FEBBRAIO 2010 CHI CHE COSA COME. Versamento imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01/01/2010

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1 1 Lunedì Titolari di contratti locazione Versamento imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01/01/2010 Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari 115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità 112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati annualità successive Operatori intracomunitari con obbligo trimestrale Operatori intracomunitari con obbligo annuale Revisori contabili Titolari di abbonamento alla radio o alla televisione Presentazione elenchi intrastat delle cessioni intracomunitarie effettuate nel quarto trimestre 2009 (operatori trimestrali) Presentazione elenchi intrastat delle cessioni e/o acquisti intracomunitari effettuati nell'anno 2009 (operatori annuali) Versamento contributo annuo obbligatorio per il 2010 Versamento del canone annuale o della rata trimestrale o semestrale Mediante raccomandata, invio telematico o presentazione diretta presso gli uffici doganali. N.B. La scadenza è prorogata di 5 giorni in caso di utilizzazione dell Electronic Data Interchange (EDI) Mediante raccomandata, invio telematico o presentazione diretta presso gli uffici doganali. N.B. La scadenza è prorogata di 5 giorni in caso di utilizzazione dell Electronic Data Interchange (EDI) Bollettino di c/c/p presso le Agenzie Postali Presso le agenzie postali con apposito bollettino di c/c/p intestato all'urar di Torino o i rivenditori di generi di monopolio autorizzati (tabaccherie) 107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo 114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti) 108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici

2 1 Lunedì Soggetti tenuti al pagamento della Tassa sulle Concessioni Regionali Soggetti tenuti al versamento dell'imposta Comunale sulla Pubblicità e sulle Affissioni Proprietari di autoveicoli con oltre 35 Kw con bollo scadente a dicembre 2009 e di ciclomotori, residenti in Regioni che non hanno stabilito termini diversi Versamento della Tassa Annuale di Concessioni Regionali Versamento dell'imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni in un'unica soluzione o come 1^ rata trimestrale per l'anno 2010 Pagamento tasse automobilistiche (bollo auto) Secondo le specifiche modalità previste per le singole Concessioni Regionali Bollettino di c/c/p intestato al Comune o al suo Concessionario presso le Agenzie Postali Presso le Agenzie Postali con apposito bollettino di c/c/p, gli uffici dell'aci, le tabaccherie o le agenzie di pratiche auto Proprietari di mezzi di trasporto soggetti a tasse fisse (roulottes, carrelli e targhe prova) e residenti in Regioni che non hanno stabilito termini diversi Soggetti che occupano spazi pubblici Pagamento tassa fissa totale o della prima rata sull'occupazione di spazi ed aree pubbliche (Tosap) Presso le Agenzie Postali con apposito bollettino di c/c/p, gli uffici dell'aci, le tabaccherie o le agenzie di pratiche auto Presso le Agenzie postali con apposito bollettino di c/c/p intestato al Comune o alla Provincia nonché con, per i soli Comuni che aderiscono a tale sistema di pagamento Tassa / canone per l'occupazione permanente di spazi ed aree pubbliche (TOSAP/COSAP) Tassa / canone per l'occupazione temporanea di spazi ed aree pubbliche (TOSAP/COSAP)

3 1 Lunedì Enti non commerciali Versamento dell'iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di dicembre 2009 Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale Imprese di assicurazione Soggetti tenuti al pagamento della tassa sulle Concessioni Governative dovuta su premi ed accessori incassati nel mese di dicembre 2009, e degli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di novembre 2009 Versamento della tassa annuale di Concessioni Governative Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali e Concessionari o bollettino di c/c/p presso le Agenzie Postali 527T - Imposta sulle assicurazioni 528T - Aumento aliquota imposta sulle assicurazioni 711T - Tasse sulle CC.GG. escluse quelle per porto d'armi Soggetti IVA Titolari di reddito dei terreni Fatturazione degli imballaggi non restituiti nel corso dell anno Denuncia delle variazioni del reddito dominicale La fattura si riferisce a tutti gli imballaggi non restituiti nel corso dell anno e deve riportare il riferimento al D.M. 11/08/1975 Denuncia da presentare all'agenzia del territorio 742T - Tasse CC.GG. per porto d'armi 746T - Tasse CC.GG. per porto d'armi Addizionale

