IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA

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1 Comune di Trezzano Rosa IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (conosciuta come I.M.U.) Incontro del 9 marzo 2012 Assessore al bilancio: dott. Diego Cataldo Responsabile dei servizi finanziari: rag. Flavio Colombo Presentazione realizzata da Debora Luna Rovelli Ufficio Tributi Comune di Trezzano Rosa.

2 COS'E' L'Imposta Municipale Propria (art. 8, 9 e 14 del D.Lgs 23/2011 e art. 13 D.L. 201/2011) è un'imposta diretta sul patrimonio che sostituisce: l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le relative addizionali dovute in relazione ai redditi fondiari relativi ai beni non locati; l'imposta comunale sugli immobili (I.C.I.).

3 PRESUPPOSTO Il presupposto dell'imposta è il possesso di: Fabbricati; Terreni Agricoli; Aree edificabili; a qualsiasi uso destinati, compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l'attività d'impresa e compresa l'abitazione principale e le pertinenze della stessa.

4 ABITAZIONE PRINCIPALE Per abitazione principale (D.lgs 201/2011 art. 13 comma 2) si intende l'immobile iscritto nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente.

5 PERTINENZE DELL'ABITAZIONE PRINCIPALE Per pertinenze dell'abitazione principale si intendono esclusivamente i fabbricati classificati nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo.

6 EQUIPARAZIONE ALL'ABITAZIONE PRINCIPALE (Art. 13 comma 10 D.L. 201/2011) Sono equiparate all'abitazione principale, pertanto godono della stessa aliquota e detrazione: l'abitazione posseduta dal coniuge separato legalmente non assegnatario di casa coniugale, a condizione che non possieda altre abitazione in questo Comune; l'abitazione posseduta dal soggetto che acquisisce la residenza in casa di cura o istituto di ricovero a condizione che l'immobile non sia locato. Tutte le altre equiparazioni previste per l'i.c.i. non possono più essere previste dal Comune per l'i.m.p..

7 SOGGETTI PASSIVI Sono soggetti passivi dell'imposta Municipale Propria i detentori di titolo di proprietà o diritto reale di godimento degli immobili (art codice civile) quindi: Proprietà; Diritto di superficie; Diritto di servitù; Usufrutto; Diritto di abitazione; Enfiteusi; Locatario di immobili in locazione finanziaria.

8 BASE IMPONIBILE Per il calcolo della base imponibile si deve partire da: rendite catastali (reperibili da atto di compravendita o da visure catastali) per i fabbricati; reddito dominicale (reperibili da atto di compravendita o da visure catastali) per i terreni agricoli; per le aree fabbricabili il valore di mercato (Ai sensi dell'art. 5, comma 5, del D.Lgs. n. 504/92, per le aree fabbricabili, il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell'anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche).

9 BASE IMPONIBILE (Art. 13 comma 4 D.L. 201/2011) La base imponibile è costituita dalle rendite risultanti in catasto, rivalutate del 5% per i fabbricati, 25% per i terreni agricoli (art. 3 comma 48 L.662/1996) e moltiplicate per i seguenti coefficienti: CATEGORIE COEFF. I.M.P. VECCHI COEFF. I.C.I. Abitazioni (A/2, A/3, A/4, A/7) Cantine, box, porticati (C/2, C/6, C/7) Immobili per usi collettivi (B) Uffici (A/10) Capannoni (D con esclusione D/5) Banche (D/5) Negozi (C/1) Terreni Agricoli

10 ESEMPI DI CALCOLO BASE IMPONIBILE Abitazione (A/2 cl. 4) Rendita catastale: 309,87 Rivalutazione del 5% rendita catastale: 309,87 + 5% = 325,37 Coefficiente Imposta Municipale Propria per categoria A/2: 160 Calcolo Base Imponibile: 325,37 X 160 = ,20

11 ESEMPI DI CALCOLO BASE IMPONIBILE Negozio (C/1 cl. 4) Rendita catastale: 1.166,99 Rivalutazione del 5% rendita catastale: 1.166,99 + 5% = 1.225,34 Coefficiente Imposta Municipale Propria per categoria C/1: 55 Calcolo Base Imponibile: 1.225,34 X 55 = ,70

12 ESEMPI DI CALCOLO BASE IMPONIBILE Terreno Agricolo Reddito Dominicale: 5,23 Rivalutazione del 25% reddito dominicale: 5, % = 6,54 Coefficiente Imposta Municipale Propria per terreni agricoli: 130 Calcolo Base Imponibile: 6,54 X 130 = 850,20

13 ALIQUOTE Aliquota di base: 0,76 % Aliquota abitazione principale e relative pertinenze: 0,40 % Aliquota abitazioni a disposizione non locate o non concesse a parenti di 1 grado in linea retta: 0,80 %

14 DETRAZIONI ABITAZIONE PRINCIPALE (art. 13 comma 10 D.L. 201/2011) Dall'imposta dovuta si detraggono 200,00 a titolo di detrazione abitazione principale rapportate al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; Se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione si verifica.

