Sezione Prima - ASPETTI GENERALI
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- Nicoletta Antonina Costa
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1 Indice Sezione Prima - ASPETTI GENERALI Premessa... pag. 10 Soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi... pag. 11 Delega alla presentazione degli elenchi...» 13 Operazioni soggette a rilevazione ed eslcusioni... pag. 15 Operazioni non soggette a rilevazione...» 16 Altre operazioni rilevanti...» 20 Periodicità e termini di presentazione degli elenchi... pag. 21 Periodicità degli elenchi cambio nel corso del trimestre...» 22 Periodicità degli elenchi cambio da mensile a trimestrale...» 25 Periodicità degli elenchi - Particolarità...» 26 Modalità di presentazione degli elenchi... pag. 27 Invio telematico...» 27 Modifica dell autorizzazione al sistema EDI...» 27 Dichiarazioni intrastat on-line...» 30 Caratteristiche e compilazione degli elenchi... pag. 31 Contenuto degli elenchi...» 31 Compilazione degli elenchi - Frontespizio... pag. 35 Periodo di riferimento...» 35 Numero di riferimento...» 36 Soggetto obbligato...» 37 Soggetto delegato...» 38 Dati riassuntivi dell elenco...» 38 Compilazione del riepilogo delle operazioni-beni... pag. 40 Dati relativi al contraente estero (acquirente o fornitore)...» 41 Dati relativi all operazione...» 42 Rettifiche relative a periodi precedenti-beni... pag. 50 Restituzione dei beni...» 52 Periodo di riferimento...» 52 Compilazione del riepilogo delle operazioni-servizi... pag. 54 Dati relativi al contraente estero (acquirente o fornitore)...» 55 Rettifiche relative a periodi precedenti-servizi... pag. 60 Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione 3
2 Sezione Seconda - ACQUISTO DI BENI E SERVIZI RICEVUTI Esempio n. 1 - Acquisto di beni/servizi ricevuti... pag. 68 Acquisto intracomunitario di beni...» 68 Acquisto intracomunitario prestazioni di servizi...» 69 Adempimenti IntrAstAT...» 69 Esempio n. 2 - Superamento della soglia nel corso del 1 mese del trimestre... pag. 77 Acquisto intracomunitario di beni...» 77 Acquisto intracomunitario prestazioni di servizi...» 78 Adempimenti IntrAstAT...» 79 Esempio n. 3 - Superamento della soglia nel corso del 2 mese del trimestre... pag. 84 Acquisto intracomunitario di beni...» 84 Acquisto intracomunitario di beni...» 85 Acquisto intracomunitario prestazioni di servizi (mese di maggio)...» 86 Adempimenti IntrAstAT...» 87 Esempio n. 4 - Superamento della soglia nel corso del 3 mese del trimestre... pag. 93 Acquisto intracomunitario di beni...» 93 Acquisti intracomunitari di beni...» 94 Acquisto intracomunitario prestazioni di servizi (mese di giugno)...» 95 Adempimenti IntrAstAT...» 96 Esempio n. 5 - Periodicità di presentazione trimestrale... pag. 100 Acquisto intracomunitario di beni...» 100 Acquisto intracomunitario prestazioni di servizi (mese di giugno)...» 101 Adempimenti IntrAstAT...» 102 Sezione Terza - CESSIONE DI BENI E SERVIZI RESI Esempio n. 1 - Cessioni di beni/servizi resi... pag. 108 Cessione intracomunitaria di beni...» 108 Prestazioni di servizi resi...» 109 Adempimenti IntrAstAT...» 109 Esempio n. 2 - Superamento della soglia nel corso del 1 mese del trimestre... pag. 117 Cessione intracomunitaria di beni...» 117 Prestazioni di servizi resi...» 118 Adempimenti IntrAstAT...» 119 Esempio n. 3 - Superamento della soglia nel corso del 2 mese del trimestre... pag. 124 Cessione intracomunitaria di beni...» 124 Prestazioni di servizi resi...» 125 Adempimenti IntrAstAT...» 126 Esempio n. 4 - Superamento della soglia nel corso del 3 mese del trimestre... pag. 131 Cessione intracomunitaria di beni...» 131 Cessione intracomunitaria di beni...» 132 Prestazioni di servizi resi...» 133 Adempimenti IntrAstAT...» Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione
