Rapporto di gestione 2013 KPT Cassa malati SA

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1 Rapporto di gestione 2013 KPT Cassa malati SA

2 2 Indice Cifre salienti 3 Conto economico 4 Bilancio 5 Conto dei flussi di cassa, variazione della liquidità 6 Dimostrazione di capitale proprio 7 Appendice al conto annuale 8 Rapporto dell ufficio di revisione 19 Impressum 20

3 3 Cifre salienti Totale assicurati al Assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie (AOCMS) Totale assicurati al Assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie (AOCMS) Cifre salienti Quota sinistri (spese d assicurazione in % dell introito dei premi) % 98,9 % 94,3 Aliquota dei costi (costi d esercizio in % dell introito dei premi) % 5,1 % 5,1 Combined Ratio (quota sinistri + aliquota dei costi) % 104,0 % 99,4 Accantonamenti (statutari, Swiss GAAP RPC) per persona assicurata CHF 814,82 CHF 848,65 in % delle prestazioni nette % 24,8 % 29,4 Riserve (statutarie, Swiss GAAP RPC) per persona assicurata CHF 333,04 CHF 441,99 in % degli introiti dei premi % 10,2 % 13,9 * L aumento del numero di assicurati dal al rispecchia le entrate e le uscite alla fine dell anno.

4 4 Conto economico Assicurazione Assicurazione obbligatoria facoltativa cure medico- indennità Riassicu- Totale Totale Importi in MCHF Cifra sanitarie giornaliera razione LAMal LAMal Premi guadagnati per conto proprio Spese d assicurazione Spese per prestazioni e sinistri per conto proprio Variazione dell accantonamento tecnicoassicurativo per conto proprio Compensazione del rischio tra assicurazioni Risultato lordo Costi d esercizio per conto proprio altri proventi d esercizio altri costi d esercizio Risultato tecnico-assicurativo Risultato da investimenti di capitale Proventi da investimenti di capitale Costi da investimenti di capitale Variazione accantonamenti per rischi Risultato non tecnico-assicurativo Risultato straordinario Risultato d esercizio

5 5 Bilancio Importi in MCHF Cifra ATTIVI Investimenti in capitale Immobilizzazioni materiali Ratei e risconti Riserve di contributi del datore di lavoro Altri crediti Crediti nei confronti del gruppo CPT Crediti nei confronti degli assicurati Crediti Liquidità Totale attivi PASSIVI Capitale sociale Riserve di utili Utile d esercizio Capitale proprio Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Accantonamento tecnico-assicurativo per il fondo di compensazione Accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Accantonamenti non tecnico-assicurativi Ratei e risconti passivi Altri debiti Debiti nei confronti del gruppo CPT Debiti nei confronti degli assicurati Capitale di terzi Totale passivi

6 6 Conto dei flussi di cassa, variazione della liquidità Importi in MCHF Inventario iniziale al Inventario di fine periodo al Variazione della liquidità Risultato Ammortamenti immobilizzazioni materiali Variazioni crediti Accrediti/ammortamenti di investimenti in capitale Aumento/riduzione di accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Accantonamento tecnico-assicurativo per il fondo di compensazione Accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Accantonamenti non tecnico-assicurativi Ratei e risconti attivi Riserve di contributi del datore di lavoro Altri crediti Crediti nei confronti del gruppo CPT Crediti nei confronti degli assicurati Ratei e risconti passivi Altri debiti Debiti nei confronti del gruppo CPT Debiti nei confronti degli assicurati Flusso di cassa dall attività aziendale Investimenti in capitale in immobilizzazioni materiali Flusso di cassa dagli investimenti Flusso di cassa da attività di finanziamento Variazione della liquidità

7 7 Dimostrazione di capitale proprio Capitale Riserve Utile Totale capitale Importi in MCHF sociale di utili d esercizio proprio Capitale proprio Impiego dell utile Risultato d esercizio Capitale proprio

