Scadenze mese Maggio SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO

Transcript

1 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO BOLLO X MILLE X MILLE X MILLE L.398/1991 Correzione Presentazione - Ricerca sanitaria Correzione Presentazione - Ricerca scentifica Enti di volontariato e associazioni sportive dilettantische assegni circolari Adempimento Fatturazione differita Adempimento Registrazione dei Adempimento Registrazione fatture riepilogative Adempimento Trasmissione corrispettivi I.G.D. Adempimenti contabili Associazioni e pro-loco Cosa: imposta di registro sui contratti di locazione stipulati o rinnovati tacitamente in data 1 aprile Chi: Titolari di contratti di locazione che non hanno optato per la cedolare secca di cui all'art. 3 D.lgs. N. 23/2011, ovvero, consegna della richiesta di registrazione (Modello 69) e della ricevuta di versamento (Modello F23) all Ufficio locale dell Agenzia delle Entrate 107T (imposta registro contratto doi locazione intero periodo) 108T (imposta di registro affitti fondi rustici) 112T (imposta registro contratto di locazione annualità successive) 114T (imposta registro per proroghe contratto di locazione) 115T (imposta registro contratto di locazione prima annualità) Cosa: Termine ultimo per la correzione di eventuali errori d'iscizione nell'elenco Chi: Enti senza scopo di lucro operanti nell'ambito della ricerca sanitaria (art. 1, co 1, lett. c) D.P.C.M. 23/04/2010) che intendono partecipare al riparto della quota del 5 per mille dell'irpef Come: Mediante comunicazione al Ministero della Salute - Direzione Generale per la ricerca scentrifica e tecnologica Cosa: Termine ultimo per la correzione di eventuali errori d'iscizione nell'elenco Chi: Enti senza scopo di lucro operanti nell'ambito della ricerca sanitaria (art. 1, co 1, lett. c) D.P.C.M. 23/04/2010) che intendono partecipare al riparto della quota del 5 per mille dell'irpef Come:Mediante comunicazione al MIUR Cosa: Termine ultimo per la presentazione telematica della domanda d'iscrizione nell'elenco tenuto dall'agenzia delle Entrate, corredata dalla dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà Chi: Enti di volontariato, ONLUS e associazioni sportive dilettantistiche (art. 1, co. 1, lett. a)-e) D.P.C.M. 23/04/2010) che intendono partecipare al riparto della quota del 5 per mille all'irpef. Come: Mediante modalità telematiche, attraverso il prodotto informatico reso disponiobile sul sito web dell'agenzia delle Entrate Cosa: imposta di bollo sugli assegni circolari in circolazione alla fine del 1 trimestre Chi: Banche ed istituti di credito emittenti assegni circolari Come: Tramite Mod.F23 pagabile presso banche convenzionate, o agenzie postali o concessionari della riscossione 456T Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa Cosa: Emissione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente con emissione del D.D.T. e loro registrazione con riferimento al mese di effettuazione Chi: Soggetti Cosa: Registrazione dei corrispettivi con emissione di scontrini o ricevute fiscali relativi alle operazioni effettuate nel mese precedente Chi: Commercianti al minuto e soggetti assimilati Cosa: Fatture emesse e/o ricevute con riferimento al mese precedente di importo inferiore a 300,00 Chi: Soggetti Come:Registrazione del documento riepilogativo Cosa: Corrispettivi relativi alle operazioni effettuate nel mese precedente da trasmettere: - distintamente per ciascun punto vendita e per ciascuna giornata (specifiche tecniche allegate al provvedimento 12/03/2009); - con riferimento a tutte le cessioni di beni e/o le prestazioni di servizi relative ad un mese solare; - anche per le giornate in cui vi sia assenza di corrispettivi Chi: Imprese che operano nel settore della grande distribuzione (ai sensi dell'art. 4, co. 1, lettere e) ed f) del D.Lgs. n. 114/1998) Cosa: Registrazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti, nell'esercizio dell'attività commerciale, con riferimento al mese precedente Chi: Associazioni sportive dilettantistiche e altre associazioni senza scopo di lucro, comprese le pro-loco, che hanno effettuato l'opzione al regime di cui all'art. 1 della L. 398/1991 e con proventi commerciali nell'anno precedente fino a Come: Annotazione nel prospetto approvato con D.M. 11/02/1997, opportunamente integrato Cosa: delle accise sui prodotti immessi in consumo nel mese precedente, al netto dell'acconto versato Chi: Soggetti obbligati al versamento delle accise ACCISE Imposta di fabbricazione e consumo

