CALCOLO IMPOSTA SOSTITUTIVA SU RIVALUTAZIONE TFR elaborata nell Anno 2015 e da versare entro il

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1 CALCOLO IMPOSTA SOSTITUTIVA SU RIVALUTAZIONE TFR elaborata nell Anno 2015 e da versare entro il Metodo Presuntivo pag. 2 A) Dipendenti in Forza pag. 4 B) Cessati e Liquidati anno 2015 (situadipe=8 o 9) pag. 8 C) Cessati 2015 non ancora Liquidati (situadipe=3) pag. 10 Metodo Storico pag. 11 A) Dipendenti in forza pag. 13 B) Cessati e Liquidati anno 2014 (situadipe=l) pag. 14 Per lanciare il calcolo dell acconto imposta sostitutiva 2015 bisogna indicare come anno di elaborazione 2015 e non fare nessun collegamento al database AP. L operazione si esegue nel database anno La scelta tra metodo presuntivo o metodo storico è alternativa ed è a discrezione dell Utente. Tale operazione è da effettuare PRIMA di elaborare i cedolini con Mese elaborazione = 11. Se, prima di tale elaborazione, i cedolini mese fossero già in linea, è necessario entrare in Variazione e rilanciare il calcolo degli stessi (in modo da valorizzare, appunto, le voci di acconto). L operazione può essere ripetuta ma, in tal caso, anche per i cessati sarà presente un Tipo Cedolino: Normale e non più di Altra Mensilità (vedasi pag. 8 e 9). N.B. Prima di lanciare tale elaborazione, andare in Tabelle - Fiscali - Imposta - Anno Arg. Calcolo Rapido e controllare che nel campo % imposta sostitutiva rivalutazione sia indicato 17 ( essendo, la percentuale di calcolo, passata dall 11% al 17% nell anno 2015). 1

2 METODO PRESUNTIVO Con la circolare n.50/e del 12 giugno 2002, l'agenzia delle Entrate detta le condizioni operative per la determinazione dell'acconto d'imposta in via presuntiva, in base alle quali il sostituto deve rispettare le seguenti regole: determina l'ammontare delle rivalutazioni prodottesi nel corso dell'anno per il quale è dovuto l'acconto. Per lavoratori in forza alla data del 30 Novembre dell'anno in corso, la base di calcolo su cui calcolare l Imposta è data dall ammontare del Fondo di trattamento di fine rapporto accantonato al 31 Dicembre dell'anno precedente meno gli anticipi anni precedenti. Selezionare dal menù principale : Periodiche Altre elaborazioni Imposta Sostitutiva su Rivalutazione TFR 2

3 Il file Excel Gesostfr_ACC_PRESUNTIVO.xlsx generato sarà presente in C:\Inazfiles\paghe.net\Output 3

4 A) Dipendenti in forza Calcolo imponibile: Accantonamento anni precedenti (Anagrafica dipendente - Trattamento fine rapporto) - Anticipazioni TFR (Anagrafica dipendente Fiscali TFR) * Indice Istat dicembre anno precedente (Tabelle generali indici Istat) * % acconto rivalutazione imposta sostitutiva TFR (Tabella fiscale Imposta) Calcolo imposta: Imponibile * % imposta sostitutiva rivalutazione TFR (Tabella fiscale Imposta) 4

5 ACCANTONAMENTO AP 53115,37 - ANTICIPAZIONE AP ,37 Il calcolo dell imponibile e relativo Acconto sul tabulato è il seguente: 38865,37 * 1,500000% = 582,98 datobase (dove 1, è l indice Istat di dicembre 2014) 582,98 * 90% = 524,68 Imponibile 524,68 * 17% = 89,20 Acconto imposta da versare (voce cedolino H61) 5

6 Calcolo Tesoreria Contributo Fondo tesoreria INPS , ,18* 1,500000%= 214,79 Datobase 214,79 * 90%= 193,31 Imponibile Tesoreria 193,31 * 17%= Acconto Tesoreria (voce cedolino H84) 6

