1) Debiti in valuta Fornitore Inglese Omicron Debito in (Sterline) Data iscrizione debito 14/12/16 Data pagamento debito 03/02/16

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1 1) Debiti in vlut Fornitore Inglese Omicron Debito in (Sterline) Dt iscrizione debito 14/12/16 Dt pgmento debito 03/02/16 Cmbio storico per 1 l 14/12/16 0,6765 Cmbio corrente per 1 l 31/12/16 0,6853 Dt Vlore in Cmbio per 1 Vlore in Differenz di cmbio 14/12/ / 0,67650 = ,90-31/12/ / 0,68530 = ,45 569,45 Rilevzione l 14/12/16 Diversi Diversi ,00 Costi per servizi ,90 IVA credito 9.756,10 Fornitore estero ,90 IVA debito 9.756,10 Ricevut fttur fornitore x Rilevzione l 31/12/15 (scritture di ssestmento) Fornitore estero Vlutti debiti in vlut ester Utile presunto su cmbi 569,45 A fine esercizio l società normlmente present ll voce C. 17-bis del conto

2 economico un vlore misto determinto in prte d utili e perdite su cmbi effettivmente relizzti, e in prte d utili e perdite solmente stimti, derivnti dll'degumento i cmbi di chiusur. A questo punto, in virtù del principio di prudenz (si ved in proposito nche il documento OIC n. 11 e OIC n. 26): Se le perdite presunte superno gli utili presunti il componente negtivo rest conto economico e null'ltro occorre fre; Se, vicevers, sono gli utili prevlere, l'rticolo 2426, punto 8-bis, nonché i principi contbili, impongono l crezione di un riserv specific fino l relizzo. L'ccntonmento, d effettursi in sede ssemblere come destinzione dell'utile di periodo, deve vvenire l lordo dell'effetto fiscle, per l prte non ssorbit dlle perdite di esercizio e solo dopo ver dempiuto ll'ccntonmento riserv legle di cui ll'rticolo 2430, comm 1 del C.c. Nel nostro cso il sldo utili presunti su cmbi è 569,45 Crezione dell riserv per eccedenz utili su cmbi 1) Utile di esercizio 1000 > Eccedenz degli utili su cmbi rispetto lle perdite su cmbi Utile d'esercizio Diversi Riserv legle 50 Riserv non distribuibile per 56 utili su cmbi 9.. 2) Utile di esercizio 200 < Eccedenz degli utili su cmbi rispetto lle perdite su cmbi Utile d'esercizio Diversi 200 Riserv legle 50 Riserv non distribuibile per 15 utili su cmbi 0

3 3) Nel cso di perdit di esercizio non si procede ll costituzione dell riserv su cmbi All chiusur di ogni esercizio successivo, l'importo complessivo degli utili e delle perdite non relizzti su cmbi è rideterminto secondo qunto previsto dl punto 8-bis dell'rticolo 2426 del C.c. Qulor emerg un utile netto complessivo su cmbi superiore ll'importo dell riserv ptrimonile quest'ultim viene integrt, se invece emerge un perdit o un utile netto inferiore ll'importo scritto nell riserv, rispettivmente l'inter riserv o l'eccedenz è riclssifict un riserv libermente distribuibile in sede di redzione del bilncio. Riserv non distribuibile per utili su cmbi Riserv distribuibile per utili su cmbi. Aspetti fiscli: Art. 110 TUIR: i corrispettivi, i proventi, le spese e gli oneri in vlut ester, percepiti o effettivmente sostenuti in dt precedente, si vlutno con riferimento tle dt. L conversione in euro dei sldi di conto delle stbili orgnizzzioni ll'estero si effettu secondo il cmbio ll dt di chiusur dell'esercizio e le differenze rispetto i sldi di conto dell'esercizio precedente non concorrono ll formzione del reddito. Sotto il profilo fiscle, rispetto qunto stbilito dll'rt del codice civile, le ttività e le pssività in vlut devono risultre in bilncio l cmbio in cui sono originrimente iscritti (cmbio storico). Ne deriv, di conseguenz, che : gli inerenti utili o le reltive perdite su cmbi non possono ssumere rilevnz fiscle fino l momento del loro effettivo relizzo; pertnto, in sede fiscle, occorre effetture delle vrizioni tempornee: - In umento, in cso di perdite presunte : generno imposte nticipte; - In diminuzione, in cso di utili presunti : generno imposte differite. 2) Cessione mcchinrio Costo storico