2 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO ACCISE ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF (ENTI PUBBLICI) ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Imposta di fabbricazione e consumo Addizionale Comunale IREPEF-Saldo Addizionale Comunale IREPEF-Acconto Addizionale Comunale IRPEF- Saldo Addizionale Regionale IRPEF 2801 Quota accise benzine riservata alle Regioni a statuto ordinario 2802 Accisa spiriti 2803 Accisa birra 2804 Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi 2805 Accisa gas petroliferi liquefatti 2806 Accisa sull'energia elettrica 2807 Addizionale energia elettrica D.L , n Addizionale energia elettrica D.L , n Accisa sul gas naturale per autotrazione 2810 Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L , n Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. - Contrassegni di Stato 2813 Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo 2814 Accisa sul gas naturale per combustione 2815 Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica 2816 Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitume 2817 Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto 2818 Entrate accise eventuali e diverse 2819 Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitume 2837 Accisa sul gasolio per uso autotrazione, immesso in consumo nel territorio nazionale spettante alle regioni a statuto ordinario L. n. 244/2007, art. 1, co Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione. Art. 21, co. 2, lett. h) D.Lgs. 504/1995 Cosa: dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito: - delle operazioni di conguaglio di fine anno - delle cessazioni del rapporto di lavoro 3848 Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta Saldo Cosa: della rata di acconto sull addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente, pari al 30% dell addizionale ottenuto applicando le aliquote al reddito imponibile dell anno precedente Chi: Sostituti d imposta 3847 Addizionale comunale all IRPEF trattenuta da sostituto d imposta Acconto Cosa: in unica soluzione dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito: - delle operazioni di conguaglio di fine anno - delle cessazioni del rapporto di lavoro Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 384E Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d imposta - saldo Cosa: dell addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente: - rata relativa alle operazioni di conguaglio di fine anno; - l'intero importo trattenuto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro 3802 Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d'imposta

3 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO Cosa: in unica soluzione dell addizionale regionale dell IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente - rata relativa alle operazioni di conguaglio di fine anno; ADDIZIONALE Addizionale - l'intero importo trattenuto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro REGIONALE IMPOSTA IRPEF DI Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre Regionale IRPEF (ENTI PUBBLICI) 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 381E Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d imposta CAPITAL GAIN CAPITAL GAIN CAPITAL GAIN CASSE DI PREVIDENZA CONSOLIDATO NAZIONALE DICHIARAZIONI DI INTENTO IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI imposta sostitutiva Imposta sostitutiva Regime risparmio amministrato Imposta sostitutiva Regime del risparmio gestito (revoca di mandato) Denuncia e versamento Contributi INPGI Comunicazione opzione Comunicazione Imposta sugli intrattenimenti Cosa: dell'imposta sostitutiva derivante dell'opzione per utilizzare, nel calcolo delle plusvalenze, in luogo del costo o valore d'acquisto, o del valore determinato ai sensi dell'art. 14, commi 6 e seguenti, del D, Lgs. N. 461/1997, il valore dei titoli, quote, diriti, valute estere, metalli preziosi allo stato grezzo o monetato, strumenti finanziari, rapporti e crediti alla data del 31 dicembre 2013 Chi: Intermediari autrorizzati ( Banche, Sim, Società di gestione del risparmio, società fiduciarie ed altri intermediari professionali) Come: Modello F24 Cosa: dell imposta sostitutiva sulle plusvalenze realizzate e percepite dal contribuente entro il secondo mese precedente Chi: Intermediari autorizzati (Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, società fiduciarie ed altri intermediari professionali) 1102 Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari Cosa: dell imposta sostitutiva sul risultato maturato della gestione in caso di revoca del mandato nel corso del secondo mese precedente Chi: Intermediari autorizzati (Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, società fiduciarie ed altri intermediari professionali) 1103 Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Cosa: Denuncia dei contributi dovuti dai lavoratori con rapporto di lavoro giornalistico e versamento dei contributi mensili dovuti dai giornalisti Chi: Aziende editrici, quotidiani, imprese radiotelevisive Come: denuncia con procedura DASM e versamento con modello F24 Accise Cosa: Comunicazione opzione di cui all'articolo 117 del T.U.I.R. Chi: Società ed enti che optano per la