STUDIO LUCCHINI PIAZZA DELLA REPUBBLICA, BERGAMO (BG) - TEL: FAX:

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1 PIAZZA DELLA REPUBBLICA, BERGAMO (BG) - TEL: FAX: Dott. Italo Lucchini Dott. Alfredo Bartolozzi Dott. Pietro Curcio Rag. Battista Seghezzi Dott. Ivan Alessio Rag. Massimo Basile Dott. Antonella Prosperini Dott. Andrea Brignoli Dott. Simona Lucchini Dott. Silvia Lucchini Dott. Marco Colombo Rag. Francesco Rota Conti Dott. Angelo Martinelli Dott. Sara Panseri Dott. Anna Ferrari Bergamo, OGGETTO: DICHIARAZIONI IVA 2017 ANNO 2016 In relazione alla predisposizione della dichiarazione IVA per l annualità 2016 si trasmette un riepilogo della documentazione necessaria al fine di assolvere gli imminenti adempimenti (Documento 1). Si ricorda che non è più possibile allegare il mod. IVA 2017 alla dichiarazione modello UNICO ed è pertanto necessario trasmettere la dichiarazione IVA in forma autonoma entro il Rispetto agli anni precedenti si segnalano le seguenti novità, consistenti in particolare: - nell introduzione di specifici righi riferiti alle nuove percentuali di compensazione e alla nuova aliquota ridotta del 5% sia nel quadro VE che VF della dichiarazione; - nella ridenominazione dei righi VE 35 che diventa Cessione di prodotti elettronici e del rigo VJ 16 che diventa Acquisti di prodotti elettronici a seguito dell estensione della nuova fattispecie di reverse charge ampliandone l ambito di applicazione; - nella soppressione, all interno del quadro VI, destinato ai fornitori degli esportatori abituali che hanno ricevuto le dichiarazioni d intento, del campo 3, dove veniva indicato, in assenza del numero di protocollo attribuito dall Agenzia delle Entrate, il numero progressivo attribuito dall esportatore abituale. MONITORAGGIO DELLA COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA

2 pagina2 In occasione dei prossimi utilizzi in compensazione del credito IVA emergente dalla dichiarazione IVA annuale, occorre tenere presenti le restrizioni del c.d. monitoraggio delle compensazioni orizzontali che Vi riproponiamo di seguito in sintesi: CREDITO IVA euro: la compensazione può essere effettuata a partire dal primo giorno successivo all anno solare nel caso di presentazione IVA annuale ovvero al trimestre solare nel caso di presentazione delle istanze di compensazione IVA trimestrali. Nota: Si ricorda che, a seguito delle novità introdotte nel settembre 2014, la presentazione di F24 a saldo zero deve essere fatta avvalendosi esclusivamente del canale Entratel o Fisconline; è ammesso presentare il modello F24 tramite home-banking qualora, a seguito di compensazione, residui comunque un saldo a debito. CREDITO IVA euro: la compensazione può essere effettuata soltanto a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione IVA annuale ovvero marzo p.v. Nota: occorre procedere alla presentazione del modello F24 mediante l utilizzo del canale Entratel o Fisconline. CREDITO IVA euro: la compensazione può avvenire solo se la dichiarazione sia munita del visto di conformità, tassativamente nel rispetto del termine iniziale per effettuare la compensazione (giorno 16 del mese successivo alla presentazione della dichiarazione annuale). Nota: il visto di conformità può essere rilasciato dai dottori commercialisti, ed altre figure autorizzate, che siano regolarmente iscritti al registro informatizzato della DRE dopo produzione di apposita polizza assicurativa. In caso di richiesta del rilascio del visto di conformità si presuppone una verifica dell origine e quantitativa del credito. RIMBORSO IVA Si ricorda che a partire da quest anno il rimborso del credito IVA potrà essere chiesto liberamente fino ad un massimale di euro ,00 (rispetto al valore di ,00 euro della disciplina previgente); per importi superiori è necessaria l apposizione del visto di

3 pagina3 conformità e la dichiarazione sostitutiva di atto notorio attestante il rispetto di determinati requisiti economico-patrimoniali; particolari vantaggi sono previsti in caso di adesione al sistema di fatturazione elettronica. VERSAMENTO DEL SALDO ANNUALE IVA A DEBITO Alla presentazione del mod. IVA 2017 con saldo IVA a debito è collegato l obbligo di effettuare il relativo versamento entro il in unica soluzione ovvero in forma rateale (in un massimo di 9 rate) con la corresponsione degli interessi, sulle rate successive alla prima, nella misura dello 0,33% mensile. Si resta a diposizione per ogni ulteriore chiarimento. Studio Lucchini

4 pagina4 DOC. 1) DICHIARAZIONI ANNUALI IVA ANNO 2016 MODELLO IVA Prospetto tredicesima (riepilogo annuale iva); - Registri iva stampati con F24 debiti / crediti; - Suddivisione del totale imponibile connesso agli acquisti ed alle importazioni effettuati nel 2016 nelle seguenti voci: beni ammortizzabili + beni inferiori 516; beni non ammortizzabili (locazioni, leasing, terreni); beni destinati alla rivendita (merci, materie prime,..); altro - Indicazione dell importo delle cessioni di beni ammortizzabili; - Plafond: solare o mensile; criterio con cui scalare utilizzo nel quadro vc (verificare quadratura quadro ve/vf); nel volume d affari mensile non ci devono essere le cessioni di beni ammortizzabili ed operazioni ex art. 7-7-septies ; - Verifica delle esportazioni di merce con specificazione di quelle che hanno fatto dogana alla data del 31.12; - Operazioni con San Marino e Città del Vaticano; - Suddivisione del volume d affari tra soggetti con partita iva e soggetti senza partita iva (quadro VT); - Dettaglio dell imponibile e dell Iva relativa alle importazioni con bolla doganale; - Importo dell acconto versato a dicembre 2016 e criterio di calcolo; - Totale operazioni con soggetti minimi e forfetari ex art. 1, commi da 54 a 58, Finanziaria 2015; - Eventuali F24 per immatricolazione auto UE; - Eventuale detrazione iva spese telefoniche per telefoni cellulari superiore al 50%; - Dettagli acquisti effettuati ex art. 7-7septies per loro indicazione nel rigo VF34 campo 8 dove vanno inseriti gli acquisti senza diritto alla detrazione; - Dettaglio suddiviso per gruppi dell imponibile e dell Iva relativa agli acquisti autofatturati ai sensi dell art. 17 dpr 633/72 o integrati: Totale fatture integrate per acquisto di beni da soggetti UE (da quadrare con Intrastat); Autofatture per acquisto di servizi da soggetti UE (da quadrare con Intrastat); Autofatture per acquisto di servizi da soggetti extra UE; Autofatture per acquisto di fabbricati strumentali;

5 pagina5 Autofatture per servizi resi da subappaltatori nel settore edile; Autofatture per acquisto di rottami; Autofatture per acquisto di prodotti elettronici; Autofatture per acquisto di cellulari; Autofatture per acquisto di beni e servizi nel settore energetico; - Riepilogo dichiarazioni d intento ricevute con n. di protocollo.