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1 Presentazione... pag. 5 Avvertenza...» 7 Abbreviazioni...» 9 Area tematica tributario...» 11 Costituzione della Repubblica Italiana 1. Delib.ne Assemblea Costituente 22 dicembre Costituzione della Repubblica Italiana.» 69 Accertamento delle imposte sui redditi 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi...» D.L. 6 luglio 1974, n Norme per la migliore realizzazione della perequazione tributaria e della repressione dell evasione fiscale, nonché per il potenziamento dei servizi dell Amministrazione finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 14 agosto 1974, n » D.P.R. 23 dicembre 1974, n Disposizioni integrative e correttive del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, concernente disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sul reddito » D.L. 31 ottobre 1980, n Misure urgenti in materia tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 1980, n » L. 30 marzo 1981, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1981)...» D.M. 15 settembre Modalità di esecuzione degli accessi dei funzionari dell Amministrazione finanziaria, degli ufficiali della Guardia di finanza e degli ispettori tributari presso le aziende ed istituti di credito e l Amministrazione postale...» D.M. 16 aprile Criteri, termini e modalità per la presentazione della dichiarazione prescritta per i percipienti provvigioni soggette a ritenuta d acconto, che si avvalgono dell opera di dipendenti o di terzi...» D.L. 30 settembre 1983, n Disposizioni relative ad alcune ritenute alla fonte sugli interessi ed altri proventi di capitale, convertito, con modificazioni, nella L. 25 novembre 1983, n » L. 26 settembre 1985, n Modificazioni del trattamento tributario delle indennità di fine rapporto e dei capitali corrisposti in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita...» D.L. 19 settembre 1986, n Modifiche al regime delle esenzioni dalle imposte sul reddito degli interessi e altri proventi delle obbligazioni e dei titoli di cui all art. 31 del D.P.R. n. 601/1973, convertito, con modifiche, nella L. 17 novembre 1986, n » D.P.R. 13 febbraio 1987, n. 33. Approvazione del regolamento di esecuzione della legge 20 maggio 1985, n. 222, recante disposizioni sugli enti e beni ecclesiastici in Italia e per il sostentamento del clero cattolico in servizio nelle diocesi...» D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42. Disposizioni correttive e di coordinamento sistematico-formale, di attuazione e transitorie relative al testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n » D.M. 22 dicembre Elaborazione delle scritture contabili previste dal decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, mediante l impiego di libri o registri multiaziendali a striscia continua...» D.L. 2 marzo 1989, n. 66. Disposizioni urgenti in materia di autonomia impositiva degli enti locali e di finanza locale, convertito, con modificazioni, nella L. 24 aprile 1989, n » 137 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 15 16/01/17 16:07

2 D.L. 2 marzo 1989, n. 69. Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfetaria del reddito e dell IVA, nuovi termini per la presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative, convertito, con modificazioni, nella L. 27 aprile 1989, n pag D.M. 2 maggio Modalità per le annotazioni sui registri contabili da parte dei soggetti che, ai fini della determinazione del reddito d impresa, sono ammessi al regime di contabilità semplificata e che non hanno optato per il regime ordinario...» D.M. 27 settembre Modalità per la predisposizione delle richieste di chiarimenti, la trasmissione degli elenchi ai comuni e dei dati tra gli uffici finanziari ai fini degli accertamenti dei redditi dei fabbricati...» D.M. 26 luglio Modalità per l esposizione nella dichiarazione dei redditi del credito d imposta di cui all art. 13 del D.L. 27 aprile 1990, n. 90, convertito, con modificazioni, dalla L. 26 giugno 1990, n. 165, a favore delle imprese autorizzate all esercizio dell autotrasporto di merci per conto di terzi, nonché per l effettuazione dei controlli e per le comunicazioni da inviare al Ministero del tesoro...» D.M. 19 novembre Approvazione del prospetto di riconciliazione previsto dall art. 7 della L. 30 luglio 1990, n » L. 29 dicembre 1990, n Disposizioni tributarie in materia di rivalutazione di beni delle imprese e di smobilizzo di riserve e fondi in sospensione di imposta, nonché disposizioni di razionalizzazione e semplificazione. Deleghe al Governo per la revisione del trattamento tributario della famiglia e delle rendite finanziarie e per la revisione delle agevolazioni tributarie...» L. 30 dicembre 1991, n Disposizioni per ampliare le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l attività di accertamento; disposizioni per la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei Centri di assistenza fiscale e del conto fiscale...» D.L. 30 dicembre 1991, n Disposizioni concernenti criteri di applicazione dell imposta sul valore aggiunto, delle tasse per