4 Fondo mm.to l 31/12/ Aliquot di mmortmento 20% Periodo di utilizzo mesi Ammortmento di competenz 2016 ( %) 9/ Fondo mm.to ggiornto Prezzo di vendit IVA % Totle fttur Minusvlenz dic Amm.to Mcchinrio Fondo Amm.to Mcchinri Rilevto mm.to di competenz dic Fondo Amm.to Mcchinri Mcchinrio Storno fondo mm.to per cessione utomezzo 15-dic Crediti Diversi Diversi Mcchinrio IVA debito Emess fttur n. Per vendit utomezzo 15-dic Minusvlenze Mcchinrio Emess fttur n. Per vendit Mcchinrio 16-dic Bnc UNIPOL c/c Crediti Diversi Ricevuto bonifico sldo delle fttur n del 15/09/2016 3) Fctoring Commissioni di fctoring: ,5%= 657,00 Somm nticipt = % ,00 Interessi pssivi nticipti: = 459,00

5 Conteggio giorni: dicembre (31-16) 15 Gennio 31 Febbrio 28 Mrzo Somm ccreditt dl fctor: 85% del credito ceduto l fctor: ,00 ( - ) commissioni di fctoring: 657,00 ( - ) interessi pssivi di fctoring commisurti l finnzimento ottenuto : 459,00 Somm ccreditt dl fctor: ,00 16-dic Clienti c/fctor Clienti ,00 (Credito commercile) Ceduto l fctor credito pro solvendo 16-dic Diversi Debiti v/fctor ,00 Bnc UNIPOL c/c ,00 Interessi pssivi di fctoring 459,00 Commissioni di fctoring 657,00 Accreditto 85% del credito ceduto l fctor Rilevzione l 31/12/2015 (Scritture di ssestmento) Interessi di competenz 2016:

6 (459,00 : 90 = x : 75) x=(459,00 * 75) / 90 = 382,50 31/12 Risconti ttivi Interessi pssivi di fctoring 382,50 Assestt competenz economic interessi pssivi di fctoring 4) Liquidzione IVA di novembre e pgmento F24 IVA debito IVA credito IVA d versre il 16/12/ Acconto impost sostitutiv su TFR Crediti vs Enti previdenzili d usre in compenszione Addebito in c/c ( ) dic IVA debito Diversi ,00 IVA credito ,00 Errio c/iva ,00 Liquidzione IVA di novembre 16-dic Diversi Diversi ,00 Errio c/iva ,00 Errio c/cconto impost sostitutiv TFR 2.900,00 Enti Previdenzili ,00 Bnc UNIPOL c/c ,00 Rilevto pgmento F24 5) Rilevzione e pgmento stipendi Contributi per il migliormento delle prestzioni pensionistiche nticipti

7 dll'ziend risultno così determinti: x 0,50%= 300,00 Diversi Dipendenti c/retribuzione ,00 Stipendi e slri ,00 Enti previdenzili 6.800,00 Liquidzione delle retribuzioni e degli ssegni fmiliri Dipendenti c/retribuzione Diversi ,00 Enti previdenzili 4.850,00 Errio c/ritenute IRPEF ,00 Anticipi dipendenti 4.000,00 Bnc Unipol c/c ,00 Pgmento in contnti delle competenze spettnti i dipendenti Diversi Enti previdenzili ,00 Oneri socili ,00 Dipendenti c/recupero contributi 300,00 Rilevzione contributi Assestmento n) Assestmento Debito in vlut ester

