Assestamento II F. GIUNTA ECONOMIA AZIENDALE ESERCIZI
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- Cesarina Marconi
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1 F. GIUNTA ECONOMIA AZIENDALE ESERCIZI Assestamento II Lo svolgimento dell esercizio richiede le seguenti conoscenze: risconti attivi e passivi; fatture da ricevere; ratei passivi e attivi.
2 Di seguito viene riportata la situazione contabile dell impresa Arancissima s.r.l. al 31/12. Stato Patrimoniale al 31dicembre anno n Attivo Passivo Immobilizzazioni Rettifiche immobilizzazioni Immobilizzazioni materiali F.do ammortamento impianto Furgone F.do ammortamento furgone Impianto imbottigliamento F.do ammortamento spremiagrumi Spremiagrumi Capitale proprio Immobilizzazioni immateriali Capitale sociale Sviluppo nuovo prodotto Utile d'esercizio Spese pubblicitarie pluriennali Immobilizzazioni finanziarie Titoli obbligazionari Circolante Capitale di terzi Disponibilità Debiti di finanziamento Arance Mutuo passivo Credex Sremute 1 Lt Fidaty c/c Erario c/iva Iva ns credito Liquidità Debiti di funzionamento Cassa 984 Iva ns debito Titoli di Stato Debiti vs fornitori servizi Credex c/c Totale Attivo Totale Passivo Conto Economico al 31 dicembre anno n Costi d'esercizio Ricavi dell'esercizio Arance c/acquisti Spremute 33cl c/vendita Bottiglie c/acquisti Spremute 1 Lt c/vendita Perdite su crediti 600 Interessi attivi 200 Assicurazione antincendio 800 Sconti su acquisti 900 Sconti su vendite Sconti su attrezzature 90 Salari e stipendi Arance c/rimanenze finali Limoni c/acquisti Incrementi per lavori interni Zucchero c/acquisti Spremute 1 Lt c/rimanenze finali Commissioni bancarie 100 Interessi passivi 825 Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi Totale costi d'esercizio Totale ricavi d'esercizio Utile d'esercizio
3 Immaginando di essere il responsabile amministrativo della società, registrate sul libro giornale e sul libro mastro le operazioni di assestamento indicando per ciascuna: l interpretazione in termini di variazioni finanziarie ed economiche; la natura dei conti impiegati. In data 30 novembre Felice ha preso in affitto un macchinario. Il canone d affitto trimestrale è pari a Euro e verrà pagato posticipatamente il prossimo 28 febbraio; i costi di energia elettrica relativi all ultimo bimestre sono stimati in Euro. La fattura perverrà il prossimo gennaio; il premio annuale di 800 Euro dell assicurazione antincendio è stato pagato anticipatamente in data 28 febbraio; il titoli obbligazionari hanno un tasso di rendimento annuale pari al 3%. Gli interessi staccati sulla cedola annuale verranno riscossi, posticipatamente, il 26 febbraio prossimo; la rata semestrale del mutuo verrà pagata, in via posticipata, il primo aprile prossimo; in data 31 dicembre la banca ha addebitato sul conto corrente Fidaty interessi passivi per 250 Euro relativi all ultimo trimestre. nel mese di gennaio è stato siglato un contratto biennale per il controllo della qualità dei prodotti. La certificazione prevede un ispezione annuale e garantisce l intera produzione venduta nell anno. Il 30 dicembre, a seguito della prima ispezione, il professionista vi ha rilasciato una notula di Euro + iva al 20%. Metà dell importo fatturato è riferito alle vendite certificate nell anno, l altra metà alle vendite del prossimo anno. Pagamento a 60 gg. Costruire la situazione contabile dell attività a seguito delle scritture di assestamento e compiere un analisi qualitativa del capitale. 3
