IRES IRAP. meno contributi INAIL ,00 var. permanente IMPONIBILE , ,00
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- Carlotta Sole
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1 CONTO IRES IRAP Accantonamento TFR ,00 Ammortamento arredi e attrezzature 9.750, ,00 Ammortamento fabbricati , ,00 Ammortamento impianti e macchinari , ,00 Ammortamento macchine elettroniche ufficio 4.000, ,00 Contributi previdenziali ,00 Imposte non deducibili (IMU) 4.000, ,00 Materie prime c/acquisti , ,00 Minusvalenze da alienazione (su beni strumentali) 1.000, ,00 Oneri diversi di gestione , ,00 Spese di manutenzione , ,00 Spese per prestazioni di servizi , ,00 Stipendi e salari ,00 Svalutazione crediti 1.200,00 Variazione rimanenze materie prime , ,00 totale costi , ,00 Interessi attivi c/c 3.000,00 Prodotti finiti c/vendite , ,00 Proventi diversi , ,00 Variazione rimanenze prodotti finiti , ,00 totale ricavi , ,00 IRES IRAP utile ante imposte , ,00 più imposte non deducibili (IMU) 80% 3.200, ,00 var. permanente più spese manutenzione (**vedi dettaglio**) 8.000,00 anticipate meno compensi amm.tore ,00 reversal anticipate meno contributi INAIL ,00 var. permanente IMPONIBILE , ,00 ALIQUOTE 27,50% 3,90% imposte correnti , ,00 IRES anticipata (8.000*27,50%) ,00 reversal IRES anticipata (10.000*27,5%) 2.750,00 imposte di competenza dell'esercizio , ,00 ** Dettaglio spese di manutenzione ** Cespite Costo storico Arredi e attrezzature ,00 Fabbricati ,00 Impianti e macchinari ,00 Macchine elettroniche d ufficio ,00 libro cespiti al 1/1/ ,00 * 5% = spese manutenzione rilevate nell'anno ,00 spese manutenzione deducibili nell'anno ,00 Non deducibili => variaz. in aumento 8.000,00
2 Dettaglio svalutazione crediti crediti verso clienti ,00 cambiali attive ,00 totale crediti commerciali ,00 5% dei crediti commerciali ,00 f.do svalutazione crediti esistente 6.500,00 OK 0,5% dei crediti commerciali 1.300,00 svalutazione crediti contabilizzata 1.200,00 OK la svalutazione crediti è interamente DED.LE - VARIAZIONE IN AUMENTO che genera IRES anticipata -
3 IRES corrente a Diversi ,00 Rilevata IRES corrente a Erario c/acconto IRES ,00 a Erario c/ritenute IRES 810,00 a Erario c/ires ,00 IRAP corrente a Diversi ,00 Rilevata IRAP corrente a Erario c/acconto IRAP ,00 a Erario c/irap ,00 Attività per imposte IRES anticipata anticipate a 2.200,00 Rilevata IRES anticipata IRES anticipata Attività per imposte a anticipate 2.750,00 Rilevato reversal di IRES anticipata
4 CONTO IRES IRAP Accantonamento TFR ,00 Ammortamento fabbricati , ,00 Ammortamento impianti e macchinari , ,00 Ammortamento macchine elettroniche ufficio , ,00 Ammortamento spese di pubblicità 2.000, ,00 Contributi previdenziali ,00 Imposte non deducibili (IMU) 6.000, ,00 Materie prime c/acquisti , ,00 Oneri bancari 942,00 942,00 Oneri diversi di gestione , ,00 Spese di pubblicità 6.000, ,00 Spese per prestazioni di servizi , ,00 Stipendi e salari ,00 Svalutazione crediti 1.637,00 Variazione rimanenze prodotti finiti , ,00 totale costi , ,00 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 6.000, ,00 Interessi attivi c/c 3.071,00 Prodotti finiti c/vendite , ,00 Proventi diversi , ,00 Variazione rimanenze materie prime , ,00 totale ricavi , ,00 IRES IRAP utile ante imposte , ,00 più imposte non deducibili (IMU) 80% 4.800, ,00 var. permanente più svalutaz. crediti non ded. (**vedi dettaglio**) 510,00 anticipate più amm.to spese pubblicità non ded. rilevato: 6.000,00/3 = 2.000,00 deducibile: 6.000,00/5 = 1.200,00 non deducibile 800,00 800,00 anticipate più quota plusvalenza da tassare (10.000,00/5) 2.000,00 reversal differite meno contributi INAIL ,00 var. permanente meno costi per apprendisti ,00 var. permanente IMPONIBILE , ,00 ALIQUOTE 27,50% 3,90% imposte correnti , ,00 IRES anticipata ( )*27,5% - 360,25 reversal IRES differita (2.000*27,5%) - 550,00 imposte di competenza dell'esercizio , ,00
5 **Dettaglio svalutazione crediti** crediti verso clienti ,00 cambiali attive ,00 totale crediti commerciali ,00 5% dei crediti commerciali ,45 f.do svalutazione crediti esistente 8.086,00 OK 0,5% dei crediti commerciali 1.127,15 svalutazione crediti contabilizzata 1.637,00 svalutazione crediti NON DEDUCIBILE 509,85 arrotondamento 510,00 VARIAZIONE IN AUMENTO che genera IRES anticipata 140,25
6 Diversi a Diversi ,17 Rilevata IRES corrente IRES corrente ,00 Erario c/ires 3.243,17 a Erario c/acconto IRES ,00 a Erario c/ritenute IRES 829,17 Diversi a Erario c/acconto IRAP ,00 Rilevata IRAP corrente IRAP corrente ,00 Erario c/irap ,00 Attività per imposte anticipate a IRES anticipata 360,25 Rilevata IRES anticipata F.do imposte differite a IRES differita 550,00 Rilevato reversal di IRES differita
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