I.P.

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1 I.P.

2 Anche la nostra provincia è interessata da importanti mutamenti sociali e del contesto economico: tra gli altri, le nuove povertà, la non autosufficienza, i diritti delle donne madri e lavoratrici, l infanzia e gli anziani, la nuova immigrazione. Tutto questo impone un ripensamento dei criteri di redistribuzione delle risorse pubbliche destinate alle politiche sociali e, più in generale, al sistema di welfare. Gli enti locali sono chiamati a due sfide fondamentali per l intera collettività: quella della maggior equità e quella della miglior efficienza; da un lato i sussidi e le agevolazioni devono essere indirizzati a coloro che dispongono di minori mezzi, dall altro (anche in considerazione di disponibilità sempre più limitate) vanno evitati sprechi e diseconomie. In un quadro di questo genere, assumono rilevanza la capacità dell ente pubblico di selezionare i soggetti beneficiari delle agevolazioni o degli interventi sociali e, conseguentemente, la scelta dello strumento - l Indicatore - sul quale tale selezione trova fondamento. Il tema non è nuovo (la Provincia Autonoma di Trento aveva già dal 1993 intuito la necessità di uno strumento a questo scopo), ma ha preso via via sempre più importanza a partire dagli inizi degli anni duemila con la diffusione dell ISE nel panorama nazionale e dell ICEF - Indicatore della Condizione Economica Familiare - nella Provincia di Trento. L ICEF rappresenta senza dubbio uno strumento più completo, in grado di assicurare non solo maggior equità ma anche di tenere conto delle peculiarità socio-economiche e culturali del Trentino. Con questa Guida all ICEF, le ACLI vogliono offrire, con il proprio stile, semplice e concreto, un contributo di cultura e di informazione, nella convinzione che solo un cittadino consapevole possa davvero saper utilizzare gli strumenti a disposizione dei propri diritti. Fabio Casagrande Presidente Provinciale Acli trentine

3 Cosa è l ICEF L Indicatore della Condizione Economica Familiare, ICEF, è un insieme di dati ed informazioni di natura reddituale, patrimoniale ed anagrafica che, combinati sulla base di parametri e meccanismi di calcolo, consentono di misurare la condizione economica di un nucleo familiare. Previsto dalla normativa provinciale sin dal 1993, nel corso di questi anni l ICEF è stato utilizzato per alcuni specifici interventi. Affinato con recenti provvedimenti normativi, l Indicatore è destinato ad essere la base delle future politiche equitative dell Ente Provincia Autonoma di Trento. Oggi, a titolo esemplificativo, l ICEF è adottato per la Tariffa trasporto studenti, il Pacchetto Famiglia, la Borsa di studio Opera Universitaria, le graduatorie e contributi ITEA ed altro. 01

4 Elementi di valutazione La determinazione dell ICEF comporta la valutazione di alcuni elementi con riferimento a ciascun componente il nucleo familiare: 02 il reddito: è costituito dall insieme delle entrate, rilevanti o meno fiscalmente, conseguite da un soggetto, in un determinato periodo, a seguito, ad esempio, dello svolgimento di un attività; le detrazioni: si tratta dei costi sostenuti da un soggetto nell arco di un determinato lasso temporale quali, ad esempio, le spese sanitarie, le imposte, l affitto, gli interessi sui mutui; il patrimonio: è l insieme dei beni immobiliari (fabbricati e terreni) e mobiliari (conti correnti, titoli di stato, partecipazioni azionarie, ecc.) posseduti da un soggetto; la composizione del nucleo familiare: ai fini dell ICEF rileva, in particolare, il numero di componenti ed il grado di parentela tra questi ed il soggetto richiedente la prestazione o la agevolazione.

5 Redditi rilevanti Ai fini dell ICEF il concetto di reddito ha una rappresentazione più ampia rispetto a quella comunemente adottata dal sistema fiscale. Infatti, il reddito è rappresentato dalle seguenti fonti di entrata: redditi fiscalmente rilevabili quali redditi di lavoro dipendente ed assimilati, redditi di pensione, redditi da attività di lavoro autonomo non abituale, ed altri redditi diversi ; redditi da impresa agricola i quali vengono valutati sulla base di valori standard derivati, per tipo di coltura e per tipo di bestiame, da apposite tabelle di riferimento; redditi da impresa individuale o lavoro autonomo desunti dai relativi dichiarativi fiscali eventualmente ricondotti ai valori di congruità previsti dagli studi di settore o dai parametri; redditi da partecipazione. Rappresentano reddito le entrate derivanti da impresa familiare e le entrate derivanti da partecipazione in società di capitali, da partecipazione in società di persone, da associato in partecipazione, qualora la quota di partecipazione complessiva del nucleo familiare sia superiore al dieci per cento del capitale e/o del patrimonio; 03

