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1 Siena, da novembre WEEKEND

2 OBIETTIVI Il Master consente al professionista di ripercorrere, con la guida autorevole degli Esperti del Sole 24 ORE, la disciplina del bilancio d esercizio e della tassazione diretta delle persone fisiche e delle società di capitali. L impostazione didattica prevede un approfondimento dei contenuti, supportato da casi operativi ed esemplificazioni ed un contestuale aggiornamento su tutte le novità normative in corso. L obiettivo è fornire una specializzazione tecnica in materia, indispensabile per svolgere un attività di assistenza e consulenza fiscale sempre più qualificata e per poter recepire e interpretare le continue modifiche normative che interessano il settore. DESTINATARI Il Master è rivolto a: Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili Professionisti e Consulenti aziendali che intendono focalizzare le proprie conoscenze sulle tematiche tributarie Tirocinanti Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili Laureati che vogliono specializzarsi in ambito tributario STRUTTURA E DURATA Il Master, a numero chiuso e frequenza obbligatoria, si sviluppa in 5 weekend. Le lezioni avranno luogo: > il venerdì dalle alle > il sabato dalle 9.30 alle CALENDARIO DELLE LEZIONI novembre e 14 dicembre e 18 gennaio e 25 gennaio e 8 febbraio 2014

3 1 MODULO DAL BILANCIO D ESERCIZIO AL REDDITO D IMPRESA Norme di riferimento, struttura e principi di redazione del bilancio di esercizio Introduzione alla normativa nazionale e internazionale di riferimento: codice civile, principi contabili nazionali e internazionali Stato Patrimoniale, Conto Economico, Nota Integrativa Relazione sulla gestione Relazione del Collegio Sindacale Relazione del Revisore Legale Bilanci in forma abbreviata Lo stato patrimoniale: struttura e approfondimenti Immobilizzazioni immateriali Classificazione, iscrizione in bilancio, ammortamento e svalutazione Capitalizzazione dei costi ad utilità pluriennale e delle migliorie su beni di terzi Informativa minima della nota integrativa Immobilizzazioni materiali Classificazione, iscrizione in bilancio, ammortamento e svalutazione Scorporo delle aree di sedime e pertinenziali Immobili patrimonio e d investimento Distruzione, furto, sinistri e relativi indennizzi Informativa minima della nota integrativa Immobilizzazioni finanziarie Classificazione, iscrizione in bilancio e valutazione Partecipazioni e titoli Valutazione con il metodo del patrimonio netto Informativa minima della nota integrativa Giacenze di magazzino Classificazione, iscrizione in bilancio e criteri di valutazione Distruzione, furto, sinistri e relativi indennizzi Servizi in corso di esecuzione, lavori in corso su ordinazione e opere di durata ultrannuale Informativa minima della nota integrativa Crediti e disponibilità liquide Classificazione, iscrizione in bilancio e criteri di valutazione Conversione delle poste in valuta estera Informativa minima della nota integrativa Ratei e risconti Classificazione, iscrizione in bilancio e criteri di quantificazione Informativa minima della nota integrativa Patrimonio netto Classificazione e iscrizione in bilancio delle parti ideali del patrimonio netto

