Gestione: caso aziendale Street Food di Aresti. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi.

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1 Gestione: caso aziendale Street Food di Aresti. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi. Nella situazione patrimoniale iniziale ( ) della ditta Street Food di Aresti figurano i seguenti valori: Automezzi euro, Attrezzature specifiche (banco frigo, freezer, gruppo elettrogeno, ecc.) euro, cambiali attive 500 euro, banca c/c attivo euro, assegni in cassa euro, mutuo passivo verso la Intesa per euro 7.000, debito v/fornitore Marr srl per euro Nel corso dell'anno si rilevano le seguenti operazioni di gestione esterna: N. Operazioni Investi menti 1 Ric parcella (fattura) rag. Orrù per euro per la tenuta della contabilità. Regolamento con girata di assegni 2 Versati in banca gli assegni rimasti in cassa 3 Ric ft Gastrodomus di euro 500 per acquisto di una friggitrice. Regolamento con girata di cambiali 4 Ric ft Gel Group spa per acquisto surgelati per euro 2.000, trasporto a forfait 100 euro, imballaggi a perdere 50 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e metà con cambiali 5 Stipulato contratto affitto locale artigianale con il signor Cardia per euro più euro di cauzione. Regolamento con bonifico bancario Consulenza 1000 Attrezzatura 500 Materie prime 2000 trasporto 100 imballaggi 50 Fitto 1000 Disinvesti menti Liquidità Crediti Finanziamenti Costi e ricavi Entrate Uscite Aume nto Diminu zione Rimbor so Accensi one Costi ricavi Cassa Consule assegni nza Cassa assegni Cauzio ne 2000 Cambial i attive 500 Cambial i passive 1075 Attrezza tura 500 Materie prime 2000 trasporto 100 imballag gi 50 Fitto Pagata rata mutuo per euro 600 di cui 100 euro di interessi, il resto quota capitale (cioè parte del debito iniziale) Interessi Mutuo passivo 500 Interessi 100

2 7 Pagati stipendi per euro con A/B Stipendi 3000 banca 3000 Stipendi Pagata assicurazione sull'automezzo per 600 euro con bancomat Assicurazio ne Assicura zione Emessa ft sulla ditta Convegni Hotel srl per vendita prodotti per euro , trasporto non documentato 90 euro, interessi dilazione per 70 euro. Regolamento dilazionato con cambiali Prodotti finiti trasporto 90 interessi 70 Cambia li attive Prodotti finiti trasporto 90 interessi Incassate cambiali per euro Saldato il debito v/fornitore Marr girando delle cambiali Cambial i attive 5000 Presenta, dopo la compilazione del prospetto di cui sopra: la situazione patrimoniale iniziale al ; la situazione patrimoniale finale al ; la situazione economica al Infine, esprime un giudizio sull'equilibrio economico dell'azienda Street Food di Aresti.

3 Situazione patrimoniale al 01 gennaio 2016 Immobilizzazioni IMPIEGHI Capitale di terzi FONTI DI FINANZIAMENTO Automezzi mutuo passivo verso la Intesa Attrezzature specifiche (banco frigo, freezer, gruppo elettrogeno, ecc.) Tot immobilizzazioni debito v/fornitore Marr srl Tot CT Attivo circolante Capitale proprio cambiali attive 500 banca c/c attivo assegni in cassa Tot circolante Totale Impieghi Totale fonti di finanziamento Situazione patrimoniale al 31 dicembre 2016 Immobilizzazioni IMPIEGHI Capitale di terzi FONTI DI FINANZIAMENTO

4 Automezzi Attrezzature specifiche (banco frigo, freezer, gruppo elettrogeno, ecc.) Tot immobilizzazioni mutuo passivo verso la Intesa debito v/fornitore Marr srl Tot CT Attivo circolante cambiali attive banca c/c attivo assegni in cassa Tot circolante Capitale proprio Totale Impieghi Totale fonti di finanziamento Situazione economica al Costi di esercizio Ricavi di esercizio Materie prime Prodotti Trasporto 200 Imballaggi 60 Interessi passivi 150 Stipendi Contributi inps inail 1.000