8 8 Appendice al conto annuale 1 Principi contabili 1.1 Principi contabili Il conto annuale statutario è stato illustrato in applicazione all intero regolamento Swiss GAAP RPC ed è conforme alla legge svizzera. Si basa su valori economico-aziendali ed offre un quadro fedele della situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale. 1.2 Data di chiusura del bilancio Il conto annuale chiude il 31 dicembre. 2 Principi di valutazione In linea di massima si applica il principio della valutazione singola di attivi e passivi. Le posizioni in valuta straniera sono convertite al tasso di cambio di fine anno. 2.1 Investimenti in capitale Investimenti in capitale a reddito fisso Sono compresi gli investimenti a reddito fisso quali obbligazioni, obbligazioni convertibili, Money Market Fonds (fondi del mercato monetario), altri investimenti simili e crediti fruttiferi in contanti. Gli investimenti in capitale a reddito fisso vengono valutati secondo il metodo dell ammortamento dei costi, i crediti in contati al valore nominale. Azioni e investimenti simili In questa posizione figurano i titoli di partecipazione quali azioni, capitale di partecipazione, buoni di godimento e altri titoli simili. La valutazione è calcolata al valore commerciale. Investimenti collettivi (fondi) Gli investimenti collettivi sono riportati in una posizione separata. La valutazione è effettuata come per le azioni ai valori attuali. Immobili Questa voce include sia gli immobili da investimento che l immobile ad uso proprio. I terreni e gli edifici sono valutati ai valori attuali. Tale valore attuale viene calcolato con il metodo Discounted Cash Flow (DCF) e verificato regolarmente (ogni cinque anni) mediante stime periodiche del valore venale. Prestiti e ipoteche Le ipoteche garantite da pegno immobiliare e i prestiti dei collaboratori sono valutati ai valori nominali, dedotta la necessaria rettifica dei valori.

9 Appendice al conto annuale Immobilizzazioni materiali La valutazione delle immobilizzazioni materiali è effettuata al valore di costo, dedotti gli ammortamenti necessari sotto il profilo economico-aziendale. Gli ammortamenti vengono effettuati in maniera lineare per tutta la durata d impiego economico del bene d investimento e sono stati calcolati nel modo seguente: Categoria d investimento Beni mobili e macchine da ufficio Hardware (server e reti) Veicoli Trasformazioni capitalizzate di immobili in locazione Durata d impiego 10 anni 3 anni 5 anni 4 anni Viene tenuto conto anche di altre eventuali diminuzioni di valore necessarie. Ad ogni data di bilancio il valore delle immobilizzazioni materiali viene sottoposto ad un controllo. Se esistono indicazioni di una diminuzione durevole di valore, viene eseguito un calcolo del valore realizzabile (test di «Impairment»). Qualora il valore contabile superi il valore realizzabile, si procede ad una rettifica di valore mediante ammortamenti straordinari che sarà imputata al conto economico. 2.3 Riserve di contributi del datore di lavoro La creazione e lo scioglimento di riserve di contributi del datore di lavoro avvengono alla voce spese per il personale. La valutazione è calcolata al valore commerciale. 2.4 Crediti I crediti verso terzi e organizzazioni vicine vengono iscritti al valore nominale e la rettifica dei valori necessaria dal punto di vista economico-aziendale viene considerata in maniera adeguata. 2.5 Liquidità Gli averi liquidi vengono valutati al valore nominale, dedotte eventuali diminuzioni di valore. 2.6 Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Per tutti i sinistri sopravvenuti entro il giorno di chiusura del bilancio vengono costituiti degli accantonamenti che rappresentano una stima di tutti i costi di gestione e pagamenti ancora da effettuare in futuro per tali sinistri. Le procedure impiegate per il calcolo degli accantonamenti tecnico-assicurativi si basano su metodi attuariali riconosciuti nonché sulle conoscenze di specialisti nella liquidazione dei sinistri. 2.7 Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Gli accantonamenti vengono costituiti per le incertezze nella determinazione degli accantonamenti tecnico-assicurativi (rischi legati ai parametri e ad evoluzioni inattese). Il valore è determinato in base al valore dello scostamento standard del rischio attuariale risultante dal Test svizzero di solvibilità (SST).

