COMUNE DI CASTEL ROZZONE. Provincia di BERGAMO PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2013 E DOCUMENTI ALLEGATI

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1 COMUNE DI CASTEL ROZZONE Provincia di BERGAMO PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2013 E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE Carlo Angelo G. Sirocchi Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 1

2 VERIFICHE PRELIMINARI Il sottoscritto CARLO ANGELO GIOVANNI SIROCCHI revisore unico ai sensi dell art. 234 e seguenti del D.Lgs. 267/2000 ha redatto la seguente relazione in data 1 luglio ricevuto in data 24 giugno 2013 lo schema del bilancio di previsione per l esercizio 2013, approvato dalla giunta comunale con delibera n. 42 del e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 2013/2015; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; rendiconto dell esercizio 2012; programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del d.lgs. 163/2006 ( ex art. 14 della legge n. 109/1994); verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato (non esistenza di aree in questione); delibera di definizione delle aliquote dell addizionale comunale Irpef e IMU e dei tributi locali; deliberazioni e le proposte di deliberazione con le quali sono determinati per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi; tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; verifica piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (non ne esistono); e i seguenti documenti messi a disposizione: quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi a domanda individuale con dimostrazione della percentuale di copertura; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il D.Lgs.267/2000; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n. 1 approvati dell Osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell Interno; visto il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del settore finanziario espresso in allegato alla Delibera di Giunta di approvazione dei documenti programmatici in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa iscritte nel bilancio annuale o pluriennale; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del D.Lgs. 267/2000. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 2

3 VERIFICA DEGLI EQUILIBRI A. BILANCIO DI PREVISIONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2013 il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel): Entrate Quadro generale riassuntivo Spese Titolo I: Entrate tributarie ,00 Titolo I: Spese correnti ,00 Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici ,00 Titolo II: Spese in conto capitale ,00 Titolo III: Entrate extratributarie ,00 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti ,00 Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti ,00 Titolo III: Spese per rimborso di prestiti ,00 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi ,00 Titolo IV: Spese per servizi per conto di terzi ,00 Totale ,00 Totale ,00 Avanzo di amministrazione 2012 esecutivo ed es. corrente presunto ,00 Disavanzo di amministrazione 2012 Totale complessivo entrate ,00 Totale complessivo spese ,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 3

4 2. Verifica equilibrio corrente anno 2013 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6, del Tuel è assicurato come segue: Entrate titolo I ,00 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III ,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I ,00 Differenza entrate correnti e spesa corrente (A) ,00 Quota capitale amm.to mutui ,00 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari 0,00 4. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa, pari ad Euro è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione (rendiconto 2012 approvato) ,00 - alienazione di beni e trasferimenti di capitale ,00 - altre risorse Totale mezzi propri ,00 Mezzi di terzi - mutui - - prestiti obbligazionari - - concessioni edilizie ,00 - contributi comunitari - - contributi statali - contributi regionali - contributi da altri enti - altri mezzi di terzi ,00 Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA , , ,00 E stata iscritta in bilancio la quota di avanzo d amministrazione dell esercizio 2012 per euro ,00, quale quota vincolata alla parte investimenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 4

5 B) BILANCIO PLURIENNALE 5. Verifica dell equilibrio corrente nel bilancio pluriennale ANNO 2014 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6, del Tuel nell anno 2014 è assicurato come segue: Entrate titolo I ,00 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III ,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I ,00 Differenza parte corrente (A) ,00 Quota capitale amm.to mutui ,00 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari 0 Quota capitale amm.to altri prestiti 0 Totale quota capitale (B) ,00 Differenza (A) - (B) 0,00 ANNO 2015 L equilibrio corrente di cui all art. 162, comma 6 del Tuel nell anno 2015 è assicurato come segue: Entrate titolo I ,00 Entrate titolo II ,00 Entrate titolo III ,00 Totale entrate correnti ,00 Spese correnti titolo I ,00 Differenza parte corrente (A) ,00 Quota capitale amm.to mutui ,00 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari 0 Quota capitale amm.to altri prestiti 0 Totale quota capitale (B) ,00 Differenza (A) - (B) 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 5

6 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2013 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2013,alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio di seguito riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2012 ed al rendiconto 2011: Accertamenti ultimo esercizio chiuso Previsioni definitive esercizio Bilancio di previsione ICI , , ,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica , , ,00 Altre imposte , , ,00 Categoria 1: Imposte , , ,00 Tassa per l'occupazione degli spazi 9.440, , ,00 ed aree pubbliche Tassa smaltimento RSU / TARES , , ,00 Addizionale erariale sulla tassa smalt.rifiuti , ,00 0,00 Altre entrate 0,00 0,00 0,00 Categoria 2: Tasse , , ,00 Diritti sulle pubbliche affissioni 2.300, , ,00 Altri tributi propri , , ,00 Categoria 3: Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie , , ,00 Totale entrate tributarie , , ,00 IMU Per l'anno 2013 è stata istituita l'imu ai sensi dell'art. 13 D.L. 201/2011. La rata prevista per la riscossione nel mese di giugno 2013 è stata soppressa dall attuale governo, in attesa di una completa riforma della tassazione immobiliare attesa per il mese di agosto Si confermano le aliquote diversificate approvate dal Consiglio Comunale nel 2012, con la deliberazione C.C. n. 10 del 26/06/2012 che sono le seguenti: Art. 13 Percentuale Abitazione principale e pertinenze (attualmente sospesa) Comma 7 0,40% Altri immobili Comma 6 0,86% Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 6

