ECONOMIA AZIENDALE. Università degli Studi di Roma Tor Vergata. Corso di Laurea in Economia dei Mercati e degli Intermediari Finanziari

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1 ECONOMIA AZIENDALE 5 IL MODELLO DEI CIRCUITI - ESEMPI Università degli Studi di Roma Tor Vergata Corso di Laurea in Economia dei Mercati e degli Intermediari Finanziari Prof. Fabio Monteduro

2 1. RIPASSO TRATTI SALIENTI

3 ASPETTO ORIGINARIO E ASPETTO DERIVATO DELLA GESTIONE Aspetto finanziario (originario) + denaro - denaro +/- crediti di +/- debiti di +/- crediti di finanziamento +/- debiti di finanziamento Aspetto derivato (economico) Costi Ricavi Capitale di proprietà Proventi Oneri

4 IL MODELLO BASATO SU VALORI E VARIAZIONI FINANZIARIE E ECONOMICHE: RAPPRESENTAZIONE GLOBALE (I) Aspetto finanziario (originario) VFP + Denaro + Crediti di - Debiti di + Crediti di finanziamento - Debiti di finanziamento L aspetto finanziario (originario) misura VEP Ricavi di Vendita Proventi finanziari Aumenti di capitale di proprietà Aspetto derivato (economico )

5 IL MODELLO BASATO SU VALORI E VARIAZIONI FINANZIARIE E ECONOMICHE: RAPPRESENTAZIONE GLOBALE (II) VEN Costi di acquisto Oneri finanziari Diminuzioni di capitale di proprietà L aspetto finanziario (originario) misura VFN - Denaro + Debiti di - Crediti di + Debiti di finanziamento - Crediti di finanziamento Aspetto finanziario (originario) Aspetto derivato (economico )

6 IL MODELLO BASATO SU VALORI E VARIAZIONI FINANZIARIE E ECONOMICHE: RAPPRESENTAZIONE GLOBALE (III) VFP VFN Aspetto finanziario (originario) + Denaro + Crediti di - Debiti di Regolamento debiti/crediti di - Denaro + Debiti di - Crediti di

7 IL MODELLO BASATO SU VALORI E VARIAZIONI FINANZIARIE E ECONOMICHE: RAPPRESENTAZIONE GLOBALE (IV) VFP VFN Aspetto finanziario (originario) + Crediti di finanziamento - Debiti di finanziamento Regolamento debiti/crediti di finanziamento + Debiti di finanziamento - Crediti di finanziamento

8 2. ESEMPI ED ESERCIZI

9 ESEMPI Si evidenzino il tipo di variazione (finanziaria o economica), il segno della variazione (positiva o negativa) e il valore correlato delle seguenti operazioni di esterna gestione: A. acquisto di materie prime e di consumo per Pagamento in contanti; B. vendita di prodotti finiti per 4500, regolamento dilazionato; C. accensione di mutuo per

10 ESEMPIO A. Acquisto di materie prime e di consumo per Il pagamento avviene in contanti DELLA VARIAZIONE Finanziaria negativa Economica negativa Finanziaria positiva Aumento debiti di Costo d acquisto di materie prime Decremento debito di Finanziaria negativa Uscita di cassa 2500

11 ESEMPIO B. DELLA VARIAZIONE Vendita di prodotti finiti per 4500, regolamento dilazionato Finanziaria positiva Economica positiva Aumento crediti di Ricavi di vendita di prodotti finiti

12 ESEMPIO C. accensione di mutuo per DELLA VARIAZIONE Finanziaria positiva Entrata di cassa Finanziaria negativa Incremento di debiti di finanziamento 48000

13 ESERCIZIO 1 Si evidenzino il tipo di variazione (finanziaria o economica), il segno della variazione (positiva o negativa) e il valore correlato delle seguenti operazioni: A. conferimento di capitale sociale per 4000 da parte di un nuovo socio che versa immediatamente B. pagamento di salari e stipendi per 9000, regolamento in contanti;

14 SOLUZIONE ESERCIZIO 1 a. Conferimento di capitale sociale per 4000 da parte di un nuovo socio che versa immediatamente 1500 DELLA VARIAZIONE Finanziaria positiva Economica positiva Aumento di crediti di finanziamento (v. i soci) Incremento di capitale sociale Finanziaria positiva Entrata di cassa 1500 Finanziaria negativa Decremento crediti di finanziamento (v. i soci) 1500

15 SOLUZIONE ESERCIZIO 1 b. Pagamento di salari e stipendi per 9000, regolamento in contanti DELLA VARIAZIONE Finanziaria negativa Uscita di cassa 9000 Economica negativa Salari e stipendi 9000

16 ESERCIZIO 2 Si evidenzino il tipo di variazione (finanziaria o economica), il segno della variazione (positiva o negativa) e il valore correlato delle seguenti operazioni: A. rimborso di quota sociale a socio uscente di 1000; B. rimborso di una rata del mutuo per , a cui aggiungere 2000 relativi a interessi passivi.

