Emissione modelli reddituali Anno 2005

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1 Istituto Nazionale Previdenza Sociale Direzione centrale delle Prestazioni Emissione modelli reddituali Anno 2005 logia dei redditi codici e descrizione

2 logia dei redditi: codici e descrizione A1 01 A2 30 A - DITI DA LAVORO logia di lavoro dipendente prestato in Italia lavoro dipendente prestato all'estero redditi derivanti da: lavoro dipendente ed assimilati cassa integrazione guadagni indennità di mobilità indennità ordinaria disoccupazione trattamento speciale di disoccupazione indennità di malattia indennità di maternità qualsiasi altra indennità che abbia natura integrativa o sostitutiva delle retribuzioni redditi derivanti da: attività lavorativa svolta alle dipendenze di terzi fuori del territorio nazionale, anche se non iscritti all'assicurazione obbligatoria I.V.S. italiana da lavoro percepito da lavoratori dipendenti da ditte italiane e distaccati all'estero, pensionati occupati nella Città del Vaticano ecc. i redditi dei pensionati che, da data non successiva al 1 febbraio 1991, prestano servizio alle dipendenze delle Comunità europee, a norma del regolamento n. 31 (CEE), n. 11 (CEEA) dei Consigli, del 18 dicembre 1961, come modificato dal regolamento (CEE, EURATOM, CECA) n. 259 del Consiglio del 20 febbraio 1968, e successive modificazioni) vanno indicati con il codice 1. Redditi da lavoro dipendente ed assimilati, riferiti all anno in esame (lavoro svolto in Italia). I redditi da lavoro dipendente ed assimilati devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge. Redditi da lavoro dipendente, riferiti all anno in esame (lavoro svolto all estero) A3 03 lavoro autonomo redditi prodotti da: lavoro autonomo, professionale e d impresa coltivatori diretti mezzadri e coloni imprenditori agricoli a titolo principale artigiani ed esercenti attività commerciali, iscritti alle gestioni previdenziali amministrate dall'istituto ogni altro da lavoro autonomo, anche occasionale, indipendentemente dalle modalità di dichiarazione a fini fiscali Il agrario nel caso in cui il titolare del sia intestatario di partita IVA sono inoltre considerati redditi da lavoro autonomo (messaggio n. 59 del 12 marzo 1997): i redditi di impresa connessi ad attività di lavoro i compensi percepiti per l'esercizio di arti e professioni i redditi da lavoro autonomo devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali e al lordo delle ritenute erariali. il d'impresa deve essere dichiarato al netto anche delle eventuali perdite deducibili imputabili all'anno di riferimento del. Non assumono alcun rilievo e quindi non costituiscono da lavoro ai fini dell'applicazione del divieto di cumulo con la pensione: o i redditi derivanti da attività svolte nell'ambito di programmi di reinserimento degli anziani in attività socialmente utili promosse da enti locali ed altre logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 1 di 7

