Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 ( Spesometro )

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1 Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 ( Spesometro ) Data revisione: 25/10/2013 CT , del 12/09/2013 COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA... 2 Soggetti obbligati... 2 Oggetto della comunicazione... 2 Termini di presentazione... 2 Interventi in Business... 2 OPERATIVITÀ IN BUSINESS NET... 4 Requisiti... 4 Impostazione delle causali di contabilità generale... 4 Scenari operativi in Business... 4 Corrispettivi in ventilazione Comunicazione relativa ai contratti di noleggio\leasing GUIDA OPERATIVA MODULO TELEMATICO OPERAZIONI RILEVANTI IVA Nuova estrazione COMUNICAZIONE SPESOMETRO COMUNICAZIONE BLACK LIST ACQUISTI DA SAN MARINO Apertura estrazione salvata Generazione del file telematico Revisioni CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 1

2 COMUNICAZIONE DELLE OPERAZIONI RILEVANTI AI FINI IVA Con il provvedimento 2013/94908 del 2 agosto 2013 il direttore dell Agenzia delle Entrate ha definito le modalità tecniche e i termini relativi alla comunicazione delle operazioni rilevanti IVA (Spesometro) effettuate a partire dal Soggetti obbligati Sono soggetti all obbligo di comunicazione tutti i soggetti passivi IVA i quali effettuano operazioni rilevanti ai fini dell imposta. Oggetto della comunicazione A seguito delle modifiche introdotte al decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78 dal Dl n. 16 del 2012, convertito con modificazioni, dalla legge 26 Aprile 2012, n.44 la comunicazione ora è prevista per tutte le operazioni fatturate, con il solo limite di per le operazioni per le quali non c è obbligo di emissione della fattura (corrispettivi e ricevute fiscali). Le istruzioni per la compilazione del modello polivalente prevedono le seguenti esclusioni oggettive: 1. importazioni; 2. esportazioni ex art. 8, comma 1, DPR 633/72, sia quelle effettuate direttamente dal cedente (lettera a), sia quelle operate dal cessionario (lettera b); 3. cessioni e prestazioni registrate o soggette a registrazione scambiate con operatori stabiliti in paesi black list; 4. operazioni per le quali è obbligatoria la comunicazione all Anagrafe tributaria, ai sensi dell art. 7 del DPR 605/73 (quali ad esempio le cessione di immobili, prestazioni relative alla somministrazione di energia elettrica, gas, telefonia, contratti di assicurazione, ecc.). 5. le operazioni che sotto il profilo territoriale non risultano rilevanti in Italia (quindi le operazioni fuori campo Iva); 6. le operazioni effettuate nei confronti di soggetti non passivi iva quando il pagamento dei corrispettivi sia avvenuto mediante carta di credito, di debito o prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione; 7. le operazioni effettuate e ricevute in ambito comunitario; 8. i passaggi interni di beni tra rami d azienda, documentati con fattura Termini di presentazione Per le operazioni relative all anno 2012: 12 novembre 2013 per i contribuenti che eseguono le liquidazioni IVA mensili 21 novembre 2013 per gli altri soggetti. Per le operazioni relative dall anno 2013: 10 aprile dell anno successivo di riferimento per i contribuenti che eseguono liquidazione IVA mensile 20 aprile dell anno successivo di riferimento per gli altri contribuenti. Interventi in Business Entro i termini utili per adempiere all obbligo della suddetta comunicazione sarà rilasciato da parte di NTS Informatica un nuovo programma Telemat. Spesometro\Blacklist attivabile con i moduli Telematico operazioni rilevanti IVA e\o Blacklist telematico nelle seguenti versioni: CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 2

3 Componente in tecnologia VB6 per le versioni Business 13, Business NET 2008, Business NET 2009, Business NET 2010 (*), Business NET 2011 (*) e Business NET 2012 (*). Sarà installabile su qualunque service release. Componente in tecnologia NET per la versione Business NET Sarà installabile solo dalla versione net 2013 sr3 (*) Per le suddette versioni non sarà possibile utilizzare il componente nelle installazioni di Business NET in modalità NET ONLY (senza cioè il supporto al framework VB6). In queste situazioni sarà sufficiente installare/reinstallare Business NET nella modalità FULL anche solo sulla postazione della rete dove si utilizzerà il programma dello spesometro. Novità Tra le novità degne di rilievo introdotte dal decreto del 2012 relative al nuovo tracciato, in un ottica di semplificazione degli adempimenti: Può essere utilizzato per comunicare le operazioni in modalità aggregata o analitica; Può essere utlizzato sempre a decorrere dalle operazioni relative all anno 2012, dagli operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario e operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili, al posto del tracciato record allegato al provvedimento del direttore dell Agenzia del 21 novembre Nel caso, modalità e termini sono quelli dello spesometro (implementata solo su Business net 2013) Va utilizzato per la comunicazione delle operazioni di acquisto da operatori sammarinesi, relativamente a quelle annotate dal 1 ottobre 2013 (la comunicazione è trasmessa in modalità analitica entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di annotazione) Va utilizzato per la comunicazione dei dati relativi alle operazioni, effettuate a decorrere dal 1 ottobre 2013, nei confronti di operatori residenti o domiciliati in Paesi black list (fermi restando i periodi di riferimento e i termini specifici di questa comunicazione, fissati dagli articoli 2 e 3 del Dm 30 marzo 2010). Per ottenere da Business NET questa comunicazione, è però necessario disporre del modulo Blacklist telematico. Va utilizzato per la comunicazione delle operazioni in contanti legate al turismo (agenzia viaggi e commercianti al dettaglio) effettuate in contanti in deroga all art. 49 comma del decreto legislativo n. 231/2007 (art. 3 comma 1 decreto legge n. 16/2012) (NON IMPLEMENTATA NEL NUOVO MODULO SPESOMETRO) In data 10/10/2013 nel sito dell Agenzia delle Entrate è stata comunicata la possibilità per le operazioni black list e gli acquisti da San Marino, effettuati fino al 31 dicembre 2013, accogliendo le richieste degli operatori economici, di utilizzare, in alternativa al nuovo modello polivalente, le precedenti modalità di comunicazione. Riferimenti Normativi e prassi E disponibile la documentazione normativa e prassi al seguente link: levanti+fini+iva/normativa+e+prassi/ CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 3