tassazione consolidata ai sensi degli artt del TUIR e con chiusura del periodo d'imposta al 30 novembre 2013 Cosa: Comunicazione dei dati delle dichiarazioni d'intento relative alle operazioni realizzate senza applicazione dell'imposta confluite nella liquidazione periodica Chi: Fornitori di esportatori abituali che intendono effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell' Cosa: dell imposta sugli intrattenimenti per le attività di carattere continuativo svolte nel mese precedente Chi: Soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 in modo continuativo 6728 Imposta sugli intrattenimenti per autoliquidazione Cosa: dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese. Chi: Sostituti di imposta per i titolari di partita, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie postali, Agenzie della riscossione o con modalità telematica, per i non titolari di partita IMPOSTA SOSTITUT Imposta sostitutiva Incrementi di produttività, innovazione e efficienza

4 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO IMPOSTA SOSTITUT IMPOSTA SULLE ASSICURAZIONI INAIL Imposta sostitutiva Incrementi di produttività, innovazione Contratti di e locazione efficienza Autoliquidazione INAIL Denuncia retribuzioni IMPOSTA SOSTITUT INPS GESTIONE DIPENDENTI INPS INPS GESTIONE SEPARATA Imposta sostitutiva Interessi, premi e altri frutti di obbligazioni Acconto Contributi assistenziali e previdenziali Contributi gestione separata Contributi IVS gestione artigiani e commercianti 1053 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente 1604 imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione 1904 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente maturati in Valle D Aosta e versata fuori regione 1305 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d Aosta e maturata fuori delle predette regioni Cosa: dell imposta sostitutiva, risultante dal conto unico relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari emessi da: banche, società per azioni quotate, Stato ed enti pubblici maturati a favore dei nettisti Chi: Intermediari autorizzati 1239 Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari Cosa: acconto, pari al 12,5% dell'imposta sulle assicurazioni liquidata per l'anno prercedente al netto di quella relativa alle assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore Chi: Imprese di assicurazione Come: Modello F Imposta sulle assicurazioni - Erario- Acconto- art. 9, comma 1-bis, legge 29 ottobre 1961, n. 1216; 3356 Imposta sulle assicurazioni RC auto- Province - art. 60 D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446; 3357 Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto- art. 11-bis L. 990/1969, art. 334, D.lgs. 7 settembre 2005, n. 209; 3358 Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto- Friuli Venezia Giulia - art. 52, commi 4 e 5, legge 448/2001; 3359 Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Trento - art. 2, comma 110, legge 191/2009; 3360 Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Bolzano - art. 2, comma 110, legge 191/2009; 3361 Contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell'usura - aumento aliquota art 18, comma 1, legge 23 febbraio 199,n.44; 3362: Sanzioni sulle somme dovute a titolo di imposta e contributi in applicazione delle disposizioni tributarie sulle assicurazioni ed i contratti vitalizi di cui all L. 29 ottobre 1961, n Cosa: Autoliquidazione premio INAIL a saldo per il periodo d'imposta 2013 ed in acconto per il 2014 con versamento del dovuto o della prima delle 4 rate in cui l'importo può essere ripartito Chi: Datori di lavoro e artigiani senza dipendenti Come: Modello F24 Cosa: Invio telematico dichiarazione annuale per il 2013/14 delle retribuzioni rilevanti ai fini INAIL Chi: Datori di lavoro e artigiani senza dipendenti Come: in modalità telematica tramite i servizi "Alpi online" (per pagamento rateale comunicare opzione tramite servizio "Invio telematico dichiarazione salari" Cosa: dei contributi dovuti sulle retribuzioni di lavoro dipendente di competenza del mese precedente Chi: Datori di lavoro Cosa: dei contributi dovuti sugli utili corrisposti nei due mesi precedenti agli associati in partecipazione ai sensi dell art. 43, L. 326/2003 e sui compensi corrisposti dai datori di lavoro e dai committenti ai soggetti tenuti all iscrizione alla Gestione Separata INPS ai sensi della L. 335/1995 Chi: Associante, committenti e datori di lavoro Cosa: Prima rata di quattro dei contributi IVS dovuti sul reddito minimo fissato per l anno 2014 in ,00

