Modello IVA TR Richiesta di Rimborso o di utilizzo in compensazione del Credito IVA Trimestrale

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1 Manuale Operativo Modello IVA TR Richiesta di Rimborso o di utilizzo in compensazione del Credito IVA Trimestrale UR

2 Wolters Kluwer Italia s.r.l. - Tutti i diritti riservati. Nessuna parte di questi documenti può essere riprodotta o trasmessa in qualsiasi forma o mezzo, elettronico, meccanico o altri, senza la preventiva autorizzazione di Wolters Kluwer Italia s.r.l. I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalità descritte non corrispondano esattamente a quanto disponibile all utente. L utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.

3 INDICE INTRODUZIONE... 4 GESTIONE MODELLO... 5 Novità modello Scelta di menu... 6 Gestione modello... 6 Menu Modello... 6 Menu Dati... 7 Menu Quadri... 7 Menu Stampe... 7 Menu Utilità... 7 Gestione voci... 7 Scelta DA Dati Anagrafici... 7 Scelta DG Dati Generali... 9 Scelta DI Dati Intermediario Scelta GA Gestione Art Scelta CM Calcolo Modello Scelta GD Gestione Modello Scelta TE Prospetto riepilogativo Gruppo Scelta TA Operazioni Attive Scelta TB Operazioni Passive Scelta TC Determinazione del credito Scelta TD Rimborso e/o Compensazione Scelta SS Stampa Simulata Scelta SA Simulata Articolo Scelta SM Stampa Ministeriale Scelta IT Impegno a trasmettere Scelta CS Controlli Sogei Scelta CD Cancella Modello Scelta PD Protezione Modello Gestione multiattività Articolo SCELTE DI MENU Scelta Dati Intermediario Scelta Abbinamento Intermediari Scelta Stampa Modello IVA TR Scelta Modello Telematico Scelta Diario Scelta Stampa Diario Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 3/28

4 INTRODUZIONE Il presente manuale si pone l obiettivo di sintetizzare, dal punto di vista operativo, la gestione del MODELLO PER LA RICHIESTA DI RIMBORSO o PER L UTILIZZO IN COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA TRIMESTRALE (denominato Modello IVA TR). Il modello consente ai contribuenti che hanno maturato nel trimestre solare un eccedenza IVA detraibile, di importo superiore a 2.582,28, di chiedere il rimborso o l utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale. In particolare il contribuente con Partita IVA può, in alternativa alla compensazione con F24, chiedere il rimborso, anche parziale, dei crediti IVA maturati in ciascuno dei primi 3 trimestri dell anno: entro il 30 aprile per il 1 trimestre; entro il 31 luglio per il 2 trimestre; entro il 31 ottobre per il 3 trimestre. Il credito relativo al 4 trimestre può essere chiesto a rimborso solo in sede di Dichiarazione annuale. L istanza può essere avanzata purché nel singolo trimestre: l importo del credito maturato sia superiore a 2.582,28; si verifichi una delle seguenti condizioni: aliquota media sulle operazioni passive superiore a quella sulle operazioni attive maggiorata del 10%; operazioni non imponibili superiori al 25% del volume d affari; effettuazione di acquisti o importazioni di beni ammortizzabili per un ammontare superiore ai 2/3 dell ammontare complessivo degli acquisti e delle importazioni di beni e servizi imponibili all IVA effettuati nel trimestre. In questo caso il rimborso è limitato all IVA relativa ai beni ammortizzabili; trattasi di soggetti non residenti. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 4/28

