TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI E SOGLIE D USURA Dati aggiornati al D.M. del 24 dicembre 2009, (G.U. n. 302 del )
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1 DOTTORI COMMERCIALISTI REVISORI CONTABILI AVVOCATI TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI E SOGLIE D USURA Dati aggiornati al D.M. del 24 dicembre 2009, (G.U. n. 302 del ) H I G H V A L U E A D D E D A D V I S O R Y S E R V I C E S 15 GENNAIO 2010
2 DOTTORI COMMERCIALISTI REVISORI CONTABILI AVVOCATI TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI E SOGLIE D USURA Le tavole sinottiche seguenti riportano rispettivamente: - Tab. 1: i Tassi Effettivi Globali Medi (T.E.G.M.), riferiti ad anno, (periodo di applicazione ), praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari iscritti negli elenchi di cui agli articoli 106 e 107 del decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385, nel corso del trimestre precedente per operazioni della stessa natura e determinati ai sensi dell art. 2, comma 1, della legge 7 marzo1996, n. 108, Disposizioni in materia di usura. I tassi non sono comprensivi della commissione di massimo scoperto eventualmente applicata. La percentuale media della commissione di massimo scoperto rilevata nel trimestre di riferimento è riportata separatamente. - Tab. 2: Il limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari (periodo di applicazione ),. Ai sensi dell art. 2, comma 4, della legge 7 marzo1996, n. 108, detto limite è stabilito nel tasso medio risultante dall ultima rilevazione pubblicata nella gazzetta ufficiale relativamente alla categoria di operazioni in cui il credito è compreso, aumentato della metà. - Tab. 3: i Tassi Effettivi Globali Medi (T.E.G.M.), a partire dal I trimestre 2010, riferiti ad anno, praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari iscritti negli elenchi di cui agli articoli 106 e 107 del decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385, nel corso del trimestre precedente per operazioni della stessa natura e determinati ai sensi dell art. 2, comma 1, della legge 7 marzo1996, n. 108, Disposizioni in materia di usura. Si è reso necessario inserire i T.E.G.M. riferiti al I trimestre 2010 in una tabella a sé stante in quanto detti dati si fondano sulle rilevazioni operate dagli intermediari in base alle nuove Istruzioni per la rilevazione del tasso effettivo globale medio ai sensi della legge sull usura, pubblicate dalla Banca d Italia nel mese di agosto Le nuove istruzioni Bankitalia impongono agli intermediari di ricomprendere nei tassi medi rilevati trimestralmente ogni onere connesso con il finanziamento a carico del cliente senza alcuna eccezione. Le nuove istruzioni Bankitalia prevedono, altresì, una diversa categorizzazione delle differenti tipologie di operazioni di finanziamento. - Tab. 4: Il limite oltre il quale gli interessi sono sempre usurari (a partire dal I trimestre 2010). Ai sensi dell art. 2, comma 4, della legge 7 marzo1996, n. 108, detto limite è stabilito nel tasso medio risultante dall ultima rilevazione pubblicata nella gazzetta ufficiale relativamente alla categoria di operazioni in cui il credito è compreso, aumentato della metà. Le tabelle sono aggiornate con i dati pubblicati con Decreto Ministeriale del 24 dicembre 2009, (Gazzetta Ufficiale n. 302 del 30 dicembre 2009). 1