10 Appendice al conto annuale Accantonamenti per rischi negli investimenti in capitale Per gli investimenti in capitale viene effettuato un adeguato accantonamento in linea con il mercato con l obiettivo di garantire un comportamento anticiclico. La rettifica di valore si basa su una quota target commisurata al rischio per ogni categoria di investimento. 2.9 Accantonamenti non tecnico-assicurativi Questa voce comprende tutti gli altri accantonamenti necessari dal punto di vista economico-aziendale Ratei e risconti attivi e passivi I ratei e risconti servono ad attribuire i costi e i ricavi al periodo contabile di competenza. Essi comprendono anche l importo della compensazione del rischio prevista, tenuto conto dell avvenuta oscillazione del numero di assicurati, del cambiamento della struttura d età, delle tasse provvisorie per assicurato nonché degli interessi da investimenti in capitale Debiti I debiti nei confronti di terzi e di organizzazioni vicine sono iscritti al valore nominale Capitale proprio Il capitale proprio comprende le seguenti posizioni: Capitale dell organizzazione Si tratta dell importo nominale del capitale sociale. Il capitale sociale è suddiviso in azioni nominative del valore nominale di CHF 10. ciascuna. Riserve di utili Le riserve di utili sono costituite dai profitti degli esercizi precedenti. Secondo l art. 60 LAMal, gli assicuratori sono tenuti a costituire riserve sufficienti per far fronte ai costi delle malattie già insorte e garantire la solvibilità a lungo termine. Inoltre, sono comprese anche le riserve di rivalutazione conseguenti alla prima applicazione di Swiss GAAP RPC il 1º gennaio 2012.

11 Appendice al conto annuale 11 3 Spiegazioni sul bilancio 3.1 Investimenti in capitale Saldo al Acquisti/ Riclassi- Profitto Profitto non Saldo al Importi in MCHF vendite ficazione realizzato realizzato Investimenti in capitale a reddito fisso Azioni e investimenti simili Investimenti collettivi (a reddito fisso) Investimenti collettivi (azioni) Investimenti collettivi (immobili) Immobili Prestiti e ipoteche Totale Gli investimenti in capitale sono stati valutati al nel modo seguente: Valore di Valore Valore Valore di Importi in MCHF mercato stimato d acquisto bilancio Investimenti in capitale a reddito fisso Azioni e investimenti simili Investimenti collettivi (a reddito fisso) Investimenti collettivi (azioni) Investimenti collettivi (immobili) Immobili Totale Derivati La KPT Cassa malati SA effettua operazioni a termine su divise e swap per la copertura dei rischi valutari. L operazione a termine su divise ovvero lo swap vengono valutati al giorno di chiusura del bilancio e il profitto non realizzato viene imputato al risultato da investimenti di capitale. Profitto non realizzato Valore del contratto (esposizione) Denominazione Importi in MCHF Importi in MCHF Forex Swap EUR/CHF Forex Swap AUD/EUR Forex Swap CAD/EUR Forex Swap GBP/EUR Forex Swap SEK/EUR Forex Swap USD/EUR Totale

12 Appendice al conto annuale Immobilizzazioni materiali Beni Strumenti Trasformaz. capitalizzate Importi in MCHF mobili informatici Veicoli di immobili in locazione Totale Valore d acquisto Riclassificazione Incrementi Cessioni Stato al Ammortamenti accumulati Ammortamenti Ammortamenti accumulati per cessioni Stato al Totale valore contabile Riserve di contributi del datore di lavoro Importi in MCHF Saldo al Saldo al Riserve di contributi del datore di lavoro Crediti Alla voce crediti nei confronti degli assicurati vengono iscritti solo i crediti nei confronti degli assicurati scaduti nell esercizio in corso. 3.5 Accantonamenti tecnico-assicurativi per conto proprio Ass. malattia Idennità Importi in MCHF obbligatoria giorn. LAMal Totale Stato al Variazione in base al calcolo attuariale Stato al Accantonamenti tecnico-assicurativi per il fondo di compensazione Importi in MCHF Totale Stato al Costituzione Scioglimento Stato al