i contratti di trasferimento di titoli o valori e altre disposizioni tributarie urgenti, convertito, con modificazioni, nella L. 6 febbraio 1992, n » D.L. 11 luglio 1992, n Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica, convertito, con modificazioni, nella L. 8 agosto 1992, n » D.P.R. 4 settembre 1992, n Regolamento concernente l assistenza fiscale ai lavoratori dipendenti e assimilati da parte dei sostituti d imposta e dei Centri autorizzati di assistenza fiscale, in attuazione dell art. 78, comma 18, della legge 30 dicembre 1991, n » D.P.C.M. 23 dicembre Determinazione dei criteri e delle modalità di esonero dall applicazione delle disposizioni recate dal comma 1 dell art. 11 bis del D.L. 19 settembre 1992, n. 384, convertito, con modificazioni, dalla L. 14 novembre 1992, n. 438, concernente le modalità di determinazione del contributo diretto lavorativo per gli esercenti attività di impresa e arti o professioni » D.L. 23 gennaio 1993, n. 16. Disposizioni in materia di imposte sui redditi, sui trasferimenti di immobili di civile abitazione, di termini per la definizione agevolata delle situazioni e pendenze tributarie, per la soppressione della ritenuta sugli interessi, premi ed altri frutti derivanti da depositi e conti correnti interbancari, nonché altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 24 marzo 1993, n » D.L. 30 agosto 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n » D.L. 24 settembre 1993, n Rimborso ai non residenti delle ritenute convenzionali sui titoli di Stato, convertito, senza modificazioni, nella L. 18 novembre 1993, n » 169 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 16 16/01/17 16:07

3 17 INDICE SOMMARIO 29. D.L. 23 maggio 1994, n Disposizioni concernenti l estinzione dei crediti d imposta sui redditi e modalità per la determinazione dei tassi di interesse relativi ai rapporti di credito e debito dello Stato, convertito, con modificazioni, nella L. 22 luglio 1994, n pag D.L. 23 febbraio 1995, n. 41. Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l occupazione nelle aree depresse, convertito, con modificazioni, nella L. 22 marzo 1995, n. 85.» D.L. 13 dicembre 1995, n Disposizioni urgenti in materia di estinzione di crediti di imposta e di riversamento dell acconto dell imposta sul valore aggiunto, convertito, con modificazioni, nella L. 10 febbraio 1996, n » L. 28 dicembre 1995, n Misure di razionalizzazione della finanza pubblica...» D.L. 8 gennaio 1996, n. 6. Disciplina operativa concernente partecipazioni e proventi del Tesoro, nonché norme sugli organismi e sulle procedure attinenti ai mercati e alla Tesoreria, convertito, senza modificazioni, nella L. 6 marzo 1996, n » D.L.vo 1 aprile 1996, n Modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati...» D.P.R. 16 settembre 1996, n Regolamento per la determinazione dei criteri in base ai quali la contabilità ordinaria è considerata inattendibile, relativamente agli esercenti attività d impresa, arti e professioni...» D.M. 4 dicembre 1996, n Regolamento di attuazione dell articolo 11, comma 4, lettere a) e b), del decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239, concernente il regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni o titoli similari pubblici e privati...» D.P.R. 9 dicembre 1996, n Regolamento recante norme per la semplificazione delle scritture contabili...» L. 23 dicembre 1996, n Misure di razionalizzazione della finanza pubblica...» D.M. 22 marzo Modalità per la compilazione e l invio all Amministrazione finanziaria dei questionari per gli studi di settore...» D.L.vo 9 luglio 1997, n Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni...» D.P.R. 10 novembre 1997, n Regolamento recante norme sullo scomputo dei versamenti delle ritenute alla fonte, effettuati a fronte dei versamenti successivi, e sulla semplificazione degli adempimenti dei sostituti di imposta che effettuano ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo di ammontare non significativo...» D.M. 5 dicembre 1997, n Regolamento recante modalità per la rilevazione dei soggetti non residenti che possiedono buoni fruttiferi e certificati di deposito emessi da banche residenti nel territorio dello Stato, da adottare ai sensi dell articolo 11, comma 4 bis, del decreto legislativo 1 aprile 1996, n » L. 8 maggio 1998, n Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario...» D.M. 19 giugno 1998, n Regolamento recante norme da osservare per la compilazione e l inoltro al direttore regionale delle entrate, competente per territorio, delle istanze tese ad ottenere la disapplicazione delle disposizioni normative di natura antielusiva, da adottare ai sensi dell articolo 7, comma 1, del decreto legislativo 8 ottobre 1997, n » D.P.R. 22 luglio 1998, n Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n » D.M. 31 maggio 1999, n Regolamento recante norme per l assistenza fiscale resa dai Centri di assistenza fiscale per le imprese e per i dipendenti, dai sostituti d imposta e dai professionisti ai sensi dell articolo 40 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n » D.P.R. 31 maggio 1999, n Regolamento recante disposizioni concernenti i tempi e le modalità di applicazione degli studi di settore...» D.P.R. 14 ottobre 1999, n Regolamento recante modificazioni alle disposizioni relative alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell IRAP e dell IVA...» L. 21 novembre 2000, n Misure in materia fiscale...» D.P.R. 5 ottobre 2001, n Regolamento recante disposizioni in materia di utilizzo del servizio di collegamento telematico con l Agenzia delle entrate per la presentazione di do- VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 17 16/01/17 16:07