7 La detrazione per abitazione principale (attualmente sospesa ed in attesa di nuova normativa) è stata deliberata in euro 200,00 oltre euro 50,00 per ogni figlio di età fino ai 26 anni. Il regolamento per l applicazione dell Imposta Municipale Propria è stato approvato dal Consiglio Comunale con la deliberazione C.C. n. 10 del 26/6/2012 ed è stata trasmessa al Ministero delle Finanze nei termini di legge. Addizionale comunale Irpef. L ente non ha modificato l aliquota dell addizionale comunale stabilita con la deliberazione consiliare adottata nel Restano pertanto le aliquote stabilite per fascia di reddito con delibera consiliare n. 9 del e, più precisamente: Da 0 a euro: 0,4% Da ,01 a : 0,5% Da ,01 a : 0,7% Da ,01 a : 0,75% Oltre : 0,80 %(aliquota massima applicabile) Il gettito complessivo è stimato per: - Anno 2013 in ,00 - Anno 2014 in ,00 - Anno 2015 in ,00 Titolo II Entrate derivanti da contributi e da trasferimenti correnti dallo Stato, Regione, ecc. I trasferimenti erariali iscritti in bilancio sono stati verificati sulla base delle disposizioni sui trasferimenti erariali. In particolare il trasferimento per lo sviluppo degli investimenti è stato regolarmente previsto in relazione ai mutui ancora in corso di ammortamento al Contributi per funzioni delegate dalla regione Non sono previsti contributi per funzioni delegate dalla Regione. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 7

8 Titolo III Entrate Extra-tributarie Il dettaglio delle previsioni di entrata, in comparazione con i saldi del rendiconto 2012 è il seguente: Accertamenti ultimo esercizio chiuso Previsioni definitive esercizio Bilancio di previsione Segreteria generale, personale e organizzazione Anagrafe, stato civile, elettorale, leva, servizio statistico 5.511, , , , , ,00 Polizia Municipale , , ,00 Assistenza scolastica, trasporto, refezione , , ,00 Servizi diversi nel settore culturale 4.950, , ,00 Impianti sportivi , , ,00 Servizio Idrico Integrato , , ,00 Servizio necroscopico cimiteriale , , ,00 Distribuzione gas , , ,00 Distribuzione energia elettrica 0, , ,00 Categoria 1: Proventi dei servizi pubblici , , ,00 Gestione fabbricati , , ,00 Gestione terreni , , ,00 Categoria 2: Proventi dei beni dell'ente , , ,00 Interessi su depositi bancari 980,16 650, ,00 Categoria 3: Interessi su anticipazione crediti Utili e dividendi da aziende partecipate 980,16 650, , , , ,00 Categoria 4: Utili netti dalle azinde speciali e partecipate 6.180, , ,00 Proventi diversi , , ,00 Categoria 5: Proventi diversi , , ,00 Totale entrate extratributarie , , ,00 In merito ai servizi a domanda individuale si da atto che l organo esecutivo con propria deliberazione allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura nella misura del 97,61%. Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2013 in ,00 e sono destinati per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui all articolo 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dall articolo 53, comma 20, della legge n. 388/00 e dall art. 40 della legge 120/2010. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 8

9 Titolo IV Entrate in conto capitale Contributo per permesso di costruire E stata verificata la quantificazione dell entrata per contributi per permesso di costruire prevista al titolo IV sulla base della attuazione dei piani pluriennali e delle convenzioni urbanistiche attivabili nel corso del 2013 La previsione per l esercizio 2013 presenta le seguenti variazioni rispetto agli accertamenti degli esercizi precedenti: Accertamento 2011 Accertamento 2012 Previsione , , ,00 La destinazione del contributo al finanziamento di spesa corrente risulta come segue: anno 2011 per lo zero per cento; anno 2012 per lo zero per cento; anno 2013 per lo zero per cento; anno 2014 e 2015 per lo zero per cento. Titolo V Entrate da assunzione di prestiti Nel corso degli esercizi e 2015 non è previsto il ricorso all indebitamento. L andamento dell indebitamento nel triennio 2013/2015 appare il seguente anno residuo debito nuovi prestiti prestiti rimborsati estinzioni anticipate totale fine anno Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 9

