DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED627 del 22/11/2016

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1 DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Aggiornamento ACRED627 del 22/11/2016 ATTENZIONE: Prima di elaborare il mese di novembre 2016, occorre effettuare le operazioni indicate al punto 3 della presente documentazione, relative all acconto dell imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR. 1) VARIAZIONI CONTRATTUALI DI NOVEMBRE ) Ccnl COMMERCIO, TERZIARIO E SERVIZI (001 / 014) In data 24/10/2016 è stato sottoscritto, da parte di Confcommercio, un accordo per la sospensione temporanea della tranche di aumento retributivo che doveva decorrere dal mese di novembre Ricordiamo che l aumento in questione era stato previsto con il rinnovo contrattuale del 30/03/2015 (aggiornamento di aprile 2015 Acred569). Da parte di Confesercenti è stata decisa unilateralmente la sospensione temporanea della stessa tranche di aumento, prevista con il rinnovo contrattuale del 12/07/2016 (aggiornamento di luglio 2016 Acred616). Sono stati quindi eliminati gli aumenti retributivi predisposti sulle tabelle 1001/1014 (Confcommercio) e 1301/1314 (Confesercenti), con decorrenza dal 01/11/2016. Segnaliamo che, per il momento, sulle stesse tabelle sono state lasciate inalterate le retribuzioni previste alla decorrenza della successiva tranche di aumento (agosto 2017). Nel caso in cui si intenda applicare gli aumenti previsti per il mese di novembre 2016 su una o più aziende, occorre agganciare la tabella 1701 (contratto 001) o 1714 (contratto 014), selezionandole dall apposito elenco. Se l applicazione dell aumento dovesse interessare tutte le aziende gestite, rimarrebbe comunque possibile richiedere, all assistenza, il ripristino dell aumento retributivo sulle tabelle originarie (1001 / 1014 / 1301 / 1314). Con il presente aggiornamento, inoltre, sono state definite la tabella 5001 e la voce 02A, che consentono di gestire in automatico la progressione della retribuzione prevista per l apprendistato professionalizzante e dell apprendistato per alta formazione e ricerca, tenendo conto anche di quanto previsto nell accordo del 19/10/2016. La nuova gestione prevede che l apprendista interessato venga agganciato al livello di destinazione (ossia il livello che otterrà al termine dell apprendistato) sul servizio Dipendente Inquadramento, e che venga attivata la nuova voce 02A sul servizio Voci Fisse. Operando in tal modo, in fase di elaborazione viene calcolata automaticamente la retribuzione relativa al secondo livello inferiore nella prima metà del periodo di apprendistato ed al primo livello inferiore nella seconda metà del periodo di apprendistato, ovviamente in riferimento al livello agganciato nell inquadramento. Per attivare la nuova gestione automatica dell apprendistato professionalizzante o dell apprendistato per alta formazione e ricerca, è necessario effettuare le seguenti operazioni: 1) agganciare all apprendista il livello di destinazione (ossia il livello che otterrà al termine dell apprendistato); 2) impostare la voce 02A sulle Voci Fisse, a livello di dipendente (o eventualmente anche di ditta / contratto), selezionandola dall elenco delle voci al punto 1.2 Retribuzione complessiva ; precisiamo che viene riportato il valore convenzionale 1 nel campo Quantità della voce. Pagina 1 di 10

2 Occorre tenere presente che la gestione automatica della retribuzione spettante, effettuata tramite la voce 02A, funziona soltanto se risulta agganciato, all apprendista, il livello finale di destinazione. Diversamente, se l apprendista risulta agganciato al livello (inferiore) da attribuire nella prima o nella seconda metà del periodo, NON deve essere attivata la voce 02A. Ovviamente, rimane possibile attivare la voce 02A soltanto su alcuni apprendisti (ad esempio sui nuovi assunti), continuando a gestire gli altri apprendisti secondo le precedenti modalità. Precisiamo che, per ricavare la durata complessiva dell apprendistato, e determinare quindi se il mese da elaborare rientra nella prima o nella seconda metà del periodo, si prendono a riferimento la data di assunzione o, se compilata, la data di anzianità convenzionale (come inizio apprendistato) e la data termine contratto (come fine apprendistato). 