INFORMATIVA AI CONTRIBUENTI IMUP

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1 INFORMATIVA AI CONTRIBUENTI IMUP Egregio cittadino, come Lei ben saprà il Governo ha introdotto una nuova tassa, l'imposta Municipale Propria (Imu o Imup), che sostituisce sia l Irpef sui redditi fondiari (terreni e fabbricati non locati), sia l'ici, introdotta nel La Comunità della Vallagarina con i suoi uffici sta lavorando per semplificare la procedura e per rendere il più facile possibile il conteggio di questo nuovo tributo. A tal fine i nostri uffici sono a disposizione dei cittadini per tutti i chiarimenti necessari. Abbiamo anche predisposto nel nostro sito Internet un sistema di calcolo automatico nel quale inserendo i dati del proprio immobile e la situazione personale del contribuente determina la quota da versare. In attesa di incontrarci inviamo il dettaglio tecnico che spiega la nuova imposta. Ci è gradita l occasione per salutarla Il Sindaco Il Presidente della Comunità della Vallagarina COS E L IMUP (e riferimenti normativi). L Imposta Municipale Propria (I.MU.P.) è in vigore dall (art. 13 del D.L. n. 201/2011). Si paga per il possesso di fabbricati ed aree edificabili, come già avveniva per l I.C.I. La nuova imposta sostituisce l I.C.I. e l I.R.Pe.F. sui terreni agricoli e sui fabbricati non locati. CHI DEVE PAGARE L IMUP. Come per l I.C.I., deve versare l'i.mu.p. il possessore, ossia il proprietario o il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, superficie, enfiteusi e leasing sui beni immobili intesi come fabbricati (abitazioni, garage, posti macchina, cantine, soffitte, depositi, negozi, uffici) e come aree edificabili. Come per l I.C.I., se l immobile è posseduto da più persone, ciascuno è tenuto al versamento della propria quota. SONO ESENTI: - i terreni non edificabili;

2 - i terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli iscritti alla previdenza agricola I.N.P.S.; - i fabbricati strumentali all attività agricola se accatastati in categoria D10. ATTENZIONE: La Provincia di Trento ha la possibilità, con propria legge, di considerare questi fabbricati soggetti all Imposta. Si consiglia di contattare il Servizio Tributi e Tariffe per informazioni. Non è prevista nessuna esenzione per le abitazioni e relative pertinenze degli agricoltori; - le O.N.L.U.S. di cui al D.L.vo n. 460/1997 (esenzione decisa nel Regolamento); - l abitazione di proprietà (parziale o completa) del coniuge che, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, non ne risulti assegnatario. In questo caso l I.MU.P. è dovuta interamente dal coniuge assegnatario. IL REGOLAMENTO. I nove Comuni che fanno capo al Servizio Tributi e Tariffe della Comunità hanno adottato un unico regolamento I.MU.P. Con esso è stato stabilito (oltre ai casi illustrati nei singoli paragrafi): - che il Comune può determinare (con separata deliberazione) i valori standard delle aree fabbricabili nelle diverse zone del territorio comunale ai fini delle verifiche; - che non vi è alcun obbligo di presentare dichiarazione I.MU.P. PER QUALI IMMOBILI SI PAGA / NON SI PAGA L IMUP - I SINGOLI CASI: a) L abitazione principale. Per abitazione principale si intende l UNICA unità immobiliare catastale di tipo abitativo (inclusa nelle categorie catastali A/1, A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/8, A/9, A/11) all interno della quale il contribuente ha la propria residenza anagrafica e dimora abitualmente. L aliquota e la detrazione (vedi tabella) sono applicate anche: - alle pertinenze dell abitazione principale e cioè garage, box, cantine, depositi, magazzini, tettoie (C/6,C/2 e C/7) nel limite massimo di una unità per ciascuna delle categorie catastali indicate nella parentesi; - alla casa coniugale del soggetto passivo che, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, ne risulti assegnatario (tale soggetto deve versare l I.MU.P. anche se non è proprietario dell abitazione); - all abitazione posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a

