Mod. 770 struttura. Mod Ordinario. Semplificato. Dividendi Redditi di capitale. Lavoro autonomo Redditi diversi provvigioni

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1 Mod. 770 struttura Mod. 770 Semplificato Ordinario Lavoro dipendente e assimilati TFR Lavoro autonomo Redditi diversi provvigioni Dividendi Redditi di capitale

2 Mod. 770 semplificato: Modello Semplificato Trasmissione telematica diretta Tramite intermediario Internet Comunicazioni NON > 20 Entratel Comunicazioni > 20 Trasmissione autonoma Trasmissione autonoma 30 settembre 2005

3 Mod. 770 ordinario Modello Ordinario Trasmissione telematica diretta Tramite intermediario Internet Comunicazioni NON > 20 Entratel Comunicazioni > 20 Trasmissione autonoma o con UNICO Trasmissione autonoma o con UNICO 31 ottobre 2005

4 Mod. 770 quadri ST e SX NOVITA Esiste Modello Ordinario?? NO ST e SX con Modello Semplificato SI ST e SX con modello Ordinario O con modello Semplificato *** *** Se: No compensazioni tra (ritlavdip e ritlavaut) e ritordinario

5 Mod. 770 semplificato: suddivisione NOVITA Modello Semplificato Lavoro dipendente Frontespizio Comunicazioni Relativi ST e SX Lavoro autonomo Frontespisizio Comunicazioni Relativi ST e SX Se: 1) esistono sia comunicazioni lavdip che lav.aut. 2) No compensazioni tra ritlavdip e ritlavaut. 3) No compensazioni tra (ritlavdip e ritlavaut) e ritordinario

6 Mod. 770 semplificato: suddivisione NOVITA In base alle diverse ipotesi => diverse modalità di compilazione del frontespizio => 4 sezioni alternative

7 Mod. 770 semplificato = ipotesi 1 Trasmissione INTEGRALE del modello semplificato -) Frontespizio -) Comunicazioni lavoro dipendente -) Comunicazioni lavoro autonomo -) Prospetti ST e SX -) Se esiste anche Mod. ordinario => barrare casella

8 Mod. 770 semplificato = ipotesi 2 Trasmissione modello semplificato Ma ST e SX con Modello ORDINARIO -) Frontespizio -) Comunicazioni lavoro dipendente -) Comunicazioni lavoro autonomo -) NO Prospetti ST e SX

9 Mod. 770 semplificato = ipotesi 3 Trasmissione PARZIALE modello semplificato = solo LAVDIP -) Frontespizio -) Comunicazioni lav.dipendente -) relativo ST e SX Sempre C.F. altro soggetto che presenta Se esiste anche mod. ordinario => barrare la casella

10 Mod. 770 semplificato = ipotesi 4 Trasmissione PARZIALE modello semplificato = solo LAVAUT. -) Frontespizio -) Comunicazioni lav.autonomo -) Relativo ST e SX Sempre C.F. altro soggetto che presenta Se esiste anche mod. ordinario => barrare la casella

11 Mod. 770: quadro ST Nessuna nuova casella comprende: somme erogate nel 2004 compreso conguaglio sino a 02/2005 addizionali trattenute nel 2004 e riferite al 2003 addizionali trattenute nel 2004 e riferite al 2004 (cessati) assistenza fiscale prestata nel % riv. TFR NON comprende addizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2004

12 Mod. 770: quadro ST 1) Periodo di riferimento = mese/anno obbligo effettuazione prelievo 2) ritenute operate = importo trattenuto 3) importi utilizzati a scomputo = rimborsi credito per assistenza fiscale diretta credito da 770 del 2003 versamenti eccessivi 4) crediti di imposta = NON quelli da identificare in F24 5) importo versato = ) interessi = ravvedimento operoso 7) note 8) eventi eccezionali = agevolazioni 9) codice tributo = 10) tesoreria = 11) codice regione = per addizionali regionali 12) data versamento