5 IRAP (ENTI PUBBLICI) IRAP- Acconto Mensile Liquidazione e versamento dell trimestrale Imprese telecomunicazioni SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO Contributi IVS gestione INPS artigiani e commercianti (ENTI PUBBLICI) MODELLO UNICO SC Liquidazione e versamento dell'iva mensile Liquidazione e versamento dell' mensile Liquidazione e versamento dell'iva trimestrale Liquidazione e versamento dell - Soggetti trimestrali speciali art.74 D.P.R. 633/72 anno 2013 imposte Dichiarazioni dei redditi Soggetti con esercizio non coincidente con l'anno solare Chi: Iscritti alla gestione Artigiani o Commercianti Cosa: dell acconto mensile IRAP dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 380E IRAP Cosa: Liquidazione e versamento dell relativa al mese precedente al netto dell acconto versato Chi: Imprese ed esercenti arti e professioni in regime mensile 6004 mensile Aprile Cosa: Liquidazione e versamento mensile Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 6004E mensile Aprile Cosa: Liquidazione e versamento dell relativa al primo trimestre con maggiorazione a titolo di interessi dell 1% Chi: Imprese ed esercenti arti e professioni in regime trimestrale 6031 trimestrale Primo trimestre Cosa: Liquidazione e versamento dell'iva relativa al 1 trimestre Chi: Titolari di concessione, autorizzazione o licenza individuale dei servizi di telecomunicazione Come: Mediante modello F24 in modalità telematica Cosa: Liquidazione e versamento dell'iva relativa al 1 trimestre Chi: Imprese in regime Iva trimestrale di cui all'articolo 74 D.P.R. 633/1972 Come: Mediante modello F24 in modalità telematica 6031 trimestrale - 1 trimestre 6724 Subfornitura - Iva trimestrale- versamento 1 trimestre Cosa: terza rata del saldo 2013 con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi Chi: Soggetti Cosa: imposte a titolo di saldo e primo acconto dovute in base alla dichiarazione dei redditi Chi: Soggetti IRES con periodo di imposta non coincidente con l'anno solare che hanno chiuso il periodo d'imposta al 30 novembre 2013 (soggetti con approvazione del bilancio oltre i 4 mesi dalla chiusura dell'esercizio, entro il giorno 16 del mese successivo a quello di Entro 30 giorni dalla scadenza occorre applicare una maggiorazione dello 0,40% 2001 IRES acconto prima rata 2003 IRES saldo 3800 IRAP saldo 3812 IRAP acconto prima rata 1668 Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili 3805 Interessi pagamento dilazionato tributi regionali Cosa: Regolarizzazione dei versamenti di imposta e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 17 Aprile 2014 maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 3% Chi: Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione RAVVEDIMENTO OPEROSO Regolarizzazione Versamenti imposte e ritenute

6 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO RAVVEDIMENTO OPEROSO (ENTI PUBBLICI) Regolarizzazione Versamenti Contratti di imposte locazione e Registrazione ritenute e versamento Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilato Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati Ritenute su prestazioni effettuate nei confronti dei condomini 8901 Sanzione per ravvedimento IRPEF 1989 Interessi per ravvedimento IRPEF 8902 Sanzione per ravvedimento Addizionale Regionale 1994 Interessi per ravvedimento Addizionale Regionale 8926 Sanzione per ravvedimento Addizionale comunale 1998 Interessi per ravvedimento Addizionale comunale - Autotassazione 8904 Sanzione per ravvedimento 1991 Interessi per ravvedimento 8918 Sanzione per ravvedimento IRES 1990 Interessi per ravvedimento IRES 8907 Sanzione per ravvedimento IRAP 1993 Interessi per ravvedimento IRAP Cosa: delle ritenute sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a: - salari, stipendi, pensioni, ecc. - prestazione fondi pensione - mance dei croupiers - emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso TFR) - pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive - compensi ai soci lavoratori di cooperative - rendite vitalizie a tempo determinato - compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità - altri assegni periodici di cui all'art. 50, co. 1, lett. i, D.P.R. n. 917/ indennità e gettoni di presenza per cariche elettive e per l'esercizio di funzioni pubbliche - borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale - redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società - collaborazioni a giornali, riviste ecc. - distributori a domicilio di giornali 1001 Salari, stipendi, pensioni, ecc Prestazione fondi pensione 1001 Mance dei croupiers 1002 Emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr) 1004 Pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive Cosa: delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Chi: Enti ed organismi pubblici e le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 100E Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati 104E Ritenute su redditi da lavoro autonomo Cosa: delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell'esercizio di impresa Chi: Sostituti d imposta (Condomini) 1019 Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'irpef dovuta dal percipiente 1020 Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'ires dovuta dal percipiente