8 Fornitore estero Utile presunto su cmbi 569,45 Vlutti debiti in vlut ester n 1) Assestmento Interessi di Fctoring Importo Interessi di Fctoring: 459,00 durt nticipzione: 16-dic 31-gen 28-feb 16-mr 31/12/2015 Durt nticipzione: Competenz periodo successivo Dicembre (31-16) 15 0 Gennio Febbrio Mrzo Vlore interessi d riscontre: (459,00 x 75) / 90 = 382,50 Risconti ttivi Interessi pssivi di fctoring Assestt competenz economic interessi pssivi di fctoring 382,50 ) Costruzione in economi Mnodoper Mterili Costi per servizi Costi generli

9 Totle costi Incrementi di immobilizzzioni per lvori interni Costi sostenuti nel Totle costi di relizzzione < Stim vlore di mercto Il costo di relizzzione è inferiore l vlore di mercto e quindi risult prudenzilmente cpitlizzbile Vit utile stimt 10 Amm.to Costruzioni leggere Diversi ,00 Incrementi di immobilizzzioni per lvori interni ,00 Cpitlizzzione costi per lvori in economi Immobilizzzioni mterili in corso ,00 Ammortmento costruzioni leggere Rilevt quot di mmortmento 2015 Fondo mm.to costruzioni leggere ,00 b) Assestmento - Ammortmenti Diversi Diversi ,00 Amm.to Fbbricti ,00 Amm.to Impinti ,00 Amm.to Mcchinri ,00 F.do mm.to mcchinri ,00 Fondo Amm.to Fbbricti ,00 Fondo Amm.to Impinti e Mcchinri ,00

10 Rilevti mmortmenti immobilizzzioni mterili c) Assestmento Risconti ttivi Costo mnutenzione: 1.500,00 durt cnone: 15-ott 31-ott 30-nov 31-gen 28-feb 31-mr 15-pr 31/12/2016 Durt cnone: Competenz periodo successivo Ottobre (31-15): 16 0 Novembre 30 0 Dicembre 31 0 Gennio Febbrio Mrzo Aprile Vlore cnone d riscontre: (1.500,00 105) / 182 = 865,38 Risconti ttivi Costi per servizi 865,38 Assestt competenz cnone di mnutenzione nticipto semestrle d) Assestmento Rtei Pssivi Importo fitto pssivo 1.800,00 durt cnone:

11 novembre dicembre gennio 31/12/2015 Durt (mesi): 3 Competenz periodo mministrtivo in corso (mesi): 2 Vlore fitto d imputre (1.800,00 x 2) / 3 = 1.200,00 Rtei Fitti pssivi pssivi Rilevti rtei pssivi reltivi fitti per loczione mgzzino commercile 1.200,0 0 e) Assestmento Vlutzione rimnenze Costo orrio MOD 15,00 Ore MOD per unità 0,50 (30 minuti) Ore MOD progrmmte per il Costi generli d riprtire ,00 Indice di riprto orrio / ,35 Clcolo costo unitrio 1 lotto di produzione n.1 semilvorto 37,22 0,5 h MOD 7,50 Quot costi generli 337,35/2 168,68 Totle costo di produzione unitrio 1 lotto 213,40 Clcolo costo unitrio 2 lotto di produzione

12 n.1 semilvorto 40,15 0,5 h MOD 7,50 Quot costi generli 337,35/2 168,68 Totle costo di produzione unitrio 2 lotto 216,33 SCHEDA DI MAGAZZINO PRODOTTI FINITI - LIFO CONTINUO DATA CARICHI COSTO UNITARIO SCARICHI VALORI Rim. Inizili , ,00 Crico 03/03/ ,40 Scrico 22/05/ , Strtificzione ,00 rimnenze interm ,40 Crico 09/11/ ,33 Scrico 15/11/ , , Rimnenze Finli , , , , ,50 Vlore Unitrio ( ,50/850) 130,99 Prezzo di vendit 421,00 Costi diretti di vendit - 8,50 Relizzo netto 412,50 >Vlore Unitrio Rimnenze finli semilvorti ,00 Rimnenze finli mterie di consumo ,00 Diversi Diversi ,50 Mgzzino mterie di consumo ,00 Mgzzino semilvorti ,00 Mgzzino prodotti finiti ,50 Vrizione rimnenze mterie di consumo ,00 Vrizione rimnenze semilvorti ,00