4 18 cumenti, atti e istanze previsti dalle disposizioni che disciplinano i singoli tributi nonché per ottenere certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti fiscali... pag D.P.R. 7 dicembre 2001, n Regolamento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari...» D.L. 30 settembre 2003, n Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2003, n » L. 30 dicembre 2004, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005)...» L. 18 aprile 2005, n. 62. Disposizioni per l adempimento di obblighi derivanti dall appartenenza dell Italia alle Comunità europee. Legge comunitaria » L. 27 dicembre 2006, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge finanziaria 2007)...» D.L. 15 febbraio 2007, n. 10. Disposizioni volte a dare attuazione ad obblighi comunitari ed internazionali, convertito, con modificazioni, nella L. 6 aprile 2007, n » L. 24 dicembre 2007, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008)...» D.M. 11 febbraio Semplificazione degli obblighi di annotazione separata dei componenti di reddito rilevanti ai fini degli studi di settore...» D.L. 25 giugno 2008, n Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n » D.L. 29 novembre 2008, n Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» D.L. 10 febbraio 2009, n. 5. Misure urgenti a sostegno dei settori industriali in crisi, nonché disposizioni in materia di produzione lattiera e rateizzazione del debito nel settore lattierocaseario, convertito, con modificazioni, nella L. 9 aprile 2009, n » D.L. 25 marzo 2010, n. 40. Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi fiscali internazionali e nazionali operate, tra l altro, nella forma dei cosiddetti "caroselli" e "cartiere", di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori, convertito, con modificazioni, nella L. 22 maggio 2010, n » D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n » D.L. 13 maggio 2011, n. 70. Semestre Europeo - Prime disposizioni urgenti per l economia, convertito, con modificazioni, nella L. 12 luglio 2011, n » D.L.vo 6 settembre 2011, n Codice delle leggi antimafia e delle misure di prevenzione, nonché nuove disposizioni in materia di documentazione antimafia, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 13 agosto 2010, n » D.M. 8 novembre Estensione delle modalità di versamento tramite modello F.24 all imposta sulle successioni e donazioni, all imposta di registro, all imposta ipotecaria, all imposta catastale, alle tasse ipotecarie, all imposta di bollo, all imposta comunale sull incremento di valore degli immobili, all imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio e lungo termine, ai tributi speciali nonché ai relativi accessori, interessi e sanzioni, compresi gli oneri e le sanzioni dovuti per l inosservanza della normativa catastale. Articolo 17, comma 2, lettera h ter) del decreto legislativo 9 luglio 1997, n » D.L. 6 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214.» D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » D.M. 24 dicembre Contenuto induttivo degli elementi indicativi di capacità contributiva sulla base dei quali può essere fondata la determinazione sintetica del reddito...» D.L. 8 aprile 2013, n. 35. Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonché in VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 18 16/01/17 16:07

5 19 INDICE SOMMARIO materia di versamento di tributi degli enti locali, convertito, con modificazioni, nella L. 6 giugno 2013, n pag D.L. 21 giugno 2013, n. 69. Disposizioni urgenti per il rilancio dell economia, convertito, con modificazioni, nella L. 9 agosto 2013, n » L. 27 dicembre 2013, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014)...» D.M. 14 gennaio Compensazione di crediti con somme dovute in base agli istituti definitori della pretesa tributaria e deflativi del contenzioso tributario...» D.L.vo 21 novembre 2014, n Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata...» L. 23 dicembre 2014, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015)...» D.L.vo 5 agosto 2015, n Disposizioni sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo 2014, n. 23.» D.L.vo 14 settembre 2015, n Disposizioni recanti misure per la crescita e l internazionalizzazione delle imprese...» D.M. 16 settembre Accertamento sintetico del reddito complessivo delle persone fisiche, per gli anni d imposta a decorrere dal » D.L.vo 24 settembre 2015, n Misure per la revisione della disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario, in attuazione degli articoli 6, comma 6, e 10, comma 1, lettere a) e b), della legge 11 marzo 2014, n » D.M. 29 aprile Individuazione delle modalità applicative dell interpello sui nuovi investimenti...» D.M. 15 giugno Interpello per i contribuenti che aderiscono al regime dell adempimento collaborativo di cui all articolo 6, comma 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n » D.L. 22 ottobre 2016, n Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n » 290 Accise 1. D.L.vo 26 ottobre 1995, n Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative...» D.L. 30 agosto 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n » D.M. 17 maggio 1995, n Regolamento recante norme per l impiego dei prodotti petroliferi in usi diversi dalla carburazione e dalla combustione e per l esercizio della vigilanza fiscale sui prodotti energetici non soggetti ad accisa...» D.M. 25 marzo 1996, n Regolamento recante norme per estendere alla circolazione interna le disposizioni relative alla circolazione intracomunitaria dei prodotti soggetti al regime delle accise...» D.M. 9 luglio 1996, n Regolamento recante norme per disciplinare l impiego dell alcole etilico e delle bevande alcoliche in usi esenti da accisa...» D.M. 17 settembre 1996, n Regolamento recante norme per disciplinare l applicazione dell imposta di consumo sugli oli lubrificanti e su taluni prodotti analoghi nonché l imposta sui bitumi...» D.M. 12 dicembre 1996, n Regolamento recante norme per l effettuazione del rimborso delle imposte sulla produzione e sui consumi...» D.M. 26 giugno 1997, n Regolamento concernente l esenzione dall obbligo del contrassegno di Stato e dai vincoli di deposito e di circolazione previsti per i prodotti sottoposti ad accisa per le bevande preparate con impiego di vini aromatizzati, liquori, acquaviti, alcole etilico ed altre sostanze analcoliche, aventi titolo alcolometrico non superiore all 11 per cento in volume...» 392 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 19 16/01/17 16:07

6 20 9. D.M. 18 settembre 1997, n Regolamento recante norme per la determinazione dei limiti dei cali tecnicamente ammissibili nella lavorazione dei prodotti soggetti ad accisa, ai fini della concessione dell abbuono... pag L. 27 dicembre 1997, n Misure per la stabilizzazione della finanza pubblica...» L. 23 dicembre 1998, n Misure di finanza pubblica per la stabilizzazione e lo sviluppo.» D.P.R. 9 giugno 2000, n Regolamento recante disciplina dell agevolazione fiscale a favore degli esercenti le attività di trasporto merci, a norma dell articolo 8 della legge 23 dicembre 1998, n » L. 23 dicembre 2000, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2001) » D.M. 27 marzo 2001, n Regolamento recante disposizioni per il controllo della fabbricazione, trasformazione, circolazione e deposito dell alcole etilico e delle bevande alcoliche, sottoposti al regime delle accise, nonché per l effettuazione della vigilanza fiscale sugli alcoli metilico, propilico ed isopropilico e sulle materie prime alcoligene...» D.P.R. 18 maggio 2001, n Regolamento di semplificazione dei procedimenti relativi al controllo, alla commercializzazione e al deposito degli alcoli (n. 85 dell allegato 1 della legge n. 59/1997)...» D.P.R. 26 ottobre 2001, n Regolamento recante norme per l applicazione della tassa sulle emissioni di anidride solforosa e di ossidi di azoto, ai sensi dell articolo 17, comma 29, della legge n. 449 del » D.M. 14 dicembre 2001, n Regolamento concernente le modalità di gestione dell agevolazione fiscale per i prodotti energetici impiegati nei lavori agricoli, orticoli, in allevamento, nella silvicoltura e piscicoltura e nella florovivaistica...» D.L. 21 febbraio 2005, n. 16. Interventi urgenti per la tutela dell ambiente e per la viabilità e per la sicurezza pubblica, convertito, con modificazioni, nella L. 22 aprile 2005, n » D.L. 3 ottobre 2006, n Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2006, n » L. 27 dicembre 2006, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge finanziaria 2007)...» D.M. 5 agosto 2009, n Regolamento recante agevolazioni fiscali al bioetanolo di origine agricola, da adottare ai sensi dell articolo 22 bis del decreto legislativo 26 ottobre 1995, n. 504 (Testo unico delle accise)....» D.L.vo 29 marzo 2010, n. 48. Attuazione della direttiva 2008/118/CE relativa al regime generale delle accise e che abroga la direttiva 92/12/CEE...» D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » D.L. 21 giugno 2013, n. 69. Disposizioni urgenti per il rilancio dell economia, convertito, con modificazioni, nella L. 9 agosto 2013, n » D.M. 16 novembre Disciplina, ai sensi dell articolo 62 quater, comma 4, del decreto legislativo 26 ottobre 1995, n. 504, e successive modificazioni, del regime della commercializzazione dei prodotti contenenti nicotina o altre sostanze, idonei a sostituire il consumo dei tabacchi lavorati nonché i dispositivi meccanici ed elettronici, comprese le parti di ricambio, che ne consentono il consumo...» D.L. 22 ottobre 