5 Manutenzione 500 Bollo auto 200 Totale costi esercizio Totale ricavi esercizio Utile esercizio = R C = Totale a pareggio Determinazione risultato economico procedimento analitico Utile = R C = vedi situazione economica procedimento sintetico Utile = Cpf Cpi + prelevamenti titolare apporti titolare = = 7.110

6 Aspetto finanziario Aspetto economico N. Operazioni VFA VFP VEN VEP 1 Ric parcella (fattura) rag. Orrù per euro per la tenuta della contabilità. Cassa assegni Consulenza 1000 Regolamento con girata di assegni Versati in banca gli assegni rimasti in cassa 4000 Cassa assegni Ric ft Gastrodomus di euro 500 per acquisto di una friggitrice. Regolamento Cambiali attive Attrezzatura 500 con girata di cambiali Ric ft Gel Group spa per acquisto surgelati per euro 2.000, trasporto a forfait 100 euro, imballaggi a perdere 50 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e metà con cambiali 1075 cambiali passive 1075 Materie prime 2000 trasporto Stipulato contratto affitto locale artigianale con il signor Cardia per euro più euro di cauzione. Regolamento con bonifico bancario Cauzione su affitto imballo 50 Fitto passivo Pagata rata mutuo per euro 600 di cui 100 euro di interessi, il resto quota capitale (cioè parte del debito iniziale) Mutuo passivo Interessi passivi Pagati stipendi per euro con A/B 3000 Stipendi Pagata assicurazione sull'automezzo per 600 euro con bancomat 600 Assicurazione Emessa ft sulla ditta Convegni Hotel srl per vendita prodotti per euro , trasporto non documentato 90 euro, interessi dilazione per 70 euro. Regolamento dilazionato con cambiali Cambiali attive Vendita prodotti trasporto 90 interessi attivi Incassate cambiali per euro 5000 Cambiali attive Saldato il debito v/fornitore Marr girando delle cambiali Debito Cambiali attive

7 v/fornitori

8 Gestione: caso aziendale Il forno delle meraviglie di Michela Orrù. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi. Nella situazione patrimoniale iniziale ( ) della ditta Il forno delle meraviglie di Michela Orrù figurano i seguenti valori: Attrezzature specifiche (forni, friggitrici, impastatrici, ecc.) euro, automezzo euro, mobili e arredi euro, cambiali attive euro, banca c/c attivo euro, assegni in cassa euro, mutuo passivo verso il Banco di Sardegna per euro Nel corso dell'anno si rilevano le seguenti operazioni di gestione esterna: N. Operazioni Investi menti Ric ft Mobilclam di euro per acquisto di mobili. Regolamento : girata in pieno di una cambiale di euro ricevuta in precedenza dal signor Medda, girata in bianco di un assegno circolare di euro ricevuto in precedenza dal signor Casti, il resto obbligandoci con cambiali a 60 gg Ric ft MasterFood per acquisto materie prime (farina, uova, latte, frutta, ecc) per euro , trasporto non documentato 100 euro, cauzione per imballaggi a rendere 60 euro, interessi dilazione 20 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e il resto a 60 gg e a 90 gg Il titolare apporta denaro per euro versato direttamente sul c/c aziendale Pagata rata mutuo per euro di cui euro quota capitale, il resto interessi Mobili 5000 Materie prime trasporto 100 interessi passivi 20 Interessi passivi 200 Disinvesti menti Liquidità Crediti Finanziamenti Costi e ricavi Entrate Uscite Aume nto Diminu zione Rimbor so Accensi one Costi ricavi Cassa Cambial Cambial Mobili assegni i attive i passive Credito per cauzion e 60 Mutuo passivo 1800 Debiti v/fornito ri 6590 Cp 4200 Materie prime trasporto 100 interessi passivi 20 Interessi passivi Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro Stipendi Stipendi 2000