13 Vrizione rimnenze prodotti finiti ,50 Vlutte rimnenze mterie prime e prodotti finiti f) Assestmento Acc.to TFR: Quot corrente ,00 / 13,5= ,85 Quot rivlutzione: [coefficiente di riv. (1,5+75%*2,4)% = 3,30%] ,00 (1,5+75% 2,4)% = ,12 Accntonmento TFR ,97 Clcolo impost sostitutiv TFR Quot di rivlutzione ,12 17% = ,13 Acconto impost sostitutiv 2.900,00 Sldo d versre ,13 Acc.to TFR Diversi ,97 Fondo TFR ,97 Dipendenti c/recupero contributi 3.500,00 Accntont l quot TFR di competenz dell'esercizio Fondo TFR Diversi ,13 Errio c/cconto impost sostitutiv 2.900,00 Debiti per impost sostitutiv ,13 Accntont l quot TFR di competenz dell'esercizio

14 7) Assestmento Adegumento Fondo Svlutzione: Credito cliente xxx % = 420,00 Svlutzione nlitic Crediti residui d svlutre in modo forfetrio: Clienti <12 mesi l 31/ ,84 Clienti c/fctor ,00 Clienti >12 mesi l 31/ ,00 Clienti l 31/12: ,84 Cmbili ttive commercili ,00 (-) Credito xxx già svlutto (1.400,00) Totle ,84 Svlutzione forfetri: ,84 3%= 4.722,99 Svlutzione totle ( ,99)= 5.142,99 Fondo preesistente: (3.700,00) Adegumento fondo svlutzione crediti: 1.442,99 31/12 Svlutzione crediti Fondo svlutzione crediti 1.442,99 Accntont quot svlutzione crediti di competenz dell'esercizio Riepilogo scritture libro giornle: 14-dic

15 Diversi Diversi ,00 Costi per servizi ,90 IVA credito 9.756,10 Fornitori Estero < 12 mesi ,90 IVA debito 9.756,10 Ricevut ft. Forn. X 15-dic Amm.to Mcchinri Fondo Amm.to Mcchinri 6.000,00 Rilevt quot mm.to protempore per cessione mcchinrio 15-dic Fondo Amm.to Mcchinri Mcchinri ,00 Storno fondo mm.to per cessione mcchinri 15-dic Clienti diversi < 12 mesi Diversi 6.100,00 Mcchinri 5.000,00 IVA debito 1.100,00 Emess fttur n.... per vendit mcchinri 15-dic Minusvlenze Mcchinri 9.000,00 Emess fttur n. Per vendit impinto 16-dic Bnc UNIPOL Clienti diversi < 12 mesi 6.100,00 Ricevuto bonifico sldo dell fttur n. del 15/12/ dic Clienti c/fctor Crediti vs Clienti <12 mesi ,00 Ceduto fctor credito pro solvendo 16-dic Diversi Debiti v/fctor ,00 Bnc UNIPOL c/c ,00 Interessi pssivi di fctoring 459,00

16 Commissioni di fctoring 657,00 Accreditto 85% del credito ceduto l fctor 16-dic IVA debito Diversi ,00 Liquidzione IVA novembre IVA credito ,00 Errio c/iva ,00 16-dic Diversi Diversi ,00 Errio c/iva ,00 Errio c/cc.to imp. sost. TFR 2.900,00 Enti Previdenzili ,00 Bnc UNIPOL c/c ,00 Pgto F24 dicembre 27-dic Diversi Dipendenti c/retribuzione ,00 Stipendi e slri ,00 Enti previdenzili 6.800,00 Liquidzione delle retribuzioni e degli ssegni fmiliri 27-dic Dipendenti c/retribuzione Diversi ,00 Enti previdenzili 4.850,00 Errio c/ritenute IRPEF ,00 Dipendenti c/nticipi 4.000,00 Bnc UNIPOL c/c ,00 Pgmento mezzo BNL delle competenze spettnti i dipendenti 27-dic Diversi Enti previdenzili ,00 Oneri socili ,00