1.2) Ccnl METALMECCANICI ARTIGIANATO (031) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di novembre 2016, per i soli dipendenti a paga oraria, la voce 115 retribuisce automaticamente tali festività per 6,66 ore (eventualmente rapportate alla percentuale di part-time). 1.3) Ccnl ODONTOTECNICI ARTIGIANATO (034) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di novembre 2016, per i soli dipendenti a paga oraria, la voce 115 retribuisce automaticamente tali festività per 6,66 ore (eventualmente rapportate alla percentuale di part-time). 1.4) Ccnl ORAFI ARTIGIANATO (037) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di novembre 2016, per i soli dipendenti a paga oraria, la voce 115 retribuisce automaticamente tali festività per 6,66 ore (eventualmente rapportate alla percentuale di part-time). 1.5) Ccnl AREA COMUNICAZIONE (038) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di novembre 2016, per i soli dipendenti a paga oraria, la voce 115 retribuisce automaticamente tali festività per 6,66 ore (eventualmente rapportate alla percentuale di part-time). 1.6) Ccnl AUTOTRASPORTATORI (048) Dalle notizie pervenuteci, risulta che il contratto degli Autotrasportatori abbia aderito all Ente Bilaterale Nazionale dell Artigianato, in relazione alle aziende artigiane che adottano il suddetto contratto. Con il presente aggiornamento, quindi, è stata prevista la gestione della contribuzione EBNA / FSBA secondo le stesse modalità già previste per i contratti dell artigianato (aggiornamento di gennaio 2016 Acred596). Ricordiamo che la contribuzione in questione prevede un contributo unico per tutti i lavoratori dipendenti (a tempo indeterminato, determinato, apprendisti e part-time). Il contributo è composto da due quote: - quota fissa pari a 7,65 euro mensili a carico azienda per 12 mensilità, relativa alle prestazioni EBNA, soggetta al contributo di solidarietà 10% per un valore mensile di 2,27 euro; - quota variabile pari allo 0,60% dell imponibile previdenziale, (di cui 0,15% a carico dipendete) relativa alle prestazioni FSBA, esente dal contributo di solidarietà 10%. Nel caso in cui l azienda sia soggetta alla contribuzione CIGO o CIGS, non è dovuta la contribuzione FSBA. In questo caso, tuttavia, la quota EBNA risulta aumentata a 10,42 euro mensili per 12 mensilità, sempre per tutte le categorie di lavoratori; tale quota è soggetta al contributo di solidarietà per un valore mensile di 5,04 euro. Pagina 2 di 10

3 Per attivare la gestione automatica della contribuzione EBNA / FSBA, occorre impostare le voci 78S e 81A sul servizio Voci Fisse, operando a livello di ditta. Le voci in questione vengono elaborate per i soli dipendenti interessati. A partire dal mese di novembre 2016, la voce 78S calcola il contributo mensile (quota fissa + quota variabile) dovuto per ogni dipendente. La voce verifica automaticamente la presenza dell aliquota CIGO / CIGS sulla tabella contributiva agganciata, determinando così se deve essere applicata la contribuzione FSBA + EBNA, oppure la sola quota EBNA maggiorata. Nel caso in cui si intenda forzare la sola quota fissa pari a 10,42 euro nelle aziende non destinatarie della contribuzione CIGO / CIGS, è possibile indicare il valore 1 nel campo Importo Unitario della voce 78S. La voce 81A calcola automaticamente il valore da assoggettare al contributo di solidarietà. La quota fissa e la quota variabile vengono versate tramite il modello F24, riportandole (sommate tra loro) sulla causale EBNA. La stessa causale viene riportata, secondo le consuete modalità, anche sulla denuncia Uniemens. Precisiamo che, per le aziende NON artigiane, rimangono valide le voci 78A e 78B, per la gestione dell ente bilaterale EBILOG, previsto nel contratto del 01/08/2013 e predisposto con l aggiornamento di luglio 2011 Acred ) Ccnl ORAFI INDUSTRIA (056) A seguito di alcuni approfondimenti, è stata modificata la gestione automatica delle festività ricadenti di domenica: a partire dal mese di novembre 2016, per i soli dipendenti a paga oraria, la voce 115 retribuisce automaticamente tali festività per 6,66 ore (eventualmente rapportate alla percentuale di part-time). 