9 600 con addebito del c/c bancario contributi 600 contribu ti Ric ft per manutenzioni ordinarie sull automezzo per euro 500 con A/B non trasferibile Emessa ft per vendita prodotti per euro , imballaggi a perdere euro 200. Regolamento dilazionato metà con cambiali e metà con RIBA Incassate le RIBA di cui al punto precedente Manutenzio ne 500 Prodotti imballaggi Cambia li attive crediti v/client i crediti v/clienti Manuten zione 500 Prodotti imballaggi Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 50 euro e denaro dalla banca per euro Ric parcella per la tenuta della contabilità per euro regolamento con bancomat Resi gli imballaggi al fornitore. Il fornitore ci restituisce la cauzione di euro Ric ft Enel per euro 500. regolamento con RID Consulenza 1000 Energia 500 Prodotti 50 Cassa Cauzion e su imballi 60 Cp 8050 Consule nza 1000 Energia 500 Prodotti 50 Presenta, dopo la compilazione del prospetto di cui sopra: la situazione patrimoniale iniziale al ; la situazione patrimoniale finale al ; la situazione economica al Infine, esprimi un giudizio sull'equilibrio economico dell'azienda Il forno delle meraviglie di Michela Orrù.

10 Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Attrezzature Mutuo passivo Automezzo Tot capitale terzi Mobili arredi Tot immobilizzazioni Capitale proprio Cambiali attive Cassa assegni Tot attivo circolante Tot impieghi Tot fonti finanziamento

11 Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Attrezzature Mutuo passivo Mobili e arredi Cambiali passive Debito v/fornitori Tot capitale terzi Automezzi Tot immobilizzazioni Capitale proprio Cambiali attive Cassa contanti 60 Tot attivo circolante Tot impieghi Tot fonti finanziamento Situazione economica al Costi di esercizio Ricavi di esercizio Materie prime Prodotti

12 Energia elettrica 500 Imballaggi 200 Interessi passivi Stipendi Contributi inps inail 600 Manutenzione 500 Consulenza trasporto 100 interessi passivi 220 Totale costi esercizio Totale ricavi esercizio Utile esercizio = R C Totale a pareggio Determinazione risultato economico procedimento analitico Utile = R C = = vedi situazione economica procedimento sintetico Utile = Cpf Cpi + prelevamenti titolare apporti titolare = = L azienda può essere considerata in equilibrio economico solo se l attività è iniziata da qualche anno perché l utile non consente di remunerare adeguatamente l opera del titolare (stipendio direzionale).

13 Aspetto finanziario Aspetto economico N. Operazioni DARE - VFA AVERE - VFP DARE - VEN AVERE - VEP Ric ft Mobilclam di euro per acquisto di mobili. Regolamento : girata in pieno di una cambiale di euro ricevuta in precedenza dal signor Medda, girata in bianco di un assegno circolare di euro ricevuto in precedenza dal signor Casti, il resto obbligandoci con cambiali a 60 gg CASSA ASSEGNI 1500 CAMBIALI ATTIVE 1000 CAMBIALI MOBILI Ric ft MasterFood per acquisto materie prime (farina, uova, latte, frutta, ecc) per euro , trasporto non documentato 100 euro, cauzione per imballaggi a rendere 60 euro, interessi dilazione 20 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e il resto a 60 gg e a 90 gg Il titolare apporta denaro per euro versato direttamente sul c/c aziendale Pagata rata mutuo per euro di cui euro quota capitale, il resto interessi PASSIVE 2500 CAUZIONE 60 BANCA 6590 DEBITI V/FORNITORI 6590 MATERIE PRIME TRASPORTO 100 INTERESSI Passivi 20 BANCA 4200 CP 4200 MUTUO PASSIVO 1800 BANCA 2000 INTERESSI PASSIVI Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro 600 con addebito del c/c bancario BANCA 2600 STIPENDI 2000 CONTRIBUTI Ric ft per manutenzioni ordinarie sull automezzo per euro 500 con A/B non trasferibile Emessa ft per vendita prodotti per euro , imballaggi a perdere euro 200. Regolamento dilazionato metà con cambiali e metà con RIBA CREDITI V/CLI CAMBIALI ATTIVE BANCA 500 MANUTENZIO NI 500 VENDITA PRODOTTI IMBALLAGGI Incassate le RIBA di cui al punto precedente BANCA CREDITI V/CLI Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 50 euro e denaro dalla banca per euro BANCA 8000 Cp 8050 VENDITA PRODOTTI Ric parcella per la tenuta della contabilità per euro regolamento con bancomat BANCA 1000 CONSULENZA Resi gli imballaggi al fornitore. Il fornitore ci restituisce la cauzione di euro 60 CASSA CONTANTE 60 CAUZIONE Ric ft Enel per euro 500. regolamento con RID BANCA 500 ENERGIA 500