17 SOLUZIONE ESERCIZIO 2 A/ B VARIAZIONE Rimborso di quota sociale a socio uscente di 1000 Rimborso di una rata del mutuo per , a cui aggiungere 2000 relativi a interessi passivi. Finanziaria negativa Uscita di cassa 1000 Economica negativa Diminuzione di capitale sociale 1000 Finanziaria negativa Uscita di cassa Finanziaria positiva Diminuzione di debito di finanziamento Economica negativa Oneri finanziari 2000

18 ESERCIZIO 3 Si evidenzino il tipo di variazione (finanziaria o economica), il segno della variazione (positiva o negativa) e il valore correlato delle seguenti operazioni: A. acquisto materie prime per 3000 euro regolamento in contanti B. vendita prodotti per 4000 euro regolamento in contanti C. acquisto merci per 2000 euro regolamento ottenendo dilazioni di pagamento a 30gg mezzo banca D. vendita merci per 5000 euro regolamento concedendo dilazioni di pagamento a 60 gg mezzo banca E. acquisto di servizi di ristorazione per 2000 euro. Regolamento metà contanti metà con dilazioni a 60 gg F. vendita servizi consulenza finanziaria per 6000 euro. Regolamento 1/3 in contanti 2/3 a 50 gg tramite banca

19 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 A / B DELLA VARIAZIONE Finanziaria negativa Incremento debiti di 3000 Acquisto materie prime per 3000 euro regolamento in contanti Economica negativa Finanziaria positiva Costo di acquisto di materie prime Decremento deb di Finanziaria negativa Uscita di cassa 3000

20 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 A / B DELLA VARIAZIONE Vendita prodotti per 4000 euro regolamento in contanti Finanziaria positiva Economica positiva Incremento crediti di Ricavi di vendita prodotti finiti Finanziaria positiva Entrata di cassa 4000 Finanziaria negativa Diminuzione crediti di 4000

21 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 - C VARIAZIONE Acquisto merci per 2000 euro. Regolamento ottenendo dilazioni di pagamento a 30gg mezzo banca Finanziaria negativa Economica negativa Finanziaria positiva Aumento debiti di Costo di acquisto di materie prime Dopo 30 gg Diminuzione debiti di Finanziaria negativa Uscita di cassa 2000

22 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 - D VARIAZIONE Finanziaria positiva Aumento crediti di 5000 Vendita merci per 5000 euro regolamento concedendo dilazioni di pagamento a 60 gg mezzo banca Economica positiva Finanziaria negativa Ricavi di vendita prodotti finiti Dopo 60 gg Diminuzione crediti di Finanziaria positiva Entrata di cassa 5000

23 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 - E Acquisto di servizi di ristorazione per 2000 euro. Regolamento: metà in contanti, metà con dilazioni a 60 gg VARIAZIONE Finanziaria negativa Aumento debiti di 2000 Economica negativa Costo acquisto servizi 2000 Finanziaria positiva Decremento debiti di 1000 Finanziaria negativa Decremento cassa 1000 Finanziaria positiva Dopo 60 gg Diminuzione debiti di 1000 Finanziaria negativa Uscita di cassa 1000

24 SOLUZIONE ESERCIZIO 3 F VARIAZIONE Finanziaria positiva Economica positiva Aumento crediti di Ricavi di vendita prodotti finiti Vendita servizi consulenza finanziaria per 6000 euro. Regolamento 1/3 in contanti 2/3 a 50 gg tramite banca Finanziaria positiva Entrata di cassa 2000 Finanziaria negativa Finanziaria negativa Riduzione crediti di Dopo 50 gg Riduzione crediti di Finanziaria positiva Entrata di cassa 4000

25 ESERCIZIO 4 Si evidenzino il tipo di variazione (finanziaria o economica), il segno della variazione (positiva o negativa) e il valore correlato delle seguenti operazioni: A. pagamento di debiti di per ; B. acquisto di materie prime per Il fornitore concede uno sconto di 200. Ottenimento dilazione; C. Incasso di rata del finanziamento concesso ai terzi per 2550, in aggiunta a 450 a titolo di proventi finanziari.

26 SOLUZIONE ESERCIZIO 4 A DELLA VARIAZIONE Pagamento di debiti di per Finanziaria negativa Uscita di cassa Finanziaria positiva Diminuzione di debiti di 18000

27 SOLUZIONE ESERCIZIO 4 B DELLA VARIAZIONE Acquisto di materie prime per Il fornitore concede uno sconto di 200. Ottenimento dilazione Finanziaria negativa Economica negative Incremento debiti di Costo di acquisto di materie prime Economica positiva Sconti attivi 200

28 SOLUZIONE ESERCIZIO 4 C DELLA VARIAZIONE Incasso di rata del finanziamento concesso ai terzi per 2550, in aggiunta a 450 a titolo di proventi finanziari Finanziaria positiva Entrata di cassa 3000 Finanziaria negativa Diminuzione di crediti di finanziamento 2550 Economica positiva Proventi finanziari 450