3 DOTTORI COMMERCIALISTI REVISORI CONTABILI AVVOCATI Disclaimer La presente pubblicazione ha scopo esclusivamente informativo e non deve essere in alcun modo considerata alla stregua di consulenza professionale per nessun motivo. Le informazioni e i dati contenuti nella presente pubblicazione sono stati attentamente vagliati e analizzati, e sono stati elaborati con la massima cura. Ciò nonostante, errori, inesattezze e omissioni sono possibili. Il lettore non deve agire o astenersi dall agire sulla base dei dati e delle informazioni contenuti nella presente pubblicazione, senza essersi prima rivolto a propri consulenti di fiducia per ottenere la necessaria assistenza e consulenza legale e/o professionale. 2
4 TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI RILEVATI DALLA BANCA D'ITALIA Anticipi, sconti commerciali, crediti personali e altri finanziamenti effettuati dagli intermediari non Anticipi, sconti commerciali e altri finanziamenti alle imprese effettuati dalle Crediti personale e altri finanziamenti Prestiti contro cessione Commissioni Massimo Scoperto Aperture di credito in C/C banche Factoring effettuati dalle bancari del quinto dello stipendio Leasing Credito finalizzato all'acquisto rateale Mutui Anno Trimestre fino a oltre fino a oltre fino a oltre banche fino a oltre a fino a oltre fino a fino a fino a oltre fino a fino a oltre Fisso variabile II 16,18% 13,19% 12,90% 11,25% 13,88% 11,91% 16,12% 28,81% 25,23% 19,66% 16,19% 12,75% 12,75% 32,49% 23,90% 18,18% 10,60% 10,60% 0,48% 1997 III 15,90% 13,12% 12,42% 11,20% 12,91% 11,52% 15,25% 29,08% 24,28% 25,56% 16,15% 13,87% 11,52% 31,55% 23,70% 17,17% 10,28% 10,28% 0,42% IV 15,05% 12,34% 12,20% 10,46% 12,84% 10,65% 14,20% 28,82% 21,42% 22,20% 19,34% 23,13% 15,07% 12,62% 10,59% 30,32% 22,67% 15,74% 9,39% 9,39% 0,42% I 15,21% 12,43% 12,29% 10,39% 11,88% 10,68% 15,12% 27,07% 22,00% 21,39% 17,97% 22,39% 14,88% 12,74% 10,42% 31,27% 22,90% 15,52% 9,48% 9,48% 0,41% 1998 II 14,30% 11,52% 11,16% 9,34% 11,15% 9,58% 13,21% 27,25% 20,20% 20,97% 17,36% 23,31% 13,55% 11,39% 8,99% 29,59% 21,84% 14,48% 8,29% 8,29% 0,41% III 14,19% 11,26% 10,97% 9,12% 10,69% 9,32% 12,99% 26,96% 19,76% 20,63% 16,78% 21,88% 12,88% 10,66% 8,65% 30,10% 21,34% 14,23% 7,84% 7,84% 0,42% IV 13,94% 11,07% 9,97% 8,82% 10,74% 8,98% 12,62% 24,64% 18,70% 19,06% 16,34% 17,67% 12,25% 10,20% 8,12% 29,52% 20,64% 13,69% 7,33% 7,33% 0,41% I 12,84% 9,96% 9,33% 7,66% 9,15% 7,80% 11,68% 24,22% 17,77% 18,70% 14,51% 17,62% 10,89% 8,79% 6,85% 27,47% 18,11% 12,25% 5,80% 5,80% 0,42% 1999 II 11,94% 9,14% 8,62% 6,74% 8,32% 6,87% 10,68% 22,91% 16,19% 17,69% 14,05% 16,35% 9,68% 7,99% 5,93% 26,89% 17,61% 11,47% 5,09% 5,09% 0,42% III 11,72% 8,90% 8,06% 6,56% 7,94% 6,58% 10,33% 23,56% 16,72% 17,12% 12,89% 16,71% 9,33% 7,63% 5,69% 27,01% 16,59% 11,06% 4,92% 4,92% 0,43% IV 11,68% 8,93% 7,90% 6,38% 7,89% 6,47% 10,21% 22,13% 15,67% 15,89% 