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15 Gestione: caso aziendale Garden Centre di Eleonora Pintus. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi. Nella situazione patrimoniale iniziale ( ) della ditta Garden Centre di Eleonora Pintus figurano i seguenti valori: Impianto (di irrigazione) euro, automezzo euro, mobili euro, banca c/c passivo euro, cassa 900 euro, mutuo passivo verso il Banco di Sardegna per euro Nel corso dell'anno si rilevano le seguenti operazioni di gestione esterna: N. Operazioni Investi menti 1 Ric ft del Consorzio Agrario per acquisto materie prime (medicine, fertilizzanti, concimi vari, semi) per euro 7.000, trasporto non documentato euro 50, interessi dilazione 30 (Se il regolamento non è specificato s intende differito) 2 Pagato affitto locale per euro più cauzione euro. Regolamento con cambiali a 30 gg e a 60 gg 3 Il titolare apporta un automezzo valutato euro 4 Pagata rata mutuo per euro di cui 900 euro quota capitale, il resto interessi Materie 7000 trasporto 50 interessi 30 Fitto 2000 Automezzo 3000 Interessi passivi 100 Disinvesti menti Liquidità Crediti Finanziamenti Costi e ricavi Entrate Uscite Aume nto Diminu zione Rimbor so Accensi one Costi ricavi Fornitori Materie trasporto 50 interessi Cauzio ne 4000 Mutui passivi 900 Cambial i passive 6000 Cp 3000 Fitto 2000 Interessi Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro 900 con addebito del c/c bancario Stipendi 3000 contributi Stipendi 3000 contribu ti Pagata assicurazione auto per euro 600 con carta di credito 7 Emessa ft sulla ditta Pintore per vendita prodotti per euro , Assicurazio ne 600 Prodotti Cambia li attive Cauzion i 100 Assicura zione 600 Prodotti 11000

16 cauzione su imballaggi a rendere euro 100, trasporto a forfait euro 200. Regolamento dilazionato con cambiali trasporto trasporto Girate in pieno alcune cambiali per saldare il debito verso il Consorzio Agrario 9 Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 300 euro e stacca un A/B di 500 per acquisto di un televisore 10 Ric parcella rag Enas per euro 300 per la predisposizione di una pratica di finanziamento di leasing. Regolamento con in contanti 11 Il cliente ci restituisce l imballaggio e noi restituiamo la cauzione in contanti 12 Ric ft Telecom per euro 200. Regolamento con RID 13 Ric ft della ditta Cogoni per acquisto mobili per euro A parziale pagamento si cedono i mobili usati, la differenza è regolata con RIBA a 90 gg Consulenze 300 Spese telefoniche 200 Prodotti Cassa 300 Cassa Cambial i attive 7080 Fornitori 7080 Cp 800 Cauzion i 100 Mobili 4000 Mobili 1000 Fornitori 3000 Consule nze 300 Spese telefonic he 200 Mobili 4000 Prodotti 300 Mobili 1000 Presenta, dopo la compilazione del prospetto di cui sopra: la situazione patrimoniale iniziale al ; la situazione patrimoniale finale al ; la situazione economica al ; presentare il conto BANCA. Infine, esprimi un giudizio sull'equilibrio economico dell'azienda Garden Centre di Eleonora Pintus.