2016, n Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n » 431 Agevolazioni e sanatorie tributarie 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disciplina delle agevolazioni tributarie...» D.M. 28 febbraio Modalità per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell imposta sostitutiva, di cui all art. 17 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601, da parte delle aziende ed istituti di credito...» L. 10 maggio 1976, n Usucapione speciale per la piccola proprietà rurale...» L. 24 maggio 1977, n Disposizioni sull assicurazione e sul finanziamento dei crediti inerenti alle esportazioni di merci e servizi, all esecuzione di lavori all estero nonché alla cooperazione economica e finanziaria in campo internazionale...» L. 27 luglio 1978, n Disciplina delle locazioni di immobili urbani...» L. 5 agosto 1978, n Norme per l edilizia residenziale...» 451 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 20 16/01/17 16:07

7 21 INDICE SOMMARIO 7. L. 5 dicembre 1978, n Disposizioni per agevolare il risanamento finanziario delle imprese... pag L. 21 maggio 1981, n Provvidenze a favore dei consorzi e delle società consortili tra piccole e medie imprese nonché delle società consortili miste...» L. 1 dicembre 1981, n Conversione in legge, con modificazioni, del D.L. 2 ottobre 1981, n. 546, recante disposizioni in materia di imposte di bollo e sugli atti e formalità relativi ai trasferimenti degli autoveicoli, di regime fiscale delle cambiali accettate da aziende ed istituti di credito nonché di adeguamento della misura dei canoni demaniali...» L. 2 agosto 1982, n Regime fiscale dei beni di rilevante interesse culturale...» D.L. 30 dicembre 1982, n Misure in materia tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 1983, n » L. 23 marzo 1983, n. 77. Istituzione e disciplina dei fondi comuni d investimento mobiliare.» D.L. 19 dicembre 1984, n Disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte sul reddito e disposizioni relative all Amministrazione finanziaria, convertito, con modifiche, nella L. 17 febbraio 1985, n » D.L. 2 marzo 1989, n. 69. Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfetaria del reddito e dell IVA, nuovi termini per la presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative, convertito, con modificazioni, nella L. 27 aprile 1989, n » D.L. 16 marzo 1991, n. 83. Modifiche al D.L. 10 luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 1982, n. 516, in materia di repressione delle violazioni tributarie e disposizioni per definire le relative pendenze, convertito, con modificazioni, nella L. 15 maggio 1991, n » D.L.vo 25 gennaio 1992, n. 84. Attuazione delle direttive n. 85/611/CEE e n. 88/220/CEE, relative agli organismi di investimento collettivo in valori mobiliari, operanti nella forma di società di investimento a capitale variabile (SICAV)...» D.L.vo 27 gennaio 1992, n. 86. Disciplina dell offerta al pubblico, in Italia, di quote di fondi comuni di investimento collettivo in valori mobiliari esteri, non rientranti nell ambito di applicazione delle direttive n. 85/611/CEE e n. 88/220/CEE...» D.L. 23 gennaio 1993, n. 16. Disposizioni in materia di imposte sui redditi, sui trasferimenti di immobili di civile abitazione, di termini per la definizione agevolata delle situazioni e pendenze tributarie, per la soppressione della ritenuta sugli interessi, premi ed altri frutti derivanti da depositi e conti correnti interbancari, nonché altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 24 marzo 1993, n » D.L. 30 agosto 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n » L. 25 gennaio 1994, n. 86. Istituzione e disciplina dei fondi comuni d investimento immobiliare chiusi...» L. 28 gennaio 1994, n. 84. Riordino della legislazione in materia portuale » L. 31 gennaio 1994, n. 97. Nuove disposizioni per le zone montane...» D.L. 10 giugno 1994, n Disposizioni tributarie urgenti per accelerare la ripresa dell economia e dell occupazione, nonché per ridurre gli adempimenti a carico del contribuente, convertito, con modificazioni, nella L. 8 agosto 1994, n » D.L. 1 ottobre 1996, n Disposizioni urgenti in materia di lavori socialmente utili, di interventi a sostegno del reddito e nel settore previdenziale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 novembre 1996, n » L. 9 dicembre 1998, n Disciplina delle locazioni e del rilascio degli immobili adibiti ad uso abitativo...» 469 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 21 16/01/17 16:07