3 i compensi percepiti per rapporti di collaborazione, quali quelli derivanti dagli uffici di amministratore, sindaco e revisore di società ed enti, dalla collaborazione a giornali, riviste, enciclopedie e simili, dalle attività relative ad incarichi di presidente di enti o associazioni, di componente dei rispettivi consigli o comitati, ecc. indennità percepite per gli incarichi di presidente e di membro di organi collegiali le partecipazioni agli utili derivanti da contratti di associazione in partecipazione, nei casi in cui l'apporto è costituito dalla prestazione di lavoro redditi derivanti dalla partecipazione ad associazioni in partecipazione in qualità di associato (nel solo caso in cui l'apporto consista esclusivamente in prestazione di lavoro) redditi in qualità di socio accomandatario di società in accomandita semplice e di società in nome collettivo, in quanto viene espletata l attività lavorativa (messaggio n. 292 del 31 ottobre 2001) Sono da ritenersi compresi nei redditi da lavoro autonomo tutti i redditi comunque ricollegabili ad attività di lavoro svolte senza vincolo di subordinazione, prodotti sia in Italia che all'estero. istituzioni pubbliche e private (art. 10, comma 5, decreto n. 503 del 1992); o le indennità percepite per l'esercizio della funzione di giudice di pace sono cumulabili con i trattamenti pensionistici e di quiescenza comunque denominati (comma 4-bis, aggiunto all'art. 11 della legge 21 novembre 1991, n. 374, dall'art. 15 della legge 6 dicembre 1994, n. 673); o le indennità e i gettoni di presenza di cui all articolo 82, commi 1 e 2, del Decreto Legislativo 18 Agosto 2000, n.267 (TUEL) percepiti dagli amministratori locali (messaggio n. 340 del , lettera B); o le indennità comunque connesse a cariche pubbliche elettive (e, quindi, ad esempio, le indennità per i presidenti e i membri dei consigli regionali, quelle dei parlamentari nazionali ed europei) (circolare n. 58 del 10 marzo 1998, p. 2.1 e n. 197 del 23 dicembre 2003, p. 1); o le indennità di cui all articolo 8 della legge 22 luglio 1997, n. 276 e successive modificazioni ed integrazioni percepite dai giudici onorari aggregati per l esercizio delle loro funzioni (circolare n. 67 del 24 marzo 2000); o le indennità percepite per l esercizio della funzione di giudice tributario (circolare n. 20 del 26 gennaio 2001). A4 35 prestazioni coordinate e continuative lavoro a progetto redditi prodotti dai titolari di rapporti di collaborazione continuativa e coordinata, iscritti alla gestione separata dei lavoratori autonomi di cui all articolo 2, comma 26, della legge 335/1995 redditi derivanti da lavoro a progetto (Decreto legislativo 276/2003, artt , Decreto legislativo 6 ottobre 2004, n. 251, Circolare del Ministero del lavoro e delle politiche sociali n. 1/2004) Tali redditi debbono continuare ad essere valutati come redditi da lavoro autonomo ai fini del cumulo con i trattamenti pensionistici indipendentemente dalla innovazione introdotta dall art. 34 della legge 21/11/2000, n. 342 che li ha ricompresi, per quanto concerne il trattamento fiscale, nei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente di cui all art. 47 del Tuir, approvato con D.P.R. 22/12/1986, n. 917 (circolare n. 20 del 26 gennaio 2001, punto 7) i redditi devono essere dichiarati al netto dei contributi previdenziali e assistenziali e al lordo delle ritenute erariali. logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 2 di 7

4 B1 18 casa di abitazione B - DITI DA IMMOBILI logia di Reddito della casa di abitazione e di tutte le relative pertinenze redditi di terreni provenienti da proprietà, da enfiteusi, da usufrutto redditi derivanti dal possesso di altri fabbricati Da indicare al lordo della detrazione prevista ai fini IRPEF. Va acquisto soltanto il di terreni e fabbricati, con esclusione del della casa di abitazione e di tutte le relative pertinenze. B2 19 altri immobili (terreni e fabbricati) Il derivante da abitazioni locate deve essere indicato, come previsto ai fini IRPEF, al netto dell abbattimento. Il dei terreni deve essere indicato come previsto ai fini IRPEF, cioè rivalutato. C1 14 C - DITI DA CAPITALI logia di Interessi bancari, postali, dei BOT, dei CCT e dei titoli di Stato, proventi di quote di investimento, ecc. interessi, premi e frutti di depositi e conto correnti bancari interessi, premi e frutti di depositi e conto correnti postali interessi dei Buoni Ordinari del Tesoro, dei certificati di credito e di altri titoli dello Stato proventi di quote di investimento ogni altro soggetto a ritenuta d'acconto alla fonte a titolo di imposta o imposta sostitutiva Da indicare al lordo delle ritenuta IRPEF effettuata alla fonte D1 28 D - DITI DI NATURA ASSISTENZIALE logia di Prestazioni assistenziali in danaro erogate dallo Stato o altri Enti pubblici o Stati esteri (escluse le indennità di accompagnamento per invalidi civili, le indennità previste per i ciechi parziali e l indennità di comunicazione per i sordomuti) logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 3 di 7