17 Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Impianto Mutuo passivo Automezzo passivo Mobili arredi Tot capitale terzi Tot immobilizzazioni Capitale proprio Cassa 900 Tot attivo circolante 900 Tot impieghi Tot fonti finanziamento Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Impianto Mutuo passivo Automezzo Cambiali passive Mobili arredi Debito v/fornitori 3.000

18 Tot immobilizzazioni passivo Tot capitale terzi Cambiali attive Capitale proprio Cauzioni Cassa contanti 500 Tot attivo circolante Tot impieghi Tot fonti finanziamento Conto BANCA Entrate Uscite Saldo passivo Totale a pareggio Tot uscite 8.200

19 Situazione economica al Costi di esercizio Ricavi di esercizio Materie prime Prodotti Fitto passivo Trasporto 200 Interessi passivi 130 Stipendi Contributi inps inail 900 Telefono 200 Consulenza 300 trasporto 50 Assicurazioni 600 Totale costi esercizio Totale ricavi esercizio Perdita di esercizio Totale a pareggio Determinazione risultato economico procedimento analitico perdita = R C = vedi situazione economica procedimento sintetico perdita = Cpf Cpi + prelevamenti titolare apporti titolare = = L azienda non può essere considerata in equilibrio economico perché è in perdita e ciò non consente di remunerare adeguatamente l opera del titolare (stipendio direzionale).

20 Aspetto finanziario Aspetto economico N. Operazioni DARE VFA AVERE VFP DARE VEN AVERE VEP 1 Ric ft del Consorzio Agrario per acquisto materie prime (medicine, fertilizzanti, concimi vari, semi) per euro 7.000, trasporto non documentato euro 50, interessi dilazione 30 (Se il regolamento non è specificato s intende differito) DEBITI V/FOR 7080 MATERIE PRIME 7000 TRASPORTO 50 INTERESSI PASS 30 2 Pagato affitto locale per euro più cauzione euro. Regolamento con cambiali a 30 gg e a 60 gg CAUZIONE 4000 CAMBIALI PASSIVE 6000 FITTO PASSIVO Il titolare apporta un automezzo valutato euro AUTOMEZZO CP Pagata rata mutuo per euro di cui 900 euro quota capitale, il resto interessi MUTUO PASSIVO 900 BANCA 1000 INTERESSI PASS Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro 900 con addebito del c/c bancario BANCA 3900 STIPENDI 3000 CONTRIBUTI Pagata assicurazione auto per euro 600 con carta di credito BANCA 600 ASSICURAZIO NE Emessa ft sulla ditta Pintore per vendita prodotti per euro , cauzione su imballaggi a rendere euro 100, trasporto a forfait euro 200. Regolamento dilazionato con cambiali CAMBIALI ATTIVE CAUZIONE 100 VENDITA PRODOTTI TRASPORTO Girate in pieno alcune cambiali per saldare il debito verso il Consorzio Agrario 9 Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 300 euro e stacca un A/B di 500 per acquisto di un televisore 10 Ric parcella rag Enas per euro 300 per la predisposizione di una pratica di finanziamento di leasing. Regolamento con in contanti 11 Il cliente ci restituisce l imballaggio e noi restituiamo la cauzione in contanti DEBITI V/FOR 7080 CAUZIONE 100 CAMBIALI ATTIVE 7080 BANCA 500 CP 800 VENDITA PRODOTTI 300 CASSA CONSULENZA CONTANTE CASSA CONTANTE Ric ft Telecom per euro 200. Regolamento con RID BANCA 200 SPESE TELEFONICHE

21 13 Ric ft della ditta Cogoni per acquisto mobili per euro A parziale pagamento si cedono i mobili usati, la differenza è regolata con RIBA a 90 gg DEBITI V/FORNITORI MOBILI 4000 MOBILI 1000