4 OPERATIVITÀ IN BUSINESS NET Requisiti Per poter utilizzare il nuovo modulo Telematico Operazioni Rilevanti Iva è necessario disporre del modulo Contabilità generale e semplificata o del modulo Contabilità generale EASY di Business e Business NET. N.B: Tutte le immagini delle maschere del programma Business Net presenti nel seguente manuale si riferiscono alla versione Business Net Impostazione delle causali di contabilità generale Per poter estrarre i dati nel programma Spesometro è necessario che le causali contabili riportino nel campo Tipo documento uno tra i seguenti valori: - Fattura/storno + - Nota di accredito/storno - Nota di addebito - Corrispettivi. Tutti gli altri valori determinano lo scarto in fase di estrazione dei dati. Scenari operativi in Business Di seguito sono stati identificati gli scenari operativi più usuali di utilizzazione di Business con le relative modalità e adeguamenti da mettere in atto. A Azienda che utilizza il modulo Contab. Generale e semplificata, ma non il modulo Vendite/fatturazione Registrare le fatture di vendite e di acquisto come da normale procedura. Casi particolari: 1) Nel caso l azienda emetta scontrini fiscali e/o ricevute fiscali, tiene cioè un registro corrispettivi, quando tali documenti superano l importo di euro Iva compresa e il soggetto che effettua l acquisto è un soggetto passivo iva (privato) che non paga con bancomat, carte di credito o carte prepagate, vanno registrati singolarmente. Quindi l utente in questi casi inserirà una registrazione dal programma Gestione prima nota per ciascun corrispettivo, intestata a un cliente codificato. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 4

5 È possibile optare per due modalità di registrazione differenti: a) si inserisce un anagrafica cliente in cui vengono indicati il nome, cognome e codice fiscale del soggetto. Poi registrare il corrispettivo come da esempio. Non è più possibile utilizzare la causale standard 1100, in quanto occorre intestare il corrispettivo a un cliente specifico, quindi creare una causale ad hoc, o duplicando e modificando la causale 1100 oppure duplicando la causale 1001 e impostare il registro corrispettivi. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 5

6 b) In alternativa è possibile intestare la registrazione a un cliente generico (cd Cliente privato ), in questo caso è necessario indicare nel campo descrizione della registrazione il codice fiscale nelle forma CF: SPCRRT60R32H299T. (È necessario non attivare la gestione delle partite nel cliente privato, mentre se si vuole gestire l esclusione dei corrispettivi per pagamento con bancomat/carta di credito è necessario attivare sia la gestione delle partite che delle scadenze). Caso del soggetto privato che paga con bancomat o carta di credito. La circolare 24/E del 30 maggio 2011 ha previsto l esclusione dalla comunicazione delle operazioni effettuate nei confronti di contribuenti non soggetti passivi Iva (i privati), qualora il pagamento dei corrispettivi avvenga mediante carte di credito, debito o prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione. In Business è sufficiente non registrare singolarmente il corrispettivo, se è abitudine registrare singolarmente i corrispettivi, operare nel seguente modo. Per poter escludere queste operazioni è necessario creare una o più forme di pagamento in cui venga specificato come Tipo incasso i valori Bancomat o Carte di credito. In fase di registrazione di un corrispettivo da prima nota a un soggetto privato che paga con carta di credito o bancomat, assicurarsi che il soggetto privato in anagrafica clienti/fornitori abbia il campo Tipo sogg impostato a Persona fisica, che il campo Partita Iva sia vuoto e che sia attiva la gestione delle partite e CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 6

7 delle scadenze. Registrare l operazione inserendo una partita al corrispettivo e inserire una riga di scadenza con la forma di pagamento creata come indicato sopra. Le registrazioni dei corrispettivi di importo pari o superiore a euro non possono essere registrati utilizzando il programma Gestione P. Nota corrispettivi. 2) Il cliente è un non-residente senza codice fiscale: è obbligatorio aprire una anagrafica cliente e indicare tutti i dati che sono richiesti dalla comunicazione. a) Se persona fisica: scegliere come tipo soggetto persona fisica, indicare lo stato estero e come tipo di soggetto iva indicare un valore diverso da Normale. Inoltre compilare i campi della scheda Persona/fisica giuridica, cognome, nome, data di nascita, comune o Stato estero di nascita, Provincia di nascita (solo se indicato il comune di nascita). CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 7

8 Inoltre per poter includere anche i privati residenti in paesi black list o della Comunità Europea o comunque extra-cee è necessario indicare nell anagrafica del cliente nel campo cod. nostro c/o loro la dicitura PRBL. Questo per fare in modo che tutti i soggetti privati a cui vengono emessi degli scontrini possano essere ricompresi nella comunicazione. ATTENZIONE: in Italia esiste una normativa che limita l utilizzo di pagamenti in contanti, in particolare non è prevista la possibilità di effettuare pagamenti in contanti sopra la soglia di 1000 euro. L art. 3 comma 2bis del decreto legge n. 16 del 2012 prevede che i non residenti che effettuino acquisti in Italia hanno la possibilità di effettuare pagamenti sopra la soglia di 1000 euro. In questo caso l operatore deve darne CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 8

9 comunicazione all Agenzia delle Entrate in maniera separata (deve effettuare comunicazione tramite il quadro del modello polivalente TU Operazioni legate al turismo ). In Business, al momento, tutti i corrispettivi emessi a non residenti che superano la soglia di 3600 euro vengono estratti come Operazioni con soggetti non residenti. Business non tiene conto se il pagamento è stato effettuato in contanti o meno, dato che non è gestita la comunicazione delle Operazioni legate al turismo. - Se persona non fisica: indicare come tipo soggetto Persona giuridica e come tipo sogg. IVA un valore diverso da Normale. Indicare, inoltre, la ragione sociale, l indirizzo estero, la città estera, lo stato estero. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 9

