Audizione di Philip Morris Italia Srl su Accise Tabacchi. presso la VI Commissione (Finanze) della Camera dei Deputati Roma, 19 Novembre 2013

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1 Audizione di Philip Morris Italia Srl su Accise Tabacchi presso la VI Commissione (Finanze) della Camera dei Deputati Roma, 19 Novembre 2013

2 Il gettito fiscale non cresce più e diminuisce Mld Accise Trinciati Accise Sigarette IVA Totale S Fonte: AAMS e MeF; Stime 2013 Philip Morris Italia DIAPOSITIVA 2

3 Il consumo totale cala In Mld Sigarette Equivalenti % % % % % +30.8% % +45.9% +51.2% % >+100% -5.8% -4.1% % -1.8% -7.9% -6.3% Stima 2013 Sigarette Trinciati Altri Prodotti Tabacco Illecito E-Cigs Fonti: Elaborazioni Philip Morris su dati Logista e Ricerche di mercato DIAPOSITIVA 3

4 Jan-11 I prezzi sono fermi e dal gennaio 2012 esiste un nuovo segmento «superbasso» Feb-11 Mar-11 Apr-11 May-11 Jun-11 Jul-11 Aug-11 Sep-11 Oct-11 Nov-11 Dec-11 Jan-12 Feb-12 Mar-12 Apr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Aug-12 Sep-12 Oct-12 Nov-12 Dec-12 Jan-13 Feb-13 Mar-13 Apr-13 May-13 Jun-13 Jul-13 Aug-13 Sep-13 Oct-13 Variazioni di prezzo / 20 Sigarette Alto Medio Basso Superbasso 3.90 Trinciati Illecito ~ E-cigs Alto vs Superbasso Fonti: AAMS e Ricerche di mercato DIAPOSITIVA 4

5 Accise sulle sigarette in Italia Segmenti di prezzo Prezzo pacchetto da 20 sig. Esempi di prodotti Incidenza dell accisa Accisa per 1000 sigarette Alto 5,00 Marlboro, Merit, Davidoff, Dunhill Medio 4,60 Chesterfield, Camel, Lucky Strike Basso 4,30 Diana, Pall Mall, MS, Winston Molto basso 4,00 JPS, Rothmans, Elixyr, Yesmoke 57,8% ,2% ,5% ,9% 126 DIAPOSITIVA 5

6 e il consumatore ha cominciato a scegliere il prezzo più basso Quota di mercato (%) 2.5 Totale Jan 2011 Sep 2011 May 2012 Jan 2013 Sep 2013 Gen 2011 Set 2011 Mag 2012 Gen 2013 Set 2013 Fonte: Dati Nielsen DIAPOSITIVA 6

7 Considerazioni Il gettito fiscale è sempre cresciuto fino al 2012 Nel 2013 il gettito scende significativamente Il calo delle entrate fiscali è dovuto a: - riduzione del potere d acquisto - sigarette elettroniche - calo naturale dei consumi di tabacchi - spostamento dei consumi sui prezzi più bassi Altri paesi hanno attraversato simili situazioni DIAPOSITIVA 7

8 Accise sulle Sigarette Sistema Europeo 1. Specifica Euro / 000 Obbligatoria 2. Proporzionale (Ad valorem) % del PV Obbligatoria 3. Accisa Minima Euro / 000 Opzionale Accise / IVA % del PV Obbligatoria Accisa Minima IVA Ad valorem Specifica 1 Basso prezzo Alto prezzo Prezzo Vendita / 000 DIAPOSITIVA 8

9 Variazioni Ad Valorem in Europa da Gennaio 2010 a Luglio % 49.7% 37.08% 20.0% 6.00% 51.0% 1.05% 53.7% 2.00% 50.4% 52.0% 25.00% 25.0% 0.27% 47.8% 10.50% 34.0% 24.6% 19.10% 1.00% 42.0% 38.20% 1.0% 7.00% 30.0% 0.50% 34.0% 33.0% 31.4% 2.70% 28.3% 1.00% 27.0% 25.0% 25.0% 21.8% 2.86% 23.0% 1.00% 7.50% 16.5% 23.0% 3.00% 20.0% 3.00% 19.0% 19.80% 1.0% 18.16% 2.4% 9.42% 8.8% % su Prezzo di Vendita AT AUSTRIA LV LETTONIA BE BELGIO LT LITUANIA BG BULGARIA LU LUSSEMBURGO CY CIPRO MT MALTA CZ REPUBBLICA CECA NL OLANDA DK DANIMARCA PL POLONIA EE ESTONIA PT PORTOGALLO FI FINLANDIA RO ROMANIA FR FRANCIA SK SLOVACCHIA DE GERMANIA SI SLOVENIA GR GRECIA ES SPAGNA HU UNGHERIA SE SVEZIA IE IRLANDA UK REGNO UNITO IT ITALIA CH SVIZZERA FR GR ES IT BE FI MT LU CY SI AT SE HR LV EE PL HU CZ LT CH DE SK UK BG PT RO DK NL IE Valore a Gen 2010 Riduzione Aumento 20 paesi hanno ridotto la componente Ad Valorem (Proporzionale) DIAPOSITIVA 9

