Capitolo 20 Gli allegati

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1 Capitolo 20 Gli allegati Riferimenti: V. Antonelli, G. Liberatore (a cura di), Il bilancio d esercizio. Teoria e casi, Franco Angeli, Milano, capitolo 20 1 Capitolo 4 Capitolo Le valutazioni 20 - Gli civilistiche allegati il rendiconto finanziario Sommario Gli allegati al bilancio d esercizio Alcuni esempi di allegati 2 1

2 Capitolo 4 Capitolo Le valutazioni 20 - Gli civilistiche allegati il rendiconto finanziario I principali allegati al bilancio d esercizio 3 Capitolo 4 Capitolo Le valutazioni 20 - Gli civilistiche allegati il rendiconto finanziario Gli altri allegati al bilancio d esercizio 4 2

3 La relazione del Presidente all assemblea dei soci È un documento con cui il Presidente espone sommariamente l andamento, l esito e le previsioni sulla gestione ai soci Il verbale assembleare Sintetizza il lavoro svolto dall assemblea dei soci in occasione dell approvazione del bilancio d esercizio e dei suoi allegati valutazioni civilistiche 5 Il bilancio sociale È un documento volontariamente redatto dalla imprese per informare i propri stakeholder sulle conseguenze scaturenti dall attività aziendale svolta e le politiche e le iniziative di responsabilità sociale assunte Non solo informare, ma anche comunicare per coinvolgere Il contenuto e la struttura del documento è libera (non sono presenti prospetti standard) Un esempio valutazioni civilistiche 6 3

4 Un esempio di struttura e contenuto del bilancio sociale 1. IDENTITÀ D IMPRESA E IMPEGNO ALLA GESTIONE RESPONSABILE Storia Missione, Valori e responsabilità sociale d impresa Strategie e obiettivi per il futuro Politica della qualità Dati di sintesi del bilancio Assetto societario e organizzazione 2. LE PERSONE DI : lavoro, occupazione, salute e sicurezza Informazioni economiche sul personale Formazione in materia di sicurezza Informazioni sulla salute e sicurezza 3. I NOSTRI CLIENTI Analisi del fatturato Soddisfazione del cliente Informazione e comunicazione al cliente 4. FILIERA E CATENA DI FORNITURA Analisi dei fornitori Partnership con i fornitori Informazioni economiche sui fornitori 5. PUBBLICA AMMINISTRAZIONE E ALTRE ISTITUZIONI Rapporti con le Istituzioni Informazioni economiche sulla P.A. Informazioni economiche sugli importi versati a SIAE 6. COLLETTIVITÀ Progetti nella comunità Informazioni sulla collettività 7. AMBIENTE Gestione ambientale Obiettivi di miglioramento per il futuro valutazioni civilistiche 7 Il bilancio ambientale (1) È un documento informativo nel quale vengono descritte tutte le principali relazioni tra l impresa e l ambiente Si differenzia dal bilancio sociale perché si occupa di una parte determinata della dimensione sociale Struttura regolamentata da principi specifici Indicatori: gestione ambientale, impatti ambientali assoluti, prestazione ambientale, ecc. I bilanci possono essere: di sito o di corporate valutazioni civilistiche 8 4

5 La struttura tipica: risorse impiegate rifiuti prodotti Il bilancio ambientale (2) emissioni in atmosfera inquinamento dei corpi idrici superficiali e sotterranei inquinamento del suolo e del sottosuolo inquinamento acustico spese ambientali sintesi dei dati nel quadro contabile completo valutazioni civilistiche 9 I prospetti contabili riclassificati (1) La riclassificazione del bilancio d esercizio è una procedura che facilita una migliore comprensione e interpretazione dei fatti di gestione Non ci sono previsioni normative SP riclassificato ha l obiettivo di migliorare le informazioni sugli aspetti finanziari e patrimoniali attraverso la riorganizzazione delle poste secondo il loro grado di liquidabilità e di esigibilità CE riclassificato viene utilizzato spesso lo schema a valore aggiunto, che consente di identificare il diverso contribuito delle aree di gestione valutazioni civilistiche 10 5

