Un nuovo linguaggio per il business reporting e l analisi finanziaria: l XBRL

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Rachele Bonelli
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1 Un nuovo linguaggio per il business reporting e l analisi finanziaria: l XBRL Assolombarda Milano, 23 Febbraio 2006 Convegno Principi Contabili Internazionali IAS/IFRS: Dalla teoria, all applicazione pratica, alle nuove prospettive Ordine dei Dottori Commercialisti di Milano Prof. Stefano Zambon Straordinario di Economia Aziendale Università di Ferrara Associato AIAF Dott.ssa Teresa Schiavina IASC Foundation XBRL Europe Italy Coordinator Università di Ferrara XBRL in Europe

2 Agenda 1. Cos è l XBRL? 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia 3. XBRL e la Professione Contabile 4. Conclusioni 2 23

3 1. Cos è l XBRL? È un sistema di codificazione di tutti i contenuti del business reporting e, potenzialmente, anche della corporate information (ivi compresi anche i dati finanziari relativi al settore pubblico) + Dizionari elettronici (tassonomie) composti secondo un criterio gerarchicamente ordinato, ma nel contempo flessibile ed estensibile Formato interoperabile e particolarmente idoneo per la trasmissione elettronica: supera alla fonte il problema dell incompatibilità tra i diversi formati elettronici es. Excel, Word, PDF, Formati Proprietari dei Sistemi Contabili)

4 1. Cos è l XBRL? extensible Business Reporting Language = XML + XLink (entrambi riconosciuti dal Consorzio W3C) Nuovo standard elettronico aperto e royalty free, promosso e sviluppato dal Consorzio mondiale nonprofit XBRL International Sottolinguaggio dell XML, che è linguaggio standard di mark-up definito nel 1998 dal Consorzio W3C, già ampiamente impiegato in numerosi settori, tra i quali quello finanziario Formato elettronico standard e interoperabile, creato per strutturare e rappresentare i contenuti della comunicazione economico-finanziaria 4 23

5 1. Cos è l XBRL? XBRL applica i cd. Tags (marcatori), rappresentati dai simboli < > che codificano e descrivono le informazioni di Business Reporting consentendone la contestualizzazione Esempio: <Conto Economico> <Anno>2005</Anno> <Valuta>euro</Valuta> <Ricavi> </Ricavi > <Costo del Venduto> </Costo del Venduto> </Conto Economico> 5 23

6 1. Cos è l XBRL? XBRL - Contestualizzazione Informativa Conto Economico Ricavi Lingue: en, ge, pt, it Valuta Anno 2005 Azienda Principio Contabile IAS 18 ROS 6 23

7 1. Cos è l XBRL? Struttura del linguaggio: Tassonomia Taxonomy Document: dizionario che codifica e definisce, in una struttura gerarchicamente ordinata, i contenuti della comunicazione economico finanziaria (IAS/IFRS, US GAAP, Local GAAP, GL, CRAS, COREP/Basilea Immobili, Impianti e Macchinari, ecc.), utilizzando etichette in linguaggio naturale Instance document: documento di reporting in formato XBRL nel quale alle etichette economicofinanziarie contenute nella tassonomia sono associati i dati numerici 7 23

8 1. Cos è l XBRL? XBRL per il Reporting nel Libro Giornale XBRL per Operazioni di Consolidamento e Bilanci XBRL per la trasmissione via Web-Services Processi Processi Operazioni Aziendali Business Reporting Interno Business Reporting Esterno Investimenti e Analisi per Finanziamenti XBRL per il Reporting Aziendale Interno XRBL per Attività di Auditing XRBL per Adempimenti Normativi e Fiscali Attori Attori Imprese Intermediari Informativi Investitori Partner Commerciali Contabili Revisori Organi di Regolamentazione e Vigilanza Fonte: rielaborazione dell Università di Ferrara da

9 1.1 I benefici dell XBRL STAKEHOLDERS XBRL BENEFICI Governi, Organismi di Regolamentazione Aziende Banche Borse Analisti Finanziari Intermediari Informativi e Vigilanza EFFICIENZA TEMPESTIVITÀ COMPLIANCE COMPARABILITÀ ARMONIZZAZIONE TRASPARENZA FLESSIBILITÀ QUALITÀ INFORMATIVA Fonte: Università di Ferrara,

10 1.1 I benefici dell XBRL In sintesi, i vantaggi derivanti dall applicazione dell XBRL al reporting aziendale sono così compendiabili: Tecnici: ottimizza il formato di comunicazione e trasmissione (anche via Web) delle informazioni economico-finanziarie e di business Economico-processuali: riduce i costi del financial e business reporting Strategici: migliora la comunicazione con gli investitori e, potenzialmente, anche con gli altri stakeholders 10 23