17 Dipendenti c/recupero contributi 300,00 Liquidti contributi previdenzili Fornitori Estero < 12 mesi Utili presunti su cmbi 569,45 Vlutti debiti in vlut ester Risconti ttivi Interessi pssivi di fctoring 382,50 Assestt competenz economic interessi di fctoring Costruzioni leggere Diversi ,00 Incrementi di immobilizzzioni per lvori interni ,00 Cpitlizzzione costi per lvori in economi Ammortmento costruzioni leggere Immobilizzzioni mterili in corso ,00 Fondo mm.to costruzioni leggere ,00 Rilevt quot di mmortmento 2016 Diversi Diversi ,00 Amm.to Fbbricti ,00 Amm.to Impinti ,0 Amm.to Mcchinri ,0 Fondo Amm.to Fbbricti ,00 Fondo Amm.to Impinti ,0 Fondo Amm.to mcchinri ,0

18 Risconti ttivi Costi per servizi 865,38 Assestt competenz cnone mnutenzione sem. nticipto Fitti pssivi Rtei pssivi 1.200,00 Rilevti rtei pssivi reltivi fitti per loczione mgzzino commercile Diversi Diversi ,50 Mgzzino mterie di consumo ,00 Mgzzino semilvorti ,00 Mgzzino prodotti finiti ,5 Vrizione rimnenze mterie di consumo ,00 Vrizione rimnenze semilvorti ,00 Vrizione rimnenze prodotti finiti ,5 Vlutte rimnenze mterie prime, semilvorti e prodotti finiti Acc.to TFR Diversi ,97 Fondo TFR ,97 Dipendenti c/recupero contributi 3.500,00 Accntont l quot TFR di competenz dell esercizio Fondo TFR Diversi ,13

19 Errio c/cc.to imp. sostitutiv 2.900,00 Debiti per impost sostitutiv 6.228,14 Rilevti debiti tributri per impost sostitutiv Svlutzione crediti Fondo svlutzione crediti 1.442,99 Rilevt svlutzione crediti IVA debito Diversi ,10 IVA credito 9.756,10 Errio c/iva 1.100,00 Giroconto dell IVA di dicembre Diversi Diversi ,08 Ires corrente ,25 Irp corrente ,83 Rilevte imposte correnti d'esercizio Errio c/cconto Irp ,00 Errio c/cconto Ires ,00 Errio c/ires ,25 Errio c/irp ,83 Errio c/ritenute Ires 2.300,00 Attività per imposte nticipte Ires nticipt ,76 Rilevte imposte nticipte

20 Ires differit Fondo Imposte differite ,92 Rilevte imp. differite Fondo imposte differite Ires differit 5.528,00 Rissorbimento imposte differite CE Diversi ,07 B.10.b) Amm.to costruzioni leggere ,00 B.10.b) Amm.to Fbbricti Industrili ,00 B.10.b) Amm.to Impinti ,00 B.10.b) Amm.to Mcchinri ,00 B.9.c) Acc.to TFR ,97 B.7) Commissioni di fctoring 657,00 B.9.b) Oneri socili ,00 B.8) Fitti pssivi 1.200,00 C.17) Interessi pssivi di fctoring 76,50 C.17) Interessi pssivi e oneri finnziri ,00 22 Ires d'esercizio ,25 22 Irp d'esercizio ,83 22 Ires differit ,92 B.7) Consulenze professionli 3.400,00 B.6) Semilvorti c/cquisti ,10 B.7) Costi per servizi ,51 B.6) Acquisti mterie di consumo ,00 B.14) Minusvlenze 9.000,00 B.14) Altri oneri di gestione 3.000,00 B.8) Cnoni lesing ,00 B.9.) Stipendi e slri ,00 B.10.d) Svlutzione crediti 1.442,99 (-) A.2 Vrizione rimnenze semilvorti ,00 Epilogo componenti negtivi di reddito l CE Diversi CE ,55 Rivlutzioni Prtecipzioni in Alf Sp (collegt) D.18.) ,00 Altri ricvi opertivi A.5) ,00 Incrementi di immobilizzzioni per lvori interni A.4) ,00 Interessi ttivi di c/c C.16.d) ,00 Ires nticipt ,76 Fitti ttivi d fbbricti civili A.5) ,00

