Centro Nazionale di Contabilità Pubblica

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2 Centro Nazionale di Contabilità Pubblica

3 RAPPORTO MENSILE SUL SALDO DI CASSA DEL SETTORE STATALE LUGLIO 2008

4 Il presente rapporto è realizzato da Pier Paolo Italia, Massimo Anzalone, Riccardo Inghelmann, Angela Masala, Angelo Pignataro, Maria Teresa Ricciardi, Francesca Turilli

5 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 INDICE SEZIONE PRIMA I DATI DEL MESE...1 Quadro generale. Saldo del Settore Statale Luglio Entrate...4 Spese...6 SEZIONE SECONDA I DATI CUMULATI...7 Quadro generale. Saldo del Settore Statale Gennaio LUGLIO Entrate...11 Spese...13 SEZIONE TERZA I DATI SECONDO LA CLASSIFICAZIONE DEL FONDO MONETARIO INTERNAZIONALE...16 NOTA METODOLOGICA...17 I

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7 Sezione Prima I dati del mese Sezione Prima I dati del mese Quadro generale. Saldo del Settore Statale Luglio 2008 Il saldo di cassa del Settore Statale ha registrato un avanzo pari a milioni, inferiore di milioni rispetto al valore dello stesso mese del 2007 (Tavola 1). La diminuzione dell avanzo di cassa è dovuta al minor aumento delle entrate finali rispetto alle spese finali ( per le prime, per le seconde). Si registra, inoltre, il peggioramento del saldo delle operazioni di carattere finanziario ( milioni), imputabile anche all uscita di 787 milioni verso Lazio e Campania, ai sensi dell articolo 2, commi 46, 47 e 48 della L.F (ripiano disavanzi ivi compresa la chiusura delle operazioni di cartolarizzazione). La quasi totalità dell aumento delle entrate finali è dovuta alle entrate di parte corrente ( milioni). Per le spese, la parte corrente registra un aumento ( milioni), mentre la parte in conto capitale una diminuzione ( 563 milioni). Valori assoluti Variazioni percentuali / /2007 FORMAZIONE Entrate Finali ,5 10,5 di cui Entrate Finali al netto interessi attivi ,5 10,4 Spese Finali ,1 12,3 di cui Spese Finali al netto interessi passivi ,8 14,9 Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Interessi passivi netti ,6 17,7 Saldo al netto delle Partite Finanziarie Partite Finanziarie Entrate totali ,8 8,5 Spese totali ,4 14,0 Saldo Settore Statale COPERTURA Titoli a breve termine Titoli a medio lungo termine Titoli esteri Altre operazioni Totale Copertura Tavola 1: Formazione e copertura del saldo del Settore Statale. Luglio (milioni di euro) 1

8 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Le entrate finali al netto degli interessi attivi e le spese finali al netto degli interessi passivi fanno registrare un aumento, rispettivamente, di milioni e di milioni. Il saldo primario peggiora quindi di 989 milioni. Entrate finali Tributarie Spese finali Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Saldo al netto delle Partite Finanziarie Interessi passivi netti Partite finanziarie Entrate totali Spese totali Saldo settore statale Grafico 1: Differenze in valore assoluto, tra il 2007 e il 2008, di alcuni aggregati di finanza pubblica gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic Grafico 2: Andamento del saldo del Settore Statale. Valori mensili (milioni di euro) 2

9 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Valori assoluti Variazioni percentuali / /2007 Entrate correnti ,6 10,5 Tributarie ,1 11,9 Imposte dirette ,3 22,4 Imposte indirette ,0 3,4 Addizionale IRE Quota regionale IRAP ,6 21,3 Proventi speciali ,1 90,6 Vendita di beni e servizi ,1 23,5 Redditi da capitale ,6 87,0 Poste correttive e compensative delle spese ,5 1,8 di cui Interessi attivi ,2 40,8 Trasferimenti correnti ,0 24,5 da Enti territoriali ,0 62,5 da Enti di Previdenza ,6 412,9 da UE ,9 32,1 Altre entrate correnti Entrate in conto capitale ,7 116,7 Entrate Finali ,5 10,5 di cui Entrate Finali al netto interessi attivi ,5 10,4 Spese correnti ,2 15,0 Redditi da lavoro dipendente ,5 14,9 IRAP ,5 24,6 Consumi intermedi ,3 16,3 Trasferimenti correnti ,1 11,9 a Pubbliche Amministrazioni ,0 10,5 a Enti di Previdenza ,3 83,8 a Enti territoriali ,2 2,3 a società servizi pubblici ,1 883,3 a Poste ,0 100,0 a Ferrovie ,0 0,0 a imprese ,1 294,9 a Famiglie e ISP ,3 54,8 a UE ,5 34,6 a estero ,0 32,0 Interessi passivi ,8 15,2 Poste correttive e compensative delle entrate ,6 61,0 Altre spese correnti ,9 35,2 Spese in conto capitale ,3 16,2 Investimenti fissi lordi ,8 11,2 Trasferimenti in conto capitale ,6 14,5 a Pubbliche Amministrazioni ,4 3,6 a Enti territoriali ,5 14,5 a ANAS ,8 57,7 a società di pubblici servizi ,5 38,1 a Poste ,0 0,0 a Ferrovie ,4 55,1 a imprese ,8 83,7 a Famiglie e ISP ,0 11,1 a estero ,3 93,3 Altre spese in conto capitale ,6 100,0 Spese Finali ,1 12,3 di cui Spese Finali al netto interessi passivi ,8 14,9 Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Interessi passivi netti ,6 17,7 Saldo al netto delle Partite Finanziarie Partite Finanziarie Entrate ,3 92,7 Spese ,5 325,0 Entrate totali ,8 8,5 Spese totali ,4 14,0 Saldo Settore Statale Tavola 2: Conto del Settore Statale. Luglio (milioni di euro) 3

