NOTA INTEGRATIVA VARIAZIONE DI ASSESTAMENTO AL BILANCIO DI PREVISIONE ANNI 2016 / 2017 / 2018 SERVIZI ESTERNI UFFICIO RAGIONERIA

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1 COMUNE DI SERRENTI PROVINCIA DEL MEDIO CAMPIDANO NOTA INTEGRATIVA VARIAZIONE DI ASSESTAMENTO AL BILANCIO DI PREVISIONE ANNI 2016 / 2017 / 2018 SERVIZI ESTERNI UFFICIO RAGIONERIA 1

2 NOTA INTEGRATIVA ASSESTAMENTO BILANCIO DI PREVISIONE 2016 / 2018 Premessa Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio. Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D.Lgs. 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011 ha comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale di cui le più importanti sono: 1. nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese; 2. previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento; 3. diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio; quelle relative alla cassa e alle spese di personale per modifica delle assegnazione interne ai Servizi diventano di competenza della Giunta; 4. nuovi principi contabili, tra i quali quello della competenza finanziaria potenziata che comporta, tra l'altro, la costituzione obbligatoria secondo specifiche regole del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE, ex Fondo Svalutazione Crediti) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV); 5. previsione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico/patrimoniale; 6. nuovo Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e Programmatica. Tutte le predette innovazioni sono contenute nei nuovi principi contabili consultabili sul sito appositamente predisposto dalla Ragioneria Generale dello Stato: Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la nota integrativa, un documento con il quale si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio. La nota integrativa ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso. La nota integrativa al bilancio di previsione di cui alla lettera, presenta almeno i seguenti contenuti: 1. i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l accantonamento a tale fondo; 2. L elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall ente; 3. L elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall ente; 4. L elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le risorse disponibili; 5. Nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi; 6. L elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti; 2

3 7. Gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; 8. L elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'articolo 172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267; 9. L elenco delle partecipazioni possedute con l indicazione della relativa quota percentuale; 10. Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l interpretazione del bilancio 1. Fondo di riserva di competenza La consistenza del fondo di riserva di competenza rientra nei limiti di cui all art. 166, comma 1 del D.Lgs 267/2000 (non inferiore allo 0,30 per cento e non superiore al 2 per cento delle spese correnti di competenza inizialmente previste in bilancio) A. Fondo di riserva , , ,47 B. Spese correnti , , ,08 % (A/B) 0, , , Fondo di riserva di cassa La consistenza del fondo di riserva di cassa rientra nei limiti di cui all art. 166, comma 2 quater del Tuel. (non inferiore allo 0,2 per cento delle spese finali) A. Fondo di riserva di cassa , , ,00 B. Spese finali cassa , , ,79 % (A/B) 0, ,3223 0, Fondo spese per indennità fine mandato del sindaco FONDO SPESE INDENNITA FINE MANDATO (U 47003) ,00 Si utilizzava un altro capitolo (U 2001) VARIAZ. % ,81 0,00 0, % 4. Fondo accantonamento rischi soccombenza FONDO ACCANTONAMENTO RISCHI SOCCOMBENZA (U 47002) VARIAZ. % , ,76 0,00 0, % 3

4 A) ENTRATE Fondo unico regionale (F.U. RAS) Previsioni stanziamenti bilancio: FONDO UNICO REGIONALE ANNI PRECEDENTI (E 66003) Proventi dei servizi pubblici ,00 Capitolo non previsto VARIAZ. % ,87 0,00 0, % I proventi dei servizi pubblici a domanda individuale ed i relativi tassi di copertura sono i seguenti: Previsioni stanziamenti bilancio: ENTRATA CAPITOLI 2016 SPESA 2016 PERCENTUALE COPERTURA DEL COSTO (%) IMPIANTI SPORTIVI ,94 IMPIANTI SPORTIVI ,00 83 % MENSE SCOLASTICHE ,81 MENSE SCOLASTICHE ,81 44 % MERCATO COMUNALE ,16 MERCATO COMUNALE , % ASSISTENZA DOMICILIARE ,00 ASSISTENZA DOMICILIARE ,00 18 % MENSA NON SCOLASTICA ,00 MENSA NON SCOLASTICA ,00 35 % CONCESSIONE IN USO LOCALI COMUNALI ,00 (Parte) CONCESSIONE IN USO LOCALI COMUNALI ,45 68 % 4

5 TEATRO ,00 TEATRO ,00 30 % TOTALI ,91 TOTALI ,26 B) SPESE Spese di personale In seguita alla richiesta del Segretario comunale di poter beneficiare dell astensione dal lavoro per la durata di n. 5 mesi continuativi ai sensi della legge 104/92 per assistere un familiare in situazione di grave handicap si e reso necessario provvedere all assunzione in convenzione con il Comune di Samassi di un nuovo Segretario comunale. Si è provveduto inoltre ad adeguare gli stanziamenti di alcuni altri capitoli mediante compensazione con gli stanziamenti di altri capitoli, secondo le seguenti indicazioni: SPESA CAPITOLO VARIAZIONE + VARIAZIONE - S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 TOTALI , ,00 Le altre variazioni nelle entrate e nella spesa sia corrente che in conto capitale riguardano esigenze gestionali derivanti dalla necessità di: a) Rendere rispondenti le previsioni di entrata e di spesa all effettivo andamento della gestione somme già accertate/riscosse e da accertare/riscuotere e somme da impegnare e da liquidare; b) Garantire la copertura delle spese nonché la realizzazione degli interventi programmati; In particolare, esse si traducono sinteticamente in: 5

6 RIEPILOGO ANNO 2016 ENTRATA IMPORTO IMPORTO Variazioni in aumento ,12 Variazioni in diminuzione SPESA IMPORTO IMPORTO Variazioni in aumento ,48 Variazioni in diminuzione ,36 TOTALE A PAREGGIO , ,12 SALDO DI FINANZA PUBBLICA (EX PATTO DI STABILITA ) Il prospetto definito con la circolare n. 5 del MEF deve essere allegato al bilancio di previsione e deve contenere le previsioni per il triennio di riferimento del saldo di competenza tra le entrate finali e le spese finali ai fini del rispetto dei saldi di finanza pubblica negli anni 2016 / 2017 /2018. OBIETTIVO VINCOLO DI BILANCIO ANNUALITA' 2016/ SALDO ENTRATE FINALI - SPESE FINALI (>= 0) , , ,86 EQUILIBRIO OK EQUILIBRIO OK EQUILIBRIO OK (si rimanda all allegato al bilancio per un maggiore dettaglio) Serrenti lì, Il Responsabile dei Servizi Esterni Tiziana Mannu 6