10 ATTENZIONE: Le registrazioni giornaliere dei corrispettivi dovranno essere inserite in Gestione Prima Nota o Gestione P.Nota Corrispettivi al netto dei corrispettivi già registrati singolarmente in quel giorno, in quanto di importo pari o superiore a euro. B Azienda che utilizza il modulo Contab. Generale e semplificata, il modulo Vendite/magazzino e utilizza il programma Contabilizzazione documenti magazzino Sia che vengano contabilizzate le fatture di vendita che quelle di acquisto oppure solo le fatture di vendita, procedere come d abitudine. Caso particolare: 1) Nel caso in cui l intestatario del documento sia un soggetto non passivo di Iva (quindi un privato codificato in anagrafica clienti/fornitori con il campo Tipo sogg impostato a Persona fisica, il campo Partita Iva lasciato vuoto e attiva la gestione delle partite e delle scadenze) che paga con bancomat, carta di credito o prepagate, utilizzare una forma di pagamento in cui il campo Tipo incasso è valorizzato a Bancomat o Carte di credito. In questo modo, l operazione è esclusa dalla comunicazione. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 10

11 2) Nel caso l azienda emetta scontrini fiscali e/o ricevute fiscali, tiene cioè un registro corrispettivi, quando l importo di tali documenti è pari o superiore l importo di euro Iva compresa vanno registrati singolarmente. Si possono scegliere due strade alternative, non è comunque possibile contabilizzare i corrispettivi emessi da magazzino: a) I corrispettivi possono essere registrati utilizzando il programma Gestione prima nota come indicato nello scenario A. b) In alternativa, se si vuole che i corrispettivi pari o superiori a 3600 euro vadano in contabilità con il programma Contabilizzazione documenti è necessario, oltre che consigliabile (è difatto la procedura consigliata dalla maggioranza dei consulenti fiscali ai clienti a cui tengono la contabilità), emettere, anziché un corrispettivo, una fattura immediata ad un cliente specifico codificato in anagrafica cliente. In ogni caso occorre, se non esiste già, istituire un registro vendite, oltre al registro corrispettivi. ATTENZIONE: Le registrazioni giornaliere dei corrispettivi dovranno essere inserite in Gestione Prima Nota o Gestione P.Nota Corrispettivi al netto dei corrispettivi già registrati singolarmente in quel giorno, in quanto di importo pari o superiore a euro. Corrispettivi in ventilazione In regime di Ventilazione dei corrispettivi, i corrispettivi che singolarmente sono pari o superiori i euro vanno gestiti come indicato negli scenari precedenti. Quindi o registrati direttamente in gestione prima nota oppure da magazzino con fatture immediate ad un cliente specifico codificato in anagrafica cliente, nella modalità di imponibile + Iva pre-determinata. In questo caso occorre, se non esiste già, istituire un registro vendite, oltre al registro corrispettivi. Comunicazione relativa ai contratti di noleggio\leasing Solo a partire dalla versione Business Net 2013 è possibile comunicare attraverso il modulo Spesometro anche la comunicazione dei dati relativi ai contratti di noleggio e leasing. Gli operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario ed operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili, a partire dalle operazioni del 2012 possono trasmettere utilizzando il modulo Spesometro le informazioni relative alle operazioni effettuate. Per poter individuare il tipo di noleggio o leasing nelle singole operazioni occorre gestire il campo Natura operazione della registrazione di prima nota. Il valore del campo Natura operazione in gestione prima nota può essere modificato manualmente per ogni riga del castello Iva nella singola registrazione oppure può essere proposto dal campo Tipo operazione della tabella dei codici iva oppure dal campo Tipo prestazione del programma Tipi bolle\fatture Per l emissione di fatture immediate e\o ddt emessi da gestione documenti la priorità è determinata dall opzione di registro: BSVEPNFA\OPZIONI\NaturaOperazDaCodiva che può assumere i seguenti valori: - Valore S : il campo natura operazione viene veicolato dal valore impostato nel campo Tipo operazione del codice iva; se Tipo operazione è lasciato a Non definito il campo Natura operazione viene valorizzato in base al valore indicato nel campo Tipo prestazione nel tipo bolla/fattura utilizzata. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 11

12 - Valore N : il campo natura operazione viene impostato esclusivamente dal campo Tipo prestazione del tipo bolla/fattura utilizzato. - Valore (default): dipende dalla presenza del modulo Telematico Operazioni Rilevanti Iva. Se modulo abilitato lavora come se fosse impostata = 'S', diversamente come se fosse impostata = 'N'. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 12

13 GUIDA OPERATIVA MODULO TELEMATICO OPERAZIONI RILEVANTI IVA Le modifiche introdotte al decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78 dal Dl n. 16 del 2012, convertito con modificazioni, dalla legge 26 Aprile 2012, n.44 hanno eliminato la soglia dei euro e ogni riferimento alle operazioni legate da contratti. Per questo motivo il programma non prevede più nessuna funzionalità in merito ad accorpamento e soglia di estrazione. Limitazioni Non sono supportati i regimi speciali come per esempio : - regime iva agricoltura - Iva di gruppo (possono essere estratti solo i dati della ditta corrente, distintamente per ciascuna ditta) - Operazioni 74 ter (tour operators) - Beni usati (regime del margine) Si precisa che per le operazioni degli autotrasportatori, nelle istruzioni per la compilazione del modello polivalente riporta che per gli autotrasportatori, iscritti al relativo albo, che possono annotare le fatture emesse entro il trimestre solare successivo a quello di loro emissione ai sensi dell art. 74 comma 4 del DPR 633/72, l obbligo di inserimento nella comunicazione scatta al momento in cui le medesime sono registrate. Ciò comporta che per il regime degli autotrasportatori la data di registrazione nei registri iva è posticipata. Casi particolari Il modulo Spesometro gestisce le anagrafiche generali dei clienti/fornitori solo per i dati CODICE FISCALE E PARTITA IVA. L estrazione dei dati legge dalla tabella delle anagrafiche generali (ANASTO) e riporta la partita iva o codice fiscale valida alla data di registrazione dell operazione. Non sono gestite le variazioni degli altri campi anagrafici, quindi sono esclusi le anagrafiche dei non residenti e anche la comunicazione black list. N.B.: Il programma non gestisce la concorrenza degli utenti, questo significa che la modifica dei dati estratti può essere eseguita da un singolo utente alla volta. È permesso che più utenti modifichino i dati contemporaneamente solo se lavorano su ditte differenti. Il programma Telematico Op. rilevanti Iva (menù 2-3-D) permette di creare e mantenere le comunicazioni relative alle operazioni rilevanti Iva, agli acquisti da operatori di San Marino e le operazioni di soggetti residenti in paesi con fiscalità privilegiata (Black list). CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 13