1.8) Ccnl LATERIZI INDUSTRIA (059) A partire dal mese di novembre 2016, è disponibile il calcolo automatico del contributo al Fondo Assistenza Sanitaria Integrativa a carico del dipendente, secondo quanto previsto nell accordo di rinnovo del 31/03/2016. Il contributo in questione è pari ad E. 3,00 mensili, e va ad aggiungersi al contributo a carico del datore di lavoro, pari ad E. 6,00 mensili. Ricordiamo che il contributo al Fondo Assistenza Sanitaria è dovuto per ogni dipendente in forza, compresi gli apprendisti (aggiornamento di ottobre 2013 Acred510). Il contributo a carico del dipendente viene riportato automaticamente sulla voce 57G, nel caso in cui sia presente il contributo a carico ditta, gestito tramite la voce ) Ccnl METALMECCANICI CONFAPI (061) Sulla base di alcune segnalazioni, è stato modificato il calcolo della maturazione mensile del rateo di ferie: a partire dal mese di novembre 2016, il rateo di ferie matura se nel mese sono presenti almeno 16 giorni utili (in precedenza, invece, il rateo maturava se risultavano presenti almeno 15 giorni utili). 1.10) Ccnl AGENZIE IMMOBILIARI (099) Dal mese di novembre 2016 decorre l aumento retributivo previsto nel rinnovo contrattuale del 14/10/2015. Ricordiamo che l aumento interessa la tabella 1099 ed è stato predisposto con l aggiornamento di dicembre 2015 Acred591. Con la busta paga relativa al mese di novembre 2016, inoltre, è possibile erogare l elemento economico di garanzia, previsto dal suddetto rinnovo. Precisiamo che l elemento deve essere erogato alle condizioni indicate nell accordo: in particolare, l assenza di trattamenti economici aggiuntivi deve essere verificata da parte dell Utente. Pagina 3 di 10

4 Per attivare l erogazione dell elemento economico di garanzia, occorre inserire le seguenti voci sul servizio Voci Fisse: Voce 04A, nel caso in cui si intenda assoggettare a tassazione ordinaria l intera somma erogata. Voci 041 e 043, in alternativa alla voce 04A, nel caso in cui si intenda assoggettare a tassazione separata la parte relativa agli anni 2014 / 2015 ed a tassazione ordinaria la parte relativa all anno Se l erogazione riguarda la maggior parte delle aziende o dei dipendenti gestiti, è possibile operare a livello di contratto; in tal caso, occorre bloccare le stesse voci su eventuali aziende o dipendenti da escludere. In alternativa, se risulta più conveniente, è possibile operare a livello di ditta, inserendo le voci sulle sole aziende interessate; anche in questo caso, occorre bloccare le stesse voci su eventuali dipendenti da escludere. Ricordiamo che, per le voci inserite a livello di ditta o di contratto, deve risultare abilitata l opzione Esteso a tutti i dipendenti. Ricordiamo inoltre che, per bloccare una voce a livello di dipendente o di ditta (se risulta inserita a livello superiore), occorre indicare la stessa voce, impostando l opzione Blocco voce Tutti i mesi. Le voci 04A / 041 / 043 erogano la somma prevista, effettuando automaticamente le seguenti verifiche: - considerano i soli dipendenti in forza al 31/10/16 (escludono quelli cessati entro il 30/10/16), che risultano assunti da almeno 12 mesi (assunzione uguale o precedente al 1/11/15); a tale proposito, vengono controllate esclusivamente le date di assunzione e cessazione presenti sul servizio Dipendente Anagrafico; - tra i dipendenti che rispettano le condizioni sopra indicate, vengono considerati soltanto quelli che (nel mese di erogazione) hanno un contratto a tempo indeterminato, contratto di apprendistato o contratto di inserimento. L importo previsto per ogni livello retributivo, è riportato sulla tabella 9099, agganciata a livello di contratto. Il valore riportato sulla tabella, viene automaticamente proporzionato al numero di mesi utili, considerando anche l eventuale percentuale di part-time o di apprendistato relativa ad ogni singolo mese. A tale scopo, vengono rilevati i ratei di mensilità aggiuntiva (voce 474) maturati nel periodo di riferimento (gennaio 2014 ottobre 2016). L importo erogato è riportato nel campo Importo Totale delle voci utilizzate: sulla voce 04A è riportata la somma da erogare in relazione all intero periodo (gennaio 2014 ottobre 2016), assoggettata