5 Novità modello 2015 GESTIONE MODELLO Approvata, con Provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del 20/03/2015 (Prot.2015/39968), la modulistica del modello IVA TR 2015, che recepisce le novità normative in vigore a partire dall anno d imposta Le principali novità sono le seguenti: introdotta la casella Rettifica utilizzo credito, che deve essere barrata nel caso in cui si intenda variare, secondo le istruzioni fornite con la risoluzione n. 99 dell 11/11/2014, la modalità di utilizzo del credito espressa in sede di prima presentazione del modello IVA TR; introdotto il nuovo rigo TA13 Operazioni effettuate ai sensi dell articolo17-ter, del D.P.R.633/1972, relativo alle operazioni attive effettuate nei confronti della Pubblica Amministrazione, con applicazione dello Split Payment; modificate le istruzioni del rigo TC2 IVA dovuta per particolari tipologie di operazioni dal cessionario o committente, che include ora anche le operazioni passive - acquisti di beni e di servizi - effettuati dalle pubbliche amministrazioni ai sensi dell art.17-ter con applicazione dello Split Payment, nell esercizio di attività commerciali; modificato il rigo TD8, che ora accoglie le informazioni necessarie ai fini dell erogazione prioritaria del rimborso e dell esonero dalla prestazione della garanzia. Di seguito una breve sintesi della problematica e delle modalità di compilazione del rigo. Erogazione prioritaria del rimborso ed esonero dalla prestazione della garanzia L art.13, del Decreto Semplificazioni (D.Lgs. n. 175/2014), in vigore dal 13/12/2014, ha introdotto significative novità in materia di rimborso del credito IVA, prevedendo, in particolare, che: i rimborsi di importo non superiore a euro sono erogati senza la prestazione di alcuna garanzia; i rimborsi di importo superiore a euro, richiesti da soggetti a rischio, sono erogati previa prestazione di idonea garanzia; i rimborsi di importo superiore a euro, richiesti da soggetti non a rischio, sono erogati previa prestazione di garanzia ovvero senza la stessa presentando la dichiarazione munita del visto di conformità (o della sottoscrizione dell organo di controllo) e della dichiarazione sostitutiva di atto notorio attestante la sussistenza di determinati requisiti patrimoniali e la regolarità contributiva. Si rammenta che l Agenzia delle Entrate con la Circolare 30/12/2014, n.32/e, è intervenuta fornendo alcuni chiarimenti sulle nuove regole. La compilazione del rigo TD8 Erogazione del rimborso, che di regola è possibile solo se il campo TD6 Importo di cui si chiede il rimborso è maggiore di zero, deve essere effettuata con le seguenti modalità: nel rigo TD8 col.1, va indicata la tipologia di contribuente ammesso all erogazione prioritaria del rimborso, che prevede ora i seguenti codici (nuovi i codici 5, 6 e 7): 1 - riservato ai soggetti che pongono in essere le prestazioni derivanti dai contratti di subappalto rientranti nell ambito di applicazione della lettera a), del sesto comma, dell articolo 17; 2 - riservato ai soggetti che svolgono le attività individuate dal codice ATECOFIN , e cioè i soggetti che svolgono le attività di recupero e preparazione per il riciclaggio di cascami e rottami metallici; 3 - riservato ai soggetti che svolgono le attività individuate dal codice ATECOFIN , e cioè i soggetti che producono zinco, piombo e stagno, nonché i semilavorati degli stessi metalli di base non ferrosi; 4 - riservato ai soggetti che svolgono le attività individuate dal codice ATECOFIN , e cioè i soggetti che producono alluminio e semilavorati; 5 - riservato ai soggetti che svolgono le attività individuate dal codice ATECO , e cioè i soggetti che fabbricano aeromobili, veicoli spaziali e i relativi dispositivi; 6 - riservato ai soggetti che hanno effettuato operazioni nei confronti delle pubbliche amministrazioni di cui all articolo 17-ter. Deve essere indicata nel campo 2 l Imposta relativa alle operazioni di cui all articolo 17-ter ; 7 - riservato ad altri soggetti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 5/28

6 nel rigo TD8 col.2, va indicata - esclusivamente per la tipologia 6 dei contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso - l imposta relativa alle operazioni attive di cui all art.17-ter (Split Payment); nel rigo TD8 col.3, va indicato in caso di rimborso superiore a euro richiesto da soggetti non a rischio, non tenuti alla presentazione della garanzia, il codice: 1 - se l istanza è dotata di visto di conformità o della sottoscrizione da parte dell organo di controllo e della dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà che attesta la presenza delle condizioni individuate dall articolo 38-bis, comma 3, lettere a), b) e c); 2 - se il rimborso è richiesto dai curatori fallimentari e dai commissari liquidatori; 3 - se il rimborso è richiesto dalle società di gestione del risparmio indicate nell articolo 8, del decreto-legge n. 351 del 2001; a seguire, nel rigo TD8, qualora nel rigo TD8 col.3 sia impostato il codice 1, occorre compilare: l attestazione delle condizioni patrimoniali e versamento contributi, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28/12/2000, n.445, che sussistono le condizioni previste dall articolo 38-bis, terzo comma, lettere a), b) e c); due specifiche sottosezioni per apporre, rispettivamente, il Visto di Conformità oppure per effettuare la Sottoscrizione dell organo di controllo. Scelta di menu La gestione del Rimborso IVA TR è inserita nel menu relativo alla Dichiarazione IVA annuale e si richiama dalla voce Gestione Modello IVA TR. Gestione modello Dalla scelta Gestione Modello IVA TR si accede alla gestione completa del modello; le informazioni che la procedura inizialmente richiede sono le seguenti: I campi da compilare sono: Codice Azienda sul quale risultano attivi: il tasto di help [F2] che presenta tutte le anagrafiche presenti in contabilità (ordinaria, semplificata e professionisti) ed un ulteriore tasto funzione [Fx] che visualizza le sole anagrafiche movimentate, ossia quelle per le quali è già stato caricato almeno un modello di Rimborso IVA. Partita IVA Ragione Sociale Periodo nel quale possono essere inseriti i valori 1, 2 oppure 3, ossia il trimestre relativo all esercizio in linea. In pratica sul modello deve essere indicato l anno d imposta ed il trimestre nel quale è maturata l eccedenza detraibile che si intende chiedere a rimborso e/o utilizzare in compensazione. Sul campo è presente il tasto funzione [F2] che permette di visualizzare i periodi per i quali è già stato eventualmente compilato il rimborso. Nell help vengono visualizzati i periodi (trimestre 1, 2 o 3) più l anno di appartenenza; in questo modo sarà possibile selezionare anche un trimestre relativo ad un esercizio diverso da quello in linea, con conseguente cambio automatico dell esercizio. Dopo aver selezionato l azienda ed inserito il periodo vengono visualizzate le voci sotto riportate: Menu Modello Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 6/28