21 Prodotti c/vendite A.1) ,84 Vrizione rimnenze prodotti finiti A.2) ,50 Vrizione rimnenze mterie di consumo B.11) (-) 9.500,00 Utili presunti su cmbi C.17)-bis 569,45 Epilogo componenti positivi di reddito l CE CE Utile d'esercizio 23) ,48 Rilevto utile d'esercizio SP Diversi ,98 C.IV.1 Bnc UNIPOL c/c ,00 B.I.3 Brevetti ,00 C.II.5-ter Attività per imposte nticipte ,76 C.II.1 Cmbili ttive commercili < 12 mesi ,00 C.II.1 Crediti vs Clienti <12 mesi ,84 C.II.1 Crediti vs Clienti 14 mesi ,00 A Crediti vs Soci per versmenti cpitle socile ,00 B.II.1 Fbbricti civili per Investimento ,00 B.II.1 Fbbricti industrili ,00 B.III.1.b Prtecipzioni in Alf Sp (collegte) (Non disponibili per l vendit) ,00 C.III.4 Prtecipzioni in Bet Sp (ltre) (Detenute per l negozizione) ,00 B.II.1 Terreni ,00 C.III.6 Titoli reddito fisso (Detenuti per l negozizione) ,00 B.III.3 Titoli obbligzionri (D detenere fino ll mturità) ,00 C.I.1 Mgzzino mterie di consumo ,00 C.I.1 Mgzzino semilvorti ,00 C.I.4 Mgzzino prodotti finiti ,50 B.II.3 Costruzioni leggere ,00 D Risconti ttivi 382,50 D Risconti ttivi su cnoni lesing ,00 B.II.2 Impinti ,00 B.II.2 Mcchinri ,00 D Rtei ttivi 865,38 C.II.1 Clienti c/fctor ,00

22 Epilogo componenti ttivi SP Diversi SP ,98 Intes c/c D ,00 Cpitle socile A.I ,00 Debiti Tributri D ,00 Enti previdenzili D ,00 Debiti per impost sostitutiv D ,13 F.do Amm.to Fbbricti Industrili B.II.1 (-) (ttivo) ,00 F.do Amm.to Impinti B.II.2 (-) (ttivo) ,00 F.do Amm.to Mcchinri B.II.2 (-) (ttivo) ,00 F.do Amm.to costruzioni leggere B.II.3 (-) (ttivo) ,00 F.do Imposte differite B ,92 F.do rischi B ,00 F.do svlutzione crediti C.II.1 (-) (ttivo) 5.142,99 F.do TFR C ,84 Fornitori <12 mesi D ,10 Mutui Bnc Intes >12 mesi D ,00 Riserv legle A.IV ,00 Riserv Sttutri A.V ,00 Utili nuovo A.VIII ,00 Fornitori Estero < 12 mesi D ,45 Debiti v/fctor D ,00 Errio c/ritenute IRPEF D ,00 Utile d'esercizio A.IX ,48 Rtei pssivi E 1.200,00 Errio c/ires D ,25 Errio c/irap D ,83 Errio c/iva D ,00