13 Appendice al conto annuale Accantonamenti per rischi negli investimenti di capitale Importi in MCHF Accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Stato al Costituzione Scioglimento Stato al Per i propri investimenti in capitale, il gruppo CPT prevede una rettifica di valore adeguata e commisurata al mercato al fine di garantire un comportamento anticiclico con la costituzione e lo scioglimento di accantonamenti. La rettifica di valore si basa su una quota target pari ad un massimo del 25% del valore complessivo dei titoli. Importi in MCHF Quota target in % Totale investimenti di capitale Riserva di fluttuazione max Riserva di fluttuazione contabilizzata Accantonamenti non tecnico-assicurativi Importi in MCHF Accantonamenti non tecnico-assicurativi Stato al Impiego Costituzione Scioglimento Stato al Debiti Come per l anno scorso, i pagamenti dei premi degli assicurati pervenuti prima della data del bilancio vengono contabilizzati come pagamento anticipato.

14 Appendice al conto annuale Debiti previdenziali Importi in MCHF Copertura Quota economica eccedente dell organizzazione Variazione Contributi Costi previdenziali nelle spese per il personale Fondazione di previdenza del personale (piano di previdenza con copertura eccedente) Fondazione per quadri (piano di previdenza con copertura eccedente) Totale I crediti nei confronti degli istituti previdenziali ammontano a MCHF 51 al (anno precedente: MCHF 251). 4 Spiegazioni sul conto economico 4.1 Premi guadagnati per conto proprio Importi in MCHF Premi lordi Diminuzione dei ricavi Premi riassicuratori Premi guadagnati per conto proprio Spese per prestazioni e sinistri per conto proprio Importi in MCHF Prestazioni lorde Partecipazioni ai costi Altre prestazioni Prestazioni nette

15 Appendice al conto annuale Costi d esercizio Importi in MCHF Spese per il personale Ammortamenti (dei quali il 40 % riaddebitato alla KPT Assicurazioni SA) 113 Informatica e telecomunicazione Prestazioni terzi Marketing e supporto alla vendita Altre spese d esercizio Totale costi d esercizio Altri proventi e costi d esercizio Importi in MCHF Redditi da capitale cash flow operativo / crediti Altri costi d esercizio Totale altri utili d esercizio Risultato da investimenti in capitale Proventi di investimenti in capitale a reddito fisso (importi in MCHF) Proventi degli interessi Utili realizzati Utili non realizzati 582 Perdite realizzate Perdite non realizzate 394 Totale Azioni e investimenti simili Proventi da dividendi Utili realizzati Utili non realizzati 964 Perdite realizzate 20 2 Perdite non realizzate Totale Investimenti collettivi (a reddito fisso) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati 524 Perdite realizzate Perdite non realizzate 953 Totale

16 Appendice al conto annuale 16 Investimenti collettivi (azioni) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Investimenti collettivi (immobili) Proventi distribuiti Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale Immobili Proventi da pigioni immobili Altri proventi 637 Spese amministrative e d esercizio Utile realizzato Rettifiche di valore 56 Totale Prestiti e ipoteche Proventi degli interessi 19 Utili realizzati Utili non realizzati Perdite realizzate Perdite non realizzate Totale 19 Modifica accantonamento per rischi negli investimenti di capitale Spese amministrative investimenti di capitale Totale risultato da investimenti di capitale Risultato straordinario Tra i costi straordinari figura un pagamento unico di indennizzo alla Agilia Cassa malati SA per un importo di MCHF e la costituzione di un accantonamento di un credito contestato di un fornitore di prestazioni (MCHF 1 100). I proventi eccezionali sono costituiti in gran parte dalla differenza tra le tasse UFAM del 2012 (MCHF 546) e gli utili derivanti dalla vendita di veicoli in leasing (MCHF 53). In questa posizione è stato inoltre effettuato lo storno di un accantonamento non più necessario per i rimborsi dei clienti.