10 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Entrate Entrate correnti Le entrate correnti sono pari a milioni, superiori del 10,5 per cento rispetto a quelle del 2007 (Tavola 2). Il gettito tributario erariale (introiti quietanzati nel bilancio statale), al lordo dei rimborsi di imposta, che rappresenta circa l 85 per cento delle entrate correnti, risulta in aumento dell 11,9 per cento rispetto all anno precedente. Tale aumento è riconducibile, oltre che al naturale aumento delle entrate fiscali, alle modifiche apportate al calendario dei versamenti degli studi di settore intervenute nel Le imposte dirette aumentano di milioni, mentre le indirette diminuiscono di 498 milioni. In Tavola 3 sono analizzati gli introiti tributari con riferimento ai principali tributi. Dall esame dei valori delle imposte imputate al bilancio dello Stato, si segnalano, per le imposte dirette, l incremento del gettito dell IRES e dell IRE e ed il decremento del gettito delle ritenute su interessi, premi e redditi di capitale. Per le altre imposte dirette ha inciso nel 2006 la riapertura dei termini per la rivalutazione dei beni aziendali prevista dall art. 1 comma 469 e seguenti della Legge 266/2005, per circa milioni. Tra le imposte indirette, si evidenziano gli incrementi degli introiti delle tasse sulle concessioni governative, dell imposta sul valore aggiunto, dell imposta sul consumo dei tabacchi e dell imposta di bollo, dell imposta sulle assicurazioni e dell imposta ipotecaria. Si registrano le diminuzioni del lotto, lotterie e altre attività di gioco, dell imposta sulle assicurazioni, dell imposta ipotecaria, dell imposta di registro e dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali. 1 Si calcola uno spostamento di circa milioni di euro tra i mesi di giugno, luglio e agosto

11 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Imposte dirette Imposte indirette Grafico 3: Imposte dirette e indirette. Luglio (milioni di euro) Valori assoluti Variazioni percentuali / /2007 IMPOSTE DIRETTE Ritenute su interessi, premi, redditi di capitale ed altri frutti, ecc ,6 12,2 IRES ,3 36,4 IRE ,1 15,8 Altro ,1 66,5 Totale Imposte dirette ,3 22,4 IMPOSTE INDIRETTE Lotto, lotterie ed altre attività di gioco ,4 25,1 Imposta sulle assicurazioni ,5 61,1 Imposta sul valore aggiunto ,9 0,7 Imposta sul consumo del gas metano ,2 1,8 Imposta sul consumo dei tabacchi ed altri proventi ,7 4,1 Imposta ipotecaria ,1 0,4 Imposta di registro ,1 6,6 Imposta di fabbricazione sugli oli minerali,loro derivati, ecc ,1 8,6 Imposta di bollo ,6 8,7 Altro ,3 15,1 Totale Imposte indirette ,9 4,4 Totale tributarie ,5 11,6 Tavola 3: Dettaglio delle voci principali delle entrate tributarie erariali. Luglio (milioni di euro) Entrate in conto capitale Le entrate in conto capitale sono pari a 26 milioni, contro i 12 milioni incassati nel 2007 (Tavola 2). 5

12 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Spese Spese correnti Le spese correnti sono pari a milioni, superiori del 15 per cento rispetto allo stesso periodo dell anno precedente (Tavola 2). Tale aumento è dovuto all andamento dei redditi da lavoro dipendente ( milioni), dei trasferimenti correnti a Enti di Previdenza ( milioni), ad Enti territoriali (+297 milioni), a imprese (+746 milioni) e delle poste correttive e compensative delle entrate ( milioni). Le riduzioni della spesa per consumi intermedi ( 196 milioni), dei trasferimenti verso l Unione Europea ( 415 milioni) e degli interessi passivi ( 526 milioni) compensano solo in parte tali aumenti. Spese in conto capitale Le spese in conto capitale sono pari a milioni a fronte dei milioni del 2007; la riduzione è riconducibile ai decrementi dei trasferimenti a Enti territoriali ( 135 milioni), a Ferrovie ( 248 milioni) ed a imprese ( 292 milioni). In aumento i trasferimenti ad ANAS (+143 milioni). 6

