Per prima cosa vediamo le situazioni contabili ante e post assestamento, distinguendo i conti in DARE e AVERE e completando quella post assestamento:

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1 Soluzione 3.15 Per prima cosa vediamo le situazioni contabili ante e post assestamento, distinguendo i conti in DARE e AVERE e completando quella post assestamento: Situazione contabile Ante assestamento Post assestamento Denominazione dei conti DARE AVERE DARE AVERE Fabbricati , ,00 Fondo amm.fabbricati , ,00 Impianti , ,00 Fondo amm.impianti , ,00 Attrezzature commerciali , ,00 Fondo amm. attr.commerciali , ,00 Crediti v/clienti , ,00 Fondo rischi su crediti 1.800, ,00 Denaro in cassa , ,00 (Avere) ,00 Imposte c/acconto , ,00 IVA c/acconto 3.200,00 IVA ns/credito , , ,00 Debiti v/fornitori , ,00 IVA c/liquidazione Istituti previdenziali (Avere) Mutui passivi , ,00 IVA ns/debito , , ,00 Capitale sociale , , c/esistenze iniziali , ,00 c/rimanenze finali c/acquisti , ,00 Salari e stipendi , ,00 Oneri sociali , ,00 TFR ,00 Ammortamento fabbricati Ammortamento impianti Ammort. attrezzature comm. Svalutazione crediti Costi per servizi , ,00 Interessi attivi v/clienti 2.160, ,00 Interessi passivi bancari 6.840, ,00 Commissioni bancarie 144,00 Interessi passivi su mutui 6.480, ,00

2 Resi su acquisti , ,00 Resi su vendite , ,00 Sconti passivi bancari 4.914, ,00 Proventi vari 7.200, ,00 c/vendite , , , , , ,00 Adesso siamo in grado, confrontando le due situazioni contabili di redigere le scritture di assestamento e di chiusura: SCRITTURE DI ASSESTAMENTO DATA DENOMINAZIONE CONTI DARE AVERE Ammortamento fabbricati Fondo ammortamento fabbricati Ammortizzati fabbricati Ammortamento impianti Fondo ammortamento impianti Ammortizzati impianti Ammortamento attr.comm. Fondo amm.attr.comm. Ammortizzate attrezzature commerciali Svalutazione crediti Fondo svalutazione crediti Svalutati crediti Costi per servizi Sospeso costo Interessi passivi bancari Commissioni bancarie Addebitati interessi e commissioni sul c/c bancario Interessi passivi su mutui Maturati interessi mutuo c/rimanenze finali in magazzino TFR Quota TFR maturata Istituti previdenziali ,00 144, , , ,00 135,00

3 31-12 IVA c/liquidazione IVA ns/credito IVA ns/debito IVA c/liquidazione IVA c/liquidazione IVA c/acconto IVA c/liquidazione Debiti per IVA Saldo IVA Crediti per imposte Imposte esercizio Imposte c/acconto Imposte di competenza c/vendite Proventi vari Resi su acquisti c/rimanenze finali Interessi attivi v/clienti Conto di risultato economico Riepilogo ricavi Conto di risultato economico Resi su vendite c/acquisti c/esistenze iniziali Costi per servizi Commissioni bancarie Salari e stipendi Oneri sociali TFR Ammortamento fabbricati Ammortamento impianti Ammortamento attrezz.commerciali Svalutazione crediti Interessi passivi bancari Sconti passivi bancari Interessi passivi su mutui Imposte dell esercizio Riepilogo costi Conto di risultato economico Rilevato utile SCRITTURE DI EPILOGO , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 144, , , , , , , ,00

4 SCRITTURE DI CHIUSURA Bilancio di chiusura Fabbricati Impianti Attrezz.commerciali Crediti v/clienti Crediti per imposte Denaro in cassa Chiusura attività Fondo amm.fabbricati Fondo amm.impianti Fondo amm.attrezz.comm. Fondo rischi su crediti Capitale sociale Mutui passivi Debiti v/fornitori Debiti per IVA Bilancio di chiusura SCRITTURE DI APERTURA Fabbricati Impianti Attrezz.commerciali Crediti v/clienti Crediti per imposte Denaro in cassa Bilancio di apertura Apertura generale dei conti Bilancio di apertura Fondo amm.fabbricati Fondo amm.impianti Fondo amm.attrezz.comm. Fondo rischi su crediti Capitale sociale Mutui passivi Debiti v/fornitori , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00

5 Debiti per IVA Apertura generale dei conti c/esistenze iniziali Costi per servizi Istituti previdenziali Interessi passivi su mutui Mario Cossi c/utili Marco Cossi c/utili Fulvio Dessi c/utili Destinato utile Mario Cossi c/utili Marco Cossi c/utili Fulvio Dessi c/utili Pagato utile , ,7 PROSPETTO RIPARTO UTILE Utile netto d'esercizio 10% alla riserva volontaria ,30 Utile da destinare ai soci , ,70/ ,00 = 0, coefficiente di riparto = 0, x = = quota socio Mario Cossi quota socio Marco Cossi quota socio Fulvio Dessi

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