8 L. 18 febbraio 1999, n. 28. Disposizioni in materia tributaria di funzionamento dell Amministrazione finanziaria e di revisione generale del catasto... pag L. 23 dicembre 2000, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2001) » D.P.R. 6 giugno 2001, n Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia (Testo A)...» D.L.vo 29 marzo 2004, n. 99. Disposizioni in materia di soggetti e attività, integrità aziendale e semplificazione amministrativa in agricoltura, a norma dell articolo 1, comma 2, lettere d), f), g), l), ee), della L. 7 marzo 2003, n » D.L. 14 marzo 2005, n. 35. Disposizioni urgenti nell ambito del Piano di azione per lo sviluppo economico, sociale e territoriale. Deleghe al Governo per la modifica del codice di procedura civile in materia di processo di cassazione e di arbitrato nonché per la riforma organica della disciplina delle procedure concorsuali, convertito, con modificazioni, nella L. 14 maggio 2005, n » L. 25 gennaio 2006, n. 29. Disposizioni per l adempimento di obblighi derivanti dall appartenenza dell Italia alle Comunità europee. Legge comunitaria » D.M. 2 marzo Modalità di applicazione delle agevolazioni per l installazione di impianti di alimentazione a metano o a GPL per autotrazione, ai sensi dell articolo 5 sexies, comma 4, del decreto legge 30 settembre 2005, n. 203, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 dicembre 2005, n » D.L. 3 ottobre 2006, n Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2006, n » L. 8 febbraio 2007, n. 9. Interventi per la riduzione del disagio abitativo per particolari categorie sociali...» D.L. 2 luglio 2007, n. 81. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2007, n » D.M. 5 marzo Procedimento di fruizione, mediante credito d imposta, del contributo di cui all articolo 2, comma 2, del decreto del Presidente della Repubblica 27 settembre 2007, n. 227, da erogarsi a favore delle imprese di autotrasporto...» D.M. 28 marzo 2008, n. 76. Regolamento concernente disposizioni per l adempimento degli obblighi di comunicazione a carico delle imprese, per le modalità di accertamento e verifica delle spese per il credito d imposta inerente le attività di ricerca e di sviluppo, di cui ai commi 280, 281 e 282 dell articolo 1 della legge 27 dicembre 2006, n » D.L. 29 novembre 2008, n Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 15 luglio 2011, n » L. 12 novembre 2011, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2012)...» D.L. 22 giugno 2012, n. 83. Misure urgenti per la crescita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 7 agosto 2012, n » D.L. 18 ottobre 2012, n Ulteriori misure urgenti per la crescita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 17 dicembre 2012, n » L. 24 dicembre 2012, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013)...» D.M. 10 aprile Condizioni, limiti, modalità e termini di decorrenza delle agevolazioni fiscali e contributive in favore di micro e piccole imprese localizzate nelle Zone Franche Urbane delle regioni dell Obiettivo «Convergenza»...» D.L. 21 giugno 2013, n. 69. Disposizioni urgenti per il rilancio dell economia, convertito, con modificazioni, nella L. 9 agosto 2013, n » D.L. 8 agosto 2013, n. 91. Disposizioni urgenti per la tutela, la valorizzazione e il rilancio dei beni e delle attività culturali e del turismo, convertito, con modificazioni, nella L. 7 ottobre 2013, n » D.L. 23 dicembre 2013, n Interventi urgenti di avvio del piano "Destinazione Italia", per il contenimento delle tariffe elettriche e del gas, per l internazionalizzazione, lo sviluppo e la digitalizzazione delle imprese, nonché misure per la realizzazione di opere pubbliche ed EXPO 2015, convertito, con modificazioni, nella L. 21 febbraio 2014, n. 9..» 494 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 22 16/01/17 16:07

9 23 INDICE SOMMARIO 48. D.L. 31 maggio 2014, n. 83. Disposizioni urgenti per la tutela del patrimonio culturale, lo sviluppo della cultura e il rilancio del turismo, convertito, con modificazioni, nella L. 29 luglio 2014, n pag D.L. 24 giugno 2014, n. 91. Disposizioni urgenti per il settore agricolo, la tutela ambientale e l efficientamento energetico dell edilizia scolastica e universitaria, il rilancio e lo sviluppo delle imprese, il contenimento dei costi gravanti sulle tariffe elettriche, nonché per la definizione immediata di adempimenti derivanti dalla normativa europea, convertito, con modificazioni, nella L. 11 agosto 2014, n » D.L. 12 settembre 2014, n Misure urgenti per l apertura dei cantieri, la realizzazione delle opere pubbliche, la digitalizzazione del Paese, la semplificazione burocratica, l emergenza del dissesto idrogeologico e per la ripresa delle attività produttive, convertito, con modificazioni, nella L. 11 novembre 2014, n » L. 23 dicembre 2014, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015)...» D.M. 23 dicembre Incentivi fiscali nella forma del «credito d imposta» nei procedimenti di negoziazione assistita...» L. 28 dicembre 2015, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2016)...» L. 28 dicembre 2015, n Disposizioni in materia ambientale per promuovere misure di green economy e per il contenimento dell uso eccessivo di risorse naturali...» L. 22 giugno 2016, n Disposizioni in materia di assistenza in favore delle persone con disabilità grave prive del sostegno familiare...» L. 14 novembre 2016, n Disciplina del cinema e dell audiovisivo...» L. 11 dicembre 2016, n Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2017 e bilancio pluriennale per il triennio » 514 Anagrafe tributaria e codice fiscale 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti...» D.L. 