3 seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; La sola detrazione si applica alle unità immobiliari (abitazioni) assegnate ai soci a proprietà indivisa ma ancora intestate alla Cooperativa. ATTENZIONE: per tutti i casi compresi in questa tipologia ( abitazione principale ) l I.MU.P. va versata solo al Comune, senza alcuna quota in favore dello Stato. b) Le altre abitazioni. Tutte le unità immobiliari ad uso abitativo che non hanno i requisiti di abitazione principale pagano l I.MU.P. come altri fabbricati, e cioè con l aliquota ordinaria (vedi scheda allegata). ATTENZIONE: Non è più considerata abitazione principale (e deve quindi pagare come altra abitazione ) l abitazione data in uso gratuito ai parenti e l abitazione posseduta da cittadini italiani residenti all estero. c) I fabbricati di tipo produttivo. I fabbricati non abitativi pagano l I.MU.P. secondo le stesse modalità già in vigore per l I.C.I., e quindi usando la rendita catastale rivalutata con i coefficienti specifici (vedi paragrafo successivo) o, se il fabbricato è privo di rendita, usando i valori contabili dell azienda (rivalutati con i coefficienti approvati dal Ministero dell Economia e delle Finanze). d) Le aree edificabili. Come per l I.C.I., un terreno è edificabile se il Piano Regolatore comunale lo qualifica come idoneo (anche solo potenzialmente) alla realizzazione di un fabbricato (anche da parte di un Ente pubblico previo esproprio). Come per l I.C.I., il Comune può determinare valori delle aree edificabili per l attività di controllo (le tabelle sono pubblicate sul sito internet indicato di seguito). COME SI CALCOLA L IMUP. L'imposta si calcola applicando al valore dell'immobile l'aliquota decisa dal Comune (vedi Tabella allegata). Il valore delle aree fabbricabili è quello venale in comune commercio (vedi paragrafo precedente). Il valore dei fabbricati è dato dalla rendita catastale, prima rivalutata del 5 per cento e poi moltiplicata per: 160 per tutte le abitazioni e relative pertinenze (C/6, C/2,C/7), 55 per i negozi (C/1), 80 per gli uffici (A/10), 60 per gli immobili speciali (D),

4 80 per i fabbricati della categoria (D/5), 140 per i laboratori artigianali (C/3). SERVIZIO TRIBUTI E TARIFFE SOVRACOMUNALE LE ALIQUOTE E LE DETRAZIONI. Le aliquote e le detrazioni decise da ogni Comune sono riportate nella Tabella sull ultima facciata. Le detrazioni per abitazione principale e per i figli vanno calcolate per i mesi nel corso dei quali il contribuente ha diritto di usufruirne (il mese deve essere considerato per intero se il diritto di detrazione supera il periodo di giorni 15). E prevista per legge la detrazione del 50% per i fabbricati: - dichiarati inagibili ed inabitabili (come avveniva per l I.C.I.); - per i quali vi è la dichiarazione di bene di interesse storico, artistico e culturale. COME E QUANDO SI VERSA L IMUP. L imposta è ad autoliquidazione, e quindi chi deve pagare è tenuto ad effettuare il calcolo e a versare. Il pagamento deve essere effettuato solo usando il modello F24 (Banche o Posta - il codice dei singoli Comuni ed i codici tributo sono riportati nella Tabella). L imposta non è dovuta quando l'importo annuo complessivo è inferiore a 12 Euro. Entro il 18 giugno 2012 deve essere pagata la prima rata pari al 50% dell imposta, entro il 17 dicembre 2012 deve essere pagata la rata a saldo. Il pagamento può essere effettuato anche in un unica soluzione entro il 18 giugno Per la sola abitazione principale, è possibile (a scelta del contribuente) pagare anche in tre rate (18 giugno, 17 settembre, 17 dicembre: 1/3, 1/3, saldo). ATTENZIONE: per gli immobili diversi dall abitazione principale, l importo corrispondente all aliquota dello 0,38% va versato allo Stato e non al Comune usando sempre lo stesso modello F24 ed i codici specifici dello Stato (vedi Tabella allegata). COME E DOVE INFORMARSI CALCOLO AUTOMATICO ON LINE Il Servizio Tributi e Tariffe della Comunità della Vallagarina è a disposizione per ogni informazione: - Comunità della Vallagarina, via Tommaseo Rovereto (TN) - tel. 0464/ / / emanuela.prosser@comunitadellavallagarina.tn.it; patrizia.zanichelli@comunitadellavallagarina.tn.it; lorenzo.graziola@comunitadellavallagarina.tn.it;