14 Nuova estrazione N elaborazione È il progressivo univoco di estrazione e memorizzazione delle singole comunicazioni. Attraverso tale identificativo è possibile riaprire in qualsiasi momento le estrazioni salvate. Descrizione Permette di inserire una descrizione per identificare più facilmente l elaborazione ed eventualmente marcare la comunicazione come definitiva. Anno di riferimento In questo campo occorre indicare l anno di riferimento della comunicazione. Tipo di comunicazione Le comunicazioni possono essere: - ORDINARIA: scegliere poi il tipo di dati da estrarre. - SOSTITUTIVA: occorre obbligatoriamente indicare il protocollo comunicazione e protocollo del documento precedentemente inviato all Agenzia delle Entrate che si intende sostituire. Scegliere, poi, il tipo di dati da estrarre. - ANNULLAMENTO: occorre obbligatoriamente indicare il protocollo comunicazione e protocollo del documento precedentemente inviato all Agenzia delle Entrate che si intende annullare e confermare. NON È POSSIBILE SCEGLIERE IL TIPO DI DATI, dato che le comunicazioni di annullamento non prevedono la comunicazione di dati. Dati da comunicare Le 3 voci possono essere scelte contemporaneamente. Per lo Spesometro è possibile scegliere se comunicare i dati analitici o i dati aggregati. Se si sceglie anche la comunicazione Black list e\o Acquisti da San Marino è necessario indicare anche il periodo di riferimento. I mesi o i trimestri della comunicazione black list devono essere coerenti con i mesi della comunicazione degli acquisti da San Marino. Regole con chiavi di attivazione: - Spesometro e Acquisti San Marino si attivano solo nel caso di presenza nella chiave di attivazione del modulo Telematico operazioni rilevanti iva - Black list si attiva solo nel caso di presenza nella chiave di attivazione del modulo Black list CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 14

15 Opzioni di estrazione Con questa scelta viene indicato al programma in fase di estrazione dove prendere le informazioni relative al tipo di operazione e se estrarre l operazione o meno, infatti devono essere comunicate solo le operazioni imponibili, non imponibili o esenti. N.B.: L impostazione 2 non ha effetto per l estrazione dei dati black list: viene letto sempre il campo Tipo iva della tabella Codici Iva come nel vecchio modulo. Questo perché il campo Elenchi iva non ha il valore Fuori campo. Per sapere quali sono i codici iva utilizzati nell anno, è sufficiente consultare la stampa dei progressivi registri iva acquisti, vendite e corrispettivi a fine dicembre (nell ultima pagina dei registri iva). 1) Usa le impostazioni della tabella codici Iva (colonne Tipo iva e Esente pro-rata) : con questa opzione le singole operazione sono estratte solo se sono state registrate usando codici iva che rientrano in una delle operazioni sotto elencate. - Operazioni imponibili: utilizzare codici iva nei quali il campo Tipo iva è valorizzato a Op.imponibili. - Operazioni non imponibili: utilizzare codici iva nei quali il campo Tipo iva è valorizzato a Op.esenti/non imponib e la colonna esenti pro-rata non sia spuntata, oppure impostare il campo Tipo iva al valore Acq. art. 8 2 comma. - Operazioni esenti utilizzare codici iva nei quali il campo Tipo iva è valorizzato a op.esenti/non imponib e la colonna esenti pro-rata deve essere spuntata. - Gli altri valori del campo Tipo iva non elencati sopra determinano la non estrazione delle relative operazioni. 2) Usa le impostazioni della tabella codici Iva (colonna Elenchi iva) : con questa opzione a prescindere da quanto indicato nelle colonne Tipo iva e Esente pro-rata, vengono estratte tutte le operazioni tranne quelle operazioni registrate con codice iva che riporta nella colonna Elenchi Iva il valore Escluso da Elenchi Iva. (Utilizzare questa opzione solo nel caso in cui si sia inserito un codice iva imponibile che per qualche motivo si utilizza per registrare operazioni che non devono essere inserite nella comunicazione) oppure nel caso ci siano delle operazioni imponibili con Iva non esposta in fattura da segnalare separatamente. Usa arrotondamenti per difetto: è stata inserita la possibilità di scegliere se in fase di stampa del report e di generazione del file telematico per la visualizzazione degli importi utilizzare l arrotondamento per difetto (troncamento dei decimali) oppure quello matematico (arrotondamento all unità di euro). CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 15