13 Mod. 770: quadro ST NOTE A = sostituti minori B = importi erogati sino al 12/01/05 = versamento r.a. 16/02/2005 E = importi versati in F24 inferiori a 1 euro e persi in ST per troncamento

14 Mod. 770: quadro ST Caso particolare passaggio dipendenti con prosecuzione rapporto e senza estinzione del precedente sostituto di imposta A) precedente sostituto modalità: indicare 1) rate addizionali del 2003 non prelevate 2) importi assistenza fiscale non prelevati punto 1 periodo di riferimento = 12/2004 punto 2 ritenute operate = importo non prelevato punto 7 = note = M punto 9 = codice tributo

15 Mod. 770: quadro ST Caso particolare B) nuovo sostituto indicare 1) rate addizionali del 2003 prelevate 2) importi assistenza fiscale prelevati versamenti importi con modalità consuete inoltre: punto 1 periodo di riferimento = 12/2004 punto 2 ritenute operate = importo non prelevato punto 7 = note = N punto 9 = codice tributo

16 Mod. 770: quadro ST Caso particolare = Ravvedimento operoso NO indicazione versamento sanzione interessi ravvedimento = punto 6 importo versato = punto 5 = al netto interessi 1 rigo per ciascun periodo di riferimento punto 7 = NOTE = C se ravvedimento relativo a più mesi

17 Mod. 770: quadro ST Caso particolare = operazioni straordinarie ritenute trattenute da X e versate da Y ST intestato a X 1) periodo di riferimento 2) ritenute operate 3) note = K ST intestato a Y 1) compilazione normale ma 2) NO ritenute operate 3) note = L

18 Mod. 770: quadro ST Caso particolare = credito per assistenza fiscale diretta A) l utilizzo in ST colonna 3 B) il credito maturato in 1) SX 1 col. 3 2) apposito rigo ST a) ST col. 1 periodo riferimento = 12/2004 b) ST col. 2 ritenute operate = credito maturato nel 2004 c) ST col. 7 note = P

19 Mod. 770: quadro ST Caso particolare = NOTE Q e S nell ipotesi di cessazione il s.i. deve indicare l ammontare complessivo delle addizionali trattenute indicando Q = addizionali competenza anno precedente (2003) S = addizionali competenza anno corrente (2004)

20 Mod. 770: quadro SX col. 1 = credito da conguaglio a) somme anticipate dal s.i. b) r.a. diverse da Lavdip c) rimborsi di addizionali regionali confluisce in SX4 col 3 (versamenti in eccesso e restituzioni)

21 Mod. 770: quadro SX NOVITA col. 2 = credito derivante da conguaglio di assistenza fiscale restituzioni da 730 confluisce in SX4 col 3 (versamenti in eccesso e restituzioni)

22 Mod. 770: quadro SX NOVITA col. 3 = compenso per assistenza fiscale diretta confluisce in SX4 col 3 (versamenti in eccesso e restituzioni)

23 Mod. 770: quadro SX col. 1 - col. 2 + col. 3 - col. 4 = col. 5 + col. 6

24 Mod. 770: quadro SX col. 1 = credito emergente precedente 770 col. 2 = importo di col. 1 usato in F24 fino a presentazione 770 col. 3 = restituzioni + versamenti in eccesso (SX1 + versamenti eccedenti da ST) col. 4 = importo già utilizzato = somma ST col. 3 col. 5/6 = credito residuo a nuovo/a rimborso

25 Mod. 770: quadro SX Dettaglio SX5 - SX 34 solo se = 1) compensazioni tra enti diversi 2) esiste credito v/enti diversi da erario se da compilare = segnalare anche compensazioni interne

26 Mod. 770: quadro SX NOVITA è dettaglio credito a nuovo SX36 col. 2 + SX37 col. 2 = SX4 col. 5 SX36/37 col. 1 = consolidato => importo ceduto a consolidante nuovi codici (RZ)

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