7 Menu Dati Menu Quadri Menu Stampe Menu Utilità Gestione voci Scelta DA Dati Anagrafici Nella schermata Dati Anagrafici, sotto riportata, vengono inseriti i seguenti campi: Campo CONTRIBUENTE PERSONA FISICA SOGGETTO DIVERSO DA PERSONA FISICA DICHIARANTE DIVERSO CONTRIBUENTE DAL Descrizione con i dati: Codice Fiscale Partita IVA Codice Attività, allineato ai nuovi Codici Attività ATECO 2007 (campo di 6 caratteri) Dicitura Nr. telefono/cellulare e/o fax al quale di desiderano ricevere comunicazioni Tel/Cell e Fax. con tutti i dati concernenti la persona fisica. con tutti i dati concernenti i soggetti diversi dalle persone fisiche. con i seguenti dati: Diverso Contribuente Cod. Dichiarante Codice Fiscale Qualifica : sul campo è attivo il tasto [F2] di help che visualizza la tabella dei codici carica standard. E stato inserito un controllo che permette di selezionare o digitare solo i codici carica pertinenti al modello (da 1 a 8), bloccando l utente in caso contrario. Codice Carica Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 7/28

8 Campo Descrizione Codice Fiscale Società Dichiarante, compilato nell ipotesi in cui il dichiarante sia una società che presenta il modello per conto di un altro contribuente. Nei campi telefono/cellulare viene visualizzato il numero di telefono oppure il numero di cellulare e, utilizzando il tasto funzione [F9] SELEZIONE numero cellulare / SELEZIONE numero telefono, è possibile visualizzare/variare entrambi i numeri di telefono. Entrando nei DA viene visualizzato il telefono fisso del contribuente/dichiarante se diverso da contribuente oppure il numero di cellulare in relazione a come sono stati valorizzati i test Stampa telefono dati contribuente e Stampa telefono dich. diverso contrib. nei DG, per definire quale dei due numeri di telefono di vuole stampare sul modello. In realtà sul modello il campo <TELEFONO O CELLULARE> è stato inserito solo nei Dati del Contribuente ; ma è stato allineato allo stesso modo anche il telefono presente nella sezione Dichiarante diverso dal contribuente. Sezione Dati Intermediario e Visto di conformità: Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 8/28

9 Sezione Sottoscrizione organo di controllo: Scelta DG Dati Generali La schermata Dati Generali si presenta come segue: Dichiarazione riepilogativa Contabilità separata art.36: può assumere i valori S oppure N. Se il campo vale "S" l'utente potrà fare accesso alla scelta GA Gestione Art.36 per definire l'elenco delle aziende facenti parte della multiattività. Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso: passando sul campo viene aperto il seguente help: Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 9/28

10 Il valore "7" è ammesso solo a partire dal 2 trimestre Controllante/Controllata: può assumere i valori 0 - (Società singola - non appartenente ad un gruppo), 1 - (Controllante - compila il modello riepilogativo) 2 - (Controllata). Operazioni esenti: può assumere i valori [S] nel caso le operazioni esenti effettuate siano occasionali (in tal caso non si genera pro-rata) oppure [N] qualora sia necessario calcolare il pro-rata; al passaggio sul campo si apre il seguente help : Attività agricole connesse (Art.34-bis) occasionali: può assumere i valori [S] oppure [N] con help esplicativo sotto riportato: Rettifica utilizzo credito: può assumere i valori "S" o "N"; Esonero garanzia: può assumere i valori 1, 2, 3 oppure "space". Sul campo è presente il seguente help: Stampa telefono dati contribuente con default T ; campo per poter gestire correttamente il campo TELEFONO O CELLULARE ; il campo può assumere valore (T)elefono fisso / (C)ellulare. In pratica con questo campo si decide quale telefono stampare nella sezione Dati del contribuente. Nei DA verrà visualizzato il numero di telefono qui selezionato (sempre con possibilità di vederlo e modificarlo con l apposito tasto funzione inserito). Stampa telefono dich. diverso contribuente: con default T ; campo inserito per uniformità con l IVA Annuale e con la sezione Dati del contribuente anche se il campo sul modello è rimasto TELEFONO. Il campo può assumere valore (T)elefono fisso / (C)ellulare. In pratica con questo campo si decide quale telefono stampare nella sezione Dichiarante diverso dal contribuente. Nei DA verrà visualizzato il numero di telefono qui selezionato (sempre con possibilità di vederlo e modificarlo con l apposito tasto funzione inserito). Scelta DI Dati Intermediario La funzione permette di inserire i dati relativi all intermediario e quelli relativi al visto di conformità utilizzando la seguente videata : Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 10/28

11 Scelta GA Gestione Art.36 La funzione permette di inserire l'elenco delle aziende della multiattività. in particolare trattasi di aziende gestite in contabilità come articolo 36 (stessa contabilità o contabilità diverse). La videata si presenta come segue: La gestione viene attivata se il test art.36 della funzione DG Dati Generali è impostato a S. Se il test art.36 è impostato a N, entrando nella scelta GA viene visualizzata la seguente avvertenza: Scelta CM Calcolo Modello La scelta permette l elaborazione del modello tramite la lettura dei movimenti effettuati nel trimestre di riferimento. Qui di seguito vengono esposti per ciascun rigo i riferimenti ai righi dell'iva Annuale che vengono recuperati dal Calcolo Modello per popolare i campi del modello IVA TR. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 11/28

12 ELABORAZIONE RIGO TA13 Operazioni effettuate ai sensi dell articolo 17-ter (SPL) Per popolare il rigo viene eseguita un elaborazione da movimenti. L elaborazione legge i movimenti di vendita registrati utilizzando il codice IVA SPL (o codice IVA di riferimento SPL). Per ciascun movimento Split Payment la procedura: - Somma l imponibile di tutti i righi precedenti al rigo SPL con imposta diversa da 0, creando dei totali intermedi per aliquota IVA, e ricalcolando l imposta. L imponibile totale confluisce nel rigo TA13 col.1, l imposta totale confluisce nel rigo TD8 campo 2. - Le operazioni attive Split Payment confluite nel rigo TA13 col.1 (Imponibile) e TD8 campo 2 (Imposta) confluiscono anche nei righi da TA1 a TA11 in base all aliquota IVA. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 12/28

