Il federalismo fiscale
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- Ottavio Franchi
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1 Il federalismo fiscale
2 Cosa intendere per federalismo fiscale? Cosa intendere per federalismo? decentramento o accentramento? Cosa intendere per fiscale?
3 Ragioni a favore del FF (1) Aderenza alle preferenze individuali (matching) i costi delle scelte maggioritarie (voto) alla luce dell eterogeneità delle preferenze individuali la superiorità della soluzione decentrata
4 Ragioni a favore del FF (2) Il modello di Oates rappresentazione grafica Il modello di Tiebout (come meccanismo per rendere omogenee le preferenze locali) l exit (la mobilità) come mezzo per garantire una maggiore omogeneità la somiglianza con le scelte di mercato
5 Ragioni a favore del FF (3) Responsabilizzazione (accountability) il concetto di yardstick competition: la mera informazione sul rendimento istituzionale dei diversi enti locali come mezzo di controllo indisponibile nei contesti centralizzati (a prescindere dalla mobilità) sul piano dei costi sul piano dei risultati la riduzione dei costi esterni associati alla finanza derivata
6 Ragioni a favore del FF (4) Comunque, aderenza alle differenze nelle condizioni locali a prescindere da differenze nelle preferenze riduzione inquinamento a Milano vs. Alto Adige Possibilità di sperimentare nuove forme di fornitura dei beni pubblici/servizi di utilità collettiva l argomentazione di JS Mill Efficienza produttiva di organizzazioni più piccole
7 Ragioni a favore del FF (5) Efficienza come principale ragione economica: il contributo alla riduzione degli sprechi di benessere sul piano allocativo federalismo come via per avvicinare gli esiti delle scelte collettive a quelli unanimistici (ottimo paretiano) sul piano produttivo
8 Altre ragioni extra-economiche a favore del FF Promozione delle libertà repubblicane (anche in Tocqueville) negative in termini di resistenza ai rischi del leviatano (cfr. Calhoun, 1853) Responsabilizzazione in sé
9 Alcune condizioni La questione delle dimensioni ottimali il principio dell equivalenza e l assenza di effetti di traboccamento l assenza di diseconomie di scala Una qualificazione* la difesa che potremmo definire forte del FF
10 Implicazioni per la ripartizione delle spese Decentralizzazione e beni pubblici locali Centralizzazione delle funzioni di redistribuzione, di stabilizzazione macro-economica e di promozione della crescita? il caso della città di New York (dal punto di vista dei poveri) il Titolo quinto e la competenza esclusiva delle regioni in materia di assistenza
11 Implicazioni per la ripartizione delle entrate (1) Tributi propri (imposte autonome) proprio-proprio propri derivati (facoltà di determinazione delle aliquote e/o altri elementi dei tributi) In che ambito? ruolo delle imposte basate sul principio del beneficio e delle tasse pericolo di concorrenza fiscale per le imposte basate sulla capacità contributiva torniamo al caso della città di NY (dal punto di vista dei ricchi)
12 Implicazioni per la ripartizione delle entrate (2) Nessun ruolo ai tributi basati sulla capacità contributiva? ruolo limitato delle sovra-imposte (aliquote stabilite da regioni e enti locali da applicarsi a basi imponibili nazionali) delle addizionali (aliquote stabilite da regioni e enti locali da applicarsi al gettito di imposte nazionali) (attenzione al caso italiano) ruolo delle compartecipazioni (riflesso di autonomia locale?)
13 Trasferimenti intergovernativi Ruolo dei trasferimenti fra livelli di governo - ragioni di efficienza: pe per colmare effetti di traboccamento - ragioni di equità: finalità di perequazione Quali trasferimenti?* condizionati vs. senza vincolo di destinazione trasferimenti in somma fissa (non matching) vs. matching (cofinanziamento) con riferimento alle finalità di perequazione perequazione orizzontale vs. verticale perequazione rispetto ai fabbisogni vs. perequazione rispetto alle capacità fiscali
14 Italia: i tributi locali esistenti (1) IRAP (dal 1998) base imponibile: VA tipo reddito (VA r = F M Q ) (vs. Iva tipo consumo) Va r = PR + L + IP PR = F M Q L - IP VA r = F M Q PR = VA r L IP Va r = PR + L + IP
15 Italia: i tributi locali esistenti (2) aliquota IRAP al 3,9% (prima, al 4,25%) possibilità di variazioni (in aumento o diminuzione) per le regioni fino ad un massimo di 0,92% agevolazioni per determinati settori, mentre 8,5% per Pa e enti pubblici all inizio, non deducibilità da Irpef/Ires per evitare interferenza nel gettito dei diversi livelli governo adesso 10% grande varietà di regimi Imposta reale sulla formazione dei redditi (non sulla loro distribuzione)
16 Italia: i tributi locali esistenti (3) ICI (dal 1993) imposta ordinaria sul patrimonio immobiliare a stampo reale base catastale rivalutata aliquota fra il 4 e il 7/1000 non deducibilità
17 Italia: i tributi locali esistenti* (4) Addizionali all imponibile componente obbligatoria cui corrisponde riduzione Irpef erariale per le Regioni, 0,9 % per Province e Comuni, previste ma non istituite componente discrezionale (attualmente sospesa in attesa decreti attuativi) per le Regioni entro limite 0,5% per Comuni entro limite 0,8% non prevista per Province
18 Italia: i tributi locali esistenti* (5) Possibilità di imposte di scopo limitate al 30% massimo del finanziamento di opere pubbliche imposta dovuta per massimo 5 anni applicazione alla base imponibile ICI di aliquota non superiore a 0,5% restituzione se la costruzione non inizia entro due anni dalla delibera
19 Italia: i tributi locali esistenti *(6) Altri tributi regionali tasse su concessioni regionali tassa automobilistica tassa speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi imposta sulle emissioni sonore degli aerei (idealmente imposta scopo) tassa per il diritto allo studio altre addizionali: ie su accisa gas naturale
20 Italia: i tributi locali esistenti *(7) Altri tributi provinciali imposta su assicurazioni contro responsabilità civile in ambito circolazione automobilistica Altri tributi comunali Tosap, Tarsu (in attesa di trasformazione in tariffa,tia) diritti affissioni
21 Compartecipazione regionale 40% gettito Iva 0,13% gettito accisa sulla benzina comunale 0,75% gettito Irpef provinciale 1% gettito Irpef Altre entrate I trasferimenti dal bilancio dello stato la permanenza e la moltiplicazione dei fondi nonostante le indicazioni del nuovo Titolo V Le tariffe
22 Possibili domande Le ragioni economiche a favore del federalismo fiscale Cosa intendere per dimensione ottimale degli enti locali? Quali sono alcune delle possibili implicazioni in termini di devoluzione delle politiche di spesa e tributarie? Dopo avere indicato le principali fonti di finanziamento degli enti locali, spiegate la differenza fra la nozione di valore aggiunto adottata nell Iva e quella adottata nell Irap
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