16 Con il tasto Conferma il programma provvede a eseguire l estrazione dei dati con le seguenti logiche a seconda dei dati e delle opzioni scelte. Il programma dopo aver fatto l estrazione provvede a visualizzare sempre una griglia relativa al riepilogo clienti/fornitori contente i totalizzatori per ogni cliente/fornitore e una griglia di dettaglio movimenti contente per riga di riepilogo il dettaglio delle operazioni che hanno generato quei totali. Spostandosi di riga viene aggiornato il dettaglio movimenti. Le griglie del riepilogo e del dettaglio visualizzano le colonne in base al quadro su cui si è posizionati e in base ai dati che devono essere inseriti nella comunicazione. N.B.: Nella versione Net del programma è stata disabilitata la possibilità di personalizzare le griglie e di spostare le colonne in quanto è il programma che decide la visibilità delle colonne in base ai dati richiesti nei vari quadri del modulo. COMUNICAZIONE SPESOMETRO Il programma estrae i dati riferiti a tutte le operazioni attive/passive rilevanti ai fini iva (fatture, note di accredito, note di debito) e registrate nei registri iva con data di registrazione compresa nel periodo indicato nella maschera iniziale, a prescindere dalla data di fattura. Ad esempio le fatture datate 2011, ma registrate nell anno 2012 vengono estratte nella comunicazione dell anno Il programma considera sempre i clienti e i fornitori che hanno impostato in anagrafica nel campo Tipo soggetto iva il valore normale, mentre esclude sempre i clienti e i fornitori con valore Dogana o con la spunta su Condominio. Sono esclusi, anche, i clienti e i fornitori con valore Intra, R.S.M, Extra tranne nei seguenti casi: - il soggetto è persona fisica, nel campo cod. nostro c/o loro è stato indicato PRBL e l operazione è imponibile. È il caso dell emissione di scontrino a un privato che risiede in un paese black list, operazione che non va comunicata nell adempimento della black list, mentre è inclusa in questo adempimento. - Solo per i soggetti persona giuridica codificati come tipo soggetto Extra e il cui stato non rientra tra i paesi black list (il campo codice nazionalità nella tabella stati non è S'), vengono estratte le operazioni imponibili. - Per i soggetti codificati come tipo soggetto Extra e il cui stato non rientra tra i paesi black list (il campo codice nazionalità nella tabella stati non è S') vengono estratte le operazioni non imponibili registrate con natura operazione servizi ; in quanto sono escluse dalla comunicazione le esportazioni di beni, ma sono incluse le prestazioni di servizi extraterritoriali. Sono escluse dall estrazione le operazioni intestate a soggetti codificati in anagrafica clienti/fornitori come persone fisiche, con il campo partita iva vuoto e che hanno generato una scadenza con forma di pagamento il cui tipo incasso è stato impostato a Bancomat o Carte di credito. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 16

17 Infine, è possibile decidere che tutte le operazioni di clienti o fornitori vengano esclusi dalla comunicazione impostando nell anagrafica nel campo cod. nostro c/o loro la dicitura EORI. È il caso di fatture di fornitori di energia elettrica o di assicurazione, che secondo quanto previsto dall Agenzia delle entrate, sono escluse dalla comunicazione perché già comunicate all Anagrafe tributaria. Tutti i soggetti italiani dovrebbero avere il campo Partita Iva o Codice Fiscale formalmente corretto, nella fase di estrazione vengono estratte tutte le operazioni anche di soggetti con campo Partita Iva e C.F. non indicati o non formalmente corretti, è possibile modificare questo comportamento impostando la seguente opzione di registro BSEFSPES\OPZIONI\ConsentiPIeCFNulli = 0 (in questo caso non verranno estratte le operazioni di soggetti italiani che in anagrafica non riportano il campo partita iva o codice fiscale). Il programma considera solo i movimenti iva registrati su registri iva di tipo Vendite, Acquisti, Corrispettivi. Per le registrazioni di acquisto in regime di reverse charge considera solo la parte acquisti. Le estrazioni e tutte le modifiche possono essere memorizzate in tabelle in modo tale da poter riaprire le singole elaborazioni e apportare le modifiche necessarie. 1) Dati aggregati Non è possibile optare per la forma dello spesometro in modalità aggregata nel caso in cui occorre comunicare anche i dati relativi ai contratti di noleggio/leasing nei seguenti casi: - Le operazioni di noleggio\leasing sono relative a soggetti non residenti - Le operazioni di noleggio\leasing relative a un soggetto residente hanno un valore nel campo Noleggio\leasing differente tra loro. In entrambi i casi occorre optare per la comunicazione dello spesometro in modalità analitica. Con l estrazione spesometro dati aggregati, possono essere alimentati 3 quadri al massimo. 1) Op. documentate da fattura esposte in forma aggregata: tutti i documenti a esclusione dei corrispettivi intestati a soggetti con il campo Tipo soggetto IVA = Normale QUADRO FA 2) Op. senza fattura esposte in forma aggregata: solo i documenti di tipo corrispettivi intestati a soggetti con il campo Tipo soggetto IVA = Normale QUADRO SA 3) Op. con paesi Black-List/con sogg. non residenti./acquisti serv.: - vengono estratte le operazioni con soggetti non residenti ed escluse dalla comunicazione black list sia attive che passive - vengono estratte solo i documenti di acquisti di servizi da non residenti e ed escluse dalla comunicazione black list QUADRO BL I DATI DA COMUNICARE NELLO SPESOMETRO DATI AGGREGATI: La comunicazione prevede che per ogni codice fiscale/partita iva vengono comunicate il totale delle operazioni attive e il totale delle operazioni passive. L estrazione dati aggregati provvede già a effettuare il raggruppamento dei conti per partita iva/codice fiscale/descrizione conto. Nel campo CONTO C/F viene memorizzato tale valore e vengono quindi totalizzati i documenti per conto C/F distinti tra operazioni attive e operazioni passive. Ciò significa che un cliente e un fornitore con stessa partita iva nel riepilogo cliente/fornitore verrà raggruppato e visualizzato come un unica riga e nel dettaglio, invece, si potranno visualizzare tutte le singole operazione sia come cliente che come fornitore. Nel campo Tipo conto e Conto in questi casi viene inserito il primo valore che il programma trova. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 17

