L Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Puglia

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1 Prot / PROTOCOLLO D INTESA tra L Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Puglia e LA S.I.A.E. Società Italiana degli Autori ed Editori Sede Interregionale di Puglia e Basilicata

2 PREMESSO Che l Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Puglia (di seguito Direzione Regionale ) e la Società Italiana degli Autori ed Editori Sede Interregionale di Puglia e Basilicata (di seguito S.I.A.E. Bari ), intendono attuare una strategia congiunta nel settore dei soggetti esercenti attività di spettacolo e/o intrattenimento, finalizzata al contrasto dei fenomeni di concorrenza sleale attuato anche attraverso l evasione fiscale e contributiva; che l attuazione del predetto piano operativo rende opportuna sia la disponibilità di dati e notizie che sono a disposizione dei rispettivi enti, sia la necessità di garantire il governo del territorio, predisponendo, a tal fine, anche controlli congiunti attraverso l istituzione di nuclei misti formati da funzionari dell Agenzia delle Entrate e ispettori della S.I.A.E. Bari; che appare opportuno predisporre un protocollo d intesa finalizzato alla definizione dei criteri generali di carattere organizzativo e operativo, al fine di delineare le linee guida per l attività da intraprendere. CONSIDERATO che la SIAE esegue verifiche di tipo documentale nei confronti dei seguenti soggetti: soggetti che svolgono in modo prevalente le attività di spettacolo di cui alla tabella C del DPR N. 633; soggetti che svolgono in modo non prevalente le attività spettacolo di cui alla tabella C del DPR n. 633 in relazione a tutti i proventi conseguiti in occasione dell esercizio di tali attività; soggetti che svolgono in modo prevalente attività di intrattenimento di cui alla tariffa allegata al DPR n. 640; 2

3 soggetti che svolgono in modo non prevalente le attività di intrattenimento di cui alla tariffa allegata al DPR n. 640 in relazione a tutti i proventi conseguiti in occasione dell esercizio di tali attività; soggetti che si avvalgono del regime IVA forfettario ex Legge 398/91; che l acquisizione di dati propedeutici ad una verifica di tipo documentale consiste nella raccolta e nella ricerca di tutti i dati del contribuente (ragione sociale, indirizzo, numero partita Iva, tipo di società, luogo/luoghi dove viene svolta l attività, dati del legale rappresentante o amministratore, variazioni avvenute nel corso del tempo, tipo di contabilità scelta, luogo di conservazione delle scritture contabili, versamenti dei tributi avvenuti con modelli F24 e altri dati fiscalmente rilevanti); che la S.I.A.E. viene a conoscenza soltanto di alcuni dati fiscali/contabili riguardanti i contribuenti da sottoporre a verifica mentre, non usufruendo del collegamento con l anagrafe tributaria, non può disporre di tutti gli altri elementi conoscitivi utili all avvio della verifica; che per l Amministrazione Finanziaria risulta di particolare rilievo la determinazione dei motivi che portano alla individuazione del soggetto da sottoporre a verifica (c.d. innesco ); che ai fini della corretta determinazione del c.d. innesco da parte della S.I.A.E. si rende necessario conoscere alcuni elementi tributari essenziali dei contribuenti da sottoporre a verifica (ad es. i versamenti effettuati con modelli F24); che in sede di verifica documentale può verificarsi il caso di omessa esibizione di fatture, documentazione che i contribuenti non sono comunque obbligati a presentare agli sportelli S.I.A.E.; che per lo Statuto del Contribuente non possono essere richiesti ai contribuenti documenti ed informazioni già in possesso dell Amministrazione finanziaria o di altre Amministrazioni pubbliche indicate dal contribuente; 3

4 che la SIAE nell ambito delle verifiche documentali viene a conoscenza di dati e informazioni che possono essere utili all Amministrazione Finanziaria per ulteriori attività di verifica; RICHIAMATA - la Convenzione tra l Agenzia delle Entrate e la Società Italiana degli Autori ed Editori, stipulata il 15 dicembre 2009, allegata al presente atto sub A); - la normativa principale vigente in tema di poteri attribuiti ai rispettivi enti. LE PARTI CONVENGONO: 1) Attività di controllo di effettuare controlli mirati congiunti nei confronti di quei soggetti, scelti congiuntamente, organizzatori e/o gestori di attività di spettacolo e/o intrattenimento che presentano maggiori criticità sotto l aspetto fiscale e contributivo; che gli incontri operativi per l organizzazione delle attività congiunte saranno svolti con cadenza semestrale e concordati per le vie brevi tra l Agenzia delle Entrate Direzione Regionale e la S.I.A.E. 2) Scambio di dati e informazioni La fornitura dei dati avverrà con le modalità di seguito previste: Dalla Direzione Regionale della Puglia alla S.I.A.E. - BARI L Agenzia delle Entrate, a richiesta della S.I.A.E. Bari, fornisce la seguenti informazioni: anagrafica contribuente; codici attività; luogo di conservazione delle scritture contabili; regime fiscale; modelli F24; volumi di affari dichiarati (IVA, II.DD.); 4

5 opzioni. Dalla S.I.A.E. - BARI alla Direzione Regionale della Puglia La S.I.A.E. Bari fornisce alla Direzione Regionale della Puglia le seguenti informazioni raccolte nell ambito dell attività di riscontro documentale: fatture di importo superiore a ,00 emesse nei confronti dello stesso fornitore (anche attraverso fatturazioni plurime e con causali diverse); fatture emesse dalle società satelliti al solo fine di evitare il raggiungimento del limite di plafond previsto dalla L. 398/91, fissato attualmente in ,00; fatture emesse a fronte di controprestazioni presumibilmente non effettuate; fatture duplicate; omesse fatturazioni per operazioni permutative. La fornitura dei dati tra le Amministrazioni avverrà: con cadenza periodica trimestrale dalla SIAE Bari alla Direzione Regionale della Puglia, in relazione alla fornitura degli elenchi delle fatture acquisite da S.I.A.E. in sede di verifica documentale; nei trenta giorni successivi, per quanto riguarda le richieste avanzate dalla S.I.A.E. Bari all Agenzia delle Entrate. Al fine di consentire il monitoraggio dell attività svolta, viene previsto, infine, l invio alla Direzione Regionale della Puglia, oltre che all Ufficio Competente, di una copia di ciascun processo verbale di constatazione redatto da S.I.A.E. Bari,11 marzo 2010 Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Puglia (dott.ssa Silvia Guarino) S.I.A.E. Sede interregionale di Bari (dott. Gennaro Milzi) 5