Gestione Acconto IMU 2016

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0007 MODULO Gestione Acconto IMU 2016 Quando serve Per gestire il versamento degli acconti - Imposta IMU - per l'anno La normativa Aspetti generali L'IMU è stata istituita con Decreto Legge 201/2011 ed è stata oggetto di diverse revisioni normative nel corso del tempo. Dal 2014 l'imu è stata integrata nella IUC (Imposta unica comunale) istituita dalla Legge 27 dicembre 2013, n Chi deve pagare l'imu L'imposta municipale propria è dovuta in caso di possesso di immobili di cui all articolo 2 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, ivi comprese l abitazione principale delle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 e le pertinenze della stessa. Esenzione IMU per abitazione principale Dal 2014 sono esenti dall'imu le abitazioni principali delle categorie catastali A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7. Per abitazione principale si intende l immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. Per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. Per altre esclusioni e casistiche particolari si faccia riferimento alle specifiche norme. Modalità di calcolo acconto Il versamento della prima rata può essere eseguito sulla base dell'aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno precedente. Il versamento della seconda rata sarà eseguito, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata, sulla base degli atti pubblicati sul sito dell'agenzia delle Entrate alla data del 28 ottobre di ciascun anno di imposta. In caso di mancata pubblicazione entro il termine del 28 ottobre, si applicano gli atti adottati per l'anno precedente Novità Dal 2016 è stato previsto un vantaggio fiscale per i contribuenti che hanno locato un immobile di proprietà con il canone concordato, secondo la legge 431 del Per questa tipologia di immobili, infatti, sono previste aliquote agevolate per il pagamento di TASI e IMU. I commi dell articolo unico della legge di stabilità 2016 introducono nella disciplina IMU e in quella TASI una riduzione al 75% (quindi lo sconto è pari al 25%) dell aliquota stabilita: comma 53: All'articolo 13 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, dopo il comma 6 è inserito il seguente: «6-bis. Per gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, l'imposta, determinata applicando l'aliquota stabilita dal comune ai sensi del comma 6, è ridotta al 75 per cento». comma 54: Al comma 678 dell'articolo 1 della legge 27 dicembre 2013, n. 147, è aggiunto, in fine, il seguente periodo: «Per gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, l'imposta, determinata applicando l'aliquota stabilita dal comune ai sensi del comma 683, è ridotta al 75 per cento». Dal 2016 la base imponibile IMU/TASI è ridotta del 50% in caso di comodato d'uso a parenti di I grado se: - L abitazione, diversa da A1, A8, A9, è concessa in comodato a parenti di I grado che la utilizzano come abitazione principale; - Il contratto di comodato è registrato; - Il comodante possieda un solo immobile in Italia Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/14

2 - Il comodante risieda e dimori nel Comune in cui è situato l immobile dato in comodato Il beneficio si applica anche se il comodante oltre all immobile concesso in comodato possieda nello stesso Comune un altro immobile adibito ad abitazione principale (escluse categorie A1, A8, A9). Termini versamento Entro il 16 giugno Il versamento si effettua esclusivamente con il modello F24. In questo documento: 1. Operazioni preliminari 2. Sostituzione tipo calcolo IMU 3. Elenco Comuni gestiti 4. Aggiornamento Estimi 5. Estimi Comuni accorpati per la Provincia di Trento 6. Aliquote Versamenti / Comune 7. Calcolo Imu immobili locati a canone concordato 8. Calcolo Imu immobili in comodato d'uso a parenti di I grado 9. Ricalcolo dati 10. Quadro CO - Versamenti e Calcoli 11. Abilitazione Delega F Stampa Delega F Stampa Delega F24 IMU/TASI da Modello Tabulato Generale ASCII 15. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. 1. Operazioni preliminari Le presenti note descrivono le funzionalità relative all'imposta IMU, evidenziando eventuali condivisioni con l'imposta TASI. Per maggiori dettagli sulle funzionalità relative all'imposta TASI fare riferimento alla NS0072 Gestione Acconto TASI Azzeramento Selettivo Prima di procedere con le operazioni di calcolo e stampa dei versamenti IMU, occorre verificare che le dichiarazioni gestite nei Modelli 730 / Unico e IMU (per i contribuenti solo IMU) siano state azzerate. Scelta per anagrafiche per le quali si gestisce il Modello 730 o i Modelli Unico. 21/22/23/24. Unico PF / Unico SP / Unico SC 09. Programmi di utilità 01. Azzeramento selettivo Scelta per anagrafiche per le quali si gestisce la sola IMU. 29. Immobili 09. Programmi di utilità 04. Azzeramento selettivo In alternativa, l'azzeramento può essere effettuato dai singoli applicativi richiamando l'anagrafica interessata. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/14