6 fonti di entrata non rilevanti ai fini fiscali quali le pensioni di guerra, le pensioni agli invalidi civili, le pensioni sociali, le indennità di accompagnamento, le borse di studio, ed altri ancora. 04 Non sono, invece, rilevanti i trattamenti di fine rapporto, gli arretrati soggetti a tassazione separata ed i redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo d imposta o ad imposta sostitutiva. E importante evidenziare che i redditi vengono valutati riconoscendo, per ciascuna tipologia, una differente deduzione forfetaria per le spese di produzione degli stessi ed in ragione del grado di parentela dei componenti il nucleo familiare con il richiedente la agevolazione.

7 Le detrazioni Nella determinazione dell ICEF si tiene conto del reddito netto di ciascun componente il nucleo familiare che dovrebbe rappresentare la capacità di spesa del soggetto. Pertanto, nella dichiarazione ICEF potranno essere evidenziate le seguenti detrazioni: spese sanitarie; imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) e relative addizionali; imposta sul reddito delle attività produttive (Irap); contributi previdenziali ed assistenziali; assegni corrisposti al coniuge ed ai figli in conseguenza di separazione legale; contributi versati alle forme pensionistiche complementari; canone di locazione; interessi su mutuo ipotecario per la costruzione, l acquisto o per la ristrutturazione dell abitazione principale. 05

8 Il patrimonio mobiliare 06 Come detto, un elemento di valutazione per l ICEF è il patrimonio. La ricchezza del soggetto, quindi, è pesata anche sulla consistenza delle sue disponibilità quali i depositi bancari e postali, i titoli di stato, le obbligazioni, i certificati di deposito e credito, le azioni, le quote di partecipazione ed altri valori mobiliari di analoga natura. Fanno parte del patrimonio mobiliare anche le partecipazioni azionarie con quota familiare inferiore al dieci per cento. Sono invece esclusi i patrimoni accumulati su fondi pensioni chiusi o aperti, in quanto non sono immediatamente disponibili. Questi valori incidono nei meccanismi di calcolo in maniera differente sulla base del grado di parentela tra il soggetto titolare del patrimonio ed il soggetto richiedente la prestazione e sulla base di alcuni indici che hanno lo scopo di proiettare in termini di entrate il patrimonio stesso. Infine, è importante sottolineare che il patrimonio mobiliare di ciascun soggetto è comunque considerato al netto di una soglia di non dichiarabilità pari ad euro cinquemila. L ente erogatore ha poi facoltà di individuare un ulteriore franchigia in considerazione delle caratteristiche della singola agevolazione o prestazione sociale.

9 Il patrimonio immobiliare L altra componente del patrimonio è rappresentata dagli immobili. Il valore di riferimento dei fabbricati è quello considerato ai fini dell ICI, modulato, ancora una volta, sulla base del grado di parentela tra il soggetto titolare del patrimonio ed il soggetto richiedente la prestazione. Rileva, inoltre, la tipologia di diritto esercitato sull immobile: piena proprietà, nuda proprietà, diritto di usufrutto, diritto di abitazione, ecc.. L ente erogatore, anche in questo caso, ha la possibilità di determinare una franchigia o escludere dal calcolo dell ICEF la casa di abitazione e le relative pertinenze. Inoltre, rientrano nel concetto di patrimonio immobiliare i terreni e le aree edificabili il cui valore di riferimento è sempre quello ai fini ICI. Il meccanismo di calcolo prevede, poi, una trasformazione del valore del patrimonio immobiliare in reddito equivalente. 07