3 Esempio n. 5 - Periodicità di presentazione trimestrale (soggetto delegato)... pag. 136 Cessione intracomunitaria di beni...» 136 Prestazioni di servizi resi...» 137 Adempimenti IntrAstAT...» 137 Sezione Quarta - NOTE di variazione Premessa... pag. 142 Esempio n. 1 Acquisto di beni Nota di variazione in diminuzione... pag. 143 Adempimenti IntrAstAT...» 144 Esempio n. 2 Acquisto di beni Nota di variazione in aumento... pag. 149 Adempimenti IntrAstAT...» 150 Esempio n. 3 Acquisto di beni Nota di variazione in diminuzione Reso di merce... pag. 155 Adempimenti IntrAstAT...» 156 Esempio n. 4 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione in diminuzione Storno totale... pag. 157 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione...» 157 Adempimenti IntrAstAT...» 158 Esempio n. 5 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione in diminuzione parziale... pag. 159 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione...» 159 Adempimenti IntrAstAT...» 160 Esempio n. 6 Cessioni di beni Nota di variazione in diminuzione... pag. 161 Cessione intracomunitaria di beni...» 161 Adempimenti IntrAstAT...» 162 Esempio n. 7 Cessioni di beni Nota di variazione in aumento... pag. 167 Cessione intracomunitaria di beni...» 167 Adempimenti IntrAstAT...» 168 Esempio n. 8 Cessioni di beni Nota di variazione in diminuzione (reso di merce)... pag. 173 Cessione intracomunitaria di beni...» 173 Adempimenti IntrAstAT...» 174 Esempio n. 9 Prestazioni di servizi resi Nota di variazione in diminuzione (storno totale)... pag. 175 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione...» 175 Adempimenti IntrAstAT...» 176 Esempio n. 10 Prestazioni di servizi resi Nota di variazione in diminuzione (rettifica parziale)... pag. 177 Prestazioni di servizi ricevuti Nota di variazione...» 177 Adempimenti IntrAstAT...» 178 Sezione Quinta - TRIANGOLAZIONI Esempio n. 1 - Triangolazione interna comunitaria... pag. 180 Adempimenti IntrAstAT...» 181 Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione 5
4 Esempio n. 2 - Triangolazione comunitaria... pag. 183 Adempimenti IntrAstAT...» 184 Esempio n. 3 - Triangolazione comunitaria... pag. 186 Adempimenti IntrAstAT...» 187 Esempio n. 4 - Triangolazione comunitaria... pag. 189 Adempimenti IntrAstAT...» 190 Esempio n. 5 - Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario... pag. 193 Caso 1 Nomina di rappresentante fiscale in Italia da parte dell operatore svizzero...» 194 Caso 2 Nomina di rappresentante fiscale in Francia da parte dell operatore svizzero...» 195 Caso 3 Nomina di rappresentante fiscale in altro stato dell Unione Europea (Germania) da parte dell operatore svizzero...» 197 Esempio n. 6 - Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario... pag. 199 Esempio n. 7 - Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario... pag. 200 Esempio n. 8 - Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario... pag. 201 Caso 1 Nomina di rappresentante fiscale in Italia da parte dell operatore svizzero...» 202 Caso 2 Nomina di rappresentante fiscale in Grecia da parte dell operatore svizzero...» 202 Caso 3 Nomina di rappresentante fiscale in Germania da parte dell operatore svizzero...» 