17 Appendice al conto annuale 17 5 Gestione dei rischi e sistema di controllo interno La KPT Cassa malati SA è esposta ai seguenti rischi: Rischi aziendali La KPT Cassa malati SA opera su un mercato fortemente regolato. Le modifiche delle prescrizioni di legge, come ad esempio l introduzione di nuovi criteri per la compensazione del rischio, possono influire in maniera determinante sul risultato. Lo sviluppo nell effettivo degli assicurati nonché la precisione nella previsione dei conti possono influire altrettanto sul risultato come lo sviluppo delle prestazioni e dei premi. Rischi operazionali Questa categoria di rischio comprende i rischi aziendali (processi commerciali), rischi relativi al personale, rischi di strategia marketing, rischi dell esternalizzazione (sicurezza informatica) e rischi esterni. Rischi finanziari Con i suoi investimenti in capitale, la KPT Cassa malati SA è esposta ai rischi di mercato (rischi d investimento, rischio di fluttuazione dei tassi d interesse, rischi di cambio e rischi valutari). Inoltre, è soggetta al rischio di credito (premi) e al rischio di un peggioramento della struttura dei costi (spese per il personale e il materiale). Gestione dei rischi La CPT dispone di un sistema di risk management orientato ai rischi sopra elencati. I rischi identificati vengono esaminati sistematicamente a cadenza periodica in quanto alla loro probabilità ed ai possibili effetti. Il Consiglio d amministrazione decide quali provvedimenti adottare per evitare, ridurre o superare i rispettivi rischi. I rischi sostenuti in proprio vengono monitorati costantemente. Sistema di controllo interno (SCI) Il sistema di controllo interno ha lo scopo di garantire la conformità del conto annuale della KPT Cassa malati SA ai processi e agli standard contabili applicabili e contribuisce ad assicurare la regolarità della rendicontazione aziendale. Constatazioni del Consiglio d amministrazione Il Consiglio d amministrazione non ha identificato dei rischi per lo scorso esercizio che potrebbero interferire in maniera duratura e marcata sulla situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale della KPT Cassa malati SA. 6 Attivi impegnati e debiti locativi/leasing non iscritti a bilancio 6.1 Attivi impegnati Come per l anno scorso, non esistono attivi costituiti in pegno. 6.2 Operazioni di leasing non iscritte a bilancio Debiti derivanti da contratti di leasing MCHF 90 (anno precedente: MCHF 129).

18 Appendice al conto annuale 18 7 Valore dell assicurazione contro gli incendi di immobili e impianti aziendali Il valore dell assicurazione contro gli incendi per gli impianti aziendali ammonta a MCHF (anno precedente: MCHF 8 000). 8 Transazioni con persone e società vicine Nel periodo in rassegna è entrato in vigore un nuovo contratto di riassicurazione con Agilia Cassa malati SA e Publisana Cassa malati SA. Il rimborso per le prestazioni alla Publisana Cassa malati SA ammonta a MCHF 292 e il premio incassato a MCHF 113. Per quanto riguarda la Agilia Cassa malati SA, il rimborso per le prestazioni ammonta a MCHF e il premio incassato a MCHF 116. Alla Agilia Cassa malati SA è stata versata un indennità una tantum pari a MCHF A fine anno, gli immobili siti nella Tellstrasse, Berna, e nella Avenue de Villamont, Losanna, sono stati venduti alla KPT Assicurazioni SA per un totale di MCHF Per quanto concerne i crediti e debiti nei confronti di persone e organizzazioni vicine si tratta della compensazione di prestazioni di servizio e gestione nei confronti delle società del gruppo. Le transazioni sono state effettuate alle condizioni di mercato. 9 Crediti/debiti eventuali Non sono noti crediti o debiti eventuali. 10 Eventi successivi alla data del bilancio Non sono noti eventi successivi alla data del bilancio. 11 Proposta del Consiglio d amministrazione sull impiego del risultato di bilancio La perdita dell anno contabile pari a MCHF viene compensata con le riserve di utili conformemente alla legge federale sull assicurazione malattie LAMal.

