), agrario determinazione... 32,34 imputazione del altri assimilati a quelli di lavoro dipendente, determinazione... 50,52 a tassazione separata, innovazioni catastali attribuiti, revisione classificazione... 6 complessivo... 81,143,151 determinazione... 8,83,152 d impresa... 55,144 determinazione estere partecipate norme generali sulle componenti del... 64,109 norme generali sulle valutazioni principali innovazioni Capo II regolamentazione generale degli eredi e legatari... 7 dei fabbricati dei fondi pensione integrativi delle imprese familiari... 5 determinazione... 9,144 di capitale determinazione modalità di di fonte estera, imposizione sostitutiva esteri non canalizzati modifiche in vigore dall prodotti all estero e di fonte estera ritenute d imposta su di collaborazione coordinata e continuativa... 53,54 di fonte illecita... 1 di lavoro autonomo determinazione di lavoro dipendente determinazione erogazioni rimborsi e prestazioni escluse dal percepiti dagli eredi prestato all estero... 3 prodotto all estero in via continuativa ed esclusiva di natura fondiaria di operazioni inesistenti... 1 di ricercatori diversi dominicale dei terreni denuncia e decorrenza delle variazioni determinazione variazioni esteri, individuazione fondiario immobili non produttivi di imputazione sottocategorie imponibili ad altro titolo in denaro... 1 in natura... 1 quantificazione non definiti... 1 occasionali... 1 percepiti dagli eredi prodotti, all estero, credito d imposta VII

8 in forma associata... 5 professionali o artistici accertamento proventi ed oneri non computabili nella determinazione del quote di ripartizione tra i soci... 5 reinvestito, agevolazioni per soci di società personali...20-bis soggetti a tassazione separata... 3 tassati separatamente, altri, determinazione dell imposta Regimi, contabili contribuenti minimi... 54,56,66 Registro cronologico, tenuta meccanografica Rendite, catastali, rivalutazione variazioni vitalizie o temporanee a titolo oneroso... 50,52 Residenza trasferimento all estero Responsabilità Reti d impresa Rettifiche contabili da condono Riallineamento valori fiscali Ricavi... 57,85 da cessioni di titoli e quote e costi momento di imputazione Ricerca e sviluppo, detassazione investimenti in Ricercatori, reddito di Riforma Ires Rimanenze finale, ed esistenze iniziali valore minimo valutazione...92-bis variazioni Rimborsi Rimborsi spese ai dipendenti Riporto perdite Riqualificazione energetica degli edifici...15,16-bis,78 Risarcimenti e integrazioni di reddito... 6 Rischi su crediti, per interessi di mora svalutazione dei crediti e accantonamenti per Riserve, di capitale distribuite ai soci, imponibilità in sospensione d imposta rami vita Risparmio, amministrato, regime energetico gestito, regime Ristorante Ristrutturazione edilizia...15,16-bis Ritenute, documentazione redditi di capitale Rivalutazione(i)... 47,65,66,86,101 Ruralità dei fabbricati, criteri di S Sanatoria per anni pregressi Scarti di emissione Scambio di informazioni, Paesi «white list» bis Scissione di società Scomputo degli acconti... 22,79 Scudo fiscale Scuole estere in Italia Segretari comunali, redditi dei Servizi pubblici locali, società di gestione di Sgravi, rimborsi Soci, conguagli in denaro ai recesso ed esclusione...20-bis redditi...20-bis versamenti dei... 46,94 Società a ristretta base proprietaria opzione per trasparenza fiscale Società, civili con attività agricole con esercizio non solare controllante obblighi delle controllate di fatto di investimento immobiliare (Siiq e Siinq) di servizi pubblici locali di Stati membri e diversi, fusioni scissioni conferimenti di attivo, scambi di azioni concernenti ed enti commerciali non residenti, reddito complessivo soggetti ad Ires ed enti non residenti... 75,151 escluse dal reddito minimo fiduciarie fuse o incorporate, riserve e fondi neo-quotate non operative... 47,81 od ente controllante, obblighi della, e rettifiche di consolidamento ,173 sintesi, innovazioni in materia di, tassazione sportive dilettantistiche, compensi corrisposti erogazioni a... 78,100,143 sponsorizzazione a favore di tra professionisti... 