204 Esempio n. 9 - Triangolazione con intervento di soggetto extracomunitario... pag. 206 Sezione Sesta - LAVORAZIONI INTRACOMUNITARIE Premessa... pag. 208 Esempio n. 1 Lavorazione eseguita all estero... pag. 209 Adempimenti IntrAstAT...» 210 Esempio n. 2 Lavorazione eseguita in Italia... pag. 213 Adempimenti IntrAstAT...» 213 Sezione Settima - triangolazioni con lavorazione Premessa... pag. 218 Esempio n. 1 Triangolazioni con lavorazione... pag. 219 Adempimenti IntrAstAT ditta A...» 220 Adempimenti IntrAstAT ditta B...» 221 Esempio n. 2 Triangolazioni con lavorazione... pag. 223 Adempimenti IntrAstAT ditta A...» 224 Esempio n. 3 Triangolazioni con lavorazione... pag. 225 Adempimenti IntrAstAT...» 226 Esempio n. 4 Triangolazioni con lavorazione... pag. 228 Adempimenti IntrAstAT...» 229 Esempio n. 5 Triangolazioni con lavorazione... pag. 232 Adempimenti IntrAstAT...» Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione
5 Esempio n. 6 Triangolazioni con lavorazione... pag. 236 Adempimenti IntrAstAT ditta A...» 237 Adempimenti IntrAstAT ditta B...» 239 Esempio n. 7 Triangolazioni con lavorazione... pag. 241 Adempimenti IntrAstAT...» 242 Esempio n. 8 Triangolazioni con lavorazione... pag. 245 Adempimenti IntrAstAT ditta A...» 246 Sezione Ottava - ALTRI CASI: OPERAZIONI CON SAN MARINO E DEPOSITI IVA Operazioni con la Repubblica di San Marino... pag. 250 Esportazioni verso San Marino...» 250 Esempio - Cessioni di beni...» 251 Depositi IVA... pag. 256 Adempimenti contabili...» 256 Operazioni senza IVA...» 256 Acquisti intracomunitari...» 257 Cessioni intracomunitarie...» 257 Estrazione dei beni da un deposito IVA...» 257 Esempio n. 1 - Acquisto di beni comunitari introdotti in deposito da un operatore italiano...» 258 Esempio n. 2 - Estrazione di beni comunitari dal deposito iva e ceduti ad altro operatore comunitario...» 264 Sezione Nona - CASI PRATICI TRATTI DALLA CIRCOLARE N. 36/2010 Premessa... pag. 270 Caso n. 1 - Soggetto stabilito in un paese extracomunitario identificato ai fini IVA nella UE... pag. 271 Adempimenti IntrAstAT...» 271 Caso n. 2 - Enti non commerciali e presentazione dei Modd. INTRA... pag. 273 Acquisto di beni da parte di un ente non soggetto...» 273 Caso n. 3 - Contribuenti minimi... pag. 277 Acquisto di beni e servizi da parte di un contribuente minimo...» 277 Adempimenti IntrAstAT...» 278 Caso n. 4 - Operazioni con operatori UE piccole imprese... pag. 282 Cessioni di beni...» 283 Prestazioni di servizi resi...» 283 Adempimenti IntrAstAT...» 284 Caso n. 5 - Rettifica dei Modelli Intra a seguito di errori o omissioni... pag. 288 Adempimenti IntrAstAT...» 289 Caso n. 6 - Fatture di acconto... pag. 292 Merci...» 292 Fatture di acconto per prestazioni di servizi...» 292 Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione 7
6 Caso n. 7 - Vendita di beni con lavorazioni e servizi accessori... pag. 294 Caso n. 8 - Prestazioni di intermediazione nelle prenotazioni alberghiere... pag. 296 Caso n. 9 - Acquisto di software scaricato da internet... pag. 298 Adempimenti IntrAstAT...» 298 Caso n Riparazioni di beni mobili... pag. 300 Caso n Corsi di formazione e addestramento del personale... pag. 302 Caso n Modalità di incasso... pag. 304 Sezione Decima - normativa Normativa... pag. 308 Decreto Legge 30 agosto 1993, n. 331 (art. 50)...» 308 Decreto MEF 22 febbraio » 309 Determinazione Dogane 22 febbraio 2010, n /RU...» 310 Circolare 23 febbraio 1994, n » 323 Circolare 12 marzo 2010, n » 352 Circolare 18 marzo 2010, n » 354 Circolare 21 giugno 2010, n » Modelli INTRASTAT - Guida pratica alla compilazione
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