11 1.1. I benefici dell XBRL: l applicazione per Basilea II Reporting di Vigilanza in conformità ai requisiti informativi di Basilea 2 in formato XBRL sulla base degli schemi elaborati dal CEBS Committee of Banking Supervisors In Europa 15 Banche Centrali stanno pianificando l applicazione di XBRL secondo il modello COREP - Common Reporting Solvency Ratio 11 23

12 1.1. I benefici dell XBRL: l applicazione per Basilea II Didactic model for explanatory purposes only Basel II XBRL implementation COREP XBRL (National) Basel II Bank COREP XBRL (Europe) Supervisor Internet Bank operations, controls. Errors Errors Presentation, Analysis Risk Management IS Supervisory Basel II App. to XBRL from XBRL Basel II App. Operations Counterparties Collateral Report XBRL core Report Reports Other data File Transfer (National) 12 23

13 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia XBRL International Consortium XII New York XBRL Europe Brussels Established Provisional Soon Provisional? Jurisdictions Other members organisations all over the world ITALY 13 23

14 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia IASB FASB AICPA ICAEW CICA AECA PCAOB XBRL WFE International SEC USAConsortium XII WFE FESE New York NASDAQ KOSDAQ NEW ZEALAND SX TORONTO SX BORSA ITALIANA SEC USA CNMV SPAGNA FSA UK.. XBRL Europe Brussels 15 BANCHE CENTRALI IN EUROPA ACCOUNTING & AUDIT FIRM SOFTWARE VENDORS UNIVERSITA IMPRESE BANCHE FEE.altri Jurisdictions BOLSA DI MADRID Established. Provisional Soon Provisional? Other members organisations all over the world ITALY 14 23

15 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia WINS: progetto pilota XBRL per la valutazione del rischio di credito delle PMI Infocamere PDF XBRL PDF to Tassonomia XBRL XBRL Integrazione con dati fiscali (MEF)* Integrazione con dati dai Bilanci depositati (Infocamere) PMI (ANCE) Sito web ANCE Session ID Questionario on line Generazione di grafici sulla base dei dati fiscali (confronto tra dati azienda e dati di settore)* WINS Web form (questionario) editabile da Banca MPS Generazione automatica di indici sui principali dati economici e finanziari Storing delle statistiche APCC (B MPS) Valutazione dell azienda sulla base del posizionamento rispetto al sistema di riferimento Analisi del mercato (ANCE)* PMI (ANCE) ANCE Company Profile Card Statistiche * Attivazione prevista in una fase succesiva WINS Session ID Web form editabile da Banca MPS Preview Generazione del documento di output (CPC) 15 23

16 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia Società Quotate BORSA ITALIANA Adobe Intelligent Form (pre-defined) Excel (predefined) NIS XBRL instance builder The instance document could also be sent to: Listed company s website Info vendors Media Regulators Borsa Italiana public website Errors msgs XBRL validator DBMS XML XBRL Borsa Italiana 16 23

17 2. XBRL: applicazioni nel mondo e in Italia Borsa Italiana 17 23

18 3. XBRL e la Professione Contabile Applicazione a diversi ambiti/livelli dei processi di reporting : General Ledger (presto verrà pubblicata la versione italiana della tassonomia GL) Relazioni inter-company Operazioni di consolidamento Integrazione nei sistemi ERP Continuous auditing e digital reporting Assurance Trasmissione adempimenti informativi e fiscali agli enti competenti Standardizzazione prospetti contabili e supporto alla compliance 18 23

19 3. XBRL e la Professione Contabile un elemento di particolare rilievo per lo sviluppo e l adozione dell XBRL è l impiego delle tassonomie L Italia si trova in una posizione di vantaggio: è uno dei primi paesi a livello internazionale che ha potuto disporre nella propria lingua della tassonomia relativa ai principi IAS/IFRS, in vigore nella U.E. dal 2005 per la redazione dei bilanci consolidati di gruppi quotati, banche e istituzioni finanziarie, e assicurazioni (in Italia anche per gruppi non-quotati) L International Accounting Standards Board - IASB di Londra, in collaborazione con l Università di Ferrara (dott.ssa Teresa Schiavina), ha redatto la: Versione italiana della Tassonomia IAS/IFRS ifrs-gp

20 3. XBRL e la Professione Contabile Fonte:

21 3. XBRL e la Professione Contabile Fonte:

22 4. Conclusioni Insomma l XBRL, nella sua semplicità, è una piccola, grande rivoluzione Diversamente dal motto gattopardesco, qui nulla cambia affinché tutto cambi! 22 23

23 Grazie! Prof. Stefano Zambon Università di Ferrara Dott. ssa Teresa Schiavina XBRL Europe 23 23

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