12,40% 16,32% 9,15% 7,51% 5,67% 25,36% 15,51% 10,70% 4,90% 4,90% 0,43% I 11,78% 9,18% 7,80% 6,44% 7,94% 6,44% 10,62% 21,56% 15,95% 17,36% 12,85% 15,50% 9,43% 7,77% 5,88% 24,97% 15,46% 10,64% 5,34% 5,34% 0,44% 2000 II 11,90% 9,53% 7,97% 6,67% 7,92% 6,81% 10,65% 20,99% 16,24% 17,53% 13,00% 16,05% 9,97% 8,42% 6,38% 24,91% 15,72% 10,70% 5,82% 5,82% 0,45% III 12,18% 9,82% 8,25% 7,04% 8,36% 7,10% 10,95% 21,18% 16,57% 17,58% 12,63% 14,87% 10,31% 8,84% 6,89% 24,36% 15,65% 10,97% 6,29% 6,29% 0,47% IV 12,53% 10,19% 8,51% 7,35% 8,61% 7,55% 11,10% 21,35% 16,41% 19,78% 13,37% 16,03% 10,77% 9,34% 7,31% 23,77% 15,42% 11,02% 6,63% 6,63% 0,47% I 12,84% 10,42% 8,74% 7,61% 8,48% 7,87% 11,36% 21,19% 17,23% 20,72% 13,56% 15,58% 11,15% 9,80% 7,76% 23,59% 15,71% 11,42% 6,93% 6,93% 0,48% 2001 II 12,76% 10,38% 8,69% 7,57% 8,38% 7,81% 10,96% 20,46% 16,47% 21,66% 13,45% 17,11% 11,26% 9,82% 7,80% 22,83% 15,84% 11,56% 6,82% 6,82% 0,49% III 12,68% 10,15% 8,55% 7,42% 8,33% 7,48% 10,66% 20,52% 15,95% 18,70% 13,46% 14,31% 10,87% 9,48% 7,60% 22,61% 15,73% 11,75% 6,56% 6,56% 0,51% IV 12,67% 10,00% 8,42% 7,26% 8,10% 7,32% 10,54% 20,96% 15,48% 20,13% 12,65% 14,80% 10,68% 9,28% 7,40% 22,31% 15,52% 11,82% 6,28% 6,28% 0,52% I 12,04% 9,42% 7,78% 6,59% 7,35% 6,54% 9,97% 19,95% 17,07% 18,42% 11,84% 13,78% 10,13% 8,66% 6,71% 21,06% 15,15% 11,14% 5,51% 5,51% 0,53% 2002 II 12,39% 9,70% 8,06% 6,80% 7,65% 6,75% 10,42% 20,03% 16,18% 19,45% 12,43% 14,67% 10,23% 8,71% 6,64% 20,88% 15,57% 11,71% 5,56% 5,56% 0,55% III 12,30% 9,78% 7,69% 6,86% 7,46% 6,63% 10,52% 20,94% 15,45% 18,67% 12,18% 15,23% 10,23% 8,87% 6,83% 20,52% 15,58% 11,57% 5,62% 5,62% 0,55% IV 12,39% 9,80% 7,78% 6,81% 7,65% 6,51% 10,45% 21,34% 15,62% 19,34% 12,02% 15,38% 10,24% 8,89% 6,76% 20,23% 15,27% 11,59% 5,61% 5,61% 0,57% I 12,34% 9,73% 7,69% 6,72% 7,74% 6,37% 10,54% 20,36% 15,19% 20,31% 12,67% 15,01% 10,18% 8,90% 6,68% 19,97% 15,19% 11,56% 5,37% 5,37% 0,59% 2003 II 11,95% 9,37% 7,39% 6,26% 7,10% 5,86% 10,36% 19,62% 14,48% 20,13% 12,16% 14,97% 9,59% 8,19% 5,91% 19,42% 15,04% 11,06% 4,79% 4,79% 0,60% III 12,15% 9,46% 7,46% 6,20% 6,94% 5,76% 10,17% 19,34% 14,17% 20,10% 12,22% 14,57% 9,56% 8,21% 6,25% 18,26% 15,49% 11,26% 4,53% 4,53% 0,61% IV 11,90% 9,26% 7,07% 5,88% 6,51% 5,51% 9,84% 18,55% 13,79% 19,33% 11,68% 13,84% 9,15% 7,78% 5,71% 17,64% 16,00% 11,08% 4,15% 4,15% 0,64% I 12,41% 9,50% 7,32% 6,07% 6,61% 5,67% 10,03% 19,28% 14,37% 21,20% 11,97% 13,99% 9,25% 7,82% 5,77% 17,63% 16,24% 11,35% 4,24% 4,24% 0,69% 2004 II 12,16% 9,42% 6,89% 5,83% 6,62% 5,44% 9,80% 18,84% 13,73% 19,82% 11,94% 13,91% 9,16% 7,67% 5,50% 17,11% 16,25% 11,18% 4,17% 4,17% 0,69% III 12,34% 9,47% 7,08% 5,84% 6,18% 5,34% 10,00% 18,85% 13,72% 20,23% 11,85% 13,05% 8,94% 7,56% 5,60% 16,77% 16,04% 10,84% 5,47% 3,87% 0,70% IV 12,32% 9,44% 6,73% 5,75% 6,50% 5,27% 9,83% 17,84% 13,53% 21,00% 11,98% 11,77% 8,82% 7,40% 5,41% 16,95% 15,94% 10,64% 5,43% 3,84% 0,73% I 12,47% 9,51% 6,92% 5,74% 6,04% 5,17% 9,95% 17,66% 13,62% 21,19% 12,09% 13,21% 8,71% 7,42% 5,40% 16,86% 15,96% 10,69% 5,56% 3,86% 0,76% II 12,43% 9,50% 6,87% 5,69% 6,08% 5,16% 9,82% 17,50% 13,07% 22,09% 11,86% 12,46% 8,69% 7,36% 5,26% 