19 Ernst & Young SA Belpstrasse 23 Casella postale CH-3001 Berna Telefono Fax All Assemblea generale della KPT Cassa malati SA, Berna Una verifica include l attuazione di processi di verifica che consentano l ottenimento di elementi probatori per la valutazione del bilancio e altre indicazioni contenute nel conto annuale. La scelta dei processi di verifica è lasciata alla dovuta discrezione del revisore. Ciò include la valutazione dei rischi di significative anomalie nel conto annuale dovute a infrazioni o errori. Nel corso della valutazione di questi rischi il revisore prende in considerazione il sistema di controllo interno, per quanto questo sia significativo per la compilazione del conto annuale, per stabilire il processo di verifica adatto alla circostanza, non comunque per rilasciare una valutazione sull efficacia del sistema di controllo interno. La revisione comprende inoltre l adeguatezza dell applicazione dei principi contabili determinanti, le decisioni significative in materia di valutazione, nonché la presentazione del conto annuale nel suo complesso. Siamo dell avviso che la Berna, 9 aprile 2014 nostra verifica costituisca una base sufficiente per il relativo giudizio. Risultato della verifica Rapporto dell Ufficio di revisione relativo al conto annuale A nostro giudizio il conto annuale per l anno di attività concluso il 31 dicembre 2013 offre un quadro veritiero della situazione patrimoniale, finanziaria e degli utili, in osservanza delle norme contabili Swiss GAAP RPC ed è conforme alla legge svizzera e agli statuti. Nella funzione di Ufficio di revisione abbiamo verificato il conto annuale della KPT Cassa malati SA, costituito da bilancio, conto economico, flusso di cassa, dimostrazione di capitale proprio e allegato (pagine da 4 a 18) per l anno di attività concluso al 31 dicembre Responsabilità del Consiglio d amministrazione Il Consiglio d amministrazione è responsabile della stesura del conto annuale in conformità alle norme contabili Swiss GAAP RPC, alle prescrizioni imposte dalla legge e agli statuti. Questa responsabilità coinvolge l allestimento, l implementazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno in relazione alla compilazione del conto annuale, libero da sostanziali indicazioni errate come conseguenza di infrazioni o errori. Oltre a ciò il Consiglio d amministrazione è responsabile della scelta e dell applicazione dei principi contabili determinanti come pure le decisioni significative in materia di valuta- Rendiconto sulla base delle prescrizioni imposte dalla legge Confermiamo di soddisfare i requisiti legali relativi all abilitazione professionale in applicazione della legge sui revisori (LSR) e all indipendenza (CO, art. 728) e che non esistono circostanze incompatibili con la nostra indipendenza. In conformità all art. 728a cpv. 1 n. 3 del CO e al principio di verifica svizzero 890 confermiamo la presenza di un sistema di controllo interno allestito in applicazione delle prescrizioni del Consiglio d amministrazione per la compilazione del conto annuale. Raccomandiamo di approvare il presente conto annuale. zione. Responsabilità dell Ufficio di revisione Ernst & Young SA La nostra responsabilità consiste nell espressione di un giudizio di verifica sulla base della verifica del conto annuale. La nostra verifica è stata effettuata in osservanza delle leggi svizzere e conformemente ai principi di verifica svizzeri. Questi principi richiedono che la stessa venga pianificata ed effettuata in maniera tale che possiamo, con un sufficiente grado di sicurezza, accertarci che il conto annuale sia esente da anomalie significative. Rolf Bächler Esperto revisore autorizzato (Revisione direttore) Marco Schmid Esperto revisore autorizzato

20 20 Impressum Editore e redazione KPT/CPT Comunicazione aziendale Casella postale Berna Concezione, disposizione e realizzazione KPT/CPT, Comunicazione aziendale, Berna Fotografia Alain Bucher, Berna Contatto KPT/CPT Comunicazione aziendale Casella postale Berna Telefono Fax kommunikation@kpt.ch Il presente rapporto di gestione viene pubblicato in tedesco e tradotto in lingua francese e italiana. Fa fede la versione tedesca. KPT/CPT Casella postale Berna kpt@kpt.ch