22 Gestione: caso aziendale panificio PIU. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi. ANALISI FATTI AMMINISTRATIVI E COMPILAZIONE PROSPETTO FONTI / IMPIEGHI e COSTI / RICAVI N. Operazioni Investi menti '20.03 Costituita la ditta con un conferimento in denaro di euro e un automezzo valutato euro Automezzo Disinvesti menti '21.03 Versato il contante in banca '25.03 '02.04 '10.04 '12.04 Ric parcella (fattura) rag. Orrù per euro per adempimenti burocratici amministrativi relativi alla nascita dell'azienda. Regolamento con A/B Ric ft MP Grandimpianti di euro per acquisto attrezzature specifiche (impastatrice, formatrice, ecc). Regolamento con RIBA a 6 mesi Ric ft F.lli Cellino spa di euro per acquisto farine varie. Regolamento metà con bonifico bancario e metà con cambiali Stipulato contratto affitto locale artigianale con il signor Badda per euro più euro di cauzione. Regolamento con giroconto bancario Spese di costituzione Attrezzature Materie prime Affitto Liquidità Crediti Finanziamenti Costi e ricavi Entrate Uscite Aume nto Diminu zione Rimbor so Accensi one Costi ricavi Cassa Capitale Autome contante proprio zzo Cassa contante Cauzio ne Debiti v/fornito ri Cambial i passive Spese di costituzi one Attrezza ture Materie prime Affitto '13.05 Acceso prestito a breve con il Banco di Sardegna. L'importo di euro è accreditato sul c/c aziendale Prestito bancario '27.05 Pagati stipendi per euro con Stipendi Stipendi

23 A/B '02.06 Sostenute spese di manutenzione attrezzature per euro 500 e spese di pubblicità per euro 300. regolamento con carta prepagata Manutenzio ne 500 pubblicità Manuten zione 500 pubblicit à 300 '15.06 Emessa ft su Auchan per vendita prodotto per euro Regolamento dilazionato maggiorato di interessi per 40 euro Prodotto finito interessi 40 Crediti Vs clienti Prodotto finito interessi 40 '01.07 '10.07 '31.07 Pagati a mezzo banca interessi sul mutuo per euro 30 Saldate le cambiali firmate alla Flli Cellino SpA Incassata con assegno circolare la fattura emessa su Auchan Interessi sul mutuo 30 Cassa assegni Crediti vs clienti Cambial i passive 30 Interessi sul mutuo 30 Presenta, dopo la compilazione del prospetto di cui sopra: la situazione patrimoniale iniziale al 20.03; la situazione patrimoniale finale al

24 Situazione patrimoniale al 20 marzo 2016 Immobilizzazioni IMPIEGHI - Automezzo Capitale di terzi FONTI DI FINANZIAMENTO Attivo circolante Capitale proprio Cassa contante Totale Impieghi Totale fonti di finanziamento Situazione patrimoniale al 31 luglio 2016 IMPIEGHI FONTI DI FINANZIAMENTO Immobilizzazioni Capitale di terzi - Automezzo banca passivo Spese costituzione prestito bancario a breve Attrezzature debiti v/fornitori Tot immobilizzazioni Tot capitale terzi Attivo circolante Capitale proprio crediti per cauzione cassa assegni 12040

25 Tot attivo circolante Totale Impieghi Totale fonti di finanziamento Costi di esercizio Situazione economica al Ricavi di esercizio Materie prime 3500 Prodotti Interessi passivi 30 Interessi attivi 40 Stipendi 2000 Manutenzione 500 Affitto 2000 Pubblicità 300 Totale costi esercizio 8330 Totale ricavi esercizio Utile esercizio = R C 3710 Totale a pareggio Determinazione risultato economico procedimento analitico Utile = R C = 3710 vedi situazione economica procedimento sintetico Utile = Cpf Cpi + prelevamenti titolare apporti titolare = = 3710 Equilibrio economico Una azienda si dice in equilibrio economico quanto i ricavi superano i costi di esercizio e il guadagno consente di remunerare l'opera dell'imprenditore. In questo caso, pur essendo il guadagno poco remunerativo, l'azienda si può dire in equilibrio economico perché è all'inizio dell'attività.