30 gennaio 1976, n. 8. Norme per l attuazione del sistema informativo del Ministero delle finanze e per il funzionamento dell anagrafe tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 27 marzo 1976, n » D.M. 23 dicembre Sistemi di codificazione dei soggetti da iscrivere all anagrafe tributaria » D.P.R. 23 dicembre 1977, n Modificazioni e integrazioni al D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605, e successive modificazioni, concernenti disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti...» D.M. 29 dicembre Comunicazione all anagrafe tributaria dell estinzione, trasformazione, concentrazione o fusione dei soggetti diversi dalle persone fisiche...» D.M. 30 dicembre Esclusione dall obbligo di indicare i numeri di codice fiscale nelle note di trascrizione, da presentare al pubblico registro automobilistico, relative ad atti che non risultano indicativi di capacità contributiva...» D.M. 27 gennaio Determinazione degli ordini professionali e degli altri enti ed uffici preposti alla tenuta di albi, registri ed alenchi che devono comunicare all anagrafe tributaria le iscrizioni, variazioni e cancellazioni, nonché le modalità delle comunicazioni...» D.M. 13 febbraio Modalità di attribuzione del numero di codice fiscale da parte dell intendenze di finanza...» D.M. 7 giugno Obbligo dell indicazione del numero di codice fiscale del de cuius e degli eredi o legatari nelle note di trascrizione relative ad atti mortis causa, presentate dopo l 1 luglio » D.M. 28 dicembre 1987, n Modalità per l attribuzione e comunicazione del numero di codice fiscale e per la richiesta del tesserino plastificato. Approvazione dei nuovi modelli per la richiesta del numero di codice fiscale (AA4/7-AA5/5) e del certificato di codice fiscale per i soggetti diversi dalle persone fisiche (AA11/2)...» D.L. 2 marzo 1989, n. 66. Disposizioni urgenti in materia di autonomia impositiva degli enti locali e di finanza locale, convertito, con modificazioni, nella L. 24 aprile 1989, n » D.M. 7 novembre 1989, n Regolamento concernente termini di decorrenza dell adozione del codice fiscale, come numero distintivo nei rapporti con il Servizio sanitario VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 23 16/01/17 16:07

10 24 nazionale, nei riguardi dei cittadini sprovvisti di tale codice e disposizioni per agevolarne l attribuzione... pag D.M. 13 novembre Modalità per le comunicazioni ai comuni degli elementi di identificazione dei soggetti tenuti alla denuncia ed al versamento dell imposta comunale per l esercizio di imprese e di arti e professioni...» D.M. 15 novembre 1989, n Regolamento concernente modalità e termini per le comunicazioni all anagrafe tributaria da parte delle camere di commercio, industria, artigianato ed agricoltura dei dati e delle notizie contenuti nelle domande di iscrizione, variazione e cancellazione nei registri delle ditte...» D.M. 28 aprile Modalità e termini per le comunicazioni all anagrafe tributaria, da parte di aziende, istituti, enti e società, dei dati e notizie riguardanti i contratti di assicurazione, ad esclusione di quelli relativi alla responsabilità civile...» D.M. 28 aprile Modalità e termini per le comunicazioni all anagrafe tributaria, da parte di aziende, istituti, enti e società, dei dati e notizie riguardanti i contratti di somministrazione di energia elettrica...» D.L. 11 luglio 1992, n Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica, convertito, con modificazioni, nella L. 8 agosto 1992, n » D.L. 15 gennaio 1993, n. 6. Disposizioni urgenti per il recupero degli introiti contributivi in materia previdenziale, convertito, con modificazioni, nella L. 17 marzo 1993, n » D.M. 6 maggio Comunicazione, da parte delle pubbliche amministrazioni e degli enti pubblici, all Anagrafe tributaria, su supporto magnetico, degli estremi dei contratti di appalto, di somministrazione e di trasporto, conclusi mediante scrittura privata e non registrati.» D.M. 21 ottobre Comunicazione all anagrafe tributaria, da parte del Registro aeronautico nazionale e dei direttori delle circoscrizioni di aeroporto, dei dati e delle notizie riguardanti le iscrizioni, le variazioni e le cancellazioni...» D.M. 21 ottobre Comunicazione all anagrafe tributaria, da parte degli uffici marittimi e degli uffici della motorizzazione civile-sezione nautica, di dati e di notizie relativi alle iscrizioni ed alle note di trascrizione di atti costitutivi, traslativi o estintivi della proprietà o di altri diritti reali di godimento, nonché alle dichiarazioni di armatore, concernenti navi, galleggianti ed unità da diporto, o quote di essi...» D.P.C.M. 22 ottobre 1999, n Regolamento recante caratteristiche e modalità per il rilascio della carta di identità elettronica e del documento di identità elettronico, a norma dell articolo 2, comma 10, della L. 15 maggio 1997, n. 127, come modificato dell articolo 2, comma 4, della L. 16 giugno 1998, n » D.M. 6 ottobre Procedura per la comunicazione ai comuni del codice fiscale...» D.L. 13 maggio 2011, n. 70. Semestre Europeo - Prime disposizioni urgenti per l economia, convertito, con modificazioni, nella L. 12 luglio 2011, n » 541 Assicurazioni private e contratti vitalizi 1. L. 29 ottobre 1961, n Nuove disposizioni tributarie in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi...» D.L. 30 dicembre 1982, n Misure in materia tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 1983, n » D.L.vo 7 settembre 2005, n Codice delle assicurazioni private...» 