18 QUADRO FA (Op. documentate da fattura esposte in forma aggregata): - Partita iva o codice fiscale (alternativi) OPERAZIONI ATTIVE (colore azzurrino): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti emessi con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva dei documenti emessi - Tot. Operazione iva non esposta: totale degli imponibili dei documenti emessi con codici iva con campo elenchi iva nella tabella codici iva = Operazioni con imponibile con iva non esposta - Imponibile note di variazione attive: sommatoria degli imponibili delle note di credito emesse e note di debito emesse con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta note di variazione attive: sommatoria degli imponibile delle note di credito emesse e note di debito emesse con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Totale operazioni attive: numero delle fatture - Noleggio/leasing: indicare nelle righe se fattura è noleggio leasing. OPERAZIONI PASSIVE (colore rosso): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti ricevuti con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva dei documenti ricevuti - Tot. Operazione iva non esposta: totale degli imponibili dei documenti ricevuti con codici iva con campo elenchi iva nella tabella codici iva = Operazioni con imponibile con iva non esposta - Imponibile note di variazione passive: sommatoria degli imponibile delle note di credito ricevute e note di debito ricevute con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta note di variazione passive: sommatoria degli imponibile delle note di credito ricevute e note di debito ricevute con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Totale operazioni passive: numero delle fatture QUADRO SA (Op. senza fattura esposte in forma aggregata): - Codice fiscale - Importo: somma degli importi delle operazioni (imponibile + imposta) superiori a 3600 euro (iva compresa) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Totale operazioni attive: numero dei corrispettivi o ricevute fiscali - Noleggio/leasing: indicare nelle righe se corrispettivo o ricevute fiscali relativo a noleggio leasing. QUADRO BL (Op. con soggetti non residenti/acquisti di servizi da non residenti): - Dati anagrafici a seconda del tipo soggetto persona fisica o persona giuridica come indicato nel paragrafo Modalità operative di questo manuale - Op. Black list: può assumere i valori Con soggetti non residenti o Acquisti di servizi da non residenti OPERAZIONI ATTIVE (colore azzurrino): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti emessi (fatture, note di credito, note di debito) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva dei documenti emessi OPERAZIONI PASSIVE (colore rosso): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti ricevuti (fatture, note di credito, note di debito) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva dei documenti ricevuti CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 18

19 2) Dati analitici Con l estrazione spesometro dati analitici, possono essere alimentati 7 quadri al massimo. 1) Fatture emesse QUADRO FE 2) Fatture ricevute QUADRO FR 3) Note di variazione emesse: note di credito e note di debito emesse QUADRO NE 4) Note di variazione ricevute: note di credito e note di debito emesse QUADRO NR 5) Operazioni senza fattura: corrispettivi QUADRO DF 6) Operazioni con soggetti non residenti: - operazioni sia attive che passive con soggetti non residenti ed esclusi dalla comunicazione black list QUADRO FN 7) Acquisti di servizi da non residenti: - acquisti di servizi da soggetti non residenti ed esclusi dalla comunicazione black list (estrae solo le fatture di acquisti di servizi di soggetti non residenti con codici iva fuori campo) QUADRO SE QUADRO FE (Fatture emesse): - Partita Iva o Codice fiscale (alternativi) - Iva non esposta in fattura: viene in automatico spuntata se è stata scelta la seconda opzione di estrazione per i codici iva, per le operazioni registrate con codice iva avente nel campo Elenchi Iva il valore - Autofattura: il campo viene spuntato solo il caso in cui la partita iva o codice fiscale dell anagrafica ditta (chi effettua la comunicazione) è lo stesso del cliente/fornitore - Noleggio/leasing: riporta i valori del noleggio\leasing. - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Numero di documento: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili QUADRO FR (Fatture ricevute): - Partita Iva - Iva non esposta in fattura: viene in automatico spuntata se è stata scelta la seconda opzione di estrazione per i codici iva, per le operazioni registrate con codice iva avente nel campo Elenchi Iva il valore - Autofattura: il campo viene spuntato solo il caso in cui la partita iva o codice fiscale dell anagrafica ditta (chi effettua la comunicazione) è lo stesso del cliente/fornitore CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 19

20 - Reverse charge: viene spuntato nel caso in cui la causale della registrazione abbia indicato anche il secondo registro iva. - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili QUADRO NE (Note di variazione emesse): - Partita Iva o Codice fiscale (alternativi) - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Numero di documento: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili QUADRO NR (Note di variazione ricevute): - Partita Iva - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili QUADRO DF (Operazioni senza fattura): - Codice fiscale - Data dell operazione - Importo: somma degli importi delle operazioni (imponibile + imposta) superiori a 3600 euro (iva compresa) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Noleggio/leasing: indicare nelle righe se corrispettivo o ricevute fiscali relativo a noleggio leasing QUADRO FN (Operazioni con soggetti non residenti): - Dati anagrafici a seconda del tipo soggetto persona fisica o persona giuridica come indicato nel paragrafo Modalità operative di questo manuale - Noleggio/leasing: riportare i valori del noleggio\leasing. - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Numero di documento: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili QUADRO SE (Acquisti di servizi da non residenti): - Dati anagrafici a seconda del tipo soggetto persona fisica o persona giuridica come indicato nel paragrafo Modalità operative di questo manuale - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Numero di documento: è obbligatorio - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 20