26 N. Operazioni VFA aumento crediti, diminuzione debiti, aumento liquidità 1 Costituita la ditta con un conferimento in denaro di euro e un automezzo valutato euro 2 Versato il contante in banca 4000 Cassa 4000 Aspetto finanziario Aspetto economico VFP aumento VEN costi, debiti, diminuzione di diminuzione CP crediti, diminuzione liquidità VEP ricavi, aumento CP Cassa 4000 Automezzo 5000 Capitale proprio Ric parcella (fattura) rag. Orrù per euro per adempimenti burocratici amministrativi relativi alla nascita dell'azienda. Regolamento con A/B 4 Ric ft MP Grandimpianti di euro per acquisto attrezzature specifiche (impastatrice, formatrice, ecc). Regolamento con RIBA a 6 mesi 5 Ric ft F.lli Cellino spa di euro per acquisto farine varie. Regolamento metà con bonifico bancario e metà con cambiali 6 Stipulato contratto affitto locale artigianale con il signor X per euro più euro di cauzione. Regolamento con giroconto bancario 1500 Debiti v/fornitori cambiali Spese di costituzione 1500 Attrezzatura Materie prime 3500 passive 1750 Cauzione Fitto passivo Acceso prestito a breve con il Banco di Sardegna. L'importo di euro è accreditato sul c/c aziendale 5000 Prestito bancario Pagati stipendi per euro con A/B 2000 Stipendi Sostenute spese di manutenzione attrezzature per euro 500 e spese di pubblicità per euro 300. regolamento con carta prepagata 800 Manutenzione 500 pubblicità Emessa ft su Auchan per vendita prodotto per euro Regolamento dilazionato maggiorato di interessi per 40 euro Crediti v/clienti Vendita prodotti interessi attivi 40

27 11 Pagati a mezzo banca interessi sul mutuo per euro Interessi passivi Saldate le cambiali firmate alla Flli Cellino SpA Cambiali passive Incassata con assegno circolare la fattura emessa su Auchan Cassa assegni Crediti v/clienti 12040

28 Gestione: caso aziendale La Delizia di Tanca. Situazione patrimoniale, situazione economica, rilevazione fatti di gestione, fonti e impieghi. Nella situazione patrimoniale iniziale ( ) della ditta La Delizia di Tanca figurano i seguenti valori: Attrezzature specifiche (cuocitore, estrusore, confezionatrice, ecc.) euro, fabbricato euro, cambiali attive euro, banca c/c attivo euro, assegni in cassa euro, mutuo passivo verso la Intesa per euro Nel corso dell'anno si rilevano le seguenti operazioni di gestione esterna: N. Operazioni Investi menti 1 Ric ft Acentro di euro per acquisto di un automezzo. Regolamento : girata in pieno di una cambiale di euro 2.000, girata in bianco di un assegno circolare di euro 1.000, il resto obbligandoci con cambiali 2 Ric ft per acquisto materie prime (miele, zucchero, noci, ecc) per euro 5.000, trasporto documentato a mezzo vettore 200 euro, cauzione per imballaggi a rendere 50 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e metà bonifico bancario 3 Pagata rata mutuo per euro di cui 150 euro di interessi, il resto quota capitale (cioè parte del debito iniziale) Automezzo Materie prime 5000 trasporto 200 Interessi passivi 150 Disinvesti menti Liquidità Crediti Finanziamenti Costi e ricavi Entrate Uscite Aume nto Diminu zione Rimbor so Accensi one Costi ricavi Cassa Cambial Cambial Autome assegni i attive i passive zzo Cauzio ne su imballa ggi 50 Mutuo passivi 850 Materie prime 5000 trasporto 200 Interessi passivi Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro con addebito del c/c bancario Stipendi 4000 contributi Stipendi 4000 contribu ti Ric ft per manutenzioni ordinarie sulle attrezzature per euro 500 Manutenzio ne 500 Debito v/fornito Manuten zione