7 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO Ritenute sui redditi di capitale Ritenute su provvigioni agenti e indennità cessione di rapporti ritenute sui bonifici ristrutturazioni edilizie e spese per risparmio energetico Cosa: delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a: - obbligazioni e titoli similari italiani o esteri - certificati di deposito e buoni fruttiferi Ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - accettazioni bancarie - interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi - interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti - altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi) - interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche - cambiali finanziarie (L. n. 43/1994) - proventi di titoli atipici - interessi corrisposti a imprese estere - cessione a termine di obbligazioni e operazioni pronto contro termine - prestito di titoli - cessione a termine di valute estere - OICVM esteri - proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti - proventi pagati alle stabili organizzazioni estere di imprese residenti non appartenenti all'erogante (società, istituti di credito, amministrazione postale, altri intermediari residenti, Stato e enti pubblici) 1024 Accettazioni bancarie 1025 Obbligazioni e titoli similari italiani o esteri 1025 Certificati di deposito e buoni fruttiferi 1025 Interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi 1029 Interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti 1030 Altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi) 1030 Interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche 1030 Cambiali finanziarie (L. n. 43/1994) 1030 Proventi di titoli atipici 1031 Interessi corrisposti a imprese estere 1032 Cessione a termine di obbligazioni e operazioni "pronto contro termine" 1032 Prestito di titoli 1058 Cessione a termine di valute estere 1105 OICVM esteri 1243 Proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti 1243 Proventi pagati alle stabili organizzazioni estere di imprese residenti non appartenenti all'erogante 1245 Proventi derivanti da depositi dei privati a garanzia di finanziamenti a imprese residenti Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali - provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio - indennità per la cessazione di rapporti di agenzia - indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa (salvo particolari soggetti esclusi - es. imprese agricole, agenzie di viaggio, ecc.) 1038 Provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali; 1038 Provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio; 1040 Indennità' per la cessazione di rapporti di agenzia; 1040 Indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa Cosa: Ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente Chi: Banche e Poste Italiane

8 ritenute sui SCADENZA TIPOLOGIA bonifici TITOLO ristrutturazioni TESTO edilizie e spese per risparmio energetico Ritenute su avviamento e contributi degli enti pubblici Ritenute su premi e vincite Ritenute su pignoramenti presso terzi Ritenute su polizze vita Ritenute su redditi di lavoro autonomo, abituale, occasionale, diritti d'autore e simili 1039 Ritenuta operata da Banche e poste italiane spa all atto dell accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d imposta ai sensi dell art. 25 del D.L. n. 78/2010 Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - compensi per la perdita dell'avviamento commerciale; - contributi a imprese non in conto capitale; - contributi e premi erogati dall'unire e premi corrisposti dalla FISE 1040 Compensi per la perdita dell'avviamento commerciale 1045 Contributi a imprese non in conto capitale 1051 Contributi e premi erogati dall'unire e premi corrisposti dalla FISE Cosa: delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a: - premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza - premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni - premi, superiori a 51,65, per competizioni sportive - altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio - premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia 1046 Premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza 1047 Premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni 1047 Premi, superiori a 51,65, per competizioni sportive 1048 Altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio 1048 Premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia Cosa: delle ritenute sui pignoramenti presso terzi relative al mese precedente Chi: Sostituti d imposta ( art. 23 D.P.R. n. 600/1973) 1049: ritenuta operata a titolo d acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - art 21, co. 15. L. n. 449/1997, come modificato dall art. 15, co. 2, D.L. n. 78/2009 Cosa: delle ritenute