SCADENZARIO FISCALE SETTEMBRE 2013 RIFERIMENTO. 2 Lunedì. Artt. 1, 2 e 13, D.P.R. n. 642/1972

Transcript

1 SCADENZARIO FISCALE SETTEMBRE Lunedì TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE (no cedolare secca) Registrazione dei nuovi contratti di locazione e versamento dell imposta di registro pari al 2% del canone annuo per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/08/2013. Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari. UNICO 2013 IRES, IRAP Scade oggi il termine per il versamento della seconda o unica rata di IRES ed IRAP, da parte dei soggetti d imposta IRES per i quali l esercizio d impresa non corrisponde all anno solare, specificatamente nel periodo 1 Ottobre-30 Settembre. MOD. F24 Codice Tributo : 2002: IRES; 3813: IRAP. ENTI NON COMMERCIALI Versamento dell relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di luglio Codice tributo: NORMATIVA DI RIFERIMENTO Artt. 1, 2 e 13, D.P.R. n. 642/1972 D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 8; L. 23/03/1977, n. 97, art. 1; D.Lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 30, 31 e 37; D.P.R. 07/12/2001, n. 435, art. 17. Art. 38, comma 3, lett. c) D. L. n. 331/1993; IVA Operazioni con PAESI BLACK LIST Invio telematico all Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti di importo superiore a 500 euro effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novembre 2001 nel mese di luglio 2011 (soggetti con scadenza di presentazione mensile). D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010; Provv. Agenzia Entrate 28 maggio 2010; 1

2 16 Lunedì INTRA-12 Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese di luglio 2013 mediante invio telematico. UNIEMENS Ultimo giorno per inviare telematicamente la dichiarazione Uni-emens relativa al mese di luglio SOGGETTI OPERANTI NEI SETTORI DELL'ENERGIA ELETTRICA, DEL GAS E DEL SERVIZIO IDRICO Tutti i soggetti obbligati al versamento del contributo sono tenuti a comunicare all'autorità, entro il 15 settembre 2013, i dati relativi alla contribuzione, anche nel caso in cui il contributo non sia dovuto in quanto inferiore o uguale alla soglia di 100,00 (cento/00) euro. Per la comunicazione dei dati relativi alla contribuzione è necessario utilizzare unicamente il sistema informatico di comunicazione disponibile sul sito internet dell'autorità, previo completamento dell'accreditamento all'anagrafica operatori dell'autorità Fatturazione differita cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da DDT emessi nel mese di agosto DETTAGLIANTI E ASSIMILATI Registrazione riepilogativa mensile Annotazione, anche con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di agosto Versamento 7a rata IVA anno di imposta 2012 risultante dalla dichiarazione annuale per soggetti che hanno scelto il pagamento rateale. Interessi: 0.33% mensile a decorrere dal 16 marzo Codice tributo: Artt. 38, comma 5, lett. c), e 50, comma 6, D. L. n. 331/1993; Artt. 4, comma 4 e 34, comma 3, D.P.R. n. 633/1972; Art. 1, D.M. 16 febbraio 1993; Provvedimento Agenzia Entrate 16/04/2010; Messaggio n del 25 maggio 2009; Determina 27 giugno /2013 DAGR Delibera 16 maggio /2013/A Art. 21, D.P.R. n.633/1972 Art. 15, D.P.R. n.435/2001 C.M. del 25/01/2002, n.6/e; Art.11 D.P.R. 07/12/2001, n. 435; 2

3 Soggetti MENSILI Liquidazione e versamento IVA mensile agosto 2013 a debito per soggetti tenuti al versamento mensile Codice tributo: CONTABILITÀ PRESSO TERZI Oggi scade il termine di liquidazione dell relativa al mese di agosto 2013 con riferimento ai dati di luglio 2013 per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità. Codice tributo: DICHIARAZIONE DI INTENTO Oggi scade il termine per l invio telematico delle dichiarazioni di intento ricevute da clienti esportatori abituali nel mese di agosto ACCISA Versamento accisa per prodotti ad essa assoggettati immessi in consumo nel mese di agosto Modello F24 con modalità telematiche. SOSTITUTI D IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di agosto 2013 relativamente a: Redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR); Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; Reddito di lavoro autonomo; Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e di procacciamento; Indennità di cessazione del rapporto di agenzia; Indennità di cessazione di collaborazione a progetto; Perdita di avviamento commerciale; Artt. 27 e 30, D.P.R. 633/1972; Art. 1, comma 3, D.P.R. n. 100/1998; DPR n. 542 del 14/10/1999; Art. 1, comma 1, lett. c), D.L. n. 746/1983; Art. 1, comma 381, L. del 30 dicembre 2004, n. 311; C.M. del 19/10/2005, n. 45/E; Provvedimento Agenzia Entrate del 14 marzo 2005; D. Lgs. n. 504/1995; D. Lgs. n. 26/2007; Legge n. 448/1998; Legge n. 244/2007; Artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73; 3

