BILANCIO E ANALISI ECONOMICO- FINANZIARIA

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1 BILANCIO E ANALISI ECONOMICO- FINANZIARIA 2015/2016 Accounting, Finance & Control Z1151 V Edizione / Formula weekend 13 NOVEMBRE MARZO 2016

2 REFERENTE SCIENTIFICO DELL'INIZIATIVA Saverio Bozzolan, Ordinario di Economia Aziendale, LUISS Guido Carli OBIETTIVI L introduzione dei principi contabili internazionali, l evoluzione della normativa e dei principi contabili nazionali, il ruolo della variabile fiscale rendono necessario, per quanti operano nella funzione Amministrazione delle aziende, un aggiornamento costante. Il percorso formativo in Bilancio e analisi economico-finanziaria intende fornire gli strumenti e le competenze necessarie per: - comprendere la logica dei valori di Bilancio così da permettere la ricostruzione della dinamica economico-finanziaria attraverso la lettura sistemica delle voci - redigere e leggere il Bilancio d esercizio, con particolare riferimento alla disciplina civilistica e alle prescrizioni dei principi contabili nazionali e internazionali - analizzare le condizioni di equilibrio economico-finanziario d impresa attraverso la costruzione e l interpretazione degli indici di Bilancio - redigere e interpretare il Bilancio consolidato dei gruppi quotati e non - comprendere e valutare l impatto della variabile fiscale nell economia e nella gestione delle imprese DESTINATARI Il programma si rivolge a: - professionisti inseriti nella funzione Amministrazione di aziende e consulenti che sentono la necessità di arricchire, aggiornare e sistematizzare organicamente le proprie competenze - imprenditori, professionisti inseriti in aree funzionali diverse, nonché consulenti aziendali con altra specializzazione, che desiderano acquisire conoscenze sulle tematiche fondamentali dell Area Amministrazione METODOLOGIA DIDATTICA Il corso prevede interventi di docenti provenienti sia dal mondo accademico che dal mondo professionale. Ampio spazio è dedicato alla pratica applicativa con esercitazioni, simulazioni in aula e discussioni di casi. Per arricchire l esperienza teorica sono previsti laboratori didattici che permetteranno ai partecipanti di mettere in pratica le nozioni acquisite utilizzando immediatamente gli strumenti illustrati. ATTESTATO Al termine del corso verrà rilasciato un attestato di partecipazione (frequenza minima richiesta: 80% delle attività di formazione) 2

3 STRUTTURA Il percorso in Bilancio e analisi economico-finanziaria è strutturato in 5 moduli (acquistabili anche singolarmente), per complessivi 20 incontri, 93 ore di formazione ed è parte del percorso più ampio in Amministrazione, Finanza e Controllo BILANCIO E ANALISI ECONOMICO-FINANZIARIA 5 MODULI, 20 INCONTRI, 93 ORE DI FORMAZIONE 1 2 FONDAMENTI DI BILANCIO 13, 14, 20, 21 NOVEMBRE INCONTRI, 18 ORE DI FORMAZIONE I PRINCIPI CONTABILI NAZIONALI E INTERNAZIONALI 27, 28 NOVEMBRE / 11, 12, 19 DICEMBRE INCONTRI, 24 ORE DI FORMAZIONE 3 L ANALISI DI BILANCIO 15, 16, 23 GENNAIO INCONTRI, 15 ORE DI FORMAZIONE 4 LA REDAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 5, 6, 12, 13 FEBBRAIO INCONTRI, 18 ORE DI FORMAZIONE 5 FISCALITÀ D IMPRESA 26, 27 FEBBRAIO / 4, 5 MARZO INCONTRI, 18 ORE DI FORMAZIONE PROGRAMMA MODULO 1 Fondamenti di Bilancio - Finalità e logica della rendicontazione economico - finanziaria - Il sistema e la rappresentazione delle operazioni di gestione: finanziamenti, acquisti e vendite - L assestamento dei valori contabili per la determinazione del reddito e la stima del capitale di funzionamento: operazioni di integrazione e rettifica - La determinazione del reddito e del capitale di funzionamento - Il Bilancio di esercizio - Schemi e contenuto di Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota Integrativa - La Relazione sulla Gestione e altre relazioni accompagnatorie al Bilancio (e.g. Relazione di Corporate Governance, Relazione sulla Remunerazione) Laboratorio: Esercitazioni pratiche sulla rilevazione delle principali operazioni di gestione. 3

