AGGIORNAMENTO MONOUTENZA / RETE

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1 Circ. 28/2016 AGGIORNAMENTO MONOUTENZA / RETE Aggiornamento SPEED AREA LAVORO Il presente aggiornamento deve essere inserito solo in presenza della versione Area Lavoro : Contenuti dell Aggiornamento: 1. Conguaglio detassazione dei premi di produttività. 2. Agenzia delle Entrate Risoluzione 13/E del 17/03/ Acconto imposta sostitutiva TFR. Pagina 1 di 7

2 1. Conguaglio detassazione dei premi di produttività. L Agenzia delle Entrate, con Circolare n.28 del 15/06/2016 ha fornito le indicazioni operative per l applicazione dei premi di produttività e welfare aziendale per il La normativa prevede una tassazione agevolata, con imposta sostitutiva del 10% per i premi di risultato e per le somme erogate sotto forma di partecipazione agli utili dell impresa, entro il limite di euro al netto dei contributi, tale importo sale a euro al netto dei contributi per le aziende che coinvolgono pariteticamente i lavoratori nell organizzazione del lavoro, purché il reddito da lavoro dipendente percepito nell anno precedente non sia superiore a euro. Tra le novità previste dalla Legge di stabilità è facoltà del dipendente di ricevere i premi sotto forma di benefit detassati in alternativa dell imposta sostitutiva. Con la presente circolare ci limiteremo ad indicare le modalità operative per l applicazione dell imposta sostitutiva. Prima di proseguire ricordiamo che, al punti 6 della ns. circolare n.1 del 16/01/2016, che di seguito riportiamo, avevamo già fornito le prime indicazioni per l applicazione dell imposta sostitutiva; 6. Applicazione per il 2016 imposta sostitutiva 10% La Legge di Stabilità ha ripristinato la detassazione per il Per poterla applicare l utente, dopo avere effettuato l apertura del nuovo anno, deve posizionarsi nel 2016 e da Banca dati dipendente Funzioni di utilità deve eseguire la funzione Attiva flag imposta sostitutiva : Pagina 2 di 7

3 Selezionando azienda e dipendenti. Si precisa che il programma non attiva i flag di applicazione se la retribuzione anno precedente presente nei dati fiscali del dipendente supera Euro Si ricorda inoltre che le voci variabili soggette all applicazione dell imposta sostitutiva del 10% debbono avere a pagina 2 il relativo campo selezionato. Per verificare le voci variabili cha hanno tale flag digitare da Funzioni di Utilità, Esecuzione funzioni personalizzate, VOCIIMSO e confermare. Premesso che l attivazione o la disattivazione può essere effettuata manualmente in anagrafica dipendente - dati fiscali altri dati fiscali Con la presente versione abbiamo modificato la funzione Attiva flag imposta sostitutiva in modo da consentire diverse modalità: Personale per il quale si deve attivare l applicazione dell imposta sostitutiva a) Attivazione dell Imposta sostitutiva entro i euro b) Attivazione dell imposta sostitutiva entro i euro Nei casi in cui il reddito da lavoro dipendente supera euro i campi non vengono attivati e scaturisce la seguente segnalazione Non spetta imposta sostitutiva Pagina 3 di 7

4 Personale per il quale si deve disattivare l applicazione dell imposta sostitutiva c) Disattivazione dell imposta sostitutiva entro i euro e mantenimento dell imposta sostitutiva entro l imponibile di euro d) Disattivazione dell applicazione imposta sostitutiva Si precisa che in fase di apertura anno nuovo i flag di applicazione imposta sostitutiva presenti in altri dati fiscali del dipendente vengo automaticamente cancellati. Sarà cura dell utente attivarli nel nuovo anno fiscale, con la funzione precedentemente indicata. Pagina 4 di 7

5 Inoltre, ricordiamo le funzioni presenti nei totali annuali del dipendente che permettono con il Prospetto dati imposta sostitutiva di controllare ciò che è stato memorizzato nei totali annuali del dipendente e con la funzione Verifica dati imposta sostitutiva è possibile mettere a confronto i dati memorizzati nei totali annuali con quelli elaborati nei cedolini L utente che nell anno ha erogato premi soggetti ad imposta sostitutiva del 10% deve, prima di eseguire l apertura del mese di conguaglio di fine anno, eseguire la funzione presente in elaborazioni annuali ; Calcolo imponibile imposta sostitutiva per conguaglio Nell esempio indicato è il caso di un premio erogato nell anno e soggetto a tassazione ordinaria che in fase di conguaglio fiscale deve essere soggetto a imposta del 10%. l imponibile memorizzato è la quota presente nei totali annuali che, in questo caso è assente. L imponibile ricalcolato è il premio presente nei cedolini al netto dei contributi che deve essere soggetto a imposta sostitutiva al 10%. Nel corpo del cedolino viene indicato l imponibile e l imposta che, viene sommata nel campo Totale ritenute fiscali Pagina 5 di 7

6 2. Agenzia delle Entrate Risoluzione 13/E del 17/03/2016 Come prevede la Risoluzione 13/E del 17/03/2016 la procedura in automatico dal 1 gennaio 2017, a prescindere dal periodo di riferimento, confluisce per soppressione i sotto elencati tributi. Per ulteriori approfondimenti si rimanda alla risoluzione. Sintesi dell elenco presente nella Risoluzione 13/E Elenco tributi soppressi dal 01/01/2017 Elenco tributi da utilizzare dal 01/01/ Ritenute su retribuzione mens.agg. trasferte pensioni e conguaglio ritenute su retr.,men.agg., etc. sicilia, sardegna, valle aosta impianti fuori regione ritenute su retr. Etc.. impianti in sicilia ritenute su retr. Etc.. impianti in sardegna ritenute su retr. Etc.. impianti in valle d aosta ritenute su compensi 3815 ritenute su addizionale regionale importi minimi ( non viene più utilizzato da quando si espongono i centesimi nel F24) 111E 3802 ritenute su addizionale regionale 100E F24EP ritenute su lav. dip. ed assimilato 122E 192E - F24EP ritenute lav.dip. ed assimiliato valle d aosta versate Pagina 6 di 7

7 3. Acconto imposta sostitutiva TFR. Ricordiamo che, prima di generare il modello F24 da versare entro il 16/12/2016 si deve eseguire il calcolo per l acconto imposta sostitutiva su TFR (codice tributo 1712). Pagina 7 di 7