10 STRUMENTI FINANZIARI ANCHE DERIVATI L ente non ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari e derivati. Anticipazioni di cassa E stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite del 25% delle entrate correnti previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto: Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro Anticipazione di cassa Euro Percentuale 22,76 SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2011 e con le previsioni dell esercizio 2012 definitive, è il seguente: Accertamenti ultimo esercizio chiuso anno 2011 Bilancio di previsione 2012 Assestato Bilancio di previsione 2013 Incremento % 2012/ Personale ,25% 02 - Acquisto beni di cons. e materie pr ,09% 03 - Prestazioni di servizi ,87% 04 - Utilizzo di beni di terzi 05 - Trasferimenti ,56% 06 - Interessi passivi e oneri finanziari ,62% 07 - Imposte e tasse ,62% 08 - Oneri straordinari gestione corr ,43% 10 Fondo svalutazione crediti ,00% 11 - Fondo di riserva ,79% Totale spese correnti ,28% Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 10

11 Spese di personale La spesa del personale prevista per l esercizio 2013 in ,00 è riferita a n. 9 dipendenti e tiene conto della programmazione del fabbisogno e : degli incentivi da corrispondere ai responsabili di servizio; del fondo di cui all articolo 15 del CCNL destinato alle politiche per lo sviluppo delle risorse umane e alla produttività per un valore Il Revisore dei Conti prende atto che l ente non ha approvato con atto di giunta comunale la programmazione del fabbisogno di personale per il triennio in quanto, come si evince anche dalla relazione previsionale e programmatica, non è intenzione dell ente procedere a nuove assunzioni di personale ad alcun titolo. Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi è pari a ,00 Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del tuel ed ammonta ad ORGANISMI PARTECIPATI (SOCIETA E CONSORZI) Nel corso del 2013 l ente non prevede di esternalizzare ulteriori servizi SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a ,00, è finanziata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 4 delle verifiche degli equilibri. Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all art. 128 del d.lgs.163/2006 ( ex 14 della legge n. 109/1994), è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al decreto del Ministero delle infrastrutture e trasporti del 9/6/2005, ed adottato dall organo esecutivo in data G.C. n. 16 in pubblicazione dal fino al Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 11

12 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall articolo 171 del Tuel e secondo lo schema approvato con il d.p.r. n. 194/96. Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Le spese correnti sono ripartite tra consolidate e di sviluppo. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. E stato verificato che le previsioni contenute nel Bilancio Pluriennale consentono il mantenimento degli equilibri finanziari ed in particolare la copertura delle spese di funzionamento e di investimento. Il Comune resta nei limiti di indebitamento a lungo termine indicati dall art. 204 del D. lgs.267/2000, come modificato dai commi 44 e 45 della legge 311/2004 e dal comma 698 dell art. 1 della legge 27 dicembre 2006 N 296 (legge finanziaria 2007). Si dà atto che i bilanci pluriennali pareggiano come segue (esclusi i servizi per conto terzi): anno anno anno RELAZIONE PREVISIONALE E PROGRAMMATICA La relazione previsionale e programmatica approvata dalla Giunta è stata redatta secondo il modello approvato dal D.P.R. 326/98. Contiene tutti i dati richiesti al fine di illustrare le caratteristiche generali della popolazione, del territorio, dell economia insediata e dei servizi dell Ente. In particolare per l'entrata la relazione comprende una valutazione generale in ordine alle risorse finanziarie di cui si prevede di disporre ed individua le fonti di finanziamento della programmazione annuale e pluriennale, raffrontandole agli stanziamenti degli esercizi precedenti. Per la parte spesa la relazione comprende una puntuale descrizione dei programmi e dei progetti che si intendono perseguire, rilevando distintamente la spesa corrente consolidata, quella di sviluppo e quella di investimento. Per ciascun programma e progetto sono indicati: 1) le scelte adottate e le finalità da conseguire 2) le risorse umane da utilizzare 3) le risorse strumentali. Le scelte che costituiscono il presupposto dei programmi e dei progetti sono motivate in modo trasparente e leggibile e sono supportate da analisi e valutazioni che evidenziano la coerenza delle stesse con le previsioni annuali e pluriennali. La relazione elenca analiticamente le opere pubbliche finanziate negli anni precedenti e non ancora, in tutto o in parte, realizzate. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 12

13 PATTO DI STABILITA Gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell obiettivo programmatico del patto per gli anni Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Dall applicazione delle disposizioni contenute nella legge 220/2010, l obiettivo specifico del comune di Castel Rozzone da raggiungere in termini di saldo finanziario competenza mista è di ,00 L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo II, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la spesa, i pagamenti degli stati d avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2013/2015, avendo riguardo al crono programma dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a ,00 di valore. Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 13

14 CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l articolo 239 del Tuel e tenuto conto: del parere espresso dal Responsabile del Servizio Finanziario delle variazioni rispetto all anno precedente l organo di revisione esprime parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2013 e sui documenti allegati. Castel Rozzone (Bg) 2 luglio L ORGANO DI REVISIONE f.to Carlo Angelo G. Sirocchi Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2013 del Comune di Castel Rozzone (BG) 14