21 COMUNICAZIONE BLACK LIST Il provvedimento 2013/94908 del 2 agosto 2013 ha stabilito che a decorrere dal 1 ottobre per la comunicazione delle operazioni black list è obbligatorio utilizzare il nuovo modulo polivalente. Con la pubblicazione del modello definitivo è stato stabilito che per le operazioni black list e gli acquisti da San Marino, effettuati fino al 31 dicembre 2013, è possibile utilizzare le modalità precedenti di comunicazione. Inoltre, le istruzioni uscite in data 11 ottobre 2013 hanno specificato che Gli acquisti da operatori della Repubblica di San Marino vanno esclusivamente comunicate utilizzando l apposito quadro SE. Nell estrazione dei dati black list sono, quindi, esclusi gli acquisti registrati da fornitori con Tipo soggetto iva = RSM. La comunicazione Black list deve essere inviata in formato aggregato, in Business ha lo stesso funzionamento dei dati aggregati dello spesometro. I dati estratti vengono raggruppati per codice fiscale/identificativo iva estero/identificativo fiscale estero/descrizione conto distinto tra operazioni attive e operazioni passive. Anche in questo caso fatture di un cliente e di un fornitore con stesso identificativo iva vengono raggruppate direttamente dal programma. Differenza rispetto precedente modulo black list: l introduzione del modello polivalente non richiede più la distinzione tra operazione imponibili, non imponibili, esenti e tra operazioni di merci e servizi. La distinzione tra merci e servizi rimane solo per le operazioni fuori campo iva attive. Per quanto riguarda le registrazioni delle fatture è stata introdotta un unica differenza rispetto al modulo\comunicazione precedente. Nella comunicazione non è più richiesto la distinzione delle note di variazione tra note di variazione dello stesso periodo delle fatture, note di variazione riferenti a operazioni registrate nello stesso anno di comunicazione e registrate in anni precedenti. Non occorre più utilizzare il campo in prima nota Anno CF per identificare il mese o l anno della fattura a cui si riferisce. Vengono estratte solo le operazioni che superano la soglia di 500 euro (per fattura): il comportamento è determinato dall opzione di registro BSEFSPES\SogliaRegistrazione = 500 (default) DATI DA COMUNICARE BLACK LIST: QUADRO BL (Op. con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi con fiscalità privilegiata): - Dati anagrafici a seconda del tipo soggetto persona fisica o persona giuridica come indicato nel paragrafo Modalità operative di questo manuale - Op. Black list: può assumere solo il valore Operazioni con paesi con fiscalità privilegiata - Codice identificativo iva: non obbligatori OPERAZIONI ATTIVE (colore azzurrino): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti emessi (fatture) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva dei documenti emessi con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Op. non sogg. Merci BL: sommatoria degli importi delle fatture di vendita fuori campo iva con natura operazioni = Merci - Imp. Prest. servizi: sommatoria degli importi delle fatture di vendita fuori campo iva con natura operazioni = Servizi - Imponib. Note di variazioni attive: sommatoria degli imponibili delle note di credito e di debito emesse - Imposta. Note di variazioni attive: sommatoria delle imposte delle note di credito e di debito emesse OPERAZIONI PASSIVE (colore rosso): - Imponibile: sommatoria degli imponibili dei documenti ricevuti (fatture) con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Imposta: sommatoria dell imposta iva con codici iva imponibili, non imponibili, esenti - Op. non sogg. BL: totale degli imponibili dei documenti ricevuti con codici iva con campo elenchi iva nella tabella codici iva = Operazioni con imponibile con iva non esposta CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 21

22 - Imponibile note di variazione passive: sommatoria degli imponibile delle note di credito ricevute e note di debito ricevute - Imposta note di variazione passive: sommatoria degli imponibile delle note di credito ricevute e note di debito ricevute ACQUISTI DA SAN MARINO Con questa comunicazione sono estratte tutte le fatture di acquisto con fornitore codificato in anagrafica cliente/fornitore con il campo Tipo soggetto iva = RSM. La comunicazione deve essere inviata entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di registrazione delle fatture. La comunicazione deve avvenire in modalità analitica, quindi occorre comunicare il dettaglio di tutte le operazioni. DATI DA COMUNICARE ACQUISTI DA SAN MARINO: QUADRO SE (Acquisti da operatori residenti nella Repubblica di San Marino): - Dati anagrafici a seconda del tipo soggetto persona fisica o persona giuridica come indicato nel paragrafo Modalità operative di questo manuale - Codice identificati iva - Data del documento - Data di registrazione: è obbligatorio - Numero di documento - Imponibile o importo: imponibile dell operazione con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili - Imposta: imposta delle operazioni con codici iva non imponibili, esenti, non imponibili COMANDI PRINCIPALI Aggiungi/cancella quadri: permette di aggiungere i quadri mancanti per il tipo di comunicazione o di cancellare quadri. L aggiunta di quadri permette solo di inserire i dati manualmente e non di estrarre i dati di un particolare quadro - Permette di inserire una nuova riga manuale/di salvare/di ripristinare e di cancellare una riga. Per cancellare è necessario sempre selezionare la riga: se si sceglie una riga del riepilogo la cancellazione provvede a cancellare anche tutte le righe di dettaglio, oppure selezionare le righe di dettaglio che si intende cancellare. - Comando imbuto seleziona tutto e deseleziona tutto Aggiorna tutti i dati anagrafici, prelevando i dati dalle anagrafiche generali (ANASTO) se è attivo il modulo anagrafiche generali altrimenti dalle anagrafiche clienti/fornitori (ANAGRA) Apre l anagrafica cliente/fornitore della riga su cui si è posizionati Apre la registrazione di prima nota Genera il file telematico. Al momento la generazione del file telematico non è ancora attiva, è possibile visualizzare le maschere per l inserimento dei dati, ma al momento della conferma viene restituito il seguente messaggio. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 22