7 7

8 B) Dipendenti cessati nell anno 2015, situazione dipendente= 8 (cessato e liquidato a.c.) Calcolo imponibile: Rivalutazione (Anagrafica dipendente Trattamento fine rapporto) * % acconto rivalutazione imposta sostitutiva TFR Calcolo imposta: Imponibile * % imposta sostitutiva rivalutazione TFR (Tabella fiscale - Imposta) Si ricorda, infatti, che i dipendenti cessati nel 2014 (con situazione dipendente= L) sono esclusi da questo metodo (contrariamente a quanto avviene se si opta per il Metodo Storico). Si rammenta, inoltre, che la voce di Acconto Imposta Sostitutiva di Rivalutazione per i liquidati a.c. è presente nell Archivio Storico del Dipendente come Tipo Cedolino: Altra mensilità (cedolino elaborato e mandato automaticamente nell archivio Storico del dipendente dall elaborazione dell Imposta Sostitutiva). Pertanto: 219,08 * 90%= 197,17 Imponibile 197,17 * 17%= 33,52 Acconto Di cui al Fondo Tesoreria: 120,18 * 90%= 108,16 Imponibile 108,16 * 17%= 18,39 Acconto 8

9 In Archivio - Dipendente Storico con Mese 11 e Tipo Cedolino: sarà presente il seguente cedolino: ALTRA MENSILITA 9

10 C) Dipendenti cessati nell anno 2015 ma non ancora liquidati situazione dipendente= 3 Il calcolo non varia e, infatti, è il seguente: Calcolo imponibile: Rivalutazione (Anagrafica dipendente Trattamento fine rapporto) * % acconto rivalutazione imposta sostitutiva TFR (Tabella fiscale Imposta) Calcolo imposta: Imponibile * % imposta sostitutiva rivalutazione TFR (Tabella fiscale - Imposta) Pertanto: 308,87 * 90%= 277,98 Imponibile 277,98 * 17%= 47,26 Acconto Di cui al Fondo Tesoreria: 92,40 * 90%= 83,16 Imponibile 83,16 * 17%= 14,14 Acconto 10

11 METODO STORICO Il Calcolo dell'acconto dell'imposta sostitutiva su rivalutazione TFR viene eseguito entro il 16/12 di ogni anno. L'importo della rivalutazione al 31/12 dell'anno precedente, memorizzato sui singoli dipendenti, (ivi compresa quella afferente i lavoratori cessati nel corso del medesimo anno), rapportato al 90%, costituisce la base imponibile per il calcolo dell'acconto dovuto dall'azienda. Sullo stesso viene applicata l'aliquota agevolata dell'17% (% contenuta nella tabella Irpef). Il file Excel Gesostfr_ACC_STORICO.xlsx generato sarà presente in C:\Inazfiles\paghe.net\Output 11

12 Calcolo imponibile: Rivalutazione TFR anno precedente (Anagrafica dipendente Trattamento fine rapporto) * % acconto rivalutazione imposta sostitutiva TFR (Tabella fiscale Imposta) Calcolo imposta: Imponibile * % imposta sostitutiva rivalutazione TFR (Tabella fiscale - Imposta) Il calcolo sopra evidenziato è eseguito indistintamente per: - dipendenti in forza (con situadipe=0 vedasi esempio n* 1 pagina seguente), - per i dipendenti liquidati ac (situadipe= 3) - cessati e liquidati anno 2014 (situadipe= L esempio n* 2 pag. 14). 12

13 A) Dipendente in Forza: Esempio n* 1 Pertanto, il calcolo dell imponibile dell Acconto imposta sul tabulato è il seguente: 550,37 * 90% = 495,33 Imponibile 495,33* 17% = 84,21 Acconto (voce cedolino H61) 13

14 Calcolo Tesoreria: 187,03 * 90% = 168,33 Imponibile Tesoreria 168,33* 17% = 28,62 Acconto Tesoreria (voce cedolino H84) B) CESSATO e Liquidato 2014 con situazione dipendente L Esempio n* 2: Pertanto, il calcolo dell imponibile dell Acconto imposta sul tabulato è il seguente: 83,17 * 90% = 74,85 Imponibile 74,85* 17% = 12,72 Acconto (voce cedolino H61) Il Saldo imposta pari a 1,43 è dato da: 14

15 83,17 * 17% = TOTALE Imposta sostitutiva di rivalutazione dovuta 14,14 Acconto pari 12,72 = 1.43 In Archivi Dipendente Storico nel Tipo Cedolino: ALTRE MENSILITA sarà evidenziata la VH61 Si ricorda, pertanto, che per ricomprendere nelle stampe dei vari prospetti anche il Tipo Cedolino: Altra Mensilità (cedolino presente nello storico dei dipendenti cessati che si è valorizzato in maniera automatica a seguìto dell elaborazione del calcolo dell Imposta Sostitutiva di Rivalutazione), basterà selezionare Tipo Cedolino: TUTTE. Con tale scelta il programma leggerà i dati presenti sia nel Tipo Cedolino Normale che Altra Mensilità. 15

16 Esempi: 16