3 Verifica campo <Gestione IMU> Nota Salvatempo 0007 Gestione Acconto IMU /23/24 Unico PF / Unico SP / Unico SC 05. Tabulati di utilità 03. Stampe Varie 14. Tabulato ASCII 01. Tabulato generale ASCII La funzione genera un report con le informazioni relative alle dichiarazioni gestite, tra cui i contribuenti che nell'anno precedente in, presentano il campo valorizzato con "N". Confermando come da immagine si otterrà l'apertura automatica del file generato tramite Excel. In assenza di Excel possono essere utilizzati i formati CSV o ODS per aprire il tabulato con altri fogli di calcolo. Nella colonna "IMU" è possibile verificare per quali contribuenti il campo è valorizzato ad "N". Verifica del LIMITE DI VERSAMENTO 22 Immobili 13. Tabelle 03. Limiti e pertinenze Con la Circolare 3/DF - 18/05/ del Ministero dell'economia e delle Finanze viene stabilito l importo minimo di versamento che non può essere inferiore a 12 euro. Detto importo deve intendersi riferito all imposta complessivamente dovuta e non alla singola rata. I limiti di versamento inferiori ai 12 euro eventualmente deliberati dai comuni devono essere modificati manualmente. Se nella tabella è indicato il valore 0,00 si intende che il limite è quello fissato dalla norma generale pari a 12,00 euro. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/14

4 2. Sostituzione tipo calcolo IMU 29. Immobili 09. Programmi di Utilità 05. Calcoli/Rettifiche Altre Utility Sostituzione Tipo Calcolo/Versamento IMU Tramite questa procedura, impostando i filtri sul e, è possibile, per le anagrafiche dell'archivio Persone Fisiche e dell'archivio Persone Giuridiche, modificare sia il tipo calcolo che la modalità di versamento da adottare. Di default la procedura imposta il tipo calcolo in ogni comune di ogni dichiarazione a 2. Campo Descrizione 0 = Considera tutte tipologie 1= L'ACCONTO e il SALDO sono calcolati utilizzando le Aliquote e Tp. Calc. Vecchio detrazioni dell'anno corrente. 2 = L'ACCONTO viene calcolato utilizzando le Aliquote e le detrazioni dell'anno precedente. Il SALDO viene calcolato utilizzando Aliquote e detrazioni dell'anno corrente. Nuovo valore da impostare: 0 = Nessuna sostituzione 1= L'ACCONTO e il SALDO sono calcolati utilizzando le Aliquote e Nuovo detrazioni dell'anno corrente. 2 = L'ACCONTO viene calcolato utilizzando le Aliquote e le detrazioni dell'anno precedente. Il SALDO viene calcolato utilizzando Aliquote e detrazioni dell'anno corrente. (OPZIONE CONSIGLIATA) Tipo Versamento " " Tutti = campo vuoto Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/14

5 Campo vecchio Nuovo Descrizione U = Unico Giugno E = Estero Dicembre R = 2 Rate B = Unico Saldo (IMI-IMIS) " " Nessuna Sostituzione = campo vuoto U = Unico Giugno R = 2 Rate B = Unico Saldo (IMI-IMIS) 3. Elenco Comuni gestiti 29. Immobili 07. Stampe di utilità 05. Elenchi comuni Elenco Comuni Gestiti IMU standard La procedura esegue una ricerca nell'archivio immobili e crea una stampa dei comuni gestiti dall'utente. Utilizzare il report per identificare i comuni gestiti, per i quali è necessario verificare le aliquote IMU. Il tabulato può essere rigenerato anche dopo l'aggiornamento delle aliquote dei Comuni. 4. Aggiornamento Estimi Con la versione sono stati rilasciati gli estimi catastali aggiornati relativi ad alcuni comuni d'italia. La fonte da cui sono state attinte le tabelle è il programma «Docfa» dell Agenzia delle Entrate; le tabelle sono aggiornate al 28/12/2015 Per la gestione si vedano la "NS0065 Estimi Catastali" pubblicata il 09/05/2016 oppure le Note di Rilascio versione L'aggiornamento non riguarda i comuni delle provincie autonome di Trento e di Bolzano Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/14

