Parte 1: Sicurezza dei dati e SCI (5 punti)

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Luciana Grimaldi
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1 Cognome, nome e numero di candidato pagina 1 di 8 Parte 1: Sicurezza dei dati e SCI (5 punti) 1.1 Handels AG archivia tutti i documenti contabili e la corrispondenza in uscita in forma digitale. Per ciascuna delle seguenti affermazioni sulla Sicurezza dei dati, valuti se è giusta o sbagliata. Affermazione Giusta Sbagliata a) L archiviazione deve avvenire in modo che i documenti non possano più essere modificati. b) Nell ambito del diritto di consultazione, alle persone autorizzate che ne fanno richiesta deve essere data la possibilità di leggere i libri contabili senza utilizzare mezzi ausiliari. c) Le informazioni devono essere inventariate sistematicamente e protette da accessi non autorizzati. Gli accessi e le consultazioni non devono essere registrati. d) L accesso ai dati archiviati deve essere garantito entro un termine adeguato. e) I libri contabili, i documenti contabili e la corrispondenza aziendale devono essere conservati con cura, in modo ordinato e protetti da influenze dannose. f) Per la conservazione dei documenti è permesso utilizzare supporti informativi alterabili purché si applichino procedimenti tecnici che garantiscono l integrità delle informazione registrate. Non sono necessarie né la firma digitale né la marcatura oraria. g) I dati e le informazioni trasmessi e conservati per via elettronica o in maniera analoga, rilevanti per la deduzione dell imposta precedente, la determinazione o la riscossione dell imposta hanno la medesima forza probatoria dei dati e delle informazioni leggibili senza mezzi ausiliari, a condizione che siano adempiute le condizioni seguenti: - Prova della provenienza - Prova dell integrità - Incontestabilità dell invio 1.2 Per ciascuna delle seguenti affermazioni sul SCI, valuti se è giusta o sbagliata. Affermazione Giusta Sbagliata a) Gli obiettivi principali sono la sicurezza, l affidabilità e la completezza della tenuta dei conti. b) L elaborazione di strategie e di principi di direzione sono compito della direzione dell azienda; la loro implementazione spetta invece al consiglio d amministrazione. c) Il SCI deve evitare, ridurre e scoprire errori e irregolarità nella contabilità finanziaria. d) Il SCI deve garantire esclusivamente l adempimento delle prescrizioni legali. e) Il SCI garantisce l elaborazione, tempestiva ed affidabile, dei rendiconti aziendali. f) Il SCI è un puro meccanismo di controllo. g) Il SCI evita ridondanze nello svolgimento dei compiti. h) I costi del SCI devono essere equilibrati con il beneficio che ne deriva (si deve tener conto del rapporto costi / benefici). i) La direzione dell azienda non può collaborare attivamente all elaborazione del SCI.

2 Cognome, nome e numero di candidato pagina 2 di 8 Handels AG sta introducendo il proprio SCI. Per ciascuna delle seguenti domande, valuti se è importante (giusta) per il SCI o se non è importante (sbagliata) 1.3 Domande relative ai Crediti per forniture e prestazioni. Il rendiconto IVA avviene secondo le controprestazioni ricevute. Domanda Giusta Sbagliata a) Il principio del doppio controllo ( quattro occhi ) è rispettato? b) Gli anticipi sono considerati nell ambito dei debiti? c) I debiti sono tenuti secondo il metodo delle poste aperte? d) Al momento della deduzioni di sconti, è stata richiesta la restituzione della parte di IVA? e) Le compensazioni sono state verificate? f) La soddisfazione della clientela è stata verificata? g) Esiste una gestione degli attestati di carenza di beni? h) Si tiene conto della separazione delle funzioni? 1.4 Domande relative ai Costi del personale conto economico. Domanda Giusta Sbagliata a) I costi contabilizzati sono riconciliati con i conteggi AVS/AI/IPG/AD/AF, CP e LAINF? b) Le prestazioni accessorie al salario sono dichiarate? c) I protocolli dei colloqui di valutazione sono esaminati regolarmente? d) I giorni di assenza per malattia ed infortunio sono conteggiati all assicurazione? e) Il carico di lavoro, il clima di lavoro e le condizioni di lavoro sono esaminati regolarmente? f) L avere vacanza dei collaboratori è verificato regolarmente? g) Vengono presi provvedimenti contro la perdita di personale qualificato? h) Il servizio di picchetto è remunerato?