16,59% 15,94% 10,48% 5,36% 3,87% 0,76% III 12,63% 9,52% 6,57% 5,65% 5,68% 5,16% 9,90% 17,67% 12,77% 21,01% 11,73% 11,90% 8,51% 7,16% 5,35% 16,64% 15,87% 10,48% 5,16% 3,86% 0,84% IV 12,54% 9,37% 6,60% 5,60% 5,72% 5,07% 9,60% 17,53% 12,65% 20,09% 11,24% 11,65% 8,40% 7,09% 5,23% 16,59% 15,68% 10,28% 5,00% 3,82% 0,79% I 12,58% 9,38% 6,70% 5,63% 5,67% 5,05% 9,81% 17,48% 12,66% 20,35% 11,16% 11,82% 8,29% 7,06% 5,24% 16,56% 15,75% 10,32% 4,97% 3,85% 0,82% II 12,87% 9,49% 6,80% 5,79% 6,06% 5,26% 9,80% 17,37% 12,49% 20,39% 11,16% 11,77% 8,40% 7,19% 5,36% 16,47% 16,03% 10,34% 5,14% 4,16% 0,80% III 12,68% 9,58% 6,84% 5,86% 6,13% 5,41% 9,91% 17,33% 12,47% 20,08% 11,13% 10,99% 8,47% 7,30% 5,68% 16,71% 16,07% 10,18% 5,30% 4,42% 0,81% IV 13,08% 9,80% 7,18% 6,15% 6,38% 5,65% 10,07% 17,57% 12,72% 19,85% 11,11% 10,98% 8,78% 7,59% 5,98% 16,74% 16,16% 10,42% 5,71% 4,77% 0,74% I 13,16% 9,94% 7,34% 6,34% 6,50% 5,89% 10,47% 17,78% 12,88% 19,12% 10,93% 11,16% 8,94% 7,81% 6,35% 16,99% 16,33% 10,71% 5,99% 5,10% 0,74% II 13,09% 9,90% 7,41% 6,43% 6,79% 6,06% 10,23% 17,19% 12,78% 16,48% 10,26% 11,56% 9,11% 7,94% 6,34% 16,39% 16,84% 10,58% 5,72% 5,31% 0,72% III 13,04% 9,96% 7,40% 6,57% 7,01% 6,20% 10,37% 17,35% 12,54% 15,81% 10,16% 12,22% 9,29% 8,07% 6,73% 16,42% 16,82% 10,57% 5,91% 5,58% 0,72% IV 13,10% 9,95% 7,43% 6,63% 7,17% 6,37% 10,31% 16,71% 12,53% 15,85% 10,32% 11,16% 9,34% 8,17% 6,82% 16,26% 16,99% 10,66% 6,06% 5,71% 0,70% I 13,00% 9,84% 7,35% 6,63% 7,22% 6,53% 10,25% 16,89% 12,38% 17,27% 10,34% 11,29% 9,37% 8,21% 6,87% 16,21% 16,82% 10,66% 6,08% 5,75% 0,70% II 12,91% 9,88% 7,39% 6,84% 7,28% 6,81% 10,18% 16,77% 12,35% 16,47% 10,26% 11,81% 9,51% 8,42% 7,10% 16,20% 16,78% 10,60% 6,04% 6,00% 0,66% III 12,97% 9,87% 7,47% 6,81% 7,49% 6,67% 10,38% 16,52% 12,17% 15,13% 10,07% 2,57% 9,31% 8,25% 7,09% 16,16% 16,95% 10,64% 5,99% 5,96% 0,66% IV 13,27% 10,09% 7,83% 7,15% 7,80% 7,14% 10,63% 16,16% 12,10% 13,96% 10,15% 13,30% 9,79% 8,62% 7,48% 16,32% 17,18% 10,89% 6,30% 6,30% 0,67% I 12,27% 9,12% 6,89% 6,22% 7,01% 6,28% 9,93% 14,69% 11,10% 13,33% 9,52% 12,34% 9,07% 8,01% 6,82% no 16,29% 10,13% 5,39% 5,45% 0,66% II 11,79% 8,62% 6,48% 5,65% 6,52% 5,46% 9,03% 14,08% 10,58% 12,97% 8,97% 12,10% 8,55% 7,45% 6,28% no 15,75% 9,70% 4,42% 4,58% 0,66% III 11,59% 8,32% 6,34% 5,19% 5,54% 4,38% 9,53% 14,11% 10,73% 12,58% 9,21% 11,57% 8,19% 6,91% 5,58% no 16,35% 10,13% 4,46% 3,39% 0,65% IV 11,76% 8,51% 6,48% 5,27% 5,46% 4,37% 9,77% 14,40% 10,94% 12,04% 9,18% 11,33% 8,53% 7,08% 5,53% no 17,12% 10,76% 5,19% 3,25% 0,65% D O T T O R I C O M M E R C I A L I S T I R E V I S O R I C O N T A B I L I A V V O C A T I Tab. 1
5 TASSI SOGLIA Anticipi, sconti commerciali, Anticipi, sconti commerciali Crediti personale e crediti personali e altri e altri finanziamenti alle altri finanziamenti finanziamenti effettuati imprese effettuati dalle dagli intermediari non Prestiti contro cessione Aperture di credito in C/C banche Factoring effettuati dalle bancari del quinto dello stipendio Leasing Credito finalizzato all'acquisto rateale Mutui Anno trimestre fino a oltre fino a oltre fino a oltre banche fino a oltre a fino a oltre fino a