rispondenza intestato a una società C/c c di corrispondenza

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1 Esercitazioni svolte 2005 Scuola Duemila 189 Obiettivi, conoscenze e competenze Saper fare: l elaborazione tecnico-compustica di un c/c di corrispondenza. Esercitazione n. 32 C/c c di corrispondenza rispondenza intestato a una società Maria Vittoria Pizzi Contenuti principali Movimentazione: accrediti e addebiti di assegni, giroconti, RID, effetti allo sconto e al dopo incasso, imposte, partite antergate e postergate; documentazione: estratto conto, riassunto scalare, prospetto competenze e spese; saldo liquido; variazione tassi; Commissione di massimo scoperto. La Mariamar s.p.a. di Bologna è titolare di un c/c di corrispondenza presso la Capitalia, per il quale valgono le seguenti condizioni: capitalizzazione trimestrale degli interessi e delle altre competenze; tasso creditore 1,00%, tasso debitore 7,50%; commissione sul massimo scoperto pari allo 0,25%, con applicazione del criterio assoluto e limitazione al 25% degli interessi debitori; spese tenuta conto pari a euro 0,70 per operazione più euro 25,00 per rimborso spese di tenuta conto; perdita di valuta, 2 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altri sportelli della stessa banca e di assegni circolari emessi da altre banche; 7 giorni lavorativi sui versamenti di assegni bancari tratti su altre banche. In data 01/10/n il c/c presenta un saldo liquido creditore di euro 7 650,00 e due partite a scadere, entrambe di segno Avere: euro 1 150,00 con valuta 04/10; euro 950,00 con valuta 05/10. Durante l ultimo trimestre sono state effettuate le seguenti operazioni: 03/10/n - la banca estingue un assegno bancario di euro 3 200,00 emesso il 28/09; 09/10/n - la banca addebita competenze e spese relative al terzo trimestre per euro 96,80, comprensive del bollo su estratto conto; 12/10/n - la Mariamar s.p.a. ordina un giroconto di euro 4 500,00 a favore di un fornitore che verrà accreditato con valuta 15/10, commissione euro 2,50; 20/10/n - la banca ammette allo sconto cambiali per euro 3 850,00, addebitando oneri per euro 345,00; 28/10/n - la Mariamar s.p.a. richiede alla banca un assegno circolare per euro 5 800,00 a favore di un fornitore; 06/11/n - la banca addebita euro 585,00 + 0,90 di commissione, relativi al pagamento della bolletta telefonica secondo la procedura RID; 18/11/n - la banca comunica alla Mariamar s.p.a. di aver aumentato di mezzo punto percentuale tutti i tassi di interesse, con decorrenza 20/11; 26/11/n - la banca estingue un pagherò di euro 1 500,00 scadente in giornata e domiciliato presso la banca stessa; 30/11/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno circolare di euro 3 800,00 emesso da un altra banca (il 30/11 è giovedì); 30/11/n - pagato 2 acconto delle imposte per euro 3 655,00; 06/12/n - la banca accredita un giroconto di euro 8 650,00, disposto a favore della Mariamar s.p.a.; 10/12/n - la banca estingue un assegno bancario di euro 1 100,00 emesso in data 05/12; 12/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 2 700,00 tratto sulla Cassa di Risparmio di Bologna (il 12/12 è martedì); 16/12/n - la banca addebita un effetto di euro 3 670,00 precedentemente scontato, scaduto in data 08/12 e regolarmente protestato; spese di protesto euro 42,00, commissione bancaria 2% con un minimo di euro 7,00 e un massimo di euro 20,00;

2 190 Scuola Duemila Esercitazioni svolte e tracce di temi 18/12/n - la banca accredita un effetto di euro 3 500,00 presentato dalla Mariamar s.p.a. al dopo incasso e andato a buon fine; commissione 0,20% con un minimo di euro 6,00 e un massimo di euro 20,00; 27/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 3 000,00 tratto sulla Banca Popolare di Milano (il 27/12 è venerdì); 28/12/n - la Mariamar s.p.a. versa un assegno bancario di euro 1 050,00 tratto sullo stesso sportello. Presentare: 1. i calcoli relativi alle operazioni del 16/12/n e del 18/12/n; 2. l estratto conto; 3. il riassunto scalare; 4. il prospetto competenze e spese.