10 Composizione del nucleo familiare 08 Per ogni componente il nucleo familiare vanno rilevati gli elementi fin qui trattati. L ICEF, tuttavia, rappresenta un misuratore della ricchezza del nucleo familiare. La caratteristica di questo indicatore, che tra l altro lo distingue fortemente dal quello nazionale (ISE), è che la composizione del nucleo familiare può cambiare sulla base delle caratteristiche e degli obiettivi delle singole agevolazioni o prestazioni sociali. Ad esempio, ai fini della partecipazione alla spesa per la retta di una casa di riposo potrebbe essere preso a riferimento un nucleo familiare composto non solo dall anziano interessato ma anche dai figli non conviventi. Per consentire una non distorta comparazione tra la condizione economica di nuclei familiari diversi da un punto di vista quantitativo (più o meno componenti) e qualitativo (presenza di situazioni di disagio) sono introdotti alcuni parametri rappresentati dalla cosiddetta scala di equivalenza. A titolo esemplificativo, un nucleo familiare composto da tre soggetti avrà una rappresentazione della capacità economica diversa da un nucleo familiare analogo con la presenza di un soggetto diversamente abile.

11 La fl f lessibilità dell ICEF Abbiamo più volte evidenziato che la caratteristica più apprezzabile dell ICEF è la adattabilità dello strumento sulla base della politica sociale per cui viene utilizzato. Infatti, gli elementi di valutazione per il riconoscimento del contributo per l acquisto della prima casa sono differenti rispetto a quelli per consentire l accesso agevolato ad un servizio di prima necessità: nel primo caso, si presume che il nucleo familiare in procinto di acquistare la prima casa abbia una seppur minima disponibilità di risparmio; nel secondo caso l indicatore dovrà essere orientato a verificare il grado di povertà del nucleo familiare. 09 Per garantire tutto questo, l ente erogatore può incidere sui seguenti elementi: composizione del nucleo familiare; definizione delle franchigie del patrimonio mobiliare ed immobiliare; indici e scaglioni di conversione da patrimonio a reddito equivalente. Oltre a questi elementi propri dell ICEF, la domanda agevolativa può prevedere la richiesta di dati e di informazioni utili a determinare l accesso o la misura della prestazione o della agevolazione (ad esempio, ai fini dell ottenimento di una borsa di studio potranno essere rilevanti i meriti scolastici).

12 Fonte dati e controlli 10 Per il cittadino, uno degli aspetti di maggior novità collegato all ICEF è rappresentato dalla esigenza di reperire i dati e le informazioni richiesti non più e soltanto dalla tradizionale documentazione di carattere fiscale (Modello CUD, Modello 730, Modello UNICO, ecc.). Infatti, il soggetto interessato è chiamato a reperire la documentazione relativa a ciascun componente il nucleo familiare dalla quale desumere, ad esempio, la consistenza del patrimonio mobiliare, i redditi esenti ai fini fiscali, le visure catastali, il valore delle aree edificabili, ecc.. Per una più agevole individuazione della documentazione utile alla compilazione della dichiarazione ICEF può essere consultato il sito internet La dichiarazione ICEF è resa nella forma di autocertificazione ai sensi degli articoli 46 o 47 del DPR 28 dicembre 2000, numero 445. Pertanto, ciascuna dichiarazione può essere sottoscritta dal singolo componente il nucleo familiare o da un solo soggetto per conto di tutti i componenti. Il rilascio di dichiarazioni non veritiere è punito con sanzioni penali. Uno dei cardini di un sistema come quello fin qui descritto è, evidentemente, il controllo che l ente erogatore esercita sulle autocertificazioni rese dai cittadini. Si tratta di una azione non solo legittima ma irrinunciabile in un processo di redistribuzione di risorse pubbliche.

13 Come presentare le dichiarazioni ICEF e le domande I cittadini interessati possono presentare le dichiarazioni ICEF, o richiederne l aiuto alla compilazione, esclusivamente tramite enti accreditati dalla Provincia Autonoma di Trento. Nel caso di presentazione di più domande nel corso dell anno, può essere utilizzata la medesima dichiarazione ICEF. Acli Servizi Trentino S.r.l., società promossa dalle ACLI trentine e che opera in convenzione con il Caf ACLI, è accreditata per lo svolgimento del servizio di acquisizione ed elaborazione delle dichiarazioni ICEF e delle eventuali domande di accesso alle agevolazioni o prestazioni sociali. Gli operatori delle ACLI, con la consueta preparazione e professionalità, sono a disposizione gratuitamente su appuntamento. Di seguito sono riportati gli indirizzi delle sedi ACLI che, anche in questo caso, garantiscono una capillare presenza sul territorio: 11 TRENTO Galleria Tirrena, 10 tel ARCO Piazza Marchetti, 5 tel BORGO VALSUGANA Via al Pra, 1 tel CAVALESE Via Sorelle Sighel, 2 tel CLES Via Tiberio Claudio, 5 tel FIERA DI PRIMIERO Piazza Battisti, 12 tel LAVIS Via Zanella tel MEZZOLOMBARDO Via Degasperi, 63 tel MORI Via Battisti, 15 tel PERGINE VALSUGANA Piazza Serra, 6 tel RIVA DEL GARDA Piazza Cavour, 9 tel ROVERETO Via Bezzi, 28 tel TIONE DI TRENTO Viale Dante, 6 tel VEZZANO Via Roma tel Inoltre, gli operatori delle ACLI saranno presenti, previo appuntamento, presso i recapiti di MALÉ (tel ) e MOENA (tel ).