4 5 Venerdì Soci persone fisiche di società di capitali o di società di persone Termine ultimo per effettuare gli aumenti di capitale (nel limite massimo di euro), al fine di usufruire della deduzione quinquiennale dal reddito pari al 3% dell'incremento di capitale. Per l'aumento di capitale è necessario l'intervento del notaio per la redazione della delibera di assemblea straordinaria. Sono inoltre previsti altri adempimenti variabili a seconda del tipo di conferimento.

5 9 Banche ed Istituti di Credito autorizzati ad emettere assegni circolari Versamento in modo virtuale dell'imposta di bollo relativa agli assegni circolari in circolazione alla fine del 4 trimestre 2009 Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari 456T - Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa

6 15 Lunedì Soggetti IVA Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati Amministrazioni dello Stato ed Enti Pubblici Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni nel mese solare fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese La registrazione riguarda le operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale Modello F24 EP con 100E Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati Amministrazioni Centrali e Periferiche dello Stato anche ad ordinamento autonomo Versamento dell'acconto mensile IRAP dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese Versamento della rata dell'addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con Modello F24 EP con Modello F24 EP con 104E Ritenute su redditi da lavoro autonomo 380E IRAP 381E Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta 381E Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta

7 15 Lunedì Versamento della rata dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con Modello F24 EP con 384E Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo 384E Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo

8 Sostituti d imposta fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 2, commi L. n. 191/2009) fonte su redditi di lavoro dipendente corrisposti nel 2009 ed operate nel mese di gennaio 2010, ai sensi dell'art.23, c. 3, D.P.R. 600/73,,, Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio Ritenute su emolumenti arretrati Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo

9 Versamento della rata dell'addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Versamento della rata dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro fonte su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente corrisposti nel mese,,,,, Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - Sostituti d'imposta Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - Sostituti d'imposta 3848 Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo 3848 Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

10 fonte su rendite AVS corrisposte nel mese fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese fonte su provvigioni corrisposte nel mese fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese,,,,,, Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni

11 fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese,,, Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, provincie, comuni e altri enti pubblici Ritenute su premi e contributi corrisposti dall'unire e premi corrisposti dalla Fise Indennità di esproprio, occupazione Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti Redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi - Soggetti non residenti Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti

12 fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese,,, Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni Ritenute su altre vincite e premi Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere Ritenute su proventi indicati sulle cambiali Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi Condomini in qualità di sostituti d imposta Versamento delle ritenute sugli importi corrisposti nel mese relativi a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell esercizio di impresa, ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'irpef dovuta dal percipiente

13 Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) Versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'ires dovuta dal percipiente Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero Imprese di assicurazione Banche, SIM ed altri intermediari autorizzati Banche, SIM ed altri intermediari autorizzati Aziende ed Istituti di Credito con esercizio coincidente con l'anno solare fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese sostitutiva applicata nel secondo mese sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) Versamento dell' imposta sostitutiva sul risultato maturato (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese Versamento del saldo delle ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti sui depositi e sui conti correnti Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti 80 - Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti da aziende e istituti di credito

14 Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti Banche, SIM ed altri intermediari autorizzati Gestori di fondi comuni di investimento mobiliare aperti e SICAV sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale (regime del risparmio gestito) sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Imposta sostitutiva su risultato da gestione fondi tramite intermediari e Sicav Gestori di fondi comuni di investimento chiusi sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale Imposta sostitutiva su risultato fondi esteri soggetti residenti autorizzati Italia Imposta sostitutiva su risultato di gestione fondi mobiliari chiusi Istituti di credito ed altri intermediari Banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.A. sostitutiva, risultante dal "conto unico" relativo al mese, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da banche, S.p.A. quotate ed Enti pubblici sostitutiva, risultante dal "conto unico" relativo al mese, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.A Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari Fondi d'investimento immobiliare chiusi sostitutiva pari all'1% sul valore netto del fondo, a titolo di imposta patrimoniale Imposta patrimoniale sui fondi immobiliari a ristretta base partecipativa e familiari articolo 82, comma 17, decreto legge 25/06/2008, n. 112 Fondi pensione Versamento dell' imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale Imposta sostitutiva dovuta dalle forme pensionistiche complementari ed individuali