sugli importi corrisposti nel mese precedente relativi a proventi di polizze vita (esclusa morte) (imprese di assicurazione) 1050 Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazione sulla vita Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo abituale - compensi per prestazioni occasionali (salvo che si tratti di compensi di importo inferiore a euro 25,82 corrisposti da enti non commerciali) - compensi corrisposti ad associati in partecipazione che apportano solo lavoro - cessione di diritti d'autore da parte degli stessi autori o da parte di eredi o donatari - diritti e opere dell'ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate - compensi a stranieri per prestazioni di lavoro autonomo in Italia - compensi a stranieri per brevetti e diritti d'autore - partecipazione agli utili dei fondatori di società di capitali 1040 Ritenute su redditi di lavoro autonomo e compensi per l'esercizio di arti e professioni Cosa: dell addizionale sui compensi corrisposti nel mese precedente sotto forma di bonus e stock options, a dirigenti e titolari di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa nel settore finanziario che eccedono il triplo della parte fissa della retribuzione STOCK OPTIONS Addizionale stock options

9 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO STOCK OPTIONS TOBIN TAX Addizionale Contratti di stock locazione options Tobin Tax 1033 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options 1054 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione 1055 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione 1056 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle D'Aosta e versata fuori regione 1059 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'aosta e maturati fuori dalle predette regioni; 1684 Addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all'articolo 33 del d.l. n. 78/2010, versamento in imposta sulle transazioni finanziarie ("Tobin tax") relativa alle operazioni effettuate nel mese precedente Chi: Banche, società fiduciarie e imprese di investimento abilitate all'esercizio professionale nei confronti del pubblico nonché altri soggetti che comunque intervengono nell'esecuzione delle operazioni, compresi gli intermediari non residenti 4058: Imposta sulle transazioni di azioni e di altri strumenti partecipativi - art. 1, comma 491, legge n. 228/2012; 4059: Imposta sulle transazioni relative a derivati su equity - art. 1, comma 492, legge n. 228/2012; CONAI X MILLE CASSA INTEGRAZIONE GUADAGNI CANONE DI CONCESSIONE PREU COMUNICAZIONE RETI DI IMPRESA ENPALS Enti di volontariato e associazioni sportive dilettantische Invio domande e riepiloghi Denuncia CONAI Canone di concessione apparecchi da intrattenimento Prelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento Comunicazione Mod. Reti Denuncia contributiva mensile unificata 4060: Imposta sulle negoziazioni ad alta frequenza relative ad azioni e strumenti partecipativi - art. 1, comma 495, legge n. 228/2012 Cosa: Termine ultimo per la correzione di eventuali errori di iscrizione nell'elenco Chi: Enti di volontariato, ONLUS e associazioni sportive dilettantistiche (art. 1, co. 1, lett. a)-e) D.P.C.M. 23/04/2010) che intendono partecipare al riparto della quota del 5 per mille all'irpef. Come: Mediante comunicazione alla Direzione regionale dell'agenzia delle Entrate Cosa: Presentazione domanda per Cassa Integrazione Guadagni Ordinaria, in deroga e non evitabile e riepiloghi delle giornate Chi: Sostituto d imposta Come: Invio domanda e riepiloghi all INPS con modalità telematica Cosa: Denuncia relativa al mese precedente Chi: Produttori e importatori di imballaggi Come: Invio al CONAI Consorzio Nazionale Imballaggi tramite: - posta (raccomandata A.R.) Via P. Litta 5, Milano - fax: / on line: Cosa: del canone di concessione sugli apparecchi da intrattenimento, relativo al II periodo contabile (marzo-aprile) Chi: Concessionario della rete telematica di cui all art. 14-bis, co. 4 D.P.R. n. 640/1972 Come: Attraverso il modello F24 accise 5185 canone ed interessi previsti dalla convenzione per l affidamento in concessione dell attivazione e della conduzione operativa della rete per gli apparecchi di cui all art. 110, c.6, del TULPS Cosa: del Prelievo Erariale Unico (PREU) sugli apparecchi da intrattenimento - quarta rata del II periodo (marzo-aprile), pari al PREU dovuto per il periodo contabile al netto di quanto versato per le prime tre rate Chi: Esercenti attività di intrattenimento (concessionario di rete) ai quali l Amministrazione Autonoma Monopoli di Stato (AAMS) ha rilasciato il nulla osta per gli apparecchi e i congegni da divertimento per il gioco lecito di cui all art. 110, co. 6, R.D. n. 773/1931 (TULPS) 5156 Prelievo erariale unico ed interessi - II periodo contabile- sugli apparecchi e convegni da gioco di cui all art. 110, co. 6, del TULPS Cosa: Presentazione della comunicazione (mod. RETI) contenente i dati per la fruizione dei vantaggi fiscali per le imprese appartenenti ad una rete d'impresa, relativamente al periodo d'imposta precedente Chi: Società di capitali ed enti equiparati appartenenti ad una delle reti d'impresa di cui all'art. 42 D.L. n. 78/2010 Come: In modalità telematica tramite "AGEVOLAZIONERETI" reso disponibile gratuitamente dall'agenzia delle entrate Cosa: Presentazione della denuncia mensile unificata delle somme dovute e versate relative al mese precedente, dei lavoratori occupati, del periodo lavorativo e della retribuzione percepita da ognuno di essi Chi: Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport (formato XML) oppure attraverso procedura on-line fruibile dal portale dell ENPALS

10 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO PREU Presentazione Elenchi Intrastat (mensili) Prelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento Cosa: Elenchi Intrastat relativi al mese precedente Chi: Operatori intracomunitari con obbligo mensile Cosa: del Prelievo Erariale Unico (PREU) sugli apparecchi da intrattenimento - prima rata del III periodo (maggiogiugno), pari al 25% del PREU dovuto per il I periodo contabile (gennaio-febbraio) dell'anno precedente Chi: Esercenti attività di intrattenimento (concessionario di rete) ai quali l Amministrazione Autonoma Monopoli di Stato (AAMS) ha rilasciato il nulla osta per gli apparecchi e i congegni da divertimento per il gioco lecito di cui all art. 110, co. 6, R.D. n. 773/1931 (TULPS) 5157 Prelievo erariale unico ed interessi - II periodo contabile- sugli apparecchi e convegni da gioco di cui all art. 110, co. 6, del TULPS Cosa: Regolarizzazione dei versamenti di imposta e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 Maggio 2014 maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo RAVVEDIMENTO OPEROSO SPRINT TASSE AUTOMOBILISTICHE Regolarizzazione Versamenti imposte e ritenute Pagamento Chi: Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione 8901 Sanzione pecuniaria Irpef 1989 Interessi sul ravvedimento - Irpef 8902 Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef 1994 Interessi sul ravvedimento - Addizionale Regionale 8926 Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef 1998 Interessi sul ravvedimento - Addizionale Comunale all'irpef - Autotassazione - art. 13 D.Lgs. N. 472 del 18/12/ Sanzione pecuniaria Iva 1991 Interessi sul ravvedimento IRES - Sanzione pecuniaria 1990 Interessi sul ravvedimento - Ires 8907 Sanzione pecuniaria Irap 1993 Interessi sul ravvedimento - Irap Cosa: tassa per autovetture ed autoveicoli ad uso promiscuo con: - potenza fiscale superiore a 9 CV se immatricolati fino al ; - potenza effettiva superiore a 35 KW o a 47 CV se immatricolati dopo il il cui pagamento è scaduto nel mese di Aprile Nell'importo dovuto occorre comprendere anche l'addizionale erariale sui veicoli con potenza superiore a 185 Kw (art. 16, co. 1 e 15-ter D.L. n. 201/2011). Chi: proprietari di autovetture ed autoveicoli Come: presso le Delegazioni ACI, le agenzie di pratiche auto e i tabaccai compilando apposite schede (Scheda A: per autovetture ed autoveicoli ad uso promiscuo soggetti al pagamento della tassa in misura piena; Scheda B: per autoveicoli ed autovetture che beneficiano di un particolare trattamento fiscale (es.taxi), per gli altri veicoli (es.autobus, autocarri, rimorchi, ciclomotori, ecc.)) e presso gli uffici postali compilando l'apposito bollettino preintestato alla Regione (con indicazione del relativo numero di conto corrente). COMUNICAZIONE CONTABILITA' Comunicazione mensile intermediari finanziari Schede carburanti Rilevazioni chilometri Cosa: Comunicazione, all Anagrafe tributaria, dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria nel mese precedente Chi: Operatoti finanziari indicati all art 7, co. 6, del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605 e imprese di assicurazione Cosa: Annotazione sulla scheda carburanti (mensile o trimestrale) dei kilometri rilevati da effettuarsi prima della registrazione nel registro di cui all art. 25 del D.P.R. 633/1972 Chi: Utilizzatore del mezzo di trasporto Cosa: imposta di registro sui contratti di locazione stipulati o rinnovati tacitamente in data 1 maggio Chi: Titolari di contratti di locazione che hanno optato per la cedolare secca di cui all'art. 3 D.lgs. N. 23/2011, ovvero, consegna della richiesta di registrazione (Modello 69) e della ricevuta di versamento (Modello F23) all Ufficio locale dell Agenzia delle Entrate