fino a fino a oltre fino a fino a oltre fisso variabile II 24,27% 19,79% 19,35% 16,88% 20,82% 17,87% 24,18% 43,22% 37,85% 0,00% 0,00% 29,49% 24,29% 19,13% 19,13% 48,74% 35,85% 27,27% 15,90% 15,90% 1997 III 23,85% 19,68% 18,63% 16,80% 19,37% 17,28% 22,88% 43,62% 36,42% 0,00% 0,00% 38,34% 24,23% 20,81% 17,28% 47,33% 35,55% 25,76% 15,42% 15,42% IV 22,58% 18,51% 18,30% 15,69% 19,26% 15,98% 21,30% 43,23% 32,13% 33,30% 29,01% 34,70% 22,61% 18,93% 15,89% 45,48% 34,01% 23,61% 14,09% 14,09% I 22,82% 18,65% 18,44% 15,59% 17,82% 16,02% 22,68% 40,61% 33,00% 32,09% 26,96% 33,59% 22,32% 19,11% 15,63% 46,91% 34,35% 23,28% 14,22% 14,22% 1998 II 21,45% 17,28% 16,74% 14,01% 16,73% 14,37% 19,82% 40,88% 30,30% 31,46% 26,04% 34,97% 20,33% 17,09% 13,49% 44,39% 32,76% 21,72% 12,44% 12,44% III 21,29% 16,89% 16,46% 13,68% 16,04% 13,98% 19,49% 40,44% 29,64% 30,95% 25,17% 32,82% 19,32% 15,99% 12,98% 45,15% 32,01% 21,35% 11,76% 11,76% IV 20,91% 16,61% 14,96% 13,23% 16,11% 13,47% 18,93% 36,96% 28,05% 28,59% 24,51% 26,51% 18,38% 15,30% 12,18% 44,28% 30,96% 20,54% 11,00% 11,00% I 19,26% 14,94% 14,00% 11,49% 13,73% 11,70% 17,52% 36,33% 26,66% 28,05% 21,77% 26,43% 16,34% 13,19% 10,28% 41,21% 27,17% 18,38% 8,70% 8,70% 1999 II 17,91% 13,71% 12,93% 10,11% 12,48% 10,31% 16,02% 34,37% 24,29% 26,54% 21,08% 24,53% 14,52% 11,99% 8,90% 40,34% 26,42% 17,21% 7,64% 7,64% III 17,58% 13,35% 12,09% 9,84% 11,91% 9,87% 15,50% 35,34% 25,08% 25,68% 19,34% 25,07% 14,00% 11,45% 8,54% 40,52% 24,89% 16,59% 7,38% 7,38% IV 17,52% 13,40% 11,85% 9,57% 11,84% 9,71% 15,32% 33,20% 23,51% 23,84% 18,60% 24,48% 13,73% 11,27% 8,51% 38,04% 23,27% 16,05% 7,35% 7,35% I 17,67% 13,77% 11,70% 9,66% 11,91% 9,66% 15,93% 32,34% 23,93% 26,04% 19,28% 23,25% 14,15% 11,66% 8,82% 37,46% 23,19% 15,96% 8,01% 8,01% 2000 II 17,85% 14,30% 11,96% 10,01% 11,88% 10,22% 15,98% 31,49% 24,36% 26,30% 19,50% 24,08% 14,96% 12,63% 9,57% 37,37% 23,58% 16,05% 8,73% 8,73% III 18,27% 14,73% 12,38% 10,56% 12,54% 10,65% 16,43% 31,77% 24,86% 26,37% 18,95% 22,31% 15,47% 13,26% 10,34% 36,54% 23,48% 16,46% 9,44% 9,44% IV 18,80% 15,29% 12,77% 11,03% 12,92% 11,33% 16,65% 32,03% 24,62% 29,67% 20,06% 24,05% 16,16% 14,01% 10,97% 35,66% 23,13% 16,53% 9,95% 9,95% I 19,26% 15,63% 13,11% 11,42% 12,72% 11,81% 17,04% 31,79% 25,85% 31,08% 20,34% 23,37% 16,73% 14,70% 11,64% 35,39% 23,57% 17,13% 10,40% 10,40% 2001 II 19,14% 15,57% 13,04% 11,36% 12,57% 11,72% 16,44% 30,69% 24,71% 32,49% 20,18% 25,67% 16,89% 14,73% 11,70% 34,25% 23,76% 17,34% 10,23% 10,23% III 19,02% 15,23% 12,83% 11,13% 12,50% 11,22% 15,99% 30,78% 23,93% 28,05% 20,19% 21,47% 16,31% 14,22% 11,40% 33,92% 23,60% 17,63% 9,84% 9,84% IV 19,01% 15,00% 12,63% 10,89% 12,15% 10,98% 15,81% 31,44% 23,22% 30,20% 18,98% 22,20% 16,02% 13,92% 11,10% 33,47% 23,28% 17,73% 9,42% 9,42% I 18,06% 14,13% 11,67% 9,89% 11,03% 9,81% 14,96% 29,93% 25,61% 27,63% 17,76% 20,67% 15,20% 12,99% 10,07% 31,59% 22,73% 16,71% 8,27% 8,27% 2002 II 18,59% 14,55% 12,09% 10,20% 11,48% 10,13% 15,63% 30,05% 24,27% 29,18% 18,65% 22,01% 15,35% 13,07% 9,96% 31,32% 23,36% 17,57% 8,34% 8,34% III 18,45% 14,67% 11,54% 10,29% 11,19% 9,95% 15,78% 31,41% 23,18% 28,01% 