13 Sezione Seconda I dati cumulati Sezione Seconda I dati cumulati Quadro generale. Saldo del Settore Statale Gennaio Luglio 2008 Il saldo di cassa del Settore Statale ha fatto registrare un disavanzo pari a milioni, inferiore di 668 milioni rispetto a quello del 2007 (Tavola 4). La flessione del disavanzo di cassa riflette il miglioramento di milioni del saldo tra le entrate finali, cresciute di milioni, e le spese finali, aumentate di milioni rispetto al 2007, e del saldo delle operazioni di carattere finanziario, inferiore di milioni rispetto al 2007 (Figura 4). Su quest ultimo saldo, incidono uscite verso Lazio, Campania e Molise per milioni, ai sensi dell articolo 2, commi 46, 47 e 48 della L.F (ripiano disavanzi ivi compresa la chiusura delle operazioni di cartolarizzazione). Valori assoluti Variazioni percentuali / /2007 FORMAZIONE Entrate Finali ,0 6,6 di cui Entrate Finali al netto interessi attivi ,5 6,6 Spese Finali ,3 4,0 di cui Spese Finali al netto interessi passivi ,6 3,5 Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Interessi passivi netti ,1 6,7 Saldo al netto delle Partite Finanziarie Partite Finanziarie Entrate totali ,9 5,2 Spese totali ,2 4,6 Saldo Settore Statale COPERTURA Titoli a breve termine Titoli a medio lungo termine Titoli esteri Altre operazioni Totale Copertura Tavola 4: Formazione e copertura del saldo del Settore Statale. Gennaio Luglio (milioni di euro) 7

14 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Entrate finali Tributarie Spese finali Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Saldo al netto delle Partite Finanziarie Interessi passivi netti Partite finanziarie Entrate totali Spese totali Saldo settore statale Grafico 4: Differenze in valore assoluto, tra il 2007 e il 2008, di alcuni aggregati di finanza pubblica gen feb mar apr mag giu lug ago set ott nov dic Grafico 5: Andamento del saldo del Settore Statale e obiettivo annuale Valori cumulati Gennaio Luglio (milioni di euro) Sull incremento delle entrate finali incide per milioni l aumento del gettito tributario e per milioni l aumento dei trasferimenti. Per le spese finali si rilevano gli aumenti dei redditi da lavoro dipendente ( milioni), dei trasferimenti correnti ( milioni) e degli interessi passivi ( milioni) (Tavola 5). Le entrate finali al netto degli interessi attivi registrano un incremento di milioni, a fronte di un aumento di milioni delle spese finali al netto degli interessi passivi: ne consegue un miglioramento del saldo primario di milioni (Figura 7). 8

15 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Entrate Totali e Saldo al netto delle Spese Totali Partite Finanziarie ed Interessi ( ) Entrate Totali Spese Totali Saldo al netto delle Partite Finanziarie Interessi passivi netti Grafico 6: Impatto sul saldo del Settore Statale delle entrate e delle spese totali e della spesa per interessi (milioni di euro) Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Saldo al netto delle Partite Finanziarie Saldo Settore Statale Grafico 7: Saldo primario, Saldo al netto delle Partite Finanziarie e Saldo del Settore Statale. Gennaio Luglio (milioni di euro) 9

16 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Valori assoluti Variazioni percentuali / /2007 Entrate correnti ,1 6,6 Tributarie ,2 4,6 Imposte dirette ,7 6,7 Imposte indirette ,7 2,0 Addizionale IRE Quota regionale IRAP ,4 2,0 Proventi speciali ,4 14,5 Vendita di beni e servizi ,3 29,6 Redditi da capitale ,8 10,3 Poste correttive e compensative delle spese ,3 6,9 di cui Interessi attivi ,9 8,7 Trasferimenti correnti ,6 49,9 da Enti territoriali ,3 75,0 da Enti di Previdenza ,6 283,6 da UE ,6 21,2 Altre entrate correnti Entrate in conto capitale ,7 1,8 Entrate Finali ,0 6,6 di cui Entrate Finali al netto interessi attivi ,5 6,6 Spese correnti ,4 4,4 Redditi da lavoro dipendente ,1 4,6 IRAP ,6 6,7 Consumi intermedi ,7 6,3 Trasferimenti correnti ,4 4,0 a Pubbliche Amministrazioni ,8 2,8 a Enti di Previdenza ,0 3,9 a Enti territoriali ,3 6,3 a società servizi pubblici ,0 71,5 a Poste ,2 39,6 a Ferrovie ,4 129,8 a imprese ,2 55,0 a Famiglie e ISP ,6 0,3 a UE ,5 8,8 a estero ,5 11,8 Interessi passivi ,8 6,8 Poste correttive e compensative delle entrate ,3 1,8 Altre spese correnti ,7 15,6 Spese in conto capitale ,3 2,7 Investimenti fissi lordi ,8 15,4 Trasferimenti in conto capitale ,9 1,3 a Pubbliche Amministrazioni ,7 1,0 a Enti territoriali ,7 5,1 a ANAS ,6 12,3 a società di pubblici servizi ,3 40,8 a Poste ,9 0,0 a Ferrovie ,8 61,3 a imprese ,5 15,2 a Famiglie e ISP ,2 2,3 a estero ,5 27,7 Altre spese in conto capitale ,5 26,7 Spese Finali ,3 4,0 di cui Spese Finali al netto interessi passivi ,6 3,5 Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Interessi passivi netti ,1 6,7 Saldo al netto delle Partite Finanziarie Partite Finanziarie Entrate ,0 72,6 Spese ,7 67,6 Entrate totali ,9 5,2 Spese totali ,2 4,6 Saldo Settore Statale Tavola 5: Conto del Settore Statale. Gennaio Luglio (milioni di euro) 10