4 MODULO 2 I principi contabili nazionali e internazionali - I principi contabili internazionali IAS/IFRS e i principi contabili nazionali dell OIC - Il confronto tra principi contabili nazionali e internazionali IAS/IFRS - Le principali differenze tra il Bilancio civilistico e il Bilancio IAS/IFRS - La logica del costo e del fair value nella redazione del Bilancio - Rilevazione, valutazione e rappresentazione delle principali poste di Bilancio secondo i principi contabili nazionali e internazionali - Il reporting per segmenti di operatività Laboratorio: Lettura e discussione di alcuni Bilanci civilistici ed esercitazioni sull applicazione dei principi contabili nazionali e internazionali. MODULO 3 L analisi di Bilancio - Le finalità dell analisi di Bilancio per lo studio dell equilibrio economico e finanziario - La riclassificazione dello Stato Patrimoniale secondo la logica finanziaria e la pertinenza gestionale - La riclassificazione del Conto Economico ed il significato dell EBITDA - L analisi della redditività aziendale complessiva ed operativa - Le determinanti della redditività aziendale: il ruolo dell indebitamento - L analisi della situazione finanziaria: indebitamento finanziario e indebitamento complessivo - L analisi della situazione finanziaria: solidità e liquidità aziendale - L analisi della dinamica finanziaria: il ciclo del Capitale Circolante e la Posizione Finanziaria Netta - La costruzione e l interpretazione del Rendiconto Finanziario Laboratorio: Riclassificazione di Bilanci d esercizio e calcolo degli indici; Costruzione del Rendiconto Finanziario; Analisi economico-finanziaria di aziende reali. MODULO 4 La redazione del Bilancio consolidato - I caratteri del gruppo aziendale - Il Bilancio consolidato ai sensi della normativa nazionale (DLgs 127/1991) e dei principi IAS/IFRS - La costruzione del Bilancio consolidato: il processo di consolidamento, le società coinvolte e le operazioni propedeutiche al consolidamento - Le tecniche di redazione: metodo integrale, proporzionale e patrimonio netto - La costruzione del Bilancio consolidato (e.g. l eliminazione ed il trattamento contabile delle operazioni infragruppo, la valutazione delle partecipazioni non rientranti nell area di consolidamento; l individuazione ed il trattamento contabile delle differenze di consolidamento; l iscrizione del goodwill e l evidenziazione degli interessi delle minoranze) - La capacità informativa del Bilancio consolidato: leggere la capacità del gruppo di creare valore tramite il Bilancio consolidato Laboratorio: Lettura e discussione di alcuni Bilanci consolidati; Esercitazioni e casi concreti con riferimento a tutti i punti del programma. 4