5 - Sito internet al link -> tributi e tariffe. Sul sito è presente anche un applicativo che consente il calcolo automatico dell I.MU.P. dovuta inserendo i dati degli immobili e la situazione personale del contribuente. Il calcolatore indica la quota da versare al Comune e quella da versare allo Stato, sia del singolo immobile che totale, con calcolo annuale, e la stampa del mod. F24. Sui siti dei singoli Comuni vi è il link per accedere automaticamente al sito della Comunità nella sezione dell I.MU.P. Esempi di calcolo (con aliquote e detrazioni standard di legge) ABITAZIONE PRINCIPALE Casa di categoria catastale A/2 con rendita catastale di 570,68 e relativa pertinenza C/6 (garage) con rendita catastale di 59,50. La famiglia del contribuente comprende 2 figli con età non superiore a 26 anni. Totale rendite catastali: 570, ,50 = 630,18 Rendita catastale rivalutata del 5%:( 630,18 + 5% di 630,18) = 661,69 Applicazione del coefficiente moltiplicatore 160: X 160 = ,4 I.MU.P lorda: 0,4% di ,4 = 423,48 Detrazione ABITAZIONE PRINCIPALE: 423,48-200,00 = 223,48 Detrazione figli: 223, ( 50,00 x 2 figli) = 123,48 I.MU.P. netta Versamento prima rata 62 entro 18 giugno Versamento seconda rata 62 entro 17 dicembre con mod. F24 oppure versamento unica rata 123 entro 18 giugno, oppure in tre rate (18 giugno, 17 settembre, 17 dicembre) ALTRO FABBRICATO ABITATIVO Categoria catastale A/2 con rendita catastale di 494,23 Rendita catastale rivalutata del 5%: ( 494,23 + 5% di 494,23) = 518,94 Applicazione del coefficiente moltiplicatore 160: 518,94 X 160= ,40 Il comune applica una quota dello 0,76 per cento. I.MU.P. complessiva: 631,04. Una quota di questo importo va versata direttamente allo Stato, e pertanto si scompone il calcolo dell I.MU.P. in Quota statale: 0,38% di ,40 = 315,52 Quota comunale: 0,38% di ,40 = 315,52 Versamento 631 con mod. F24 (entro le date sopra indicate) IL FUNZIONARIO RESPONSABILE I.MU.P. - Dr. Lorenzo Graziola -

6 I.MU.P 2012 COMUNE CODICE ISTAT DEL COMUNE ALIQUOTA ORDINARIA ALIQUOTA ABITAZIONE PRINCIPALE E ASSIMILATE (vedi istruzioni) DETRAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE DETRAZIONE PER OGNI FIGLIO DI ETA' FINO A 26 ANNI CONVIVENTE (MASSIMO 8 FIGLI) ALIQUOTE SPECIALI SOCI ASSEGNATARI DI COOPERATIVE A PROPRIETA' INDIVISA BESENELLO A821 0,78% 0,42% 200,00 50,00 0,78% CALLIANO B419 0,76% 0,40% 200,00 50,00 0,76% NOGAREDO F920 0,76% 0,40% 200,00 50,00 0,81% (AREE FABBRICABILI) 0,76% NOMI F929 0,78% 0,42% 200,00 50,00 0,78% POMAROLO G808 0,76% 0,40% 230,00 50,00 0,66% (FABBRICATI CATEGORIE CATASTALI C1-C3-D2) 0,76% RONZO-CHIENIS M303 0,76% 0,40% 200,00 50,00 0,76% TERRAGNOLO L121 0,783% 0,40% 200,00 50,00 0,783% TRAMBILENO L322 0,783% 0,40% 200,00 50,00 0,783% VOLANO M113 0,76% 0,40% 200,00 50,00 0,76% ATTENZIONE: l'aliquota ridotta e la detrazione per abitazione principale possono essere usate una sola volta, cioè per un solo fabbricato, anche in caso di coniugi proprietari di due appartamenti distinti con residenza e dimora abituale separata all'interno dello stesso comune (cioè ognuno nel proprio fabbricato). CODICI TRIBUTO MOD. F24 PER VERSAMENTO ALLO STATO: 3917 IMUP AREE FABBRICABILI 3919 IMUP ALTRI FABBRICATI CODICI TRIBUTO MOD. F24 PER VERSAMENTO AL COMUNE: 3912 IMUP ABIT. PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE 3916 IMUP AREE FABBRICABILI 3918 IMUP ALTRI FABBRICATI