13 Tali movimenti devono essere sottratti nei righi da TA1 a TA11 perché altrimenti verrebbero portati due volte. Per far ciò vengono utilizzati i totali intermedi per aliquota IVA relativi ai movimenti Split Payment e tali totali per aliquota vengono sottratti al rigo di ogni specifica aliquota. - Presenza di cessioni di beni ammortizzabili imponibili: tali operazioni confluiscono nei righi da TA1 a TA11 ed altresì nel rigo TA20 Cessioni di beni ammortizzabili imponibili. Nel caso di operazione Split Payment viene eseguita la seguente operazione: nel rigo TA20 non viene esposta l IVA relativa alle operazioni Split Payment. VALORIZZAZIONE RIGO TC2 per operazioni Split Payment (SPL) Nel rigo TC2 vanno compresi anche gli acquisti dalle pubbliche amministrazioni di cui all art.17-ter. In contabilità le operazioni registrate con causale 199 e codici IVA imponibili (con imposta diversa da zero) e con causale analitica 51 o 52, generano la 229 nella quale, ai righi IVA con causale analitica 51 o 52, viene sostituito il codice IVA imponibile con il codice IVA SPL (o con il codice IVA di riferimento SPL), mantenendo l importo dell IVA. In attesa che tali operazioni confluiscano il prossimo anno nel quadro VJ dell'iva Annuale, il Calcolo Modello dell IVA TR 2015 porta nel rigo TC2 anche l IVA relativa ai righi delle 229 registrate con codice IVA SPL o codice IVA di riferimento SPL, oltre a riportare il rigo J17. Scelta GD Gestione Modello La scelta viene utilizzata per caricare e/o visualizzare in cascata tutti i quadri del modello, ossia: Quadro TA Quadro TB Quadro TC Quadro TD Scelta TE Prospetto riepilogativo Gruppo La scelta viene utilizzata dalla controllante (nel caso di società con IVA di Gruppo) per caricare il quadro TE. La funzione risulta abilitata solo se il test Controllante/Controllata nei DG è impostato a 1 ditta controllante. Il contribuente deve presentare : il frontespizio con i dati della controllante il quadro TE prospetto riepilogativo un modulo per ciascuna società del gruppo avente i requisiti per chiedere il rimborso. Selezionando la scelta TE Prospetto Riepilogativo Gruppo viene aperto il seguente riquadro : Eseguendo la scelta 1 viene visualizzata la seguente videata: Videata A Sezione 1 Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 13/28

14 Colonna PR ; campo presupposto rimborso che apre il seguente help : Colonna ER ; campo erogazione prioritaria del rimborso che apre il seguente help : Colonna ES ; campo esonero garanzia (valori ammessi S/N). Nella videata viene precompilato il primo rigo con il Codice e Partita IVA della controllante (Mod. N. 1), ossia della ditta attiva. Dal rigo 02 in poi (da Mod. N. 2 in poi) possono essere selezionate solo ditte controllate (opzione Controllante/controllata dei DG impostato a 2 ) che siano società oppure enti. Eseguendo la scelta 2 viene aperta la seguente videata : Videata B Sezione 2 e 3 Gestione controllante/controllate in stampa/telematico La controllante stampa : il suo frontespizio con la casella relativa al gruppo barrata; il prospetto riepilogativo ossia il quadro TE (una o più pagine in base al Prosp. N.); il suo modello (Mod. N. 01) per i quadri TA, TB, TC e TD; un modello per ciascuna controllata con i quadri TA, TB, TC e TD (Mod. N. 02, 03 per tutte le aziende da 02 in poi inserite nel TE). In pratica il programma stampa, in ordine, FR 01, TE, ABCD 01, ABCD 02, ABCD 03 ABCD 04. Nel caso di gruppo nel campo <Codice Fiscale> in alto in ciascuna pagina del modello viene stampato sempre il Codice Fiscale della controllante. Le controllate possono effettuare: la Stampa Simulata e Ministeriale dalla gestione (con videata di avviso Attenzione: vuoi stampare la controllata? solo al fine di un controllo su modello ministeriale). da scelta esterna nè Stampa Ministeriale nè Telematico (le ditte controllate non possono infatti essere prenotate). Scelta TA Operazioni Attive Nel quadro TA vengono indicate tutte le operazioni attive effettuate nel trimestre cui si riferisce il modello per le quali si è verificata l esigibilità dell imposta e che sono state annotate sui registri. In stampa, nelle pagine relative ai quadri TA, TB, TC e TD, è stato inserito il campo <Mod. N.> che per la generalità dei contribuenti vale 1. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 14/28