5 MODULO 5 Fiscalità d impresa - L IRES (Imposta sul Reddito delle Società): presupposti ed elementi applicativi - L IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive): presupposti ed elementi applicativi - L IVA (Imposta sul Valore Aggiunto): presupposti ed elementi applicativi - Il consolidato fiscale (cenni) Laboratorio: Esercitazioni pratiche sui valori di Bilancio e loro rilevanza fiscale. DOCENTI È possibile richiedere informazioni sul corpo docente scrivendo a economicofinanziaria@luiss.it SEDE LUISS Business School, Viale Pola, 12 Roma ORARIO Venerdì: 17:00 20:30 Sabato: 10:00 18:00 LUISS BS EXECUTIVE LABS I Labs sono un opportunità di crescita e di approfondimento dei principali temi innovativi di management. L approccio experiential learning integrato da una didattica problem-driven, sono l espressione principale del metodo LUISS BS per preparare talenti, middle manager e senior manager, ad affrontare le sfide del mondo contemporaneo. Tutti i nostri percorsi Executive sono arricchiti dalla possibilità di frequentare alcuni dei Labs previsti nella nostra offerta formativa. Di seguito sono evidenziati quelli compresi in questo percorso. AdVenture Lab sviluppa e potenzia il mindset imprenditoriale dei partecipanti, anche mediante l esperienza pratica di progettazione, definizione del business model e preparazione del business plan per una nuova iniziativa. I partecipanti, suddivisi in team, sviluppano un progetto imprenditoriale partecipando a 3 moduli di formazione non convenzionale, dedicati rispettivamente a: Business Modeling, Business Planning e Business Funding. Big Data Lab si fonda sull osservazione che i dati sono al centro di ogni decisione di business. Le nuove tecnologie consentono di estrarre sempre più valore dalle basi dati interne ed esterne alle organizzazioni. I Big Data Labs introducono le moderne tecniche di analisi dei grandi volumi di dati utilizzate per la definizione di modelli decisionali complessi e per la pianificazione strategica. L approccio dei Labs è di tipo interattivo e con molti riferimenti agli aspetti pratici. 5

6 Creative Lab ha l obiettivo di fornire soluzioni innovative, attraverso l esame di casi aziendali reali dove è stato utilizzato un approccio creativo nell analisi dei contesti competitivi e delle problematiche aziendali. È un momento per sviluppare e accrescere skills creative che possono essere implementate in imprese consolidate o nelle fasi di Crisis e Change Management. Digital Skills Lab prevede seminari interattivi finalizzati ad acquisire la conoscenza pratica di strumenti per l analisi dei dati e la comunicazione digitale. I temi principali sono: Network Visualization per il Marketing, Open Data Analytics, Discounted Cash Flow, Web Design e Mashup. Environmental and Social Responsibility Lab intende sensibilizzare i partecipanti sul duplice ruolo che svolgono nella società come manager: generare impatto sociale e valore economico. Le attività del Lab presentano esempi pratici, consentendo ai partecipanti di analizzare problemi concreti e di identificare le possibili soluzioni replicabili nella loro futura carriera. Soft Skills Lab intende perfezionare abilità manageriali e consente di acquisire strategie comunicative efficaci che sono essenziali per ricoprire posizioni di responsabilità. I partecipanti iniziano a perfezionare queste skills partecipando ad attività di team works, role-playing e altri tipi di simulazioni. I temi principali sono: Syllabus Negotiation, Syllabus Public Speaking, Syllabus Self Management. Project Management Lab vuole trasferire le principali e potenziali opportunità fornite dalla gestione dei progetti. Il Lab si fonda su logiche orientate al raggiungimento di un obiettivo chiaro in presenza di un triplice vincolo: tempo definito, risorse precise e qualità. Queste competenze sono necessarie e indispensabili per chi già riveste, o ambisce a ricoprire, incarichi di responsabilità. CALENDARIO E QUOTE D ISCRIZIONE Intero percorso (5 moduli, 93 ore di formazione): Bilancio e analisi economico-finanziaria (cod. Z1151): 13 novembre 2015 / 5 marzo % IVA Singoli moduli: Fondamenti di Bilancio (cod. Z1151.1): 13, 14, 20, 21 novembre % IVA I principi contabili nazionali e internazionali (cod. Z1151.2): 27, 28 novembre / 11, 12, 19 dicembre % IVA L analisi di Bilancio (cod. Z1151.3): 15, 16, 23 gennaio % IVA La redazione del Bilancio consolidato (cod. Z1151.4): 5, 6, 12, 13 febbraio % IVA 6