18,27% 22,85% 15,35% 13,31% 10,25% 30,78% 23,37% 17,36% 8,43% 8,43% IV 18,59% 14,70% 11,67% 10,22% 11,48% 9,77% 15,68% 32,01% 23,43% 29,01% 18,03% 23,07% 15,36% 13,34% 10,14% 30,35% 22,91% 17,39% 8,42% 8,42% I 18,51% 14,60% 11,54% 10,08% 11,61% 9,56% 15,81% 30,54% 22,79% 30,47% 19,01% 22,52% 15,27% 13,35% 10,02% 29,96% 22,79% 17,34% 8,06% 8,06% 2003 II 17,93% 14,06% 11,09% 9,39% 10,65% 8,79% 15,54% 29,43% 21,72% 30,20% 18,24% 22,46% 14,39% 12,29% 8,87% 29,13% 22,56% 16,59% 7,19% 7,19% III 18,23% 14,19% 11,19% 9,30% 10,41% 8,64% 15,26% 29,01% 21,26% 30,15% 18,33% 21,86% 14,34% 12,32% 9,38% 27,39% 23,24% 16,89% 6,80% 6,80% IV 17,85% 13,89% 10,61% 8,82% 9,77% 8,27% 14,76% 27,83% 20,69% 29,00% 17,52% 20,76% 13,73% 11,67% 8,57% 26,46% 24,00% 16,62% 6,23% 6,23% I 18,62% 14,25% 10,98% 9,11% 9,92% 8,51% 15,05% 28,92% 21,56% 31,80% 17,96% 20,99% 13,88% 11,73% 8,66% 26,45% 24,36% 17,03% 6,36% 6,36% 2004 II 18,24% 14,13% 10,34% 8,75% 9,93% 8,16% 14,70% 28,26% 20,60% 29,73% 17,91% 20,87% 13,74% 11,51% 8,25% 25,67% 24,38% 16,77% 6,26% 6,26% III 18,51% 14,21% 10,62% 8,76% 9,27% 8,01% 15,00% 28,28% 20,58% 30,35% 17,78% 19,58% 13,41% 11,34% 8,40% 25,16% 24,06% 16,26% 8,21% 5,81% IV 18,48% 14,16% 10,10% 8,63% 9,75% 7,91% 14,75% 26,76% 20,30% 31,50% 17,97% 17,66% 13,23% 11,10% 8,12% 25,43% 23,91% 15,96% 8,15% 5,76% I 18,71% 14,27% 10,38% 8,61% 9,06% 7,76% 14,93% 26,49% 20,43% 31,79% 18,14% 19,82% 13,07% 11,13% 8,10% 25,29% 23,94% 16,04% 8,34% 5,79% 2005 II 18,65% 14,25% 10,31% 8,54% 9,12% 7,74% 14,73% 26,25% 19,61% 33,14% 17,79% 18,69% 13,04% 11,04% 7,89% 24,89% 23,91% 15,72% 8,04% 5,81% III 18,95% 14,28% 9,86% 8,48% 8,52% 7,74% 14,85% 26,51% 19,16% 31,52% 17,60% 17,85% 12,77% 10,74% 8,03% 24,96% 23,81% 15,72% 7,74% 5,79% IV 18,81% 14,06% 9,90% 8,40% 8,58% 7,61% 14,40% 26,30% 18,98% 30,14% 16,86% 17,48% 12,60% 10,64% 7,85% 24,89% 23,52% 15,42% 7,50% 5,73% I 18,87% 14,07% 10,05% 8,45% 8,51% 7,58% 14,72% 26,22% 18,99% 30,53% 16,74% 17,73% 12,44% 10,59% 7,86% 24,84% 23,63% 15,48% 7,46% 5,78% 2006 II 19,31% 14,24% 10,20% 8,69% 9,09% 7,89% 14,70% 26,06% 18,74% 30,59% 16,74% 17,66% 12,60% 10,79% 8,04% 24,71% 24,05% 15,51% 7,71% 6,24% III 19,02% 14,37% 10,26% 8,79% 9,20% 8,12% 14,87% 26,00% 18,71% 30,12% 16,70% 16,49% 12,71% 10,95% 8,52% 25,07% 24,11% 15,27% 7,95% 6,63% IV 19,62% 14,70% 10,77% 9,23% 9,57% 8,48% 15,11% 26,36% 19,08% 29,78% 16,67% 16,47% 13,17% 11,39% 8,97% 25,11% 24,24% 15,63% 8,57% 7,16% I 19,74% 14,91% 11,01% 9,51% 9,75% 8,84% 15,71% 26,67% 19,32% 28,68% 16,40% 16,74% 13,41% 11,72% 9,53% 25,49% 24,50% 16,07% 8,99% 7,65% 2007 II 19,64% 14,85% 11,12% 9,65% 10,19% 9,09% 15,35% 25,79% 19,17% 24,72% 15,39% 17,34% 13,67% 11,91% 9,51% 24,59% 25,26% 15,87% 8,58% 7,97% III 19,56% 14,94% 11,10% 9,86% 10,52% 9,30% 15,56% 26,03% 18,81% 23,72% 15,24% 18,33% 13,94% 12,11% 10,10% 24,63% 25,23% 15,86% 8,87% 8,37% IV 19,65% 14,93% 11,15% 9,95% 10,76% 9,56% 15,47% 25,07% 18,80% 23,78% 15,48% 16,74% 14,01% 12,26% 10,23% 24,39% 25,49% 15,99% 9,09% 8,57% I 19,50% 14,76% 11,03% 9,95% 10,83% 9,80% 15,38% 25,34% 18,57% 25,91% 15,51% 16,94% 14,06% 12,32% 10,31% 24,32% 25,23% 15,99% 9,12% 8,63% 2008 