10 Esperienze europee Per stabilizzare le entrate fiscali molti paesi europei hanno rimodulato la tassazione negli ultimi 3 anni Accisa Sigarette Italia Media UE Specifica x 1000 sigarette Ad-Valorem % 53,64 % 30 % Specifica % su Tassazione Totale Accisa minima Confronto Fiscalità italiana con il resto dell Europa 6% 42% % sul Prezzo 16 paesi - importo fisso 8 paesi - % sul prezzo DIAPOSITIVA 10

11 Allegati DIAPOSITIVA 11

12 Incidenza mercato illecito in UE DIAPOSITIVA 12

13 Mld. sigarette Grecia: evoluzione dei consumi di sigarette Fonte: Papastratos I consumi sono calati del 30% in tre anni DIAPOSITIVA 13

14 Grecia: il consumatore ha scelto i prezzi più bassi 60% 50% 40% 50.1% 50.0% 49.1% 50.6% 49.2% 40.7% 40.5% 40.9% 39.6% 42.7% 57.5% 47.8% 49.2% 51.1% 53.5% 46.2% 46.9% 45.9% 43.0% 42.5% 41.0% 39.6% 38.3% 36.8% 30% 20% 10% 0% 9.2% 9.5% 10.0% 9.8% 10.0% 9.7% 9.7% 8.1% 8.0% 9.3% 8.2% 5.3% Q1 09 Q2 09 Q3 09 Q4 09 Q1 10 Q2 10 Q3 10 Q4 10 Q1 11 Q2 11 Q3 11 Q4 11 Alto Medio Basso Fonte: Papastratos DIAPOSITIVA 14

15 EUR mld. Grecia: Andamento del gettito fiscale sui tabacchi Le entrate fiscali sono calate del -7% in tre anni, nonostante significativi aumenti delle accise Fonte: Ministero delle Finanze DIAPOSITIVA 15

16 EUR mio. Il caso della Grecia Nel novembre 2012 il Governo greco ha avviato una riforma radicale del sistema delle accise sui tabacchi lavorati impostata su due cardini: 1. Ristruturazzione delle accise verso un maggior peso della componente specifica 2. Approssimazione della imposizione su sigarette e trinciati Accisa sulle sigarette 4/11/2012 5/11/2012 Ad valorem 52.45% 20.00% Specifica Dopo un calo nel primo trimestre dovuto a pratiche di forestalling, nel 2013 il gettito dell accisa sul tabacco ha iniziato a dare segni di ripresa: Accisa Minima Introiti da accisa sui tabacchi Q1 Q2 Q Fonte: Ministero delle finanze, bollettino mensile della finanza pubblica 711 a seguito della riforma delle accise sui prodotti del tabacco, la raccolta sta gradualmente migliorando, dopo il crollo artificiale dei primi mesi, e molto probabilemente raggiungera i livelli previsti, finalmente * gli introiti di tutte le categorie sono in calo [ ] a causa della continua contrazioe dei redditi e dell attivita economica,[ ] mentre gli introiti della tassazione del tabacco sono in linea con le previsioni ** *Fondazione per la ricerca economica ed industriale (IOBE): L economia greca: Bollettino trimestrale , luglio ***Fondazione per la ricerca economica ed industriale (IOBE): L economia greca: Bollettino trimestrale , Ottobre DIAPOSITIVA 16

17 Sistemi alternativi di accisa sui tabacchi lavorati Accisa Specifica Accisa Ad valorem (proporzionale) Z X,Y,Z Y X Basso Medio Alto Prezzo Basso Medio Alto Prezzo Accisa Mista specifica elevata Accisa Mista ad-valorem elevata Z Z Y X Y X Basso Medio Alto Prezzo Basso Medio Alto Prezzo DIAPOSITIVA 17