6 5. Estimi Comuni accorpati per la Provincia di Trento Nota Salvatempo 0007 Gestione Acconto IMU 2016 La procedura è stata allineata con la nuova denominazione dei comuni a seguito di accorpamento negli anni 2015 e 2016; è a cura dell'utente provvedere al caricamento degli estimi dei nuovi comuni nel caso di nuovi immobili Caricamento Estimi 21 Modello Gestione Tabelle 13. Immobili 1. Tariffe Estimi 22 Unico Persone Fisiche 09. Programmi utilità 02. Gestione Tabelle 13. Immobili 1. Tariffe Estimi 23 Unico Società Persone 09. Programmi utilità 02. Gestione Tabelle 08. Immobili 1. Tariffe Estimi 24 Società Capitali/Enti 09. Programmi utilità 02. Gestione Tabelle 09. Immobili 1. Tariffe Estimi Nel caricamento di un'immobile in un comune accorpato e in assenza di estimi catastali, in CALCOLO RENDITA selezionare il test di Rendita manuale e inserire direttamente la rendita in Rendita in Euro 6. Aliquote Versamenti / Comune Accedere alla scelta Comuni. 29. Immobili 13. Tabelle 03. Aliquote/Versamenti Comuni per gestire le aliquote dei diversi Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/14

7 Per un corretto calcolo dell'acconto verificare, dopo aver impostato, che nell'elenco a fondo bianco le aliquote risultino aggiornate alle delibere dell'anno precedente. In caso una o più aliquote non siano allineate, selezionare la tipologia con doppio click oppure attraverso il bottone, dopo ave selezionato la riga interessata, ed aggiornare i dati nella videata proposta. Nella sezione, con fondo grigio, sono riportate a titolo di confronto le aliquote risultanti dal sito dell'agenzia delle Entrate. Nel caso nell'elenco non sia presente una tipologia utilizzare il bottone richiamandola tra quelle già presenti nella gestione Tipologie Immobili. per aggiungerla, Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/14

8 Nel caso la tipologia interessata non sia presente è necessario caricarla prima dalla scelta Tipologie Immobili 7. Calcolo IMU immobili locati a canone concordato 29. Immobili 01. Dichiarazioni Questa agevolazione viene gestita valorizzando il campo "Canone concordato" presente sia nella scheda IMU che nella scheda TASI: Il campo è popolato in automatico se nella gestione IRPEF il tipo utilizzo è uguale a 8 (locazione canone concordato) o 12 (abitazione principale locata a canone concordato). La riduzione del 25% viene effettuata abbattendo l'aliquota IMU/TASI presente nella tipologia abbinata al fabbricato. 8. Calcolo IMU immobili in comodato d'uso a parenti di I grado 29. Immobili 01.Dichiarazioni Questa agevolazione viene gestita valorizzando il campo "Comodato" presente sia nella scheda IMU che nella scheda TASI: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/14

