TITOLO I NORME GENERALI
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- Lorenza Pozzi
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1 Indice TITOLO I NORME GENERALI Art. 1 Principi generali Art. 2 Principi contabili e postulati di Bilancio Art. 3 Finalità Art. 4 Sistema contabile Art. 5 Contabilità sezionali di Bilancio e Centri di Responsabilità TITOLO II SISTEMA CONTABILE Art. 6 Principi del sistema contabile Art. 7 Quadro informativo economico patrimoniale Art. 8 Periodi contabili Art. 9 Piano dei conti Art Tenuta e conservazione delle scritture contabili TITOLO III BUDGET E PROGRAMMAZIONE Art. 11 Funzioni Art Programmazione Art Budget Art Assegnatari dei Budget Art Responsabilità ed autonomia dei centri di attività e di spesa Art Gestione dei budget dei centri di spesa e di entrata Art Variazioni di budget Art.18 - Procedura per la realizzazione del Piano degli Investimenti con identificazione del Budget per ogni intervento programmato (Area D Pac) TITOLO IV GESTIONE Art. 19 Finalità del processo di gestione Art. 20 Le registrazioni degli eventi contabili Art. 21 Modalità di registrazione degli eventi contabili Art. 22 Gestione delle scritture contabili Art. 23 Spese di missione e rimborso spese di pernottamento, vitto e viaggio
2 TITOLO V PROCEDURE PER LE RISCOSSIONI Art. 24 Ciclo Attivo Area Crediti e Ricavi (Area F Pac) Procedura per la definizione delle diverse fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei crediti correlati alle diverse tipologie di ricavi e di utilizzo dei fondi vincolati. Art. 25 Riscossione dei proventi Art. 26 Ordinativi d'incasso TITOLO VI PROCEDURE PER I PAGAMENTI Art. 27 Ciclo passivo procedura (Area I Pac) Art Liquidazione delle spese Art. 29 Ordinazione del pagamento Art. 30 Documentazione degli ordinativi di pagamento Art. 31 Modalità di estinzione degli ordinativi di pagamento Art. 32 Ordinativi di pagamento non pagati alla fine dell'esercizio finanziario Art Beni di consumo in conto visione o prova ed in conto deposito Art Depositi cauzionali per spese contrattuali Art Gestione Anagrafica Fornitori Art Verifica degli estratti conto e riscontro con il partitario dei fornitori Art Circolarizzazione delle fatture dei fornitori Art Interessi di mora Art Gestione delle cessioni di credito e delle procure irrevocabili Art Procedura per la formalizzazione dei flussi informativi relativi al trattamento economico del personale (Area I Pac) Art. 41 Disponibilità Liquide (Area G Pac) Procedura per la gestione delle giacenze di cassa (Economale e CUP) e dei crediti e debiti verso l'istituto Tesoriere Art. 42 Processo di revisione del Bilancio Art. 43 Gestione del Bilancio Art. 44 Analisi della gestione Art. 45 Verifica periodica di budget Art. 46 Variazioni di Bilancio TITOLO VII CHIUSURE E APERTURE CONTABILI Art. 47 Il processo di chiusura contabile
3 Art. 48 Registrazioni contabili di chiusura Art. 49 Documenti contabili di sintesi di fine esercizio (Area H Pac) Art. 50 Apertura dei conti TITOLO VIII SERVIZIO DI ECONOMATO Art Economo aziendale Art Casse economali Art Dotazione finanziaria Art Pagamenti effettuabili dall Economo Art Scritture contabili e documentazione giustificativa della spesa Art Rendicontazione TITOLO IX SERVIZIO DI CASSA Art Servizio di cassa Art Proventi introitabili dal Servizio di cassa Art Procedure di riscossione Art Versamento di somme riscosse Art Scritture contabili Art. 62 -Rendicontazione dell incaricato Art Responsabilità dell incaricato e verifiche TITOLO X I CONTROLLI Art. 64 Il sistema dei controlli: Raccolta e condivisione di rilievi/suggerimenti da parte della Regione, del Collegio Sindacale e Revisore Esterno (Area A Pac) Art. 65 Internal audit Art. 66 Procedura di raccolta, archiviazione e condivisione di norme che riguardano l'azienda, il Settore Sanitario e che abbiano impatto sulla Contabilità ed il Bilancio (Area A Pac) Art Controllo interno di conformità rispetto a norme che riguardano l'azienda, il Settore Sanitario e che abbiano impatto sulla Contabilità ed il Bilancio (Area A Pac) Art. 68 Controllo economico della gestione
4 Art. 69 Rilevazioni analitiche Art. 70 Valutazione e controllo strategico Art O.I.V. Art Controlli di qualità Art. 73 Rendicontazione sociale TITOLO XI SERVIZIO DI TESORERIA Art Servizio di Tesoreria Art Obblighi del Tesoriere Art Anticipazioni di Cassa Art Adempimenti dell Azienda verso il Tesoriere Art Altri adempimenti Art Conto del Tesoriere TITOLO XII PATRIMONIO Art. 80 Patrimonio Art. 81 Immobilizzazioni immateriali Art. 82 Immobilizzazioni materiali Art. 83 Immobilizzazioni finanziarie Art Definizione delle fasi relative ad acquisizione, gestione, ammortamento ed alienazione o dismissioni delle immobilizzazioni ed identificazione dei cespiti acquisiti con contributi in conto capitale, i cespiti acquisiti in conto esercizio, i conferimenti, i lasciti, le donazioni (Area D- Pac) Art. 85 Ammortamento delle immobilizzazioni Art. 86 Dismissioni o alienazione delle immobilizzazioni Art. 87 Ricognizione del patrimonio mobiliare ed immobiliare. Procedura per la realizzazione di inventari fisici periodici (Area D Pac) Art. 88 Inventario dei beni Art. 89 Registrazione di carico e scarico dei beni Art. 90 Compiti e responsabilità del Consegnatario e dell Assegnatario Art. 91 Passaggi di gestione Art. 92 Magazzini Area Rimanenze (Area E Pac) Art. 93 Inventariazione beni immobili Art. 94 Consegnatari dei beni immobili Art Procedura per l identificazione puntuale dei conferimenti, delle donazioni ed dei lasciti vincolati ad investimenti (Area H Pac)
5 TITOLO XIII ATTIVITA NEGOZIALE Art. 96 Normativa di riferimento e di rinvio Art Accordi con Enti pubblici e con soggetti privati Art Rappresentanza in giudizio Art Spese di giudizio Art Difesa in giudizio dei dipendenti Art Modello operativo per la gestione del contenzioso ai fini della rilevazione dei dati di Bilancio Art Procedura per la tempestiva rilevazione in contabilità generale delle carte contabili trasmesse dal Tesoriere a fronte di pagamenti effettuati a seguito di ordinanze di assegnazione giudiziarie Art Attività conto terzi Art Strutture organizzative Art Entrata in vigore Art. 106 Limiti di applicazione DISPOSIZIONI FINALI
BILANCIO PLURIENNALE
Parte I - Entrata Avanzo di amministrazione presunto 1.600.986,55 Fondo iniziale di cassa presunto 1 - CENTRO DI RESPONSABILITA' UNCO 1.1 - TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 1.1.1 - AGGREGATO ECONOMICO I 1.1.1.1
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