4 Aumenti e riduzioni del capitale sociale Destinazione degli utili di esercizio Prospetto della movimentazione delle riserve Copertura delle perdite Vincoli di non distribuibilità e indisponibilità Informativa minima della nota integrativa I fondi per rischi e oneri, il TFR e i debiti Classificazione, iscrizione in bilancio e criteri di iscrizione e stima Conversione delle poste in valuta estera Informativa minima della nota integrativa I conti d ordine Classificazione, iscrizione in bilancio e criteri di iscrizione e stima Operazioni cd. fuori bilancio e informativa minima della nota integrativa Conto Economico: struttura e interpretazione Competenza civilistica di proventi, oneri e accantonamenti Classificazione, iscrizione in bilancio e contenuto delle singole voci Informativa della nota integrativa 2 MODULO TASSAZIONE PERSONE FISICHE E SOCIETA DI CAPITALI TASSAZIONE PERSONE FISICHE Categorie e modalità di determinazione del reddito Redditi fondiari, di capitale, di lavoro dipendente e autonomo, diversi Modalità di determinazione del reddito complessivo Oneri deducibili, detraibili, aliquote, detrazioni, ritenute Tassazione sostitutiva e ritenute alla fonte a titolo d imposta sui proventi finanziari Redditi di lavoro autonomo derivanti dall esercizio di arti e professioni Determinazione del reddito e principio di cassa I regimi dei cd. Contribuenti minimi e delle nuove iniziative produttive : analisi di convenienza rispetto a quello ordinario Immobili e plusvalenze in caso di cessione di beni strumentali Cessione del marchio e del portafoglio clienti dello studio professionale Conferimento dell attività professionale in associazioni o società Imprese condotte in forma individuale Peculiarità della tassazione delle imprese individuali Beni relativi all impresa Imprese cd. minori in contabilità semplificata, regime dei minimi e delle nuove iniziative produttive Le novità della legge delega: l IRI Tassazione delle società di persone: regime di trasparenza di cui all art. 5 del T.U.I.R. TASSAZIONE DELLE SOCIETÀ DI CAPITALI IRAP IRES Soggetti passivi Base imponibile Le novità in materia di deducibilità del costo del lavoro ai fini dell IRAP Le novità in materia di deducibilità dell IRAP ai fini dell IRES e dell IRPEF per la quota riferibile al costo del lavoro e agli interessi passivi: il rimborso dell imposta relativa agli esercizi precedenti e le novità del D.L. n.16/2012 Soggetti passivi Base imponibile e aliquota

5 Riporto delle perdite: nuove regole DL 98/2011 Dal bilancio al reddito di impresa: competenza economica, correlazione costi-ricavi e inerenza Riconciliazione tra competenza civilistica e fiscale Principio di correlazione costiricavi Principio generale di inerenza e congruità Costo fiscale dei beni e criteri generali di valutazione nel TUIR Componenti del reddito di impresa. Ricavi e altri proventi Ricavi, sopravvenienze e correzioni di errori Contributi in conto esercizio, in conto impianti e in conto capitale Plusvalenze (e minusvalenze) su beni patrimoniali e aziende Utili e perdite su cambi stimati e da realizzo Proventi immobiliari: novità 2013 Proventi di natura finanziaria: interessi attivi, proventi assimilati e dividendi Variazione delle rimanenze di beni fungibili e infungibili Variazione dei servizi in corso di esecuzione e dei lavori in corso su ordinazione di durata Infrannuale Variazione delle opere e dei lavori in corso su ordinazione di durata ultrannuale Variazione delle rimanenze di partecipazioni e titoli: valutazione delle attività finanziarie iscritte nelle immobilizzazioni e nell attivo circolante Regime di participation exemption Componenti del reddito di impresa. Spese per l acquisto di beni, servizi e altri oneri deducibili Acquisto di beni e servizi: inerenza e congruità nell ammontare Ammortamento dei beni materiali e immateriali e dei costi a utilità pluriennale Leasing finanziario con effetti traslativi: novità 2013 Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione: novità 2012 Svalutazione e perdite su crediti da realizzo e procedure concorsuali Accantonamenti a fondi per rischi e oneri futuri: fattispecie deducibili e limiti di ammontare Interessi passivi e altri oneri di natura finanziaria Oneri per il personale e di utilità sociale Oneri relativi agli immobili non strumentali Oneri derivanti dalla commissione di reati: novità 2013 Oneri (e proventi) da operazioni fuori bilancio e strumenti finanziari derivati Spese di rappresentanza e altri oneri a deducibilità limitata Veicoli Spese di telefonia Vitto e alloggio e altri oneri a inerenza attenuata Disciplina delle società non operative Presupposti per l applicazione delle norme sulle cd. Società di comodo Nuova presunzione di non operatività e maggiorazione IRES Conseguenze dell applicazione della disciplina Accertamento selettivo per le società in perdita sistemica Tassazione per trasparenza e consolidato fiscale nazionale Regimi di trasparenza dei soggetti IRES di cui agli artt. 115 e 116 del T.U.I.R. Consolidato fiscale nazionale

6 INFORMAZIONI Quota di partecipazione 1.300,00 + IVA Quota di partecipazione riservata agli iscritti all ODCEC di Siena 1.040,00+ IVA (sconto 20%) INFORMAZIONI

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