6 I prospetti contabili riclassificati (2) 31/12/ /12/2010 CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO Ricavi delle vendite e delle prestazioni ,1% ,2% Variazione delle rimanenze 14 0,1% (12) -0,1% Altri ricavi e proventi 80 0,7% 93 0,9% Valore della produzione ,0% ,0% Servizi (1.796) -16,7% (1.797) -16,9% Consumi materie prime (6.909) -64,2% (6.483) -61,1% Altri costi operativi (36) -0,3% (39) -0,4% Valore aggiunto ,7% ,6% Costo del personale (1.411) -13,1% (1.279) -12,1% Margine operativo lordo 601 5,6% ,6% Accantonamento a fondo svalutazione crediti (16) -0,2% (10) -0,1% Ammortamento delle immobilizzazioni (417) -3,9% (401) -3,8% Risultato operativo 168 1,6% 605 5,7% Proventi finanziari 11 0,1% 17 0,2% Oneri finanziari (34) -0,3% (44) -0,4% Risultato prima delle imposte 145 1,3% 579 5,5% Imposte sul reddito d esercizio (108) -1,0% (131) -1,2% Imposte (differite) anticipate - 0,0% (7) -0,1% Utile (perdita) netto totale 36 0,3% 441 4,2% valutazioni civilistiche 11 I prospetti contabili riclassificati (3) STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO Attività immobilizzate Immobilizzazioni tecniche Totale attività immobilizzate ,0% ,1% Capitale circolante Crediti verso clienti Giacenze di magazzino Altre attività a breve Fornitori (1.715) (1.649) Altri debiti (256) (242) Debiti tributari (38) (45) Capitale circolante netto 24 1,0% 25 0,9% TOTALE MEZZI IMPIEGATI ,0% ,0% Passività a lungo termine e fondi Fondo trattamento di fine rapporto Totale passività a lungo termine e fondi ,0% ,8% Posizione finanziaria Cassa banche e titoli (759) (848) Quota corrente finanziamenti a M/L termine Finanziamenti a M/L termine Posizione finanziaria netta (425) -17,5% (385) -14,3% Patrimonio netto Capitale sociale Riserve Utile netto (perdita) Totale patrimonio netto ,5% ,5% POSIZIONE FINANZIARIA NETTA Disponibilità liquide Quota corrente debiti a medio lungo termine (123) (129) Passività finanziarie correnti (123) (129) Debiti a medio lungo termine (211) (334) Passività finanziarie non correnti (211) (334) Totale passività finanziarie (334) (463) Posizione finanziaria netta valutazioni civilistiche 12 6

7 I prospetti riepilogativi dei dati essenziali dell ultimo bilancio delle società controllate e collegate Art. 2429, co. 3, c.c.: stabilisce che presso la sede della controllante devono essere depositati le copie integrali dell ultimo bilancio delle società controllate e un prospetto riepilogativo dei dati essenziali dell ultimo bilancio delle società collegate I dati essenziali si riferiscono alle macroclassi dello SP e CE valutazioni civilistiche 13 Schema prospetto «dati essenziali» Società collegata XY Società collegata XZ STATO PATRIMONIALE ATTIVITÀ Crediti v/soci per versamenti ancora dovuti 0 0 Immobilizzazioni Attivo circolante Ratei e risconti attivi PASSIVITÀ Fondi rischi ed oneri TFR Debiti Ratei e risconti passivi PATRIMONIO NETTO Patrimonio netto (escluso risultato esercizio) Risultato esercizio ( ) CONTO ECONOMICO Valore della produzione Costi della produzione ( ) ( ) Differenza tra valore e costi della produzione Proventi e oneri finanziari ( ) Rettifiche di valore di attività finanziarie 0 0 Proventi ed oneri straordinari (1) Risultato prima delle imposte (85.214) Imposte dell esercizio (18.749) ( ) Risultato dell esercizio ( ) valutazioni civilistiche 14 7

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