15 DETRAZIONI ABITAZIONE PRINCIPALE Per gli anni 2012 e 2013 viene aggiunta una maggiorazione di detrazione pari a 50,00 per ogni figlio convivente di età non superiore a 26 anni purchè dimorante e residente anagraficamente nell'immobile adibito ad abitazione principale dei genitori.

16 MODALITA' DI PAGAMENTO L'unica modalità di pagamento prevista è il modello F24 per la cui compilazione sarete assistiti dai nostri uffici. Per gli immobili non adibiti ad abitazione principale o pertinenze il pagamento andrà effettuato seguendo la seguente suddivisione: 0,38 % dell'imposta da versare allo stato; Imposta restante al Comune; Per l'abitazione principale e relative pertinenze il pagamento andrà effettuato per intero al Comune.

17 ESEMPI DI CALCOLO Abitazione principale, box. Famiglia con 1 figlio di 24 anni convivente Valore imponibile abitazione A/2 cl. 4: ,20 Valore imponibile abitazione C/6 cl. 3: ,40 Imposta al netto detrazione: Imposta abitazione detrazioni: 208,24 200,00 = 8,24 8,24 50,00 = -41,76 Imposta lorda box detrazione rimasta Imposta Municipale Propria lorda: ,20 X 0,40% = 208, ,40 X 0,40%= 50,75 TOTALE IMPOSTA lorda 258,99 Pagamento totale al Comune: 8,99 da arrotondare all'euro superiore (oltre 0,49 ) o inferiore (da 0,01 a 0,49 ): 9,00 50,75 41,76 = 8,99

18 ESEMPI DI CALCOLO Abitazione a disposizione non locata e negozio Valore imponibile abitazione A/2 cl. 4 NON LOCATA: ,20 Valore imponibile negozio C/1 cl. 4: ,70 Imposta per lo Stato: ,20 X 0,38% = 197, ,70 X 0,38% = 256,10 Totale imposta dovuta allo Stato: 453,92 454,00 Imposta Municipale Propria: ,20 X 0,80% = 416, ,70 X 0,76%= 512,20 TOTALE IMPOSTA lorda 928,68 Imposta per il Comune: ,20 X (0,80% - 0,38%) = 218, ,70 X (0,76% - 0,38%) = 256,10 Totale imposta dovuta al Comune: 474,76 475,00

19 SCADENZE DI PAGAMENTO Il versamento può essere effettuato in 2 rate: La prima scadente il 16 giugno 2012 La seconda scadente il 16 dicembre 2012 oppure in un'unica soluzione scadente il 16 giugno 2012.

20 DICHIARAZIONE DI VARIAZIONE I contribuenti devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell'anno successivo a quello in cui è sorto il presupposto impositivo; Per questo adempimento deve essere utilizzato il modello approvato con decreto ministeriale; Il contribuente non è tenuto a presentare la dichiarazione I.M.P. se gli elementi rilevanti ai fini dell'imposta sono acquisibili dai Comuni attraverso la banca dati catastale (se è presente un atto); La dichiarazione già presentata per l'i.c.i. ha valore anche per l'i.m.p.; quindi non è necessario ripresentarla.

21 SITO INTERNET Vi invitiamo a visitare il nostro SITO INTERNET che è appena stato ristrutturato, nel quale a breve troverete il file per il calcolo dell'i.m.p., tutti i modelli di dichiarazione e le presenti diapositive per la stampa.

22 Naturalmente l'ufficio Tributi del Comune è sempre a disposizione per: Consulenza; Calcoli imposta; Verifica immobili di possesso / base dati Comune; Consulenza per compilazione dichiarazione. Orari apertura Ufficio Tributi: Da Lunedi a Venerdì dalle 9,00 alle 12,30 Sabato dalle 9,00 alle 12,00 Tel ufficio.ragioneria@comune.trezzanorosa.mi.it

23 Grazie per l'attenzione I migliori saluti. Presentazione realizzata da Debora Luna Rovelli Ufficio Tributi Comune di Trezzano Rosa.