7 Fiscalità d impresa (cod. Z1151.5): 26, 27 febbraio / 4, 5 marzo % IVA Pacchetti: L acquisto a pacchetti dei moduli è così articolato: 2 moduli a scelta riduzione del 10% sulla quota di partecipazione a ciascun modulo 3 moduli a scelta riduzione del 15% sulla quota di partecipazione a ciascun modulo 4 moduli a scelta riduzione del 20% sulla quota di partecipazione a ciascun modulo Sono previste riduzioni delle quote di partecipazione per gli ex partecipanti LUISS Business School e per le richieste di iscrizione pervenute alla Segreteria almeno 30 giorni prima della data di inizio dei corsi. MODALITÀ D'ISCRIZIONE L iscrizione al corso si perfeziona inviando al numero di fax la scheda di iscrizione (scaricabile dal sito debitamente compilata e sottoscritta e la copia del bonifico di pagamento dell importo completo o della prima rata. MODALITÀ DI PAGAMENTO La quota d iscrizione deve essere pagata mediante Bonifico Bancario - indicante gli estremi del partecipante, il titolo e il Codice del Corso a favore di: LUISS Guido Carli - Divisione LUISS Business School c/c ABI CAB ENTE IBAN IT17H Unicredit Banca di Roma - n. agenzia dipend Viale Gorizia, Roma Solo per le iscrizioni all intero percorso è possibile rateizzare l importo in 3 tranches secondo il seguente schema: I rata: 50% della quota di partecipazione, all atto dell iscrizione al corso II rata: 30% della quota di partecipazione, secondo il calendario comunicato da LUISS Business School III rata: 20% della quota di partecipazione, secondo il calendario comunicato da LUISS Business School MODALITÀ DI RECESSO Il candidato potrà recedere dal contratto senza corrispondere alcuna penale entro e non oltre i 15 giorni di calendario anteriori la data di inizio del Corso/Percorso, comunicando la decisione del recesso via fax o e- mail seguita da lettera raccomandata con avviso di ricevimento ed indirizzata a: LUISS Business School - Divisione LUISS Guido Carli - Viale Pola, Roma. È, inoltre, consentita la facoltà di recedere dal contratto, corrispondendo una penale pari al 50% della Quota, comunicando la decisione del recesso con le medesime modalità sopra descritte entro e non oltre i 5 giorni di calendario anteriori la data di inizio del Corso/Percorso. In tali casi LUISS Business School provvederà a restituire l importo della quota versata per 7

8 cui sia eventualmente dovuto il rimborso ai sensi di quanto previsto dai precedenti periodi entro i 60 giorni successivi alla data in cui LUISS Business School avrà avuto conoscenza dell esercizio del recesso. In aggiunta al diritto di recesso previsto nel precedente capoverso, in caso di sottoscrizione del contratto da parte di persona fisica che agisce per scopi estranei all attività imprenditoriale, è consentita, ai sensi del d.lgs. n. 206/2005, la facoltà di recesso senza dover corrispondere alcuna penale e senza dover fornire alcuna motivazione entro il quattordicesimo giorno successivo alla sua conclusione. Per esercitare tale diritto, il candidato è tenuto a far pervenire, entro il medesimo termine, alla LUISS Business School - Divisione LUISS Guido Carli Viale Pola, Roma a mezzo fax o lettera raccomandata A/R, una espressa dichiarazione contenente la volontà di recedere dal contratto. A tal fine il recedente potrà utilizzare il modulo tipo, non obbligatorio, di recesso allegato alla presente Brochure. In caso di recesso validamente esercitato, LUISS Business School provvederà a rimborsare al candidato la somma da questi versata entro il quattordicesimo giorno successivo alla data in cui LUISS Business School avrà avuto conoscenza dell esercizio del recesso. Detti rimborsi saranno effettuati utilizzando lo stesso mezzo usato dall interessato per il pagamento. In ogni caso, l interessato non dovrà sostenere alcun costo quale conseguenza del rimborso. PER ULTERIORI INFORMAZIONI SUL CORSO LUISS Business School Executive Education Accounting, Finance & Control Viale Pola, Roma T F numero verde economicofinanziaria@luiss.it 8

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