23 BILANCIO AL 31/12/2016 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2016 A) Crediti verso soci per versmenti ncor dovuti, con seprt indiczione dell prte gi' richimt B) Immobilizzzioni, con seprt indiczione di quelle concesse in loczione finnziri: I - Immobilizzzioni immterili: 1) costi d impinto e di mplimento 2) costi di sviluppo 3) diritti di brevetto industrile e diritti di utilizzzione delle opere dell'ingegno; ) concessioni, licenze, mrchi e diritti simili; 5) vvimento 6) immobilizzzioni in corso ed cconti 7) ltre Totle II - Immobilizzzioni mterili: 1) terreni e fbbricti; ) impinti e mcchinrio; ) ttrezzture industrili e commercili; 4) ltri beni; 5) immobilizzzioni in corso e cconti. Totle III - Immobilizzzioni finnzirie, con seprt indiczione, per ciscun voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo: 1) prtecipzioni in: ) imprese controllte; b) imprese collegte; c) imprese controllnti; d) imprese sottoposte l controllo delle controllnti d-bis) ltre imprese 2) crediti: ) verso imprese controllte; b) verso imprese collegte; c) verso controllnti; d) verso imprese sottoposte l controllo delle controllnti d-bis) verso ltri 3) ltri titoli; ) strumenti finnziri derivti ttivi Totle Totle immobilizzzioni (B);

24 C) Attivo circolnte: I - Rimnenze: 1) mterie prime, sussidirie e di consumo; ) prodotti in corso di lvorzione e semilvorti ) lvori in corso su ordinzione 4) prodotti finiti e merci; ) cconti. Totle II - Crediti, con seprt indiczione, per ciscun voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo: 1) verso clienti; ) verso imprese controllte; 3) verso imprese collegte 4) verso imprese controllnti 5) verso imprese sottoposte l controllo delle controllnti 5-bis) crediti tributri 5-ter ) imposte nticipte ,00 5-quter ) verso ltri. Totle III - Attivit' finnzirie che non costituiscono immobilizzzioni: 1) prtecipzioni in imprese controllte; 2) prtecipzioni in imprese collegte; 3-bis) prtecipzioni in imprese sottoposte l controllo delle controllnti 4) ltre prtecipzioni; ) strumenti finnziri derivti ttivi 6) ltri titoli Totle IV - Disponibilit' liquide: 1) depositi bncri e postli; ) ssegni; 3) dnro e vlori in css. Totle Totle ttivo circolnte (C) D) Rtei e risconti Totle Attivo (A+B+C+D) PASSIVO A) Ptrimonio netto: I - Cpitle II - Riserv d soprpprezzo delle zioni. III - Riserve di rivlutzione. IV - Riserv legle V - Riserve sttutrie VI Altre riserve, distintmente indicte VII Riserv per copertur dei flussi finnziri ttesi

25 VIII - Utili (perdite) portti nuovo IX - Utile (perdit) dell'esercizio X Riserv negtiv per zioni proprie in portfoglio Totle B) Fondi per rischi e oneri: 1) per trttmento di quiescenz e obblighi simili; 2) per imposte, nche differite; ) strumenti finnziri derivti pssivi 4) ltri Totle C) Trttmento di fine rpporto di lvoro subordinto D) Debiti, con seprt indiczione, per ciscun voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo: 1) obbligzioni; 2) obbligzioni convertibili; 3) debiti verso soci per finnzimenti; 4) debiti verso bnche; ) debiti verso ltri finnzitori; ) cconti; 7) debiti verso fornitori; ) debiti rppresentti d titoli di credito; 9) debiti verso imprese controllte; 10) debiti verso imprese collegte; 11) debiti verso controllnti; 11-bis) debiti verso imprese sottoposte l controllo delle controllnti 12) debiti tributri; ) debiti verso istituti di previdenz e di sicurezz socile; ) ltri debiti. Totle E) Rtei e risconti Totle Pssivo (A+B+C+D+ E)