4 SOLUZIONE
5 AFFITTO POSTICIPATO VE- Costo d'esercizio Fitti passivi 400 VF- Debito di regolamento Ratei passivi 400 Fitti passivi Ratei passivi COSTO ENERGIA ELETTRICA VE- Costo d'esercizio Energia elettrica VF- Debito di regolamento Fatture da ricevere Energia elettrica Fatture da ricevere STORNO ASSICURAZIONE VE- Costo anticipato Risconti attivi 133 VE+ Rettifiche di costi d'es. Assicurazione antincendio 133 Risconti attivi Assicurazione antincendio La quota di competenza del prossimo esercizio è stata determinata come: 800/12*2=133 INTERESSI ATTIVI VF+ Credito di regolamento Rateo attivo 101 VE+ Ricavo d'esercizio Interessi attivi 101 Ratei attivi Interessi attivi La quota di competenza dell'esercizio è stata determinata come: (4.000*3%)/365*308 = 101 I giorni sono stati calcolati sommando: 308 = 2 (27 e 28 febbraio) + 31 (marzo) + 30 (aprile) + 31 (maggio) + 30 (giugno) + 31 (luglio) + 31 (agosto) + 30 (settembre) + 31 (ottobre) + 30 (novembre) +31 (dicembre) RATA MUTUO VE- Costo d'esercizio Interessi passivi 369 VF- Debito di regolamento Ratei passivi 369 Interessi passivi Ratei passivi La quota di competenza dell'esercizio è stata determinata come: *5,50%/2 = 738 rata semestrale da cui: 738/6*3=369 Pagina 1
6 INTERESSI PASSIVI SU C/C VE- Costo d'esercizio Interessi passivi 250 VF- Debito di finanziamento Fidaty c/c 250 Interessi passivi Fidaty c/c CERTIFICAZIONE PRODOTTI VE- Costo d'esercizio Certificazione qualità VE- Costo anticipato Certificazione qualità futura VF+ Credito di regolamento Iva ns credito 600 VF- Debiti di regolamento Debiti vs. fornitori servizi Certificazione qualità Debiti vs. fornitori servizi Iva ns credito Certificazione qualità futura Pagina 2
7 Stato Patrimoniale al 31dicembre anno n Attivo Passivo Immobilizzazioni Rettifiche immobilizzazioni Immobilizzazioni materiali F.do ammortamento impianto Furgone F.do ammortamento furgone Impianto imbottigliamento F.do ammortamento spremiagrumi Spremiagrumi Capitale proprio Immobilizzazioni immateriali Capitale sociale Sviluppo nuovo prodotto Utile d'esercizio Spese pubblicitarie pluriennali Immobilizzazioni finanziarie Titoli obbligazionari Circolante Capitale di terzi Disponibilità Debiti di finanziamento Arance Mutuo passivo Credex Spremute 1 Lt Fidaty c/c Erario c/iva Iva ns credito Certificazione qualità futura Liquidità Debiti di funzionamento Cassa 984 Iva ns debito Titoli di Stato Debiti vs fornitori servizi Credex c/c Fatture da ricevere Ratei e risconti attivi 234 Ratei e risconti passivi 769 Risconti attivi 133 Ratei passivi 769 Ratei attivi 101 Totale Attivo Totale Passivo Conto Economico al 31 dicembre anno n Costi d'esercizio Ricavi dell'esercizio Arance c/acquisti Spremute 33cl c/vendita Bottiglie c/acquisti Spremute 1 Lt c/vendita Perdite su crediti 600 Interessi attivi 301 Assicurazione antincendio 667 Sconti su acquisti 900 Sconti su vendite Sconti su attrezzature 90 Salari e stipendi Arance c/rimanenze finali Limoni c/acquisti Incrementi per lavori interni Zucchero c/acquisti Spremute 1 Lt c/rimanenze finali Commissioni bancarie 100 Interessi passivi Ammortamento impianto Spese pubblicitarie Ammortamento furgone Ammortamento spremiagrumi Fitti passivi 400 Energia elettrica Certificazione qualità Totale costi d'esercizio Totale ricavi d'esercizio Utile d'esercizio Pagina 3
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