14 Parole utili ABITAZIONE PRINCIPALE E l abitazione posseduta a titolo di proprietà o di altro diritto reale e abitata abitualmente dal contribuente e/o dai suoi familiari. 12 ACLI Associazioni Cristiane Lavoratori Italiani. AUTOCERTIFICAZIONE Dichiarazione che può essere prodotta in sostituzione delle normali certificazioni rilasciate dalla pubblica amministrazione per attestare la propria situazione giuridica, ad esempio: luogo e data di nascita, residenza, cittadinanza, stato di famiglia, nascita di figli, posizione agli effetti degli obblighi militari, ecc.. CAF (Centro di Assistenza Fiscale) Organizzazione, iscritta in un apposito Albo tenuto dall Agenzia delle Entrate, che svolge attività di assistenza fiscale nei confronti dei contribuenti che ne fanno richiesta. CUD Certificazione valida sia ai fini tributari che previdenziali, consegnata ai lavoratori dipendenti e pensionati e a coloro che percepiscono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. DICHIARAZIONE DEI REDDITI È l atto attraverso il quale il contribuente comunica la propria situazione reddituale. La dichiarazione dei redditi deve essere presentata da tutte le persone che l anno precedente hanno prodotto redditi fiscalmente rilevanti. ENTE ACCREDITATO Soggetto in possesso dei requisiti richiesti dalla Provincia Autonoma di Trento e deputato a raccogliere, compilare e trasmettere le dichiarazioni ICEF.

15 ENTE EROGATORE Soggetto che eroga una determinata prestazione agevolata e che stabilisce i requisiti di fruizione della stessa. FRANCHIGIA Soglia del reddito, del patrimonio mobiliare ed immobiliare esclusa dalla valutazione ai fini ICEF. ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) Imposta, di pertinenza dei Comuni, che colpisce il possesso di fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli. 13 IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) Principale imposta diretta del nostro sistema tributario. È personale (perché colpisce tutti i redditi prodotti dalle persone fisiche), progressiva (perché si applica con aliquote crescenti per scaglioni di reddito). Soggetti passivi sono tutte le persone fisiche, residenti e non nel territorio dello Stato. Per queste ultime colpisce solo i redditi prodotti in Italia. ISE Indicatore della Situazione Economica utilizzato a livello nazionale. POLITICHE EQUITATIVE Interventi volti a tutelare i cittadini che si trovano in situazioni economiche disagiate. VALORE DEI FABBRICATI Ai fini Ici, è determinato dalla rendita catastale rivalutata e moltiplicata per un determinato coefficiente: 100 (se si tratta di fabbricati classificabili nei gruppi A, B o C, con esclusione delle categorie A/10 e C/1); 50 per quelli classificati nel gruppo catastale D e nella categoria A/10; 34 se si tratta di fabbricati classificati nella categoria C/1.

16 Hanno collaborato alla realizzazione di questo volume: Acli Servizi Trentino s.r.l.: + Enrico Bagozzi, Responsabile Organizzazione e Sviluppo + Morena Facchini, Responsabile Servizi Assistenza Fiscale + Michele Mariotto, Direttore + art director Gabriele Dalla Costa + graphic and concept Archimede.nu + illustrator Fabio Vettori - POSTE ITALIANE SPA Tassa Pagata Pubblicità Diretta non Indirizzata DCB/ACBNE/TN/050/04/tmg del 04/03/2004 convenzionato con: Acli Servizi Trentino s.r.l Trento Galleria Tirrena, 10 Numero Unico Tel Fax