26 CONTO ECONOMICO A) Vlore dell produzione: 1) ricvi delle vendite e delle prestzioni; Prodotti c/vendite 2) vrizioni delle rimnenze di prodotti in corso di (Vrizione rimnenze lvorzione, semilvorti e finiti; semilvorti),vrizione rimnenze prodotti finiti 3) vrizioni dei lvori in corso su ordinzione; 4) incrementi di immobilizzzioni per lvori interni; Incrementi di immobilizzzioni per lvori interni 5) ltri ricvi e proventi, con seprt indiczione dei contributi in conto esercizio Totle Altri ricvi opertivi, Fitti ttivi d fbbricti civili B) Costi dell produzione: 6) per mterie prime, sussidirie, di consumo e di merci; Semilvorti c/cquisti, Acquisti mterie di consumo 7) per servizi; Commissioni di fctoring,consulenze professionli,costi per servizi 8) per godimento di beni di terzi; Fitti pssivi, cnoni lesing 9) per il personle: ) slri e stipendi; Stipendi e slri b) oneri socili; Oneri socili c) trttmento di fine rpporto; Acc.to TFR d) trttmento di quiescenz e simili; e) ltri costi; 10) mmortmenti e svlutzioni: ) mmortmento delle immobilizzzioni immterili; b) mmortmento delle immobilizzzioni mterili; Amm.to costruzioni leggere, Amm.to Fbbricti Industrili, Amm.to Impinti, Amm.to Mcchinri c) ltre svlutzioni delle immobilizzzioni; d) svlutzioni dei crediti compresi nell'ttivo circolnte e delle disponibilità liquide; 11) vrizioni delle rimnenze di mterie prime, sussidirie, di consumo e merci; 12) ccntonmenti per rischi; Svlutzione crediti (Vrizione rimnenze mterie di consumo)

27 13) ltri ccntonmenti; 14) oneri diversi di gestione Minusvlenze, Altri oneri di gestione Totle Differenz tr vlore e costi dell produzione (A - B) C) Proventi e oneri finnziri: 15) proventi d prtecipzioni, con seprt indiczione di quelli reltivi d imprese controllte, collegte e di quelli reltivi controllnti e imprese sottoposte l controllo di queste ultime; 16) ltri proventi finnziri: ) D crediti iscritti nelle immobilizzzioni, con seprt indiczione di quelli d imprese controllte e collegte e di quelli d controllnti e di quelli reltivi controllnti e imprese sottoposte l controllo di queste ultime; b) D titoli iscritti nelle immobilizzzioni che non costituiscono prtecipzioni; c) D titoli iscritti nell ttivo circolnte che non costituiscono prtecipzioni; d) proventi diversi i precedenti, con seprt indiczione di quelli d imprese controllte, collegte, di quelli d controllnti e di quelli reltivi controllnti e di imprese sottoposte l controllo di queste ultime; 17) interessi e ltri oneri finnziri, con seprt indiczione di quelli verso imprese controllte e collegte e verso controllnti; 17-bis) utili e perdite su cmbi. Tot. Proventi e oneri finnziri Totle ( bis) Interessi ttivi di c/c (Interessi pssivi di fctoring, Interessi pssivi e oneri finnziri) 569 Utili presunti su cmbi D) Rettifiche di vlore di ttivit' e pssività finnzirie: 18) rivlutzioni: ) di prtecipzioni; Rivlutzioni Prtecipzioni in Alf Sp (collegt) b) di immobilizzzioni finnzirie che non costituiscono prtecipzioni; c) di titoli iscritti ll'ttivo circolnte che non costituiscono prtecipzioni; d) di strumenti finnziri derivti; 19) svlutzioni: ) di prtecipzioni; b) di immobilizzzioni finnzirie che non costituiscono prtecipzioni; c) di titoli iscritti nell'ttivo circolnte che non costituiscono prtecipzioni.

28 d) di strumenti finnziri derivti; Totle delle rettifiche (18-19) Risultto prim delle imposte (A - B + - C + - D ) ) imposte sul reddito dell'esercizio correnti Ires d'esercizio, Irp d'esercizio differite Ires differit nticipte (Ires nticipt) 23) utile (perdite) dell'esercizio Utile d'esercizio