4 Riscatti di polizze vita; Contributi, indennità e premi vari; Interessi e redditi di capitale vari; Premi e vincite; Cessione titoli e valute; Redditi di capitale diversi; Pignoramento presso terzi SOSTITUTI D IMPOSTA IMPOSTA SOSTITUTIVA STRAORDINARI Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti nel mese di agosto 2013 in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza organizzativa e altri elementi di competitività e redditività legati all'andamento economico dell'impresa. SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta di: rata addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2013 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno; in unica soluzione, dell addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2013 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Codice tributo: SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta di: rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2013 (Codice tributo: 3847); rata dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2013 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno (Codi- Art. 2, comma 1, lett. c), Legge 24 luglio 2008, n.126; Art. 5, D.L. n. 185/2008; Art. 2, commi , Legge del 23 dicembre 2009, n. 191; Art. 3, comma 1, D. Lgs. n. 56/2000; Art. 4, comma 6-ter e 6-quarter, D.P.R. 322/1998; C.M. 29/12/1999, n. 247/E; Comunicazione Ministero Finanze 14/01/2000; Art. 1, D. Lgs. n. 360/1998; Art. 6, comma 12, L. n. 488/1999; C. M. del 09/01/1998, n. 3/E; 4

5 ce tributo: 3848); in unica soluzione, dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2013 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro (Codice tributo: 3848). CONDOMINI Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese di agosto 2013 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell esercizio dell impresa. Codice tributo: Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006; Art. 25-ter, D.P.R. n. 600/1973; INPS CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese di agosto INPS CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS- gestione separata, sui compensi corrisposti nel mese di agosto 2013 a collaboratori co.co.co./pro. e sulle provvigioni per vendite a domicilio, iscritti e non a forme di previdenza obbligatoria. Art. 53, comma 1, D.P.R. n. 917/1986; INPS EX ENPALS Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al mese di agosto INPGI Versamento dei contributi previdenziali dei giornalisti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di agosto SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN- TRATTENIMENTO Versamento unitario dell imposta sugli intrattenimenti e della relativa IVA concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di agosto Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione. Art. 74, comma 6, e 74-quater, Art. 6, D.P.R. n. 544/1999; Art 17, D. Lgs. 241/1997; 5

6 19 Giovedì 20 Venerdì 25 Mercoledì 30 Lunedì Codice tributo: RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE Regolarizzazione versamenti e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 20 agosto CONAI Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichiarazione mensile di agosto Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10. MODELLO 770 Sostituti d Imposta Scade oggi il termine per la presentazione della dichiarazione 770 sia il modello ordinario, sia il modello semplificato. Modalità di trasmissione telematica attraverso Internet per un numero di soggetti non superiore a 20, e modalità Entratel per un numero superiore a 20. INTRASTAT (operatori mensili) Presentazione in via telematica elenchi INTRASTAT relativi al mese di agosto L obbligo è previsto anche per acquisti di beni e servizi da parte degli enti che non agiscono nell ambito di attività commerciale, ma comunque identificati a fini IVA. SOGGETTI IRES CON ESERCIZIO COINCIDENTE CON L'ANNO SOLARE Presentazione della dichiarazione dei redditi (Modello UNICO) e della dichiarazione IRAP in forma autonoma. Modalità telematica Art. 13, D. Lgs. 472/1997, modif. dall art.16, D.L. n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009; Direttiva europea 94/62/CE, recepita dal D. Lgs. n. 22/1997 (cd. Decreto Ronchi ); DPCM 24 luglio 2013 Ordinario: D.P.R. 22/07/1998, n. 322, art. 2, 3 e 4; D.P.R. 07/12/2001, n. 435; D.L. 04/07/2006, n. 223, art. 37, co. 10; - L. 24/12/2007, n. 244, art. 1, co Semplificato: D.P.R. 22/07/1998, n. 322, art. 4 - D.P.R. 07/12/2001, n. 435; - L. 28/02/2008, n. 31, art. 37-bis D.L. 23 gennaio 1993, convertito con modificazioni dalla L. 24 marzo 1993, n 75 e successive modificazioni; Circolare n. 5/E del 17 febbraio 2010; Art. 1 comma 2 D.M. 22 febbraio 2010; Art. 2 del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 Art. 1, comma 52, Legge 24 dicembre 2007, n. 244 Art. 19 del D. lgs. 15 6