23 Funzionalità principali INSERIMENTO DI RIGHE MANUALI: è possibile inserire delle righe manuali sia per i dati aggregati che per i dati analitici. - Inserire il codice conto nella sezione Riepilogo clienti/fornitori - Salvando la riga è possibile inserire la riga di dettaglio, viene spuntato in automatico la casella Riga inserita manualmente, procedere all inserimento dei dati come necessario. Solo nel caso di quadri FA e SA operazioni con soggetti Normali con fattura e senza fattura, nel caso di inserimento di righe manuali, è necessario indicare il Totale delle operazioni attive e il Totale delle operazioni passive CANCELLAZIONE DELLE RIGHE: per poter cancellare le righe sia di riepilogo sia di dettaglio è necessario spuntare le righe che si desidera cancellare e utilizzare poi il comando Cancella. Selezionando una o più righe nella griglia del Riepilogo clienti/fornitori vengono cancellati anche tutte le righe di dettaglio relative. Selezionando, invece, la sola riga di dettaglio viene cancellata solo la riga di dettaglio. COMUNICAZIONE SCHEDE CARBURANTE o DOCUMENTI RIEPILOGATIVI: l Agenzia delle Entrate ha previsto che se l azienda in luogo delle fatture emesse o ricevute di importo inferiore a 300 euro annoti il documento riepilogativo, questo può essere comunicato nella comunicazione dello Spesometro senza indicazione della partita iva o del codice fiscale, ma identificando tali operazioni con il flag Documento riepilogativo. Nelle istruzioni pubblicate dall Agenzia delle Entrate è stato inoltre previsto che Per i casi in cui permane la tenuta delle schede carburante il modello prevede la possibilità del soggetto obbligato alla comunicazione di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. Per comunicare i dati di cui sopra operare in Business nel seguente modo, sia che si comunichino i dati in forma aggregata che in forma analitica: Nelle righe del dettaglio movimento spuntare il flag di documento riepilogativo su tutte le righe. Spuntando un flag su qualunque riga vengono automaticamente spuntati tutti i campi riferiti a quel riepilogo cliente/fornitore. Per eliminare il flag invece operare singolarmente su ciascuna riga di dettaglio. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 23

24 Apertura estrazione salvata È possibile riaprire un estrazione dei dati salvata in qualsiasi momento in base al numero assegnato all elaborazione. Lo zoom permette di selezionare un particolare periodo oppure effettuare una ricerca in base ai quadri compilati. Generazione del file telematico Il programma prima di aprire le maschere per indicare i dati del contribuente provvede a effettuare i controlli sulle anagrafiche dei clienti\fornitori presenti nella comunicazione. Se sono presenti dei dati che nel file telematico sono obbligatori e non sono presenti nella comunicazione viene restituito un messaggio di log bloccate, non è possibile procedere fino a quando i dati non sono stati corretti o indicati se mancanti. I motivi di scarto del file telematico. 1) Vengono elencati i conti (clienti/fornitori) che presentano delle anomalie nelle anagrafiche. In particolare viene segnalato: - Per i soggetti non residenti e persona fisica viene indicato l assenza dei campi indicati nel tab 2- Pers. fisica/giuridica dell anagrafica clienti/fornitori (Campi: cognome, nome, sesso, data, comune o stato estero di nascita, descr.città/stato di nascita) - Per i soggetti non residenti e persona giuridica viene indicato l assenza dei campi indicati nel tab 1- Pers. fisica/giuridica dell anagrafica clienti/fornitori (Campi: cod. stato estero e città/località) - Per i soggetti con Tipo soggetto iva = Normale o L assenza del codice fiscale e della partita iva o La non correttezza formale del codice fiscale o della partita iva 2) Vengono elencate le righe da comunicare che abbiano tutti gli importi a zero, in quanto non è possibile comunicare all Agenzia delle Entrate record con valori pari a 0. 3) Per la comunicazione black list se lo stato estero o lo stato di nascita non è tra quelli indicati dall Agenzia delle Entrate come paese black list. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 24

25 AL MOMENTO NON è POSSIBILE GENERARE IL FILE TELEMATICO. La maschera è suddivisa in tre tab: 1) DATI DEL CONTRIBUENTE In questo primo tab il programma riporta i dati inseriti in anagrafica ditta, i dati sono comunque tutti editabili. Il codice fiscale della ditta che presenta la comunicazione è un dato obbligatorio. Le parti relative ai dati identificativi del soggetto obbligato persona giuridica o identificativi del soggetto obbligato persona fisica sono abilitati in base a quanto indicato in anagrafica ditta nella voce Tipo soggetto persona giuridica o persona fisica. Tutti i dati presenti in maschera sono obbligatori, quindi compilare tutti i campi presenti sotto queste voci, se non indicati già in anagrafica ditta, in quanto la non completezza di questi dati rende impossibile generare il file telematico. Scegliere la voce C.A.F./Commercialista se la presentazione è a carico dell intermediario abilitato e riempire i campi contenuti nella scheda impegno alla presentazione telematica. 2) DATI DEL SOGGETTO TENUTO ALLA COMUNICAZIONE Compilare questo tab solo se chi effettua la comunicazione è un soggetto diverso cui si riferisce la comunicazione. Ad esempio se la comunicazione viene inviata da un erede. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 25

26 3) IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Il tab Impegno alla presentazione telematica deve essere compilato nel caso in cui a presentare la comunicazione sia l intermediario abilitato (caf, commercialista, ecc.); in questo caso dopo aver spuntato la voce caf/commercialista nella scheda Dati del contribuente occorre compilare tutti i campi: codice fiscale dell intermediario, numero di iscrizione all albo del C.A.F., data dell impegno. Scegliere Comunicazione predisposta dal soggetto obbligato quando è il cliente che predispone la comunicazione, ma l invio del file viene effettuato dall intermediario (commercialista/associazione di categoria); mentre spuntare Comunicazione predisposta dall intermediaria quando il cliente che usa il programma è l intermediario (commercialista/associazione di categoria) che predispone la comunicazione per conto del propri clienti e poi la invia direttamente. Spuntare invio del file telematico tramite e indicare un indirizzo mail valido, se si desidera spedire il file telematico generato. E importante : - verificare la correttezza dei dati presenti nella maschera, in entrambi i tab; CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 26

27 - indicare se la spedizione verrà effettuata dalla ditta stessa (già registrata su Entratel o su FiscoOnLine) oppure da un intermediario (commercialista, associazione o altro consulente). In tal caso è OBBLIGATORIO inserire i tre dati del Codice Fiscale dell intermediario, il suo numero di Iscrizione CAF se in suo possesso, e la data di impegno. Tutti e tre questi dati devono essere preventivamente richiesti al proprio intermediario (solo lui può fornirli correttamente). Premendo il bottone conferma al momento compare questo messaggio che non permette la generazione del file telematico, in quanto non ancora implementata. CT Comunicazione delle operazioni rilevanti IVA 2013 Rev. 25/10/2013 Pag.: 27