555 Bollo 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo...» D.M. 7 giugno Determinazione delle categorie degli atti e documenti per i quali può essere consentito il pagamento dell imposta di bollo in modo virtuale...» D.M. 7 giugno Determinazione delle categorie degli atti e documenti per i quali può essere consentito il pagamento dell imposta di bollo in modo straordinario...» D.M. 5 luglio Determinazione degli atti per i quali l imposta di bollo, in qualsiasi modo dovuta, può essere assolta mediante applicazione di speciale impronta apposta da macchine elettriche bollatrici, nonché delle caratteristiche tecniche delle macchine stesse, dei requisiti necessari per ottenere l autorizzazione al loro uso, dei termini e delle relative modalità di applicazione...» 581 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 24 16/01/17 16:07

11 25 INDICE SOMMARIO 5. D.M. 11 settembre Ampliamento delle categorie di atti ammessi al pagamento dell imposta di bollo in modo straordinario... pag D.M. 5 marzo Posizionatura dell impronta del bollo sulla carta bollata filigranata..» L. 6 marzo 1987, n. 74. Nuove norme sulla disciplina dei casi di scioglimento di matrimonio.» L. 23 agosto 1988, n Esenzione dall imposta di bollo per le domande di concorso e di assunzione presso le amministrazioni pubbliche...» D.L.vo 28 luglio 1989, n Norme di attuazione, di coordinamento e transitorie del codice di procedura penale...» L. 29 dicembre 1990, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1991)...» D.L. 11 luglio 1992, n Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica, convertito, con modificazioni, nella L. 8 agosto 1992, n » D.M. 20 agosto Approvazione della tariffa dell imposta di bollo...» D.P.R. 30 maggio 2002, n Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia (Testo A)...» L. 30 dicembre 2004, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005)...» 589 Borsa 1. L. 29 dicembre 1962, n Istituzione di una ritenuta d acconto o di imposta sugli utili distribuiti dalle società e modificazioni della disciplina della nominatività obbligatoria dei titoli azionari...» D.L. 8 aprile 1974, n. 95. Disposizioni relative al mercato mobiliare ed al trattamento fiscale dei titoli azionari, convertito, con modificazioni, nella L. 7 giugno 1974, n » L. 5 novembre 1975, n Modifica alle leggi 14 agosto 1960, n. 826, 29 dicembre 1962, n. 1745, e 11 ottobre 1973, n. 636, per quanto concerne le modalità di pagamento della tassa sui contratti di borsa...» L. 1 dicembre 1981, n Conversione in legge, con modificazioni, del D.L. 2 ottobre 1981, n. 546, recante disposizioni in materia di imposte di bollo e sugli atti e formalità relativi ai trasferimenti degli autoveicoli, di regime fiscale delle cambiali accettate da aziende ed istituti di credito nonché di adeguamento della misura dei canoni demaniali...» D.M. 30 novembre Attuazione delle disposizioni contenute nell art. 5 della L. 1 dicembre 1981, n. 692, concernente alcune modifiche al modo di pagamento della tassa speciale sui contratti di borsa da parte degli enti pubblici economici...» D.L. 30 dicembre 1982, n Misure in materia tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 1983, n » D.M. 18 luglio Pagamento in modo virtuale da parte di commissionari di borsa della tassa speciale sui contratti di borsa...» D.M. 21 marzo Nuove modalità di pagamento in modo virtuale della tassa speciale sui contratti di borsa da parte degli agenti di cambio...» D.L. 24 settembre 1987, n Modificazioni dell imposta di fabbricazione sui gas di petrolio liquefatti e di talune tasse e imposte indirette sugli affari, nonché istituzione di un addizionale straordinaria all imposta sul valore aggiunto e variazione della misura di taluni versamenti di acconto ai fini delle imposte sui redditi, convertito, con modificazioni, nella L. 21 novembre 1987, n » D.M. 9 luglio Modificazioni alle modalità di pagamento in modo virtuale della tassa speciale sui contratti di borsa...» D.L. 2 marzo 1989, n. 69. Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfetaria del reddito e dell IVA, nuovi termini per la presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative, convertito, con modificazioni, nella L. 27 aprile 1989, n » D.M. 12 novembre Modalità di pagamento in modo virtuale delle tasse per i contratti di trasferimento di titoli o valori da parte delle società di intermediazione mobiliare...» D.M. 6 luglio Pagamento in modo virtuale della tassa sui trasferimenti di titoli e valori da parte delle società fiduciarie » 603 VIG_241_CodiceTributario_2017_1.indb 25 16/01/17 16:07

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