15 Solo nel caso di enti o società controllanti deve essere indicato, per ciascun modulo allegato al prospetto riepilogativo (quadro TE) il corrispondente numero progressivo. Schermata 1 Elenco campi: Da TA 1 ad TA 11 - Vengono inseriti imponibile ed imposta con tutte le aliquote, come da Dichiarazione IVA annuale (righi da VE1 a VE9 + righi da VE20 a VE22). L aliquota 7,3% = trattato come il 7,5% (E4) ma tenuto separato per il Rimborso IVA TR. L aliquota 8,3% = trattato come l 8,5% (E5) ma tenuto separato per il Rimborso IVA TR. Dette aliquote sono esclusivamente percentuali compensative agricoli (raggr. 28 causale 206) e quindi vanno a confluire solo nella sez. 1 (da VE1 a VE9) e NON nella sez. 2 (da VE20 a VE22). TA12 - Vengono indicate le cessioni di rottami e altri materiali di recupero art.74 (rigo VE35 c.2), le cessioni di oro industriale e argento puro e oro da investimento imponibile a seguito di opzione (rigo VE35 c.3) e le operazioni non soggette all imposta effettuate in applicazione di determinate norme agevolative nei confronti dei terremotati e soggetti assimilati (rigo VE36). TA13 - Vengono indicate le operazioni di cui all'articolo 17-ter (a partire dall'esercizio 2015). TA14 - Campo calcolato come segue: Imponibile col.1 dei righi da TA1 ad TA13 Imposta col.2 dei righi da TA1 ad TA11 Schermata 2 Elenco campi: TA17 - Vengono indicate: Esportazioni art. 8, 8-bis,9, 71 (Vaticano e San Marino) e 72 organismi internazionali) -> rigo VE30 Cessioni art. 41 e 58, 40 comma 4-bis, 5, 6 e 8del DL 331/93 -> rigo VE30 Cessioni art. 50 bis comma 4 lettera f, lettera g -> rigo VE30 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione d intento -> rigo VE31. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 15/28

16 TA18 - Vengono indicate tutte le altre operazioni effettuate -> righi VE32, VE33 e VE39. TA19 - Campo calcolato come segue: col.1 dei righi da TA14 ad TA18. TA20 - Vengono indicate le cessioni dei beni ammortizzabili del trimestre, già comprese nei righi precedenti -> rigo VE39. Scelta TB Operazioni Passive Nel quadro TB vengono indicati gli acquisti e le importazioni imponibili annotati nel registro degli acquisti per il trimestre cui si riferisce il modello. In stampa, nelle pagine relative ai quadri TA, TB, TC e TD, è stato inserito il campo Mod. N. che per la generalità dei contribuenti vale 1. Solo nel caso di enti o società controllanti deve essere indicato, per ciascun modulo allegato al prospetto riepilogativo (quadro TE) il corrispondente numero progressivo. Schermata 1 Elenco campi: Da TB1 a TB11 - Vengono inseriti imponibile ed imposta con tutte le aliquote come da Dichiarazione IVA Annuale (righi da VF1 a VF11). L aliquota 7,3% = trattato come il 7,5% (F4) ma tenuto separato per il Rimborso Infrannuale. L aliquota 8.3% = trattato come l 8.5% (F5) ma tenuto separato per il Rimb. Infr. TB12 -> Campo calcolato come segue: - Imponibile ed imposta -> righi da B1 ad B11. Schermata 2 Elenco campi: TB15 - Nel rigo vanno indicati: Imponibile di acquisti interni, INTRA ed importazioni con IVA non detraibile art 19 bis. Per gli acquisti con IVA parzialmente detraibile, solo la parte di imponibile corrispondente all IVA indetraibile (l altra parte va indicata in TB1/TB9). Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 16/28

17 Imponibile con IVA indetraibile in base ad altre disposizioni (esempio: acquisti effettuati da soggetti che svolgono solo operazioni esenti art 19 c. 2 ed acquisti da soggetti che hanno optato per la dispensa dagli adempimenti art 36 bis) (rigo VF17 e VF18). TB16 - Va indicata la percentuale applicata nell anno di riferimento Art. 19 comma 5 (rigo VF34, campo 9). Campo extramodello IMPOSTA AMMESSA IN DETRAZIONE (display) Campo extramodello Rettifica per regimi speciali (input con segno); il campo viene utilizzato per gestire le differenze tra il rigo TB17 Imposta ammessa in detrazione ed il rigo extramodello --- Imposta ammessa in detrazione. Il campo "Rettifiche per regimi speciali" viene popolato in presenza di uno dei seguenti regimi speciali applicando il 50% o 1/3, in base alla casistica, dell'imposta sulle vendite: Il campo include anche le differenze rilevate nel caso di attività agricole connesse, agricoltori e percentuali compensative non più esistenti e inserite nelle aliquote più prossime. Split Payment: nel caso di regimi speciali nel rigo "Rettifiche per regimi speciali" viene sottratta l'imposta di cui al rigo TD8 campo 2, applicando preventivamente a tale importo il 50% o 1/3 in base al regime speciale impostato in anagrafica azienda. TB17 (display) - il Calcolo Modello riporta l importo di rigo VF57 dell IVA Annuale al netto di VF50 (TB17 = VG57 VF50) e calcola per differenza il valore della Rettifica per regimi speciali. TB18: il rigo è compilato nel seguente modo. Riporto di [VF25(1) Raggr. IVA 84, 100, 118 movimenti che confluiscono in VF25(1) senza imposta]. A partire dall'esercizio 2015 non viene più effettuato il riporto dei leasing dal rigo VF25(2) dell'iva Annuale. TB18 "di cui locazioni finanziarie": il campo dall'esercizio 2015 non viene più utilizzato (in quanto era il riporto del rigo VF25(2) dell'iva Annuale che non viene più riportato nel rigo TB18). Il campo verrà rimosso dalla gestione e dalla stampa ministeriale a partire dall'esercizio Scelta TC Determinazione del credito Il quadro TC viene utilizzato per determinare l imposta a credito e si presenta come segue. In stampa, nelle pagine relative ai quadri TA, TB, TC e TD, è stato inserito il campo Mod. N. che per la generalità dei contribuenti vale 1. Solo nel caso di enti o società controllanti deve essere indicato, per ciascun modulo allegato al prospetto riepilogativo (quadro TE) il corrispondente numero progressivo. Elenco campi: TC 1 - Campo di sola display nel quale viene riportato il valore del rigo TA15 colonna 1. TC 2 - Viene indicata l imposta relativa a particolari tipologie di operazioni (rigo VJ17) nel rigo vanno compresi anche gli acquisti dalle pubbliche amministrazioni di cui all art.17-ter. TC 3 - Campo calcolato: rigo TC1 + TC2. TC 4 - Campo di sola display nel quale viene riportato il valore del rigo TB17. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 17/28