15 Contribuenti IVA trimestrali soggetti al regime ex art. 74, commi 4 e 5 D.P.R. 633/72 Contribuenti IVA mensili soggetti al regime ex art. 74, comma 5 D.P.R. 633/72 Contribuenti IVA mensili Versamento dell'iva dovuta relativa al quarto trimestre dell'anno al netto dell'acconto versato Versamento dell' IVA dovuta relativa al quarto trimestre dell'anno al netto dell'acconto versato Versamento dell'iva dovuta per il mese Versamento IVA - quarto trimestre (art.74, D.P.R. 633/72) Subfornitura - Iva trimestrale - versamento 4 trimestre Subfornitura - Iva mensile - versamento cadenza trimestrale - 4 trimestre Versamento Iva mensile gennaio Contribuenti IVA mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, DPR 100/98 Contribuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni Soggetti che esercitano attività di intrattenimento Versamento dell'iva dovuta per il secondo mese al netto dell'acconto versato Presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese Mediante invio telematico Versamento Iva mensile gennaio Imposta sugli intrattenimenti Soggetti obbligati al pagamento dell'accisa Versamento dell'accisa sui prodotti ad essa assoggettati immessi in consumo nel mese Quota accise benzine riservata alle Regioni a statuto ordinario Accisa spiriti Accisa birra Accisa sui prodotti energetici, loro derivati e prodotti analoghi Accisa gas petroliferi liquefatti Accisa sull'energia elettrica

16 Addizionale energia elettrica D.L , n Addizionale energia elettrica D.L , n Accisa sul gas naturale per autotrazione Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L Maggiori proventi addizionali energia elettrica D.L , n Denaturanti e prodotti soggetti a I.F. - Contrassegni di Stato Diritti di licenza sulle accise e imposte di consumo Accisa sul gas naturale per combustione Imposta di fabbricazione sui sacchetti di plastica 28 - Imposta di consumo su oli lubrificanti e bitume Tassa emissione di anidride solforosa e ossido di azoto Entrate accise eventuali e diverse Imposta sui consumi di carbone, coke di petrolio e bitume

17 Accisa sul gasolio per uso autotrazione, immesso in consumo nel territorio nazionale, spettante alle regioni a statuto ordinario - Legge n. 244/2007, art. 1, c. 298

18 Sostituti d'imposta Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Versamento del saldo dell'imposta sostitutiva, al netto dell'acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell'anno 2009 Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 18 gennaio 2010 (ravvedimento), Versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 2,5% con Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Concessionari o con modalità telematiche per i non titolari di. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo Accisa sul carbone, lignite e coke di carbon fossile utilizzati per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. h, D.Lgs. 504/ Accisa sugli oli e grassi animali e vegetali utilizzati per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. a, D.Lgs. 504/ Accisa sull'alcole metilico utilizzato per carburazione o combustione. Art. 21, c. 2, lett. d, D.Lgs. 504/ Accisa sull'energia elettrica (Dlgs 504/1995,modificato dal Dlgs 26/2007) consumata nella regione autonoma Friuli Venezia Giulia Saldo dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta Sanzione pecuniaria Irpef

19 17 Mercoledì Interessi sul ravvedimento Irpef Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef Interessi sul ravvedimento Addizionale Regionale Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef Interessi sul ravvedimento Addizionale Comunale all'irpef - Autotassazione - art. 13 D.Lgs. N. 472 del 18/12/ Sanzione pecuniaria Iva Interessi sul ravvedimento - IVA IRES Sanzione pecuniaria Interessi sul ravvedimento - Ires Sanzione pecuniaria Irap Interessi sul ravvedimento Irap Sanzione pecuniaria sostituti d imposta