9 9. Ricalcolo dati 29. Immobili 09. Programmi di Utilità 05. Calcoli/Rettifiche Sviluppo Calcoli Scelta da utilizzare nel caso di ricalcolo dell'imposte dovute per le anagrafiche che vengono selezionate dall'utente. Dal 2014 la presente scelta effettua congiuntamente i calcoli dell'imu e della TASI. Campo Tipo calcolo Sviluppo imposte Tipologia Immobili Tipo Anagrafica Opzione / Descrizione 1 = Il ricalcolo viene effettuato per tutte le anagrafiche per le quali le quali F24 non risultano stampati. 2 = Il ricalcolo viene effettuato per tutte le anagrafiche ANCHE se F24 risultano stampati. Le dichiarazioni bloccate con l opzione Manuale non verranno MAI ricalcolate 1 = Completo (ACCONTO E SALDO) 2 = Parziale (Solo SALDO) S = Standard P = Prima Nota Fiscale F = Persona Fisica G = Persona Giuridica Il ricalcolo dell'imposta è possibile anche all'interno di ogni singola dichiarazione dalla scelta. 10. Quadro CO - Versamenti e Calcoli interna 29. Immobili 01. Dichiarazioni Dati Generali CO Comuni imposta/dichiarazioni Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 9/14

10 Dalla presente scelta è possibile, per ogni comune movimentato ai fini IMU, visualizzare il riepilogo dei versamenti con evidenza, e possibilità di modifica, delle modalità di versamento e del tipo di calcolo applicate. Viene anche evidenziato lo stato rispetto alla generazione e stampa del modello F24. Dalle schede e è possibile visualizzare per ogni singolo immobile il dettaglio del calcolo dell'imposta IMU. 11. Abilitazione Delega F Immobili 05. Versamenti/Ministeriali 03. Delega Unica modello F Abilita importi delega Dopo aver selezionato le Persone Fisiche o le persone Giuridiche, impostare la scadenza delega. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 10/14

11 Campo Opzione / Commento Tipo anagrafica F (Persona fisica); G (Persona giuridica Scadenza delega 1 = I versamento ACCONTO entro 16/06 Scadenza delega 28 Successivamente selezionare le anagrafiche interessate. L'abilitazione delle delega è possibile anche all'interno di ogni singola dichiarazione dalla scelta. 12. Stampa Delega F24 ALTRI ADEMPIMENTI 61. Versamenti unificati 04. Stampa Ministeriale La funzione permette la stampa sequenziale di più anagrafiche. Campo Scadenza delega Descrizione Selezionare: 28 PRIMA RATA entro 16/06 (scelta consigliata). La stampa delle delega è possibile gestirla dall'interno di ogni singola dichiarazione dalla scelta. Per la stampa dell'imu in compensazione con crediti derivanti da Modello 730 è necessario accedere alla scelta interna del Modello 730 e selezionare la voce. 13. Stampa Delega F24 IMU/TASI da Modello Modello Gestione Contribuenti Dal menù selezionare la scelta. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 11/14

12 14. Tabulato Generale ASCII 29. Immobili 07. Stampa di utilità 07. Tabulato Generale ASCII Tra le diverse stampe di utilità evidenziamo come strumento di verifica e controllo il Tabulato Generale ASCII, che risulta gestibile con i fogli di calcolo più comuni, tipo Excel. Selezionare il tipo di file che si vuole generare in base al programma utilizzato, e il tipo di tabulato (sintetico o dettagliato) in base alle proprie esigenze e selezionare. Utilizzare il tasto per stampare la descrizione delle colonne del foglio Excel. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 12/14

13 15. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Visibilità Pubblicazioni in Bpoint SP e Bpoint SAAS Le Note Salvatempo sono accessibili dal Desktop Attivo di B.Point nella sezione LiveUpdate. Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui scaricabili con un semplice click. Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS Home page; Prodotti (Manuali) Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS versione grafica Normativa - Prassi Manuali Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 13/14

14 Archivio storico Nota Salvatempo 0007 Gestione Acconto IMU 2016 E' sempre possibile ricercare le Note Salvatempo pubblicate in precedenza, semplicemente cliccando su per accedere al LiveUpdate Manager, richiamabile anche dal percorso: ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilita' 05. Aggiornamento Moduli 02. Gestore LiveUpDate Per cercare tutte le Note Salvatempo, pubblicate in un determinato periodo di tempo, selezionare nel campo Oggetto la sola voce premere sul bottone, indicare le date desiderate e. Cliccare nel catalogo proposto sulla nota che si vuole aprire. Le Note Salvatempo in BpointDS/BpointDS versione grafica sono accessibili dalla scelta STORICO -> STORICO PRODOTTI.. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 14/14