18 TC 5 - Viene indicato l importo detraibile (IVA teorica) a norma art.34, comma 9 da parte dei produttori agricoli (rigo VF51). TC 6 - Campo calcolato: rigo TC4 + TC5. TC 7 - Campo calcolato: rigo TC6 TC3 (se < di 0 viene forzato a 0). Ai fini della richiesta di rimborso o dell utilizzo in compensazione del credito IVA l importo indicato nel rigo deve essere superiore a Euro 2.582,28. Tale imposta a credito può essere chiesta tutta o in parte a rimborso ovvero può essere utilizzata in compensazione anche con altri tributi. Scelta TD Rimborso e/o Compensazione Il quadro TD è costituito da quattro sezioni, la prima riservata all indicazione dei presupposti richiesti dall art. 30, terzo comma, la seconda riservata all indicazione dell importo da chiedere a rimborso e/o da utilizzare in compensazione, la terza relativa ai contribuenti virtuosi e la quarta relativa all ente o società partecipante all IVA di gruppo. La schermata si presenta come segue: Sezione 1 - Sussistenza dei presupposti Prima di effettuare i calcoli sotto elencati viene effettuato il controllo sul campo TC7. Sul 24 rigo compare il messaggio: Rimborso non spettante in quanto TC7 non superiore a Euro 2.582,28, nel caso in cui il rigo TC7 sia <= ad Euro 2.582,28; di conseguenza vengono azzerati i valori dei righi del quadro TD, vengono forzati a N i test e viene terminata la procedura. Gestione manuale sez. 1 (S/N) - il campo di input è stato inserito per permettere di gestire manualmente (valore S ) i campi della sezione 1. Sul campo è stato inserito il tasto help di campo [F2] "Visualizza dettagli che permette di visualizzare il dettaglio calcoli relativo alle caselle: TD1, TD2 e TD3; le videate dei calcoli vengono visualizzate in cascata nelle tre diverse pagine sotto riportate. Se invece viene inserito nel campo il valore S per la gestione manuale della sezione 1, il tasto help di campo [F2] "Visualizza dettagli viene attivato su ciascun campo della sezione ed aprirà la schermata dello specifico calcolo delle caselle TD1, TD2 e TD3. Nel caso in cui sul campo venga inserito il valore N tutti i campi della sezione risulteranno di sola visualizzazione ed il cursore si posizionerà direttamente sul campo TD6 della sezione 2. Sul campo <Gestione Manuale Sez.1> è stato inoltre abilitato, oltre al tasto per visualizzare il dettaglio dei calcoli, anche il tasto funzione [F9] Stampa presupposti che permette di stampare il dettaglio dei calcoli. In particolare viene stampato il dettaglio calcolo del/dei presupposti che sussistono ossia il dettaglio del TD1/TD2/TD3 SOLO SE BARRATI (ossia ad S ). Questa stampa si rende necessaria perché l'agenzia delle entrate potrebbe richiedere il dettaglio del calcolo per il quale si richiede il rimborso. Controllo: Se TD1, TD2 e TD3 sono a N premendo il tasto funzione per la stampa dei presupposti viene visualizzato sul 24 rigo il messaggio : Stampa non possibile TD1, TD2 e TD3 a N. TD1 - Aliquota media: casella da barrare sul modello (valori S/N). TD2 - Operazioni non imponibili: casella da barrare sul modello (valori S/N). Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 18/28

19 TD3 - Acquisto di beni ammortizzabili: casella da barrare sul modello (valori S/N). TD4 Soggetti non residenti: casella da barrare sul modello (valori S/N). TD5 Operazioni non soggette: casella da barrare sul modello (valori S/N). TD1 - Aliquota Media Il diritto al rimborso spetta se l aliquota mediamente applicata sugli acquisti e sulle importazioni supera quella mediamente applicata sulle operazioni attive maggiorate del 10%. Schermata di dettaglio (con esempio) attivabile utilizzando il tasto funzione [Fx] "Visualizza dettaglio calcolo Nel calcolo dell aliquota media sugli acquisti devono essere esclusi sia gli acquisti (e/o le importazioni) che le cessioni di beni ammortizzabili. In presenza di articolo 36 il presupposto va verificato solo sull attività prevalentemente esercitata e per la quale si è verificato il presupposto di cui al rigo TD1. TD2 - Operazioni Non Imponibili Il diritto al rimborso spetta se le operazioni non imponibili effettuate (art. 8, 8-bis, 9, 40 comma 9 e 58 del DL 331/93) superano il 25% dell ammontare complessivo di tutte le operazioni effettuate nello stesso periodo. Schermata di dettaglio (con esempio) attivabile utilizzando il tasto funzione [Fx] "Visualizza dettaglio calcolo TD3 - Beni Ammortizzabili Il diritto al rimborso spetta a coloro che hanno effettuato nel trimestre acquisti di beni ammortizzabili per un ammontare superiore ai 2/3 del totale degli acquisti imponibili. Se si verifica il presupposto può essere chiesta a rimborso o utilizzata in compensazione unicamente l imposta afferente gli acquisti di beni ammortizzabili del trimestre (campo TB18 colonna 2). Schermata di dettaglio (con esempio) attivabile utilizzando il tasto funzione [Fx] "Visualizza dettaglio calcolo Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 19/28