II 19,37% 14,82% 11,09% 10,26% 10,92% 10,22% 15,27% 25,16% 18,53% 24,71% 15,39% 17,72% 14,27% 12,63% 10,65% 24,30% 25,17% 15,90% 9,06% 9,00% III 19,46% 14,81% 11,21% 10,22% 11,24% 10,01% 15,57% 24,78% 18,26% 22,70% 15,11% 3,86% 13,97% 12,38% 10,64% 24,24% 25,43% 15,96% 8,99% 8,94% IV 19,91% 15,14% 11,75% 10,73% 11,70% 10,71% 15,95% 24,24% 18,15% 20,94% 15,23% 19,95% 14,69% 12,93% 11,22% 24,48% 25,77% 16,34% 9,45% 9,45% I 18,41% 13,68% 10,34% 9,33% 10,52% 9,42% 14,90% 22,04% 16,65% 20,00% 14,28% 18,51% 13,61% 12,02% 10,23% no 24,44% 15,20% 8,09% 8,18% 2009 II 17,69% 12,93% 9,72% 8,48% 9,78% 8,19% 13,55% 21,12% 15,87% 19,46% 13,46% 18,15% 12,83% 11,18% 9,42% no 23,63% 14,55% 6,63% 6,87% III 17,39% 12,48% 9,51% 7,79% 8,31% 6,57% 14,30% 21,17% 16,10% 18,87% 13,82% 17,36% 12,29% 10,37% 8,37% no 24,53% 15,20% 6,69% 5,09% IV 17,64% 12,77% 9,72% 7,91% 8,19% 6,56% 14,66% 21,60% 16,41% 18,06% 13,77% 17,00% 12,80% 10,62% 8,30% no 25,68% 16,14% 7,79% 4,88% D O T T O R I C O M M E R C I A L I S T I R E V I S O R I C O N T A B I L I A V V O C A T I Tab. 2
6 TASSI EFFETTIVI GLOBALI MEDI RILEVATI DALLA BANCA D'ITALIA Anno 2010 Trimestre Anticipi, sconti e altri finanziamenti alle Altri finanziamenti effettuati dalle banche (include Altri finanziamenti Conti correnti garantiti e non garantiti Scoperti senza affidamento imprese Factoring anche prestitu su effettuati dalle Leasing autoveicoli e aeronavali Leasing immobiliare Leasing strumentale Credito finalizzato Credito revolving Mutui Prestiti contro cessione del quinto dello stipendio fino a oltre fino a oltre fino a oltre fino a oltre Crediti personali pegno) società finanziarie fino a oltre a fino a oltre a fino a oltre fino a oltre Fisso variabile fino a oltre I 12,85% 9,59% 19,96% 13,12% 10,26% 5,43% 6,14% 4,05% 12,53% 18,13% 14,41% 14,31% 12,67% 4,39% 10,34% 6,56% 14,18% 12,17% 16,70% 12,79% 5,36% 2,92% 15,43% 12,46% II III IV D O T T O R I C O M M E R C I A L I S T I R E V I S O R I C O N T A B I L I A V V O C A T I Tab. 3
7 TASSI SOGLIA RILEVATI DALLA BANCA D'ITALIA Anno 2010 Altri finanziamenti Anticipi, sconti e altri effettuati dalle Altri finanziamenti Conti correnti garantiti e non garantiti Scoperti senza affidamento finanziamenti alle imprese Factoring banche (include anche prestitu su effettuati dalle Leasing autoveicoli e aeronavali Leasing immobiliare Leasing strumentale Credito finalizzato Credito revolving Mutui Prestiti contro cessione del quinto dello stipendio Trimestre fino a oltre fino a oltre fino a oltre fino a oltre Crediti personali pegno) società finanziarie fino a oltre a fino a oltre a fino a oltre fino a oltre Fisso variabile fino a oltre I 19,28% 14,39% 29,94% 19,68% 15,39% 8,15% 9,21% 6,08% 18,80% 27,20% 21,62% 21,47% 19,01% 6,59% 15,51% 9,84% 21,27% 18,26% 25,05% 19,19% 8,04% 4,38% 23,15% 18,69% II III IV D O T T O R I C O M M E R C I A L I S T I R E V I S O R I C O N T A B I L I A V V O C A T I Tab. 4