3 Esercitazioni svolte 2005 Scuola Duemila 191 Svolgimento dell esercitazione n Calcoli Addebito effetto insoluto del 16/12 Commissione euro 3 670,00 2% = euro 73,40. Essendo superiore al limite previsto viene addebitato l importo massimo di euro 20,00. L importo complessivo addebitato è di euro 3 732,00 (3 670, , ,00). Accredito effetto al dopo incasso del 18/12 Commissione euro 3 500,00 0,20% = euro 7,00 (rientra nei limiti previsti). Importo accreditato euro 3 500,00 7,00 = euro 3 493, Estratto conto CAPITALIA - Sede di Bologna Correntista: Mariamar s.p.a. Estratto al 31/12/n Via Giolitti n Bologna C/c di corrispondenza n /5 Vi informiamo che abbiamo registrato le sottoelencate operazioni sul vostro c/c di corrispondenza. Distinti saluti. Date Valute Movimenti Saldi Descrizione operazioni Dare Avere S Importi N. 01/10 30/ ,00 Saldo liquido iniziale A 7 650, /10 04/ ,00 1 a partita ripresa A 8 800, /10 05/10 950,00 2 a partita ripresa A 9 750, /10 28/ ,00 Estinzione assegno bancario A 6 550, /10 30/09 96,80 Competenze 3 trimestre A 6 453, /10 15/ ,50 Giroconto a terzi A 1 950, /10 21/ ,00 Sconto effetti A 5 455, /10 28/ ,00 Rilascio assegno circolare D 344, /11 06/11 585,90 RID bolletta telefonica D 930, /11 26/ ,00 Pagamento effetto domiciliato D 2 430, /11 04/ ,00 Versamento assegno circolare A 1 369, /11 30/ ,00 Pagamento imposte D 2 285, /12 06/ ,00 Giroconto A 6 364, /12 05/ ,00 Estinzione assegno bancario A 5 264, /12 21/ ,00 Versamento assegno bancario A 7 964, /12 08/ ,00 Effetto insoluto A 4 232, /12 19/ ,00 Effetto al dopo incasso A 7 725, /12 08/ ,00 Versamento assegno bancario A ,80 28/12 28/ ,00 Versamento assegno bancario A ,80 18

4 192 Scuola Duemila Esercitazioni svolte e tracce di temi 3. Riassunto scalare CAPITALIA - Sede di Bologna Riassunto scalare al 31/12/n C/c di corrispondenza n /5 Correntista: Mariamar s.p.a. Via Giolitti n Bologna Riassunto scalare sui saldi per valuta risultanti dai movimenti registrati nell estratto conto. Movimenti Saldi Numeri Valute Giorni Dare Avere Dare Avere Dare Avere 7 650, ,00 30/ , , ,00 28/ ,00 96, ,20 30/ , , ,20 04/ ,20 950, ,20 05/ , , ,70 15/ , , ,70 21/ , ,00 344,30 28/ ,70 585,90 930,20 06/ , , ,10 930,20 19/ , , ,20 26/ , , ,20 30/ , , ,20 04/ , , ,20 05/ , , ,80 06/ , , ,80 08/ , , ,80 19/ , , ,80 21/ , , ,80 28/ , , ,00 4. Prospetto competenze e spese Interessi creditori Decorrenza Tasso Numeri creditori Interessi 30/09 1,00% ,10 3,59 20/11 1,50% ,00 4,84 Totale 8,43 Ritenuta fiscale 27% su 8,43 2,28 Interessi creditori netti 6,15 Interessi debitori Decorrenza Tasso Numeri debitori Interessi 30/09 7,50% ,30 3,12 20/11 8,00% ,40 10,14 Interessi debitori 13,26

5 Esercitazioni svolte 2005 Scuola Duemila 193 Commissione di massimo scoperto Limite massimo: 13,26 25% = 3,32 Aliquota Criterio Base di calcolo Commissione 0,25% assoluto 6 085,20 15,21 Commissione addebitata 3,32 Spese di tenuta conto e chiusura Interessi Spese di tenuta conto euro 0,70 16 operazioni 11,20 Spese fisse di chiusura trimestrale 25,00 Totale spese 36,20 Riepilogo competenze A vostro A vostro debito credito Interessi creditori netti 6,15 Interessi debitori 13,26 Commissione di massimo scoperto 3,32 Spese 36,20 Totali 52,78 6,15 Sbilancio competenze a vostro debito con valuta 31/12 46,63 Prove TABELLA PUNTEGGI Numero Punti per Punteggio richieste ogni richiesta massimo 1. Calcoli 2 2, Estratto conto 1 25, Riassunto scalare 1 40, Prospetto 4. competenze e spese 1 30,0 30 Totale 100 TABELLA DI VALUTAZIONE Punteggio conseguito Voto assegnato fino a 35 3 da 36 a 45 4 da 46 a 55 5 da 56 a 65 6 da 66 a 75 7 da 76 a 85 8 da 86 a 95 9 oltre 95 10