3 Cognome, nome e numero di candidato pagina 3 di 8 Parte 2: Aumento di capitale (5 punti) Alpha AG prevede di eseguire un aumento di capitale in proporzione 3 :1; il prezzo d emissione è del 120%. Il bilancio esterno di Alpha AG prima dell aumento di capitale è il seguente: Bilancio esterno di Alpha AG prima dell aumento di capitale, in CHF Mezzi liquidi Capitale di terzi Titoli Capitale azionario Altri attivi Riserva legale generale Riserve libere Utile di bilancio Totale attivi Totale passivi Informazioni supplementari: Il capitale azionario è composto da azioni del valore nominale di CHF 200. Nel bilancio di Alpha AG vi sono riserve occulte per un ammontare totale di CHF A quanto ammonta il prezzo di sottoscrizione di un azione in CHF? 2.2 A quanto ammonta il valore della sostanza (valore patrimoniale) di un azione prima dell aumento di capitale? 2.3 A quanto ammonta il valore della sostanza (valore patrimoniale) di un azione dopo l aumento di capitale?

4 Cognome, nome e numero di candidato pagina 4 di A quanto ammonta il valore teorico di un diritto d opzione? Arrotondare il risultato a due decimali. 2.5 Presentare le registrazioni dell aumento di capitale. A tale scopo utilizzi il conto Azionisti (il numero di righe non corrisponde necessariamente a quello richiesto per la soluzione) Dare Avere Importo 2.6 L azionista A possiede 12 azioni. Con l aumento di capitale, egli desidera aumentare la sua quota di possesso a 20 azioni di Alpha AG. Quanti diritti d opzione deve acquistare l azionista A? 2.7 L azionista B possiede 6 azioni della società Alpha AG, non quotata in borsa. Egli decide di vendere tre diritti d opzione e di utilizzare tre diritti restanti per acquistare una nuova azione. Quali sono le registrazioni contabili presso l azionista B? (il numero di righe non corrisponde necessariamente a quello richiesto per la soluzione) Dare Avere Importo

5 Cognome, nome e numero di candidato pagina 5 di 8 Parte 3: Calcolo d investimento (6 punti) Fitnessclub AG prevede di realizzare un nuovo centro di fitness nei locali affittati. Pagando un abbonamento annuo di CHF 900.-, i clienti hanno accesso ai locali del centro fitness ove possono utilizzare tutti gli apparecchi di ginnastica e training messi a disposizione. Si stima che il numero di clienti che ogni anno acquistano l abbonamento sia di 800. Sono note le seguenti informazioni relative all investimento: Importo totale dell investimento (capitale investito) CHF 2' Uscite annue per costi d esercizio CHF Entrate annue (800 abbonamenti a CHF 900.-) CHF Ricavo di liquidazione alla fine della durata d utilizzo CHF La durata d utilizzo prevista per il centro fitness è di 8 anni. Fitnessclub AG applica un tasso di costo del capitale del 10%. Lei è stato incaricato di eseguire i calcoli necessari in vista della decisione d investimento. Per il calcolo dinamico si assume, per semplificazione, che tutti i movimenti monetari avvengano a fine anno. Per i calcoli, utilizzi le tabelle di attualizzazione riportate a pagina 8.

6 Cognome, nome e numero di candidato pagina 6 di 8 Compito 3.1: Calcolo d investimento, metodo statico Calcoli i seguenti valori per l investimento previsto: Testo Calcolo Risultato Cash flow annuo CHF Interessi figurativi, annui CHF Ammortamenti figurativi, annui CHF Utile netto annuo CHF Rendimento statico (arrotondare ad un decimale) % Tempo di recupero (payback period) statico (arrotondare ad un decimale) anni

7 Cognome, nome e numero di candidato pagina 7 di 8 Compito 3.2: Calcolo d investimento, metodo dinamico a) Calcoli il valore attuale netto (Net Present Value, NPV). Calcolo Il valore attuale netto (NPV) di questo investimento è di CHF b) Di quanto può essere ridotto, al massimo, il numero di clienti affinché il valore attuale netto di questo investimento non scenda sotto lo zero? Calcolo Affinché il valore attuale netto non scenda sotto lo zero, il numero di clienti può essere ridotto al massimo di. c) Tra quali due tassi percentuali indicati nella tabella di attualizzazione si situa il tasso interno di rendimento (TIR, IRR) di questo investimento? Calcolo Il tasso interno di rendimento si situa tra % e %.

8 Cognome, nome e numero di candidato pagina 8 di 8 TABELLE DEI FATTORI DI ATTUALIZZAZIONE TABELLA A DI ATTUALIZZAZIONE DI UN IMPORTO: tassi dall 1% al 30% Controvalore di un pagamento di 1.- a fine anno. Anni 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% 20% 22% 24% 26% 28% 30% TABELLA B DI ATTUALIZZAZIONE DI UNA RENDITA: tassi dall 1% al 30% Controvalore di un pagamento annuo di 1.-, a fine anno, per n anni. Anni 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% 20% 22% 24% 26% 28% 30%

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