7 dicembre 1997, n. 446 GRUPPI SOCIETARI Presentazione del modello CNM (Consolidato Nazionale e Mondiale da parte della società o ente controllante in forma autonoma, non potendo essere inserito nel modello Unico SC 2013 Modalità telematica SOGGETTI IVA Presentazione in forma autonoma (se obbligati) o mediante UNICO della dichiarazione annuale Iva relativa all'anno d'imposta Modalità telematica SOGGETTI IVA Versamento dell'iva dovuta in caso di adeguamento alle risultanze dei parametri per l'anno di imposta F24 telematico Codice tributo: 6493 SOGGETTI PASSIVI IVA RESIDENTI Presentazione istanza per il rimborso dell'iva assolta in un altro Stato membro in relazione a beni e servizi ivi acquistati o importati Modalità telematica GRUPPI SOCIETARI Presentazione all'agente della riscossione territorialmente competente del Modello IVA 26LP/2013 contenente il riepilogo delle liquidazioni periodiche effettuate dalle società partecipanti alla procedura di liquidazione dell'iva di gruppo allegando le garanzie prestate dalle società partecipanti alla liquidazione di gruppo per i rispettivi crediti compensati e quella prestata dalla controllante per l'eventuale eccedenza di credito di gruppo compensata. Consegna diretta all'agente della riscossione territorialmente competente REMISSIONE IN BONIS PER OMESSA COMUNI- CAZIONE DELL ADESIONE A REGIMI OPZIONALI Termine ultimo per la presentazione delle comunicazioni per adesione a regimi opzionali subordinati all obbligo di preventiva comunicazione ovvero ad altro adempimento di natura formale, non effettuati tempestivamente avvalendosi della remissione in bonis ex art. 2, comma 1, del D.L. n. 16 del Per il perfezionamento dell'istituto in esame è necessario versare, contestualmente alla Artt. da 117 a 142 del D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 D.M. 9 giugno 2004 Artt. 3 e 8, del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 Art. 4, D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195 Art. 38-bis1 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 1 aprile 2010, prot. n /2010 Art. 73 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2013 prot. n Art. 2, comma 1, del D.L. 2 marzo 2012, n. 16 Circolare n. 38/E del 28 settembre

8 presentazione tardiva della comunicazione, la sanzione in misura pari ad 258,00 nonché possedere i requisiti sostanziali previsti dalla normativa di riferimento. Modalità telematiche. Codice tributo 8114 TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE (no cedolare secca) Registrazione dei nuovi contratti di locazione e versamento dell imposta di registro pari al 2% del canone annuo per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/09/2013. Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari. ENTI NON COMMERCIALI Versamento dell relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di agosto Codice tributo: IVA Operazioni con PAESI BLACK LIST Invio telematico all Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti di importo superiore a 500 euro effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novembre 2001 nel mese di luglio 2011 (soggetti con scadenza di presentazione mensile). INTRA-12 Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese di agosto 2013 mediante invio telematico. UNIEMENS Ultimo giorno per inviare telematicamente la dichiarazione Uni-emens relativa al mese di agosto Artt. 1, 2 e 13, D.P.R. n. 642/1972 Art. 38, comma 3, lett. c) D. L. n. 331/1993; D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010; Provv. Agenzia Entrate 28 maggio 2010; Artt. 38, comma 5, lett. c), e 50, comma 6, D. L. n. 331/1993; Artt. 4, comma 4 e 34, comma 3, D.P.R. n. 633/1972; Art. 1, D.M. 16 febbraio 1993; Provvedimento Agenzia Entrate 16/04/2010; Messaggio n del 25 maggio 2009; 8