20 Sezione 2 Rimborso e/o compensazione Campo extramodello Importo massimo da richiedere a rimborso (solo display) - nel caso in cui i presupposti verificatisi sono TD1 - Aliquota media oppure TD2 - Operazioni non imponibili nel campo viene proposto l intero importo del rigo TC7. Nel caso in cui il presupposto che si è verificato sia solo quello del rigo TD3 - Beni ammortizzabili (non devono essere presenti TD1 e TD2) nel campo viene proposto l importo minore tra il rigo B18 colonna 2 (imposta su acquisti di beni ammortizzabili) e TC7. TD6 (input) - Viene indicato l ammontare del credito infrannuale chiesto a rimborso; tale importo non può superare il campo extramodello Importo massimo da richiedere a rimborso. Sul campo TD6 è stato abilitato il tasto funzione [M] per la forzatura manuale dell importo proposto. TD7 (input) - Viene indicato l ammontare del credito infrannuale che si intende utilizzare in compensazione. Sul campo TD7 è stato abilitato il tasto funzione [M] per la forzatura manuale dell importo proposto. Campo extramodello Importo residuo in liquidazione (solo display) - calcolato come differenza tra Importo massimo da richiedere a rimborso TD6 / TD7 (se negativo forzato a 0). La somma di: Importo residuo in liquidazione + TD6 + TD7 non può superare il campo extramodello Importo massimo da richiedere a rimborso. L importo di rigo TD7 non deve superare il limite massimo annuo di Euro ,00; viene effettuato solo un controllo a livello di input, mentre il controllo completo andrà effettuato a livello di Delega. L importo chiesto a rimborso non viene al momento memorizzato; l utente deve riportarlo manualmente nella procedura Credito infrannuale (verrà successivamente prevista una funzione automatica sia per il rigo TD6, che per il rigo TD7 descritto nel punto precedente). Sezione 3 Erogazione rimborso La sezione 3 si presenta come segue: Elenco campi: Campo TD8 campo 1 "Erogazione prioritaria": campo di sola display che contiene "space" oppure un valore da 1 a 7 (il dato viene impostato nella funzione DG Dati Generali); Campo TD8 campo 2 "Imposta relativa alle operazioni di cui all'art. 17-ter": campo di sola display che contiene l'imposta del rigo TA13. La display e la stampa del rigo TD8 campo 2 viene fatta solo se il rigo TD8 campo 1 vale "6". Campo TD8 campo 3 "Esonero garanzia": campo di sola display che contiene "space" oppure un valore da 1 a 3 (il dato viene impostato nella funzione DG Dati Generali) Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 20/28

21 Nel caso in cui venga indicato nel TD8 campo 3 il codice 1 deve essere compilato o il visto di conformità o la sottoscrizione organo di controllo oppure l'attestazione condizioni patrimoniali e versamento contributi. Sezione "Attestazione condizioni patrimoniali e versamento contributi": la sezione si compone di tre caselle da barrare e del campo TD8 campo 4 che ospita la firma di chi dichiara la sussistenza delle condizioni Il rigo TD8 campo 4 che ospita la firma non può essere presente in assenza di almeno una delle tre caselle precedenti. Sezione "Visto di conformità": la sezione è gestita nella funzione DA Dati Anagrafici e stampata nel TD; Sezione "Sottoscrizione organo di controllo": la sezione è gestita nella funzione DA Dati Anagrafici e stampata nel TD. Sezione 4 - Ente o società partecipante all'iva di gruppo La sezione viene gestita solo in stampa. Campo TD9 compilato in stampa con la Partita IVA della ditta stessa solo se nei DG il test Controllante/controllata risulta impostato a 1 o 2; in pratica per la 1 controllante viene stampata la propria Partita IVA, per le 2 controllate viene stampata la Partita IVA di ciascuna controllata. Se campo dei DG risulta uguale a 0 allora il campo TD9 risulta vuoto. Scelta SS Stampa Simulata La procedura permette di effettuare la stampa simulata del modello. In caso di Art. 36 la procedura effettua la stampa del solo modello relativo all attività principale. Scelta SA Simulata Articolo 36 La scelta viene utilizzata per effettuare la stampa simulata Art. 36. Il programma effettua la stampa dei modelli relativi a tutte le attività facenti parte della multiattività e del modello riepilogativo facente capo all attività principale. Scelta SM Stampa Ministeriale La procedura permette di effettuare la stampa del modello ministeriale. Si precisa che questo modello non ha un corrispondente file telematico, in quanto può essere presentato all Ufficio competente esclusivamente su carta. Scelta IT Impegno a trasmettere La scelta permette di stampare l impegno a trasmettere impostando la Data impegno nella videata sotto riportata : Scelta CS Controlli Sogei La funzione permette di controllare il file telematico utilizzando i controlli Sogei. Scelta CD Cancella Modello Confermando il messaggio sotto riportato viene effettuata la cancellazione del modello caricato. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 21/28

