C I T T A DI P O M E Z I A

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1 DELIBERAZIONE DELLA GIUNTA COMUNALE DELIBERAZIONE N 2015/44 DEL 20/03/2015 Oggetto: ISTITUZIONE DEL REGISTRO UNICO DELLE FATTURE E APPROVAZIONE DELLE DISPOSIZIONI CONTABILI-ORGANIZZATIVE FINALIZZATE ALLA GESTIONE DEL CICLO PASSIVO DELLA FATTURA ELETTRONICA L anno Duemilaquindici il giorno venti del mese di Marzo alle ore 12:25 nella sede comunale convocata nelle forme di legge si è riunita presenti e assenti i sottonotati Assessori: LA GIUNTA COMUNALE Qualifica Componente Presente Sindaco FUCCI FABIO P Vice Sindaco SERRA ELISABETTA P Assessore SBIZZERA LORENZO P Assessore FILIPPONE VERONICA P Assessore MATTIAS GIOVANNI A Assessore AVESANI EMANUELA A Presiede il Signor Sindaco FUCCI FABIO Assiste il Segretario del Comune DI ASCENZI TULLIO Il Presidente riconosciuta legale la seduta, invita i presenti a deliberare sull argomento indicato in oggetto.

2 PREMESSO CHE l articolo 25 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, coordinato con la legge di conversione 23 giugno 2014, n. 89, ha anticipato al 31 marzo 2015 l obbligo, previsto dall articolo 1, comma 209, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, dell utilizzo della fattura elettronica nei rapporti economici tra gli enti locali e i fornitori; CHE l articolo 57-bis del decreto legislativo 7 marzo 2005, n. 82, recante il Codice dell amministrazione digitale (CAD), ha istituito l indice ufficiale delle pubbliche amministrazioni (IPA); CHE l articolo 11 del Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 31 ottobre 2000 ha disposto le regole tecniche per la realizzazione e la gestione dell indice ufficiale delle pubbliche amministrazioni (IPA); CHE l articolo 6, comma 5, del decreto interministeriale del Ministero dell economia e delle finanze, di concerto con il Ministero della pubblica amministrazione e della semplificazione, 3 aprile 2013, n. 55 dispone che le pubbliche amministrazioni completino il caricamento sull indice telematico delle pubbliche amministrazioni (IPA) dei propri uffici preposti al ricevimento delle fatture elettroniche entro tre mesi dalla decorrenza dell obbligo di utilizzo della fattura elettronica; CHE il citato D.M. n. 55/2013, allegato A), punto 5, Informazioni per l integrazione nel processo di ciclo passivo riporta le informazioni utili da inserire nella fattura elettronica, fortemente consigliate in quanto la loro valorizzazione è propedeutica alla dematerializzazione del ciclo passivo delle fatture elettroniche da parte delle Pubbliche Amministrazioni; CHE l allegato C) Linee guida del già citato D.M. n. 55/2013 riporta le linee guida per l adeguamento delle procedure interne delle amministrazioni interessate alla ricezione ed alla gestione delle fatture elettroniche come previsto dalla Legge 24 dicembre 2007, n. 244(Legge Finanziaria 2008), con lo scopo di fornire elementi di natura metodologica e organizzativa per consentire ai soggetti interessati di adeguare le proprie procedure amministrative e i propri sistemi informatici alla norma, e costituiscono un supporto all innovazione dei processi di acquisto e contabilizzazione nella Pubblica Amministrazione; CHE tali indicazioni hanno carattere generale ed è cura di ciascuna amministrazione adeguarle operativamente alla propria realtà organizzativa; CHE l articolo 4 del decreto legislativo 9 ottobre 2002, n. 231 dispone che i pagamenti delle fatture per le transazioni commerciali il cui debitore sia una pubblica amministrazione debbano essere effettuati entro trenta giorni dal ricevimento della fattura; CHE L articolo 9 del decreto-legge 1 luglio 2009, n. 78, al fine di evitare ritardi nei pagamenti delle pubbliche amministrazioni, dispone che: anche gli enti locali adottino le opportune misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento

3 delle somme dovute per somministrazioni, forniture e appalti; il funzionario dell ente locale che adotta provvedimenti che comportano l assunzione di impegni di spesa deve accertare preventivamente che il programma dei conseguenti pagamenti sia compatibile con i relativi stanziamenti di bilancio e con le regole di finanza pubblica; qualora lo stanziamento di bilancio, per ragioni sopravvenute, non consenta di far fronte all obbligo contrattuale, la pubblica amministrazione adotta le opportune iniziative, anche di tipo contabile, amministrativo o contrattuale, per evitare la formazione di debiti pregressi; anche allo scopo di ottimizzare l utilizzo delle risorse ed evitare la formazione di nuove situazioni debitorie, l attività di analisi e revisione delle procedure di spesa e dell allocazione delle relative risorse in bilancio, prevista per i Ministeri dall articolo 9, comma 1-ter, del decreto-legge 29 novembre 2008, n. 185, è effettuata anche dalle altre pubbliche amministrazioni, compresi gli enti locali; per gli enti locali, i rapporti dell analisi e della revisione delle procedure di spesa sono allegati alle relazioni previste nell'articolo 1, comma 166, della legge 23 dicembre 2005, n. 266; CHE l articolo 42 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66 dispone l obbligo della tenuta del Registro Unico delle Fatture nel quale le fatture devono essere annotate entro dieci giorni dal ricevimento; il Registro Unico delle Fatture costituisce parte integrante del sistema informativo contabile; CHE con il decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 3 dicembre 2013 sono state emanate le regole tecniche in materia di conservazione dei documenti informatici, comprese le fatture elettroniche; CHE l art. 191, comma 5, ultimo periodo Regole per l'assunzione di impegni e per l'effettuazione di spese D. L.VO 18 agosto 2000, n. 267 (articolo così modificato dall'art. 74 del d.lgs. n. 118 del 2011, introdotto dal d.lgs. n. 126 del 2014) recita testualmente: Il regolamento di contabilità dell'ente disciplina le modalità attraverso le quali le fatture o i documenti contabili equivalenti..omississ sono protocollate ed, entro 10 giorni, annotate nel registro delle fatture ricevute secondo le modalità previste dall'articolo 42 del decretolegge 24 aprile 2014, n. 66, convertito in legge, con modificazioni, dalla legge 23 giugno 2014, n. 89. Per il protocollo di tali documenti è istituito un registro unico nel rispetto della disciplina in materia di documentazione amministrativa di cui al D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, ed è esclusa la possibilità di ricorrere a protocolli di settore o di reparto. CHE con il decreto del Ministero dell economia e delle finanze del 17 giugno 2014 sono state pubblicate le modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici e alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto; CHE l articolo 184 del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 disciplina la fase della liquidazione della spesa; RITENUTO necessario ai sensi del già citato art. 42 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, provvedere all istituzione del Registro Unico delle Fatture, prevedendo:

4 l esclusione di poter ricorrere a registri di settore o di reparto; l integrazione del Registro Unico delle Fatture quale parte integrante del sistema informativo contabile; l annotazione nel registro dei seguenti dati relativi ad ogni fattura o altro documento contabile equivalente: a) il codice progressivo di registrazione; b) il numero di protocollo di entrata; c) il numero della fattura o del documento contabile equivalente; d) la data di emissione della fattura o del documento contabile equivalente; e) il nome del creditore e il relativo codice fiscale; f) l'oggetto della fornitura; g) l'importo totale, al lordo di IVA e di eventuali altri oneri e spese indicati; h) la scadenza della fattura; i) nel caso di enti in contabilità finanziaria, gli estremi dell'impegno indicato nella fattura o nel documento contabile equivalente ai sensi di previsto dal primo periodo del comma 1, dell art. 42 del D.L. n. 66/2014 oppure il capitolo e il piano gestionale, o analoghe unità gestionali del bilancio sul quale verrà effettuato il pagamento; la rilevanza o meno della spesa, ai fini IVA; j) il Codice identificativo di gara (CIG), tranne i casi di esclusione dall'obbligo di tracciabilità di cui alla legge 13 agosto 2010, n. 136; k) il Codice unico di Progetto (CUP), in caso di fatture relative a opere pubbliche, interventi di manutenzione straordinaria, interventi finanziati da contributi comunitari e ove previsto ai sensi dell'articolo 11 della legge 16 gennaio 2003, n. 3; l) qualsiasi altra informazione che si ritiene necessaria; VISTO che ai sensi del citato art. 191, comma 5, ultimo periodo del TUEL, per il protocollo delle fatture e analoghi documenti contabili è istituito un registro unico nel rispetto della disciplina in materia di documentazione amministrativa di cui al D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, ed è esclusa la possibilità di ricorrere a protocolli di settore o di reparto. CONSIDERATO altresì necessario adottare le misure organizzative richieste dall articolo 9 del decreto-legge 1 luglio 2009, n. 78 al fine di garantire la tempestività dei pagamenti dell ente ottimizzando la gestione del ciclo passivo della fattura elettronica, ovvero il flusso gestionale-economico-informativo costituito: -dall ordine dell ente locale; -dal documento di trasporto; -dalla fattura; -dalle attività di verifica che devono precedere il pagamento; -dal mandato di pagamento.