5 trasformazione Soggetto(i), conferente e soggetto conferitario, regime fiscale non residenti... 23,24,67 passivi... 2,73 Ires residenti in diversi Stati Ue, operazioni di riorganizzazione aziendale tra Sopravvenienze, attive non tassate passive Sottocapitalizzazione, contrasto all utilizzo fiscale... 63,98 Spese, alberghiere... 54,109 di manutenzione, riparazione e trasformazione di pubblicità e propaganda di rappresentanza... 54,108 documentazione funebri mediche per convegni congressi e corsi per prestazioni di lavoro... 60,95 professionisti, deducibilità relative a più esercizi relative a studi e ricerche sanitarie sportive veterinarie Sportivi dilettanti... 67,69 Stabile organizzazione... 77,162 Stato ed enti pubblici Stipendi e pensioni estere Stock option... 51,67 Strumenti finanziari, assimilati alle azioni diversi dalle azioni e associazioni in partecipazione partecipativi Studi di settore... 54,66 Studi e ricerche, spese relative a Svalutazione crediti T Tassazione, di gruppo, interruzione della, prima del compimento del triennio del periodo di validità dell opzione limitatamente ad una o più controllate residente, interruzione separata... 17,44,55 Terreno(i), agricoli, affitto e fabbricati, modificazioni delle rendite situati all estero soggetti a regimi vincolistici edificabili, cessione costo lottizzazione... 67,68 reddito dominicale rideterminazione del valore d acquisto Tfm Tfr... 19,54 Thin capitalization Tirocinanti Titoli, e quote, valore normale... 9 quote e strumenti finanziari senza cedola similari ad azioni ed obbligazioni...44 valutazione VIII

9 Tonnage tax Trasferimento, di aziende infragruppo, determinazione delle plusvalenze per regime di neutralità Trasferte, rimborsi Trasformazione, della società eterogenea in società semplice Trasparenza fiscale... 54,115,116 opzione soggetti ammessi Tremonti, asili nido formazione Trust... 5,73 U Ufficio italiano cambi Unica azienda, conferimento ,176 Unità immobiliari non locate Usufrutto Università Utili, da partecipazione... 47,59,89 da società, di capitali di persone residenti di associazione in partecipazione.60 di società di capitali ed enti commerciali, dividendi e riserve, distribuzione ,115 in natura V Valore normale... 9 Valuta estera cessione componenti in... 9 crediti e debiti in Valutazione, crediti e accantonamento per rischi su crediti dei titoli modifica criteri di norme generali Versamenti, dei soci... 46,94 ritardati ed omessi, definizione Vincite Il TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI è arricchito di due preziosi supporti: il Codice Fiscale Frizzera 1 - Imposte Indirette e il Codice Fiscale frizzera 2 - Imposte Dirette [CFF u 210] A fianco di ogni disposizione legislativa è riportato un codice numerico per consentire, nei Codici Fiscali 1 e 2, l immediata consultazione della fonte normativa, completa di modifiche, riferimenti, giurisprudenza ed interpretazioni Guida Pratica Fiscale - n. 4/2012 periodico bimestrale - reg. tribunale TN - n. 287/1979 Direttore Responsabile: Ennio Bulgarelli Proprietario ed Editore: Il Sole 24 Ore S.p.A. via Monte Rosa n Milano Presidente: Giancarlo Cerutti Amministratore Delegato: Donatella Treu Direttore Generale Area Tax & Legal: Paolo Poggi Sede legale e direzione: via Monte Rosa n Milano Redazione: Galleria dei Legionari Trentini n Trento - tel fax Stampa: La Tipografica Varese via Cherso n Varese Le fotocopie per uso personale del lettore possono essere effettuate nei limiti del 15% di ciascun volume/fascicolo di periodico dietro pagamento alla SIAE del compenso previsto dall art. 68, commi 4 e 5, della legge 22 aprile 1941, n Le riproduzioni effettuate per finalità di carattere professionale, economico o commerciale o comunque per uso diverso da quello personale possono essere effettuate a seguito di specifica autorizzazione rilasciata da AIDRO, Corso di Porta Romana n. 108, Milano 20122, segreteria@aidro.org e sito web Il volume è stato chiuso in redazione il 9 maggio 2012 IX