a tassazione ordinaria; in alternativa, sulle voci 041 e 043 sono riportate rispettivamente la parte relativa agli anni , assoggettata a soggetta a tassazione separata, e la parte relativa all anno 2016, assoggettata a tassazione ordinaria. Tutte le voci sopra elencate sono escluse dalla retribuzione utile per il Tfr. Nel caso in cui debbano essere erogati importi diversi da quelli riportati nelle suddette tabelle (presenza di trattamenti economici aggiuntivi, di importo inferiore all elemento economico di garanzia), è possibile impostare il valore da considerare per il calcolo, indicandolo (a livello di dipendente) nel campo Importo Unitario delle voci 04A / 041 / 043. Nel caso in cui l azienda non sia stata elaborata, sulla procedura Paghe, per l intero periodo interessato, è possibile indicare il numero di quote da erogare, nel campo Quantità delle voci 04A / 041 / 043. In alternativa, rimane possibile inserire direttamente la somma da erogare, indicandola nel campo Importo Totale delle stesse voci. 1.11) Ccnl SERVIZI POSTALI IN APPALTO (137) Dal mese di novembre 2016 decorre l aumento retributivo previsto nell accordo di rinnovo del 22/12/2015. Ricordiamo che l aumento interessa la tabella 1137 ed è stato predisposto con l aggiornamento di febbraio 2016 Acred601. Pagina 4 di 10

5 2) ALTRE VARIAZIONI 2.1) NUOVE VOCI DISPONIBILI Sono state predisposte due nuove voci, di seguito elencate, che possono essere utilizzate sulle Variazioni Mensili o sulle Voci Fisse, a partire dal mese di novembre Indennità Orarie o Giornaliere: le due nuove voci di indennità oraria o giornaliera sono la 08U, inclusa nel Tfr, e la 08V, esclusa dal Tfr. Su entrambe le voci, il calcolo viene effettuato moltiplicando il numero di ore o di giorni, indicato nel campo Quantità, per il valore orario o giornaliero, indicato nel campo Importo Unitario. Quest ultimo valore deve essere espresso in millesimi di Euro (importo in Euro moltiplicato per 1.000). Le nuove voci si trovano nell elenco delle Variazioni Mensili al punto 3.1 ( Somme da Erogare ). 2.2) FINESTRA RICERCA DIPENDENTI Sulla finestra relativa al campo Matricola, utilizzata su tutti i servizi delle Paghe per selezionare i dipendenti presenti in archivio, è stata predisposta la ricerca dei soggetti per cognome, codice fiscale o altre informazioni. La ricerca avviene all interno della ditta selezionata sul servizio: come in precedenza, la finestra considera tutti i soggetti (dipendenti, collaboratori, soggetti solo Inail, ecc.) che risultano in forza nel periodo indicato, oppure che sono stati abilitati all elaborazione nei mesi successivi alla cessazione. Sulla finestra, è possibile selezionare il campo sul quale effettuare la ricerca (in automatico sul cognome), indicare la descrizione da cercare e poi premere Ricerca. La descrizione viene cercata a partire dal primo carattere a sinistra del campo prescelto: a titolo di esempio, indicando come descrizione da cercare rossi, verrebbero individuati Rossi e Rossini, mentre non verrebbe individuato De Rossi (in quanto non inizia con rossi ). Barrando la casella su intero campo, la ricerca della descrizione viene invece effettuata sull intero campo prescelto: nell esempio precedente, indicando come descrizione da cercare rossi e barrando la casella su intero campo, verrebbe individuato anche De Rossi (oltre ovviamente a Rossi e Rossini ). Precisiamo che le opzioni Altre info 1/2/3/4 si riferiscono ai corrispondenti campi Altre informazioni 1/2/3/4 presenti sul servizio Dipendente Altri Dati, il cui utilizzo rimane a scelta dell Utente. 2.3) FINESTRE RICERCA CONTRATTO E CENTRO DI COSTO Sulle finestre relative al campo Contratto (presente sui servizi Ditta Abilitazione e Dipendente Inquadramento ) ed al campo Centro di Costo (presente sui servizi Ditta Centro di Costo e Dipendente Altri Dati ), è stata predisposta la ricerca per descrizione con la possibilità di ricercare sull intero campo. Il criterio adottato per effettuare la ricerca sull intero campo corrisponde a quello previsto sulla finestra relativa al campo Matricola, descritto al precedente punto ) DITTA SEDI ATTIVITA Sul servizio Ditta Sedi Attività sono stati aggiunti i seguenti campi: - Zona Tariffaria