18 Sistemi alternativi di accisa sui tabacchi lavorati: l Accisa Minima Accisa Specifica Accisa Ad valorem (proporzionale) Z X,Y,Z Y X Basso Medio Alto Prezzo Basso Medio Alto Prezzo Accisa Mista specifica elevata con Accisa Minima Accisa Mista ad-valorem elevata con Accisa Minima Z Z X, Y X, Y Basso Medio Alto Prezzo Basso Medio Alto Prezzo DIAPOSITIVA 18

19 Prezzi al pubblico in Europa Data Prezzi as di at vendita October al 2013 pubblico Ott-13 expressed Eur/20 in EU/ EU UE - 27 Alto Marlboro EFTA Basso Cheapest cigarettes Source: Market observation for retail prices; ECB FX rates as of October 1st Note: For the UK, Ireland and Canary Islands, retail selling price refers to a recommended retail price. For Cyprus, Estonia, Latvia, Lithuania, Malta, Romania, Slovenia and Sw eden, this refers to maximum RSP. Norw ay and Iceland free pricing markets. Fonte: Osservazioni di mercato; Tasso di cambio ufficiale BCE del 1/10/2012 Nota: Per UK, Irlanda e Canarie prezzo consigliato. Per Cipro, Estonia, Malta, Romani, Slovenia e Svezia prezzi massimi. DIAPOSITIVA

20 % su prezzo di vendita Componente proporzionale totale (ad-valorem + IVA) in UE Ottobre % 53.7% 19.4% 52.0% 18.7% 52.5% 17.4% 51.0% 17.4% 50.4% 16.4% 49.7% 13.0% 48.1% 16.7% 42.0% 20.0% 37.0% 21.3% 31.0% 17.4% 34.0% 18.7% 31.4% 16.7% 33.0% 15.3% 34.0% 17.4% 27.0% 18.0% 24.6% 17.4% 25.0% 15.3% 25.0% 16.7% 23.0% 16.7% 23.0% 18.7% 20.0% 18.7% 20.0% 19.4% 19.0% 16.0% 21.8% 16.7% 16.5% 18.7% 8.7% 20.0% 1.0% 20.0% 1.0% 17.4% 2.4% 80% 70% 60% 50% Media europea gennaio 2010 = 52.7% 40% Media europea ottobre 2013 = 46.4% 30% 20% 10% 0% IT FI GR* ES BE FR LU AT HR HU LV PL EE CY CZ SI LT MT SK BG PT GR RO DE UK IE SE DK NL Componente ad-valorem (% prezzo) Ott-13 IVA (% prezzo) Ott-2013 * Situazione all ottobre 2012, antecedente alla ristrutturazione del sistema delle accise Fonte:Legislazioni nazionali in materia di accise sul tabacco. DIAPOSITIVA 20

21 Variazioni Ad Valorem in UE da Gennaio 2010 a Luglio % 49.7% 37.08% 20.0% 6.00% 51.0% 1.05% 53.7% 2.00% 50.4% 52.0% 25.00% 25.0% 0.27% 47.8% 10.50% 34.0% 24.6% 19.10% 1.00% 42.0% 38.20% 1.0% 7.00% 30.0% 0.50% 34.0% 33.0% 31.4% 2.70% 28.3% 1.00% 27.0% 25.0% 25.0% 21.8% 2.86% 23.0% 1.00% 7.50% 16.5% 23.0% 3.00% 20.0% 3.00% 19.0% 19.80% 1.0% 18.16% 2.4% 9.42% 8.8% % su Prezzo di Vendita AT AUSTRIA LV LETTONIA BE BELGIO LT LITUANIA BG BULGARIA LU LUSSEMBURGO CY CIPRO MT MALTA CZ REPUBBLICA CECA NL OLANDA DK DANIMARCA PL POLONIA EE ESTONIA PT PORTOGALLO FI FINLANDIA RO ROMANIA FR FRANCIA SK SLOVACCHIA DE GERMANIA SI SLOVENIA GR GRECIA ES SPAGNA HU UNGHERIA SE SVEZIA IE IRLANDA UK REGNO UNITO IT ITALIA CH SVIZZERA FR GR ES IT BE FI MT LU CY SI AT SE HR LV EE PL HU CZ LT CH DE SK UK BG PT RO DK NL IE Valore a Gen 2010 Riduzione Aumento 20 paesi hanno ridotto la componente Ad Valorem (Proporzionale) DIAPOSITIVA 21