29 regolamento a 60 gg re Emessa ft s per vendita prodotti per euro , imballaggi a perdere euro 60. Regolamento dilazionato con RIBA Prodotti imballaggi 60 Crediti v/client i Prodotti imballaggi 60 7 Incassate RIBA per euro Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 100 euro e denaro dalla banca per 400 euro 9 Pagato bollo auto per euro 200 con carta di credito 10 Resi gli imballaggi al fornitore. Il fornitore ci restituisce la cauzione di euro 50 Bollo auto 200 Prodotti 100 Cassa contante Crediti v/clienti Cauzion e su imballag gi 50 Capitale proprio 500 Bollo auto 200 Prodotti 100 Presenta, dopo la compilazione del prospetto di cui sopra: la situazione patrimoniale iniziale al ; la situazione patrimoniale finale al ; la situazione economica al Infine, esprimi un giudizio sull'equilibrio economico dell'azienda La Delizia di Tanca.

30 Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Attrezzature Mutuo passivo Fabbricato Tot capitale terzi Tot immobilizzazioni Capitale proprio Cambiali attive Cassa assegni Tot attivo circolante Tot impieghi Tot fonti finanziamento Situazione patrimoniale al Impieghi Fonti finanziamento Attrezzature Mutuo passivo Fabbricato Cambiali passive Automezzi Debito v/fornitori 500 Tot immobilizzazioni Tot capitale terzi Clienti 3.060

31 4.150 Cassa contanti 50 Capitale proprio Tot attivo circolante Tot impieghi Tot fonti finanziamento Situazione economica al Costi di esercizio Ricavi di esercizio Materie prime Prodotti Trasporto 200 Imballaggi 60 Interessi passivi 150 Stipendi Contributi inps inail Manutenzione 500 Bollo auto 200 Totale costi esercizio Totale ricavi esercizio Utile esercizio = R C = Totale a pareggio Determinazione risultato economico

32 procedimento analitico Utile = R C = vedi situazione economica procedimento sintetico Utile = Cpf Cpi + prelevamenti titolare apporti titolare = = 7.110

33 N. Operazioni 1 Ric ft Acentro di euro per acquisto di un automezzo. Regolamento : girata in pieno di una cambiale di euro 2.000, girata in bianco di un assegno circolare di euro 1.000, il resto obbligandoci con cambiali Aspetto finanziario Aspetto economico VFA aumenti VFP uscita VEN costi, VEP ricavi, di crediti, liquidità, diminuzione CP aumento CP diminuzioni di diminuzione di debiti, aumento crediti, liquidità aumento di debiti Cassa assegni 1000 cambiali attive 2000 cambiali passive Automezzo Ric ft per acquisto materie prime (miele, zucchero, noci, ecc) per euro 5.000, trasporto documentato a mezzo vettore 200 euro, cauzione per imballaggi a rendere 50 euro. Regolamento metà con giroconto bancario e metà bonifico bancario 3 Pagata rata mutuo per euro di cui 150 euro di interessi, il resto quota capitale (cioè parte del debito iniziale) Cauzione su imballi 50 Mutui passivi Materie prime 5000 trasporto banca Interessi passivi Pagati stipendi per euro e contributi INPS INAIL per euro con addebito del c/c bancario 5000 Contributi 1000 stipendi Ric ft per manutenzioni ordinarie sulle attrezzature per euro 500 regolamento a 60 gg 6 Emessa ft s per vendita prodotti per euro , imballaggi a perdere euro 60. Regolamento dilazionato con RIBA Crediti v/clienti Debiti v/fornitori Incassate RIBA per euro Crediti v/clienti Manutenzioni 500 Vendita prodotto vendita imballaggi 60 8 Il titolare preleva, per esigenze personali, prodotti per 100 euro e denaro dalla 400 Capitale proprio banca per 400 euro Pagato bollo auto per euro 200 con carta di credito 200 Bollo 200 Vendita prodotti 100

34 1 0 Resi gli imballaggi al fornitore. Il fornitore ci restituisce la cauzione di euro 50 Cassa contanti 50 Cauzione 50