5 RITENUTO necessario a tale scopo fornire i necessari indirizzi operativi ai Dirigenti dell ente; RISCONTRATA la competenza della Giunta Comunale a deliberare al sensi dell art. 148 del D.Lgs. 18/8/2000 n. 267; VISTO i pareri di regolarità tecnica e contabile, espressi ai sensi dell art. 49, comma 1, del D.Lvo n. 267/2000 dai responsabili dei servizi interessati. VISTI: lo Statuto comunale; il regolamento di contabilità; il regolamento sull ordinamento degli uffici e dei servizi; il decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267; Con voti unanimi D E L I B E R A Per tutto quanto in premessa che qui si intende integralmente richiamato: 1) Di istituire, quale parte integrante del sistema informativo contabile, il Registro Unico delle Fatture ai sensi dell articolo 42 del Decreto Legge 24 aprile 2014, n.66, convertito in Legge 23 giugno 2014 n.89, nel rispetto della disciplina in materia di documentazione amministrativa di cui al D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, ai sensi dell art. 191, comma 5, ultimo periodo del D.Lgs. n. 267/2000 e s.m.i.; 2) Di approvare le procedure finalizzate alla gestione del ciclo passivo della fattura elettronica ai sensi del D.M. n. 55/2013 e dell articolo 9 del decreto-legge 1 luglio 2009, n. 78 al fine di garantire la tempestività dei pagamenti dell ente, ottimizzando la gestione del ciclo passivo della fattura elettronica, di cui all allegato A) al presente atto, per formarne parte integrante e sostanziale; 3) Di prendere atto che, ai sensi dell articolo 153, comma 4, del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, il responsabile del Settore Finanziario è preposto anche alla verifica periodica dello stato di accertamento delle entrate e di impegno delle spese e più in generale alla salvaguardia degli equilibri finanziari complessivi della gestione e dei vincoli di finanza pubblica; 4) Di prendere atto che il responsabile del Settore Finanziario effettua costantemente l'attività di analisi e revisione delle procedure di spesa e dell'allocazione delle risorse in bilancio; 5) Di dare atto che con delibera di Giunta Comunale n. 24/2015 è stato individuato il Dirigente responsabile della conservazione dei documenti informatici di cui all articolo 7 del Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 3 dicembre 2013 recante le regole tecniche in materia di sistema di conservazione ai sensi degli articoli 20, commi 3 e 5-bis, 23-ter,

6 comma 4, 43, commi 1 e 3, 44, 44-bis e 71, comma 1, del Codice dell amministrazione digitale di cui al decreto legislativo n. 82 del 2005; 6) Di prendere atto che l articolo 4 del decreto legislativo 9 ottobre 2002, n. 231 dispone che i pagamenti delle fatture per le transazioni commerciali il cui debitore sia una pubblica amministrazione debbano essere effettuati entro trenta giorni dal ricevimento della fattura o nei diversi termini pattuiti fra le parti; 7) Di trasmettere il presente provvedimento ai Dirigenti, al fine di dare massima e immediata attuazione alle suddette disposizioni; 8) Di pubblicare le presenti disposizioni sul sito internet dell'ente; 9) Di dare mandato al responsabile del servizio economico-finanziario di vigilare sul rispetto delle procedure approvate; 10) Di trasmettere in elenco la presente deliberazione ai Capigruppo Consiliari ai sensi dell articolo 125 del 11) decreto legislativo 18 agosto 2000, n Il Presidente FUCCI FABIO Il Segretario DI ASCENZI TULLIO