22 Scelta PD Protezione Modello Rispondendo OK alla domanda sotto riportata viene effettuata la protezione (con nome) del modello caricato. Il modello protetto può essere sbloccato rispondendo "OK" alla domanda sotto riportata. Gestione multiattività Articolo 36 Dopo aver generato ed eventualmente manutenuto la multiattività dalla scelta DG, il programma, eseguendo la scelta GD -Gestione Modello, oppure le scelte relative alla compilazione dei quadri TA, TB e TC, visualizza il seguente riquadro: Selezionando la voce [2] Dettaglio Singole Attività, vengono presentati per il caricamento i quadri relativi al modello di ciascuna attività; le videate sono le stesse della gestione quadri per le attività normali con aggiunte le diciture Dettaglio:, Codice Azienda Ragione Sociale, in alto. Selezionando la voce [1] Modello Riepilogativo vengono visualizzati i quadri relativi al modello riepilogativo; le videate sono le stesse della gestione quadri per le attività normali con inserita la dicitura Riepilogativo Art. 36. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 22/28

23 Le videate relative al modello riepilogativo sono di sola visualizzazione; è stato però previsto il tasto funzione [Fx] Variazione dati visualizzati per poter variare i dati proposti dal Calcolo Modello. Rieseguendo, successivamente alle eventuali modifiche, la funzione CM le modifiche vengono azzerate e viene effettuato il ricalcolo. Se talune attività facenti parte della multiattività prevedono particolari criteri per il calcolo della detrazione (esempio % di detrazione in misura forfetaria) viene calcolata separatamente l imposta detraibile relativa a ciascuna attività; la sommatoria di detti importi detraibili relativi a ciascuna attività corrisponde all ammontare complessivo detraibile. Quindi nel modello riepilogativo il campo TB17 - Imposta ammessa in detrazione è la sommatoria di tutti i B15 dei vari modelli mentre il campo TB16 - Percentuale di detrazione viene lasciato a zero in quanto, in presenza di regimi speciali, risulta impossibile assegnargli un corretto valore. Nel caso in cui il cliente volesse valorizzarlo in qualche modo può farlo utilizzando il tasto funzione [Fx] Variazione dati visualizzati. In riferimento al quadro TD campo TD1 - Aliquota media, ai fini della verifica del presupposto, si fa riferimento alle sole operazioni effettuate nell esercizio dell attività prevalentemente esercitata e per la quale si verifica il presupposto. Istruzioni: "Nel caso di contribuente che esercita più attività gestite con contabilità separata ai sensi dell art. 36, i campi del presente rigo devono essere compilati facendo esclusivo riferimento alle operazioni effettuate nell esercizio dell attività prevalentemente esercitata e per la quale si è verificata la sussistenza del presupposto. Pertanto, in tale ipotesi, nel calcolare l aliquota media non si potrà fare riferimento al contenuto dei righi indicati nelle formule sopra riportate, in quanto questi riguardano l ammontare complessivo delle operazioni effettuate dal contribuente." A tal fine se trattasi di multiattività articolo 36 entrando nel quadro TD viene visualizzato il seguente riquadro nel quale occorre selezionare l attività per la quale si verifica il presupposto di cui al rigo TD1 (selezionare l attività e poi dare Invio ), vedi sotto : Se dalla videata si esce con il tasto [Esc] viene visualizzato il seguente messaggio : Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 23/28

24 Il calcolo del TD1 sotto riportato viene eseguito reperendo i dati dei quadri TA e TB dell attività selezionata nel riquadro precedente. Al variare del TA o TB dell attività per la quale si verifica il presupposto il programma dovrà ricalcolare il rigo TD1 andando ogni volta a richiedere l attività per la quale eseguire il calcolo. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 24/28

25 SCELTE DI MENU Nel menu del modello IVA TR, oltre alla Gestione modello, sono presenti le seguenti scelte relative alla gestione dell invio telematico. Scelta Dati Intermediario La scelta si presenta come segue e permette di caricare/variare i dati relativi all intermediario : Scelta Abbinamento Intermediari La scelta si presenta come segue e viene utilizzata per abbinare uno o più contribuenti ad un intermediario che verrà in automatico proposto all interno della funzione DI della gestione modello : Scelta Stampa Modello IVA TR La scelta si presenta come segue e permette di effettuare la stampa ministeriale del modello : Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 25/28

26 Scelta Modello Telematico La scelta si presenta come segue : Sul campo <Tipo generazione> è presente il seguente help : Sul campo <Comunicazioni> viene visualizzato il seguente messaggio: (T)utte / (I)nput manuale. Scelta Creazione Telematico La scelta si presenta come segue : Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 26/28

27 Sul campo <Dichiarazioni> è presente il seguente help di campo : Sul campo <Modalità Invio> è presente il seguente help di campo: Scelta Diario La procedura permette di effettuare la gestione del Diario Telematico, impostando i parametri desiderati nella maschera sotto riportata: Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 27/28

28 Scelta Stampa Diario La procedura permette di eseguire la stampa del Diario Telematico, impostando i parametri richiesti nella maschera sotto riportata: Inizio documento Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 28/28

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