17 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Entrate Entrate correnti Le entrate correnti, pari a milioni, risultano superiori del 6,6 per cento rispetto a quelle dello stesso periodo del 2007 (Tavola 5). Tale incremento è attribuibile principalmente all aumento del gettito tributario erariale (introiti quietanzati nel bilancio statale) per milioni che fa registrare, al lordo dei rimborsi di imposta, percentuali di crescita del 6,7 per cento per le imposte dirette e del 2 per le imposte indirette. Da registrare anche l aumento di milioni dei trasferimenti correnti, che riflette, soprattutto, l entrata a regime dei versamenti per il TFR, operati nel 2007 soprattutto a decorrere dal mese di luglio. Dall esame dei valori delle imposte imputate al bilancio dello Stato (Tavola 6), si segnala, tra le imposte dirette, l incremento del gettito delle ritenute su interessi, premi e redditi di capitale e dell IRE, mentre il gettito dell IRES registra un decremento. Tra le indirette, si evidenziano gli incrementi delle tasse sulle concessioni governative, dell imposta sull energia elettrica, dell imposta sulle assicurazioni, delle imposte sul valore aggiunto, sul consumo dei tabacchi, ipotecaria, di registro, di fabbricazione sugli oli minerali e dell imposta di bollo; si riducono, per contro, gli introiti del lotto, lotterie e altre attività di gioco e dell imposta sul consumo del gas metano. 11

18 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Valori assoluti Variazioni percentuali / / IMPOSTE DIRETTE Ritenute su interessi, premi, redditi di capitale ed altri frutti, ecc ,6 9,2 IRES ,0 2,6 IRE ,4 9,3 Altro ,3 1,3 Totale Imposte dirette ,7 6,7 IMPOSTE INDIRETTE Tasse sulle concessioni governative ,1 4,2 Lotto, lotterie ed altre attività di gioco ,3 26,6 Imposta sull'energia elettrica ,7 7,6 Imposta sulle assicurazioni ,0 211,5 Imposta sul valore aggiunto ,5 2,8 Imposta sul consumo del gas metano ,5 52,2 Imposta sul consumo dei tabacchi ed altri proventi ,2 2,1 Imposta ipotecaria ,6 23,7 Imposta di registro ,1 25,0 Imposta di fabbricazione sugli oli minerali, loro derivati, ecc ,1 4,1 Imposta di bollo ,9 54,4 Canoni di abbonamento alle radio audizioni circolari e alla televisione ,4 3,0 Altro ,2 19,1 Totale Imposte indirette ,6 3,6 Totale tributarie ,5 5,3 Tavola 6: Dettaglio delle voci principali delle entrate tributarie erariali. Gennaio Luglio (milioni di euro) Imposte Dirette 5% 6% 3% Imposte Indirette 16% 17% 12% 6% 63% 72% Ritenute su interessi, premi, redditi di capitale ed altri frutti, ecc. Imposta sul reddito delle persone giuridiche Imposta sul reddito delle persone fisiche Altro Lotto, lotterie ed altre attività di gioco Imposta sul valore aggiunto Imposta sul consumo dei tabacchi ed altri proventi Imposta di fabbricazione sugli oli minerali,loro derivati, ecc. Altro Grafico 8: Dettaglio delle voci principali delle entrate tributarie. Gennaio Luglio 2008 (Valori percentuali) 12

19 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Entrate in conto capitale Le entrate in conto capitale aumentano dai 167 milioni del 2007 ai 170 milioni del 2008 (Tavola 5). Spese Spese correnti Le spese correnti sono pari a milioni, superiori di milioni rispetto a quelle del Tale aumento è dovuto all incremento di milioni della spesa per redditi da lavoro dipendente, che riflette la corresponsione nei primi mesi del 2008 dei benefici, comprensivi di arretrati, previsti dai rinnovi contrattuali del comparto Sanità, Scuola ed Enti Locali, di 362 milioni dei consumi intermedi, di milioni degli interessi passivi e agli aumenti dei trasferimenti correnti a Enti territoriali ( milioni), a Ferrovie (+623 milioni), a imprese (+990 milioni) e verso l Unione Europea (+752 milioni). A parziale compensazione si rilevano le riduzioni dei trasferimenti correnti a Enti di Previdenza ( milioni). Spese in conto capitale Le spese in conto capitale risultano pari a milioni rispetto ai milioni del Tale riduzione è dovuta principalmente all andamento degli investimenti fissi lordi ( 477 milioni), dei trasferimenti in conto capitale a Enti territoriali ( 204 milioni), ad ANAS ( 164 milioni) e ad imprese ( 470 milioni). In aumento i trasferimenti a Ferrovie (+624 milioni). Previsione annuale e consuntivo mensile La Tavola 7 riporta il confronto tra la percentuale di realizzato a tutto luglio sul consuntivo di dicembre 2007 e sulla previsione per l anno Ministero dell Economia e delle Finanze. Relazione Previsionale e Programmatica per il 2009 Sezione II. 13