22 Eur/ Componente specifica in UE Ottobre Media europea ottobre 2013 = 72.8% Media europea gennaio 2010 = 44.8% IE UK NL SE DK DE MT GR PT SI SK RO CY BG CZ PL FR EE HU LT LV AT HR ES FI BEGR*LU IT Componente specifica (EUR/1000) Ott-13 * Situazione all ottobre 2012, antecedente alla ristrutturazione del sistema delle accise Fonte:Legislazioni nazionali in materia di accise sul tabacco. DIAPOSITIVA 22

23 EUR/000 Variazioni Specifica in UE da Gennaio 2010 ad Ottobre paesi hanno aumentato la componente specifica (fissa) AT AUSTRIA LV LETTONIA BE BELGIO LT LITUANIA BG BULGARIA LU LUSSEMBURGO CY CIPRO MT MALTA CZ REPUBBLICA CECA NL OLANDA DK DANIMARCA PL POLONIA EE ESTONIA PT PORTOGALLO FI FINLANDIA RO ROMANIA FR FRANCIA SK SLOVACCHIA DE GERMANIA SI SLOVENIA GR GRECIA ES SPAGNA HU UNGHERIA SE SVEZIA IE IRLANDA UK REGNO UNITO IT ITALIA CH SVIZZERA 50 0 IE UK NL SE DK CH DE MT GR PT SI SK RO CY BG CZ PL FR EE HU LT LV AT HR ES FI BE LU IT Componente specifica Gen-13 (EUR/000) Diminuzione della componente specifica Ott-13 Aumento della componente specifica Ott-13 Fonte:Legislazioni nazionali in materia di accise sul tabacco. DIAPOSITIVA 23

24 EUR/000 Variazioni Accisa Minima in UE da Gennaio 2010 ad Ottobre AT AUSTRIA LV LETTONIA BE BELGIO LT LITUANIA BG BULGARIA LU LUSSEMBURGO CY CIPRO MT MALTA CZ REPUBBLICA CECA NL OLANDA DK DANIMARCA PL POLONIA EE ESTONIA PT PORTOGALLO FI FINLANDIA RO ROMANIA FR FRANCIA SK SLOVACCHIA DE GERMANIA SI SLOVENIA GR GRECIA ES SPAGNA HU UNGHERIA SE SVEZIA IE IRLANDA UK REGNO UNITO IT ITALIA CH SVIZZERA IE FR CH NL SE DE FI IT BE MT ES DK PT CY AT GR LU SI SK PL HU CZ EE RO Accisa minima Gen-10 (EUR/000) Diminuzione Ott-13 Aumento Ott-13 HR BG LV LT Fonte:Legislazioni nazionali in materia di accise sul tabacco. DIAPOSITIVA 24

25 Fiscalità dei prodotti del tabacco UE livelli di accise Linee guida UE Sigarette Altri prodotti Direttiva 2011/64/UE Direttiva 2011/64/UE Gen Aliquota base (Accisa % di PV) PMP > 57% A meno che accise pagate 000 sig. in EUR su PMP > 101 Euro A meno che accise pagate 000 sig. in EUR su tutti PV * > 64 Euro Specific % su Tasse Totali PMP: 5.0% -76.5% Gen ** Aliquota base (Accisa % of PV) PMP > 60% A meno che accise pagate 000 sig. in EUR su PMP > 115 Euro Trinciati per sigarette (Gen 1) 2011: (Aliquota>40% di PMP) O (Importo accise>40 Euro/kg) 2013: (Aliquota>43% di PMP) O (Importo accise>47 Euro/kg) 2015: (Aliquota>46% di PMP) O (Importo accise>54 Euro/kg) 2018: (Aliquota>48% di PMP) O (Importo accise>60 Euro/kg) 2020: (Aliquota>50% di PMP) O (Importo accise>60 Euro/kg) Altri prodotti da fumo (tabacco da pipa) (Aliquota>20% di PV) O (Importo accise>22 Euro/kg) Taglio tabacco 1.5 mm A meno che accise pagate 000 sig. in EUR su tutti PV * > 90 Euro Specifica su Tasse Totali PMP: 7.5% -76.5% Sigari e sigaretti*** (Aliquota>5% di PV) O (Importo accise>12 Euro/1000 o Kg) Sigaretti con filtro tassati come sigarette * Tutti PV = Sigarette Basso Prezzo; ** Paesi con deroga su tempi implemetazione al Gen : Estonia, Lettonia, Lituania, Polonia, Ungheria, Bulgaria, Romania e Grecia ** Paesi con deroga su tempi implemetazione al Gen : Germania e Ungheria DIAPOSITIVA 25