5 E E2 17 E3 16 E - ARRETRATI / TFR logia di arretrati di lavoro dipendente riferiti ad anni precedenti arretrati di integrazione salariale riferiti ad anni precedenti TFR, buonuscita, liquidazione, ecc. Arretrati di lavoro dipendente ed assimilati riferiti ad anni precedenti a quello nel quale vengono percepiti, soggetti a tassazione separata: per lavoro prestato in Italia (ex codice 02) per lavoro prestato all estero (ex codice 31) con esclusione della cassa integrazione guadagni riferita ad anni precedenti, da indicare con codice E2 (ex codice 17) Arretrati di integrazione salariale riferiti ad anni precedenti (Cassa integrazione guadagni) Trattamenti di fine rapporto (TFR, buonuscita, liquidazione, ecc.) Redditi da lavoro dipendente ed assimilati, soggetti a tassazione separata, riferiti ad anni precedenti a quello nel quale vengono percepiti (lavoro svolto in Italia ovvero lavoro svolto all estero). Da dichiarare al netto dei contributi previdenziali e assistenziali obbligatori per legge. logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 4 di 7

6 F1 21 F2 34 F - ALTRI DITI logia di rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso assegno di mantenimento corrisposto dal coniuge separato Rendite vitalizie o a tempo determinato costituite a titolo oneroso (ad esempio con compagnie di assicurazione) gli assegni periodici corrisposti dall'altro coniuge ad esclusione di quelli destinati al mantenimento dei figli - in conseguenza di separazione legale o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio e gli alimenti corrisposti ai sensi dell'art. 433 c.c., nella misura in cui risultano da provvedimenti dell'autorità giudiziaria. Ai sensi dell'art. 47, primo comma, lett. i) del citato D.P.R. 917/1986, tali redditi costituiscono assimilato a quello da lavoro dipendente. Se dal provvedimento giudiziale non risulta la ripartizione della somma destinata al mantenimento del coniuge e dei figli, tali assegni, a norma dell'art. 3, del D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42, costituiscono nella misura del 50 per cento. assegni di sostentamento redditi di capitale dividendi (comprensivi del credito d imposta) Deve essere indicato l importo assoggettabile a IRPEF F F4 27 altri redditi assoggettabili all IRPEF altri redditi non assoggettabili all IRPEF vanno compresi in questa logia anche i redditi di partecipazione in società e imprese (ex- codice 15): redditi in qualità di socio di società in accomandita semplice e di società in nome collettivo, nel solo caso in cui l'apporto consista esclusivamente in erogazione di capitale (socio accomandante) Quota dell'utile di esercizio di loro spettanza logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 5 di 7

7 G1 29 G2 33 G - ALTRE INFORMAZIONI logia di ammontare dell IRPEF pagata nell anno in relazione ai redditi indicati negli altri righi quote di pensione trattenute dal datore di lavoro Deve essere acquisito l intero importo IRPEF pagato nell anno richiesto comprensivo anche degli importi pagati per le addizionali regionali e comunali. Gli acconti IRPEF devono essere considerati nell anno di competenza e non in quello di pagamento. Importo delle trattenute di lavoro effettuate dal datore di lavoro H1 H2 8a 8b H3 32 H4 39 H - DITI DA PENSIONI ESTERE logia di pensioni dirette erogati da Stati esteri pensioni ai superstiti erogate da Stati esteri pensioni estere per infortuni sul lavoro Rendite vitalizie o a tempo determinato a titolo oneroso - rendite estere - H5 9 arretrati da pensione estera Redditi da prestazioni erogate da Enti esteri a seguito di malattia professionale o incidente sul lavoro che hanno privato l interessato dell attitudine al lavoro per tutta la vita; redditi di pensione estera concessi ai minatori che abbiano lavorato per almeno 20 anni nelle miniere di carbone del Belgio e per i quali sia stata riscontrata una malattia professionale che non abbia determinato un inabilità lavorativa permanente redditi derivanti da rendita per malattia professionale concessa dal FDMP - Fond des maladies professionnelles Arretrati riferiti ad anni precedenti relativi a pensioni erogate da Stati esteri Arretrati riferiti ad anni precedenti, riferiti sia alle pensioni dirette che alle pensioni ai superstiti, erogate da Stati esteri logia dei redditi: codici e descrizione Pagina 6 di 7