11 SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO IMPOSTA SULE ASSICURAZIONI IRAP INPS IRPEF IRPEF MODELLO UNICO SC MODELLO UNICO SC Imposta sulle assicurazioni Presentazione telematica Modello UniEmens Dichiarazione acquisti intracomunitari Modello INTRA 12 Comunicazione mensile black list Istanza rimborso spese sul personale Modello 730 Consegna Modello 730 Consegna Presentazione Modello unico SC Versamenti imposte Dichiarazioni dei redditi Soggetti con esercizio non coincidente con l anno solare 107T (imposta registro contratto doi locazione intero periodo) 108T (imposta di registro affitti fondi rustici) 112T (imposta registro contratto di locazione annualità successive) 114T (imposta registro per proroghe contratto di locazione) 115T (imposta registro contratto di locazione prima annualità) Cosa: dell imposta sulle assicurazioni calcolata su premi e accessori incassati nel mese precedente ed eventuali conguagli dell imposta calcolata su premi e accessori incassati nel secondo mese precedente. Chi: Imprese di assicurazione 3354 Imposta sulle assicurazioni Erario- art 4-bis, comma 5 e art. 9, comma 1, legge 29 ottobre 1961, n Imposta sulle assicurazioni Erario- Acconto - art 9, comma 1-bis, legge 29 ottobre 1961, n Imposta sulle assicurazioni RC auto- Provincie - art. 60 d.lgs. 15 dicembre 1997, n Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - art bis L. 990/1969, art 334, D.lgs. 7 settembre 2005, n Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Friuli Venezia Giulia - Art. 52, commi 4 e 5, legge 448/ Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Trento - art. 2, comma 110, legge 191/ Contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto - Bolzano - art. 2, comma 110, legge 191/ Contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell usura- aumento aliquota- art 18, comma 1, legge 23 febbraio 1999, n Sanzione sulle somme dovute a titolo di imposta e contributi in applicazione delle disposizioni tributarie sulle assicurazioni ed i contratti vitalizi di cui alla L. 29 ottobre 1961, n Cosa: Modello UniEmenns relativo a retribuzioni e contributi del mese precedente Chi: Sostituti di imposta Come: Invio modello con modalità telematica Cosa: Dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari, registrati o soggetti a registrazione nel mese precedente con indicazione dell dovuta, e contestuale versamento. Chi: Enti non commerciali non soggetti passivi e soggetti passivi limitatamente alle operazioni di acquisto nell esercizio di attività non commerciali, e agricoltori esonerati Cosa: Comunicazione delle operazioni di cessione di beni e prestazioni di servizi, di importo superiore a 500, effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nel mese precedente con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in territori black list ed eventuale comunicazione integrativa relativa al mese precedente Chi: Imprese ed esercenti arti e professioni soggetti Cosa: Istanze correttive per il rimborso dell'irap non dedotta relativa alle spese per il personale dipendente e assimilato versata tra il 28 dicembre 2007 e il 28 dicembre 2011 (la richiesta può essere inviata anche da chi ha già presentato l'istanza prevista dall'art. 6, D.L. 185/2008, per le stesse annualità (rimborso delle maggiori imposte IRES/IRPEF versate in seguito alla deduzione dal reddito imponibile del 10% dell'irap)). Chi: Imprese individuali, società di persone e soggetti IRES Come: In modalità telematica utilizzando il software "RimborsoIrapSpesePersonale" reso disponibile gratuitamente dall'agenzia delle Entrate Cosa: Consegna al C.A.F. o ad un professionista abilitato del Modello 730, della busta contenente il Modello per la scelta della destinazione dell'8 per mille dell'irpef e del Modello bis per la scelta del 5 per mille Chi: Contribuenti che si avvalgono dell'assistenza fiscale mediante C.A.F. Come: Consegna diretta ai centri di assistenza fiscale Cosa: Consegna al dipendente o pensionato del Modello 730 e del prospetto di liquidazione Modello Chi: Sostituti di imposta che presentano assistenza fiscale Come: Consegna diretta al dipendente o pensionato Cosa: Presentazione dichiarazione dei redditi Modello Unico SC Chi: Soggetti IRES (società di capitali e gli enti commerciali residenti) con esercizio non coincidente con l'anno solare che hanno chiuso il periodo d'imposta al 31 Agosto 2013 (ultimo giorno del 9 mese successivo a quello di chiusura dell'esercizio). (direttamente o tramite intermediari abilitati) Cosa: del secondo acconto o unica rata delle imposte dovute sulla base della dichiarazione dei redditi

12 Libro unico del lavoro SCADENZA TIPOLOGIA TITOLO TESTO Versamenti imposte Dichiarazioni dei redditi MODELLO Soggetti con esercizio non UNICO SC coincidente con l anno solare PAGHE Chi: Soggetti IRES con periodo di imposta 01 luglio - 31 giugno 2002: IRES acconto seconda rata o acconto in unica soluzione; 3813: IRAP acconto seconda rata o acconto in unica soluzione Cosa: Stampa Libro unico del lavoro o consegna di copia al soggetto obbligato alla tenuta (periodo di paga precedente) Chi: Datori di lavoro, committenti e soggetti intermediari Come: Stampa meccanografica