8 DOTTORI COMMERCIALISTI REVISORI CONTABILI AVVOCATI FB&A A D V I S O R Y S E R V I C E S FINANCE - M&A Operazioni straordinarie: conferimenti, fusioni, scissioni, trasformazioni Razionalizzazione, riorganizzazione e integrazione societaria Valutazioni di aziende, rami d'azienda, partecipazioni e intangibles Perizie giurate di stima, consulenze tecniche e studi di fattibilità Analisi economico-finanziarie e financial report Analisi della struttura finanziaria; debt restructuring BANK FORENSIC Consulenze tecniche di parte; perizie stragiudiziali Revocatorie bancarie; anatocismo; usura; mala gestio; interest rate swap Consulenza e assistenza: antiriciclaggio e trasparenza nei servizi finanziari TAX Diritto tributario; Diritto internazionale tributario; EU Taxation Strategic Tax Planning; Transfer pricing Tax compliance Contenzioso tributario LEGAL Diritto bancario, finanziario ed assicurativo Diritto commerciale e societario Diritto fallimentare CONTRACTS Consulenza, assistenza e rappresentanza in fase di negoziazione e closing Atti di acquisto, vendita, permuta di aziende, partecipazioni e patrimoni Transazioni, componimenti amichevoli, sistemazioni di interessi START UP Finanziamenti, agevolazioni e incentivi alle Imprese Redazione di Business Plan ADMINISTRATIVE SERVICES Servizi amministrativi per società commerciali e intermediari finanziari Tenuta, archiviazione e conservazione digitale delle scritture contabili GENERAL RISK MANAGEMENT SYSTEM Formazione sui sistemi di prevenzione dei reati societari (D. Lgs. 231/ 01) Creazione ed implementazione dei sistemi di fraud prevention Redazione e revisione di Codici Etici PRIVACY Formazione in materia di privacy (D. Lgs. 196/ 03) Redazione e revisione annuale di Documenti Programmatici di Sicurezza FB&A FINANCE H I G H V A L U E A D D E D A D V I S O R Y S E R V I C E S FB&A BANK FORENSIC FB&A TAX FB&A LEGAL FB&A CONTRACTS STUDIO LEGALE TRIBUTARIO ASSOCIATO FB&A START UP V. LE ROMA, CIAMPINO (RM) ITALIA FB&A ADMINISTRATIVE TEL FAX FB&A GRMS info@fiacconieassociati.it FB&A PRIVACY HOME PAGE:
241+12)1 +,
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ISTRUZIONI PER LA RILEVAZIONE DEL TEGM AI SENSI DELLE LEGGE SULL USURA. AGOSTO 2009: UNO SPARTIACQUE.
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Crediti personali intera distribuzione 10,59 17,2375. Leasing immobiliare a tasso fisso intera distribuzione 4,64 9,8000
Copia per la Banca Rilevazione dei tassi di interesse effettivi globali medi ai fini della legge sull'usura (*) Periodo di riferimento della rilevazione: 1 gennaio 31 marzo 2016 Applicazione: 1 luglio
RILEVAZIONE DEI TASSI DI INTERESSE EFFETTIVI GLOBALI MEDI AI FINI DELLA LEGGE SULL 'USURA
Foglio N. 0.00.3 informativo Codice Prodotto Redatto in ottemperanza al D.Lgs. 385 del 1 settembre 1993 "Testo Unico delle leggi in materia bancarie creditizia" (e successive modifiche ed integrazioni)
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(1 + t) (1 + j) -1 = (1 + r) ( & r < t ) (1 + t) = 1 + ( r + j ) + j r. t = j + r (1 + j) t = j + r + jr
1 TASSI INTERESSE E SCONTO Interesse t (anche indicato come % ) C1 = ( 1+t) C0 [e ovviamente C0 = C1(1+t) -1 ] Sconto (valore attuale V corrispondente somma futura C) V = C (1+t) -1 = C (1-s) > C (1-t)
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