20 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio Consuntivo Gennaio Luglio % realizz. Previsione Gennaio Luglio % realizz. Entrate correnti , ,8 Tributarie , ,9 Imposte dirette , ,9 Imposte indirette , ,6 Addizionale IRE Quota regionale IRAP , ,4 Proventi speciali , ,6 Vendita di beni e servizi , ,3 Redditi da capitale , ,0 Poste correttive e compensative delle spese , ,1 di cui Interessi attivi , ,4 Trasferimenti correnti , ,5 da Enti territoriali , ,7 da Enti di Previdenza , ,3 da UE , ,6 Altre entrate correnti Entrate in conto capitale , ,8 Entrate Finali , ,8 di cui Entrate Finali al netto interessi attivi , ,6 Spese correnti , ,9 Redditi da lavoro dipendente , ,2 IRAP , ,3 Consumi intermedi , ,6 Trasferimenti correnti , ,5 a Pubbliche Amministrazioni , ,1 a Enti di Previdenza , ,4 a Enti territoriali , ,4 a società servizi pubblici , ,1 a Poste , ,4 a Ferrovie , ,4 a imprese , ,3 a Famiglie e ISP , ,7 a UE , ,2 a estero , ,0 Interessi passivi , ,7 Poste correttive e compensative delle entrate , ,2 Altre spese correnti , ,4 Spese in conto capitale , ,0 Investimenti fissi lordi , ,6 Trasferimenti in conto capitale , ,3 a Pubbliche Amministrazioni , ,9 a Enti territoriali , ,7 a ANAS , ,4 a società di pubblici servizi , ,4 a Poste , ,0 a Ferrovie , ,3 a imprese , ,8 a Famiglie e ISP , ,5 a estero , ,2 Altre spese in conto capitale , ,8 Spese Finali , ,6 di cui Spese Finali al netto interessi passivi , ,9 Saldo primario Avanzo (+) Disavanzo ( ) Interessi passivi netti Saldo al netto delle Partite Finanziarie Partite Finanziarie Entrate , ,5 Spese , ,8 Entrate totali , ,7 Spese totali , ,4 Saldo Settore Statale Tavola 7: Confronto previsione annuale 2008 con consuntivo Gennaio Luglio

21 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Dal lato delle entrate, il gettito tributario presenta nel 2008 percentuali di realizzato in linea con l analogo periodo del 2007, registrando comunque valori assoluti più alti (vedere anche Tavola 6 per l analisi dettagliata). Le determinanti principali della maggiore percentuale di realizzato delle entrate finali rispetto allo stesso periodo del 2007 (quasi il 2 per cento) sono riconducibili agli andamenti positivi della vendita di beni e servizi, delle poste correttive e compensative delle entrate e dei trasferimenti correnti. Va considerato che la cospicua crescita dei trasferimenti correnti da parte degli Enti di Previdenza nel corso del 2008 è da ricondursi al riversamento del TFR da parte dell Inps. Le spese correnti nel complesso risultano in linea con il 2007 (percentuale di realizzato intorno al 54 per cento nei due anni), anche se al loro interno si registrano andamenti divergenti dei Trasferimenti correnti a società di servizi pubblici (33,1 per cento del 2008 contro il 17,2 per cento del 2007), in particolare a Poste e Ferrovie, ed a famiglie. La percentuale di realizzato nel 2008 è più alta dell analoga del 2007 per quel che riguarda le spese in conto capitale (37 per cento contro 34,4 per cento). Ciò deriva dalla più alta percentuale relativa ai trasferimenti a società di pubblici servizi (in particolare Ferrovie) ed a imprese. Di contro, gli investimenti fissi lordi ed i trasferimenti a Pubbliche Amministrazioni segnano percentuali più basse rispetto al Dei quasi milioni previsti nel 2008 in uscita come partite finanziarie (di cui milioni di prestiti verso Lazio, Campania, Molise e Sicilia per il ripiano dei disavanzi ivi compresa la chiusura delle operazioni di cartolarizzazione, ex articolo 2, commi 46, 47 e 48 L.F. 2008), milioni sono già stati spesi (di cui milioni per chiusura delle operazioni di cartolarizzazione verso Lazio, Campania e Molise). La percentuale di realizzato rispetto al 2007 è comunque più bassa. 15

22 Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale Sezione Terza I dati secondo la classificazione del Fondo Monetario Internazionale La Tavola 8 espone il Conto del Settore Statale per il mese di Luglio e per il periodo Gennaio Luglio degli anni 2007 e 2008 secondo il sistema di classificazione del FMI GFSM Statement of Sources and Uses of Cash 3. July Millions Percenta ge change 2008/20 07 January July Millions Percenta gechang e 2008/20 07 Receipts Taxes , ,6 Social contributions , ,0 Grants from international organization , ,9 Grants from general government units , ,2 Other receipts , ,8 Payments Compensation of employees , ,6 Purchase of goods and services , ,3 Interest , ,8 Subsidies , ,2 Grants to foreign government , ,7 Grants to international organization , ,8 Grants to general government units , ,3 Social benefits , ,5 Other payments , ,3 Net cash inflow from operating activities Purchase of Nonfinancial Assets Fixed assets , ,4 Cash surplus/deficit Tavola 8: GFSM 2001 classification Statement of Sources and Uses of Cash 3 I valori per l anno 2006 saranno presentati appena disponibili tutte le voci che compongono il Conto del Settore Statale secondo la classificazione GFSM. 16

23 Nota metodologica Nota metodologica Il presente Rapporto mensile sul saldo (fabbisogno/avanzo) di cassa del Settore Statale espone, per classificazione economica, i principali aggregati relativi agli incassi e ai pagamenti, su base mensile e cumulata, che concorrono a formare il Conto di cassa del Settore Statale (CCSS). Nel rapporto vengono, inoltre, fornite informazioni in ordine alle modalità di finanziamento (copertura) del saldo del Settore Statale. I dati sono esposti in conformità con lo standard SDDS (Special Dissemination Data Standard) concordato con il Fondo Monetario Internazionale. Il CCSS si presenta come un prospetto suddiviso in due macrosezioni: entrate totali e spese totali, ognuna delle quali si compone di una parte relativa alle operazioni correnti e di una relativa alle operazioni di parte capitale. Le operazioni finanziarie, distinte in entrate e spese, sono indicate in una sezione separata. Le tabelle di dettaglio e commento sul gettito tributario erariale fanno riferimento alle poste incluse nel solo Bilancio dello Stato, al netto della quota di gettito che transita per le casse della Tesoreria Statale. Eventuali poste negative nell analisi dei dati mensili sono da attribuirsi o a riclassificazioni di bilancio o a rettifiche intervenute successivamente. La sezione seconda relativa ai dati cumulati mostra il confronto fra le stime contenute nell ultimo documento ufficiale di finanza pubblica e i dati di consuntivo aggiornati al mese corrente. Tale confronto permette di valutare lo scostamento dei risultati mensili rispetto all obiettivo annuale indicato o sottostante le previsioni pubblicate nei documenti ufficiali di finanza pubblica, quali la Relazione Unificata sull Economia e la Finanza Pubblica (RUEF), il Documento di Programmazione Economica e Finanziaria (DPEF) e la Relazione Previsionale e Programmatica (RPP). 17

24 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 La sezione terza contiene la classificazione del CCSS secondo lo standard del Fondo Monetario Internazionale: il Government Finance Statistics Manual (GFSM). Il GFSM del 2001, descrive un sistema statistico integrato per la produzione dei dati di finanza pubblica per il settore delle pubbliche amministrazioni, coerente con gli indirizzi forniti dal System of National Account delle Nazioni Unite e con gli standard individuati per i conti nazionali dal manuale ESA95. L edizione 2001 del Manuale, che aggiorna quella realizzata nel 1986, è stata concepita nell ottica di una maggiore armonizzazione tra i sistemi contabili riconosciuti ed usati in ambito internazionale, pur mantenendo rispetto a questi una modalità di presentazione delle informazioni differente. Il saldo risultante dallo Statement of Sources and Uses of Cash approssima il saldo di cassa al netto delle partite finanziarie. Settore Statale Saldo di cassa del Settore Statale Il Settore Statale comprende il Bilancio dello Stato e le operazioni della tesoreria statale, inclusi i trasferimenti per finanziare le spese delle varie amministrazioni pubbliche. Il saldo di cassa (fabbisogno/avanzo) del Settore Statale è il risultato della gestione di cassa del bilancio statale e della tesoreria (art. 30, comma 1, legge 468/78) ed è rappresentato dal saldo delle entrate di cassa, escluse le accensioni di prestiti, e delle uscite di cassa, esclusi i rimborsi dei prestiti. Il saldo del Settore Statale include, inoltre, le seguenti operazioni: incassi e pagamenti relativi ad operazioni tra Stato e soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione (es.: Unione Europea, Cassa depositi e prestiti) che detengono le proprie disponibilità in conti accesi presso la tesoreria statale; operazioni finanziarie relative a investimenti per opere pubbliche/forniture militari ed altri impieghi effettuate da soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione tramite l attualizzazione di contributi statali ovvero l accensione di prestiti per i quali sia stato riconosciuto un effettivo impegno al relativo rimborso da parte dello Stato. 18

25 Nota metodologica Settore pubblico Saldo di cassa del settore pubblico Il settore pubblico è costituito dal Settore Statale, dai comuni, dalle province, dalle regioni, dalle comunità montane, dalle ASL, dagli enti previdenziali, dagli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, dalle aziende ospedaliero universitarie, dalle università, dalle camere di commercio, dagli enti portuali, dall Anas S.p.A. e dagli altri enti di cui alla legge 70/75. Il saldo (fabbisogno/avanzo) di cassa del settore pubblico è il risultato della gestione di cassa dell aggregato di riferimento risultante dagli incassi e pagamenti compresa la variazione delle attività finanziarie, inclusi i depositi presso i rispettivi tesorieri e gli istituti di credito (art. 30, comma 6, legge 468/78). Operazioni finanziarie Erogazione e rimborso di crediti, acquisizione di partecipazioni azionarie, ed altre transazioni non aventi impatto economico. Spese Finali Entrate Finali Saldo Primario Spese Totali Entrate Totali Copertura del saldo di cassa del Settore Statale Somma delle spese correnti e di quelle in conto capitale. Somma delle entrate correnti e di quelle in conto capitale. Saldo (disavanzo/avanzo) delle operazioni correnti e in conto capitale al netto della spesa per interessi. Somma delle spese correnti, in conto capitale e delle spese relativa alle operazioni finanziarie. Somma delle entrate correnti, in conto capitale e delle entrate relativa alle operazioni finanziarie. La copertura del saldo di cassa del Settore Statale è data dalla differenza tra le operazioni di accensione e rimborso prestiti dello Stato, dalla variazione delle giacenze sui conti correnti presso la tesoreria statale intestati a soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione, al netto della variazione del saldo dei conti intrattenuti con la Banca d Italia (conto disponibilità ed altre voci) ed altre partite minori. La copertura del saldo del Settore Statale include, inoltre, i prestiti accesi da soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione relativi a investimenti per opere pubbliche/forniture militari per i quali sia stato riconosciuto un effettivo impegno al relativo rimborso da parte dello Stato, ovvero quelli contratti dai soggetti medesimi attualizzando contributi statali. 19

26 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Entrate tributarie del Settore Statale Imposte dirette Imposte indirette Addizionale Ire Quota regionale IRAP Proventi speciali Vendita beni e servizi Redditi da capitale Poste correttive e compensative delle spese Trasferimenti correnti in entrata Trasferimenti correnti in entrata da Enti territoriali Le entrate tributarie del Settore Statale comprendono le imposte dirette, indirette erariali, l addizionale regionale IRE e l IRAP, imputate al bilancio dello Stato (titolo I) al netto dei rimborsi a favore dei concessionari dell acconto sulle imposte indirette versato l anno precedente. La voce include principalmente gli introiti per IRE, IRES, ILOR, ritenute su interessi, premi redditi di capitale ed altri frutti, sostitutive delle imposte sui redditi sulla rivalutazione dei beni aziendali, ritenute sugli utili. La voce include principalmente l IVA, l imposta di registro, di bollo, sulle assicurazioni, ipotecaria, sui giochi, il canone di abbonamento RAI; tasse su concessioni governative, automobilistiche; imposta su successioni e donazioni; imposta di fabbricazione sugli oli minerali ed altre imposte su produzione, consumi (inclusi i tabacchi) e dogane. Quota IRAP e addizionali regionali e comunali IRE versate presso la tesoreria statale dallo Stato da devolvere alle Amministrazioni locali. Diritti e tasse del bilancio statale (titolo II ctg VI). Multe, oblazioni e ammende, utili di gestione dell Istituto di emissione, canone annuo dovuto dalla RAI, rimborsi di spese sostenute dalle Amministrazioni per la prestazione di servizi da rassegnare eventualmente alle stesse Amministrazioni, altre entrate (titolo II ctg VII). Utili versati dalle società partecipate, avanzi di gestione, interessi delle rate di ammortamento dei mutui erogati da Cassa depositi e prestiti e trasferiti al MEF o erogati per conto dello stesso MEF, proventi dei beni dello Stato, altri redditi (titolo II ctg VIII e IX con esclusione del capitolo 2650 Demanio). Risorse per conto dell Unione europea da versare alla stessa Unione Europea, interessi attivi retrocessi da Banca d Italia per remunerazione conti del MEF, dietimi di interesse sui titoli emessi dal MEF e swap. Flussi finanziari da enti previdenziali (a partire da luglio 2007 questa voce contiene i riversamenti da parte dell Inps del TFR incassato), regioni, comuni, province, Cassa depositi e prestiti, famiglie, imprese, altri enti pubblici e Unione Europea relativamente alle risorse dalla stessa assegnate allo Stato per il finanziamento dei programmi comunitari. Flussi finanziari da regioni, comuni e province. 20

27 Nota metodologica Altre entrate correnti Entrate in conto capitale Redditi da lavoro dipendente IRAP Consumi intermedi Trasferimenti correnti a Pubbliche Amministrazioni Trasferimenti correnti a Enti territoriali Trasferimenti correnti a società di pubblici servizi Trasferimenti correnti a imprese Trasferimenti correnti a Famiglie e Istituzioni Sociali Private La voce si riferisce prevalentemente ad incassi ancora in corso di attribuzione al momento della rilevazione. Vendita di immobili da parte dello Stato, canoni, introiti relativi alle operazioni di condono edilizio, altre voci minori. Costo sostenuto dai Ministeri relativo alle retribuzioni lorde e ai contributi sociali effettivi e figurativi. Al netto delle agenzie fiscali, della Corte dei Conti, della Presidenza del Consiglio dei Ministri, del Consiglio di Stato e del TAR. IRAP a carico dell Amministrazione dello Stato. Valore dei beni e dei servizi consumati quali input in un processo di produzione, escluso il capitale fisso il cui consumo è registrato come ammortamento. I beni e i servizi possono essere trasformati oppure esauriti nel processo produttivo. Includono, tra l altro, le spese per forniture militari effettuate da soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione tramite l attualizzazione di contributi statali. Al netto delle agenzie fiscali, della Corte dei Conti, della Presidenza del Consiglio dei Ministri, del Consiglio di Stato e del TAR. Pagamenti a favore di organi costituzionali, agenzie fiscali, AGEA, Corte dei Conti, Presidenza del Consiglio dei Ministri, Consiglio di Stato e TAR; regioni (inclusi i trasferimenti destinati alla spesa sanitaria), enti locali, università, enti previdenziali ed altre amministrazioni pubbliche. Pagamenti a favore di regioni (compresa la sanità), comuni e province. Corrispettivi a favore di società partecipate a fronte di contratti di servizio (Poste, Ferrovie dello Stato, ENAV, ANAS, RAI e altre aziende di trasporto) ed altre voci minori. Al netto dei trasferimenti della Presidenza del Consiglio dei Ministri a Rai e Poste. Finanziamenti effettuati ad imprese per l attuazione dei progetti comunitari (fondi comunitari e quota nazionale) e altre voci minori. Pagamenti a favore di Famiglie e Istituzioni Sociali Private, comprensive delle spese destinate a loro sostegno dall Unione Europea Trasferimenti correnti a Estero Pagamenti all estero per impegni assunti in sede internazionale. 21

28 Rapporto Mensile Sul Saldo di Cassa del Settore Statale Luglio 2008 Poste correttive e compensative delle entrate Interessi passivi netti Altre spese correnti Risorse provenienti dalla restituzione e rimborsi di quote di imposte dirette e indirette; vincite al lotto, canoni RAI TV. Saldo tra gli interessi attivi e gli interessi passivi pagati sul debito pubblico. La voce si riferisce a pagamenti ancora non attribuiti al momento della rilevazione. Investimenti fissi lordi La voce si riferisce a spese per l acquisizione e manutenzione di beni immobili dello Stato al netto di quelle sostenute da agenzie fiscali, Corte dei Conti, Presidenza del Consiglio dei Ministri, Consiglio di Stato e TAR. Trasferimenti in conto capitale a Pubbliche Amministrazioni Trasferimenti in conto capitale Enti territoriali Trasferimenti in conto capitale a società di pubblici servizi Trasferimenti in conto capitale a imprese Trasferimenti in conto capitale a famiglie, istituzioni e società private Trasferimenti in conto capitale a estero Altre spese in conto capitale La voce include pagamenti a favore di organi costituzionali, agenzie fiscali, AGEA, Corte dei conti, Presidenza del Consiglio dei Ministri, Regioni, enti locali, università, enti previdenziali ed altre amministrazioni pubbliche, nonché i finanziamenti a valere sul Fondo innovazione tecnologica. La voce include pagamenti a favore di regioni, comuni e province. La voce comprende contributi per investimenti a favore di società partecipate a fronte di contratti di programma (Poste, Ferrovie dello Stato, ENAV, e altre aziende di trasporto), ivi inclusa la spesa per investimenti effettuati da soggetti esterni alla Pubblica Amministrazione tramite l attualizzazione di contributi statali. La voce comprende, tra l altro, contributi a favore di Artigiancassa, Mediocredito Centrale, Simest e ad imprese che operano nelle aree depresse. La voce include, tra l altro, contributi per restauro e valorizzazione di monumenti di proprietà non statale. La voce comprende, tra l altro, oneri a favore delle organizzazioni internazionali, Banche e Fondi e partecipazione a progetti internazionali nel campo della ricerca. La voce si riferisce a pagamenti ancora non attribuiti al momento della rilevazione. 22

29 Nota metodologica Partite finanziarie La voce comprende in entrata gli introiti derivanti da riscossione di crediti a fronte di muti accesi a favore di Amministrazioni locali ed altri soggetti interni ed esterni alla Pubblica Amministrazione (inclusa l eventuale estinzione anticipata degli stessi); in uscita gli apporti al capitale sociale delle società partecipate e le erogazioni di mutui a favore dei soggetti sopra indicati (per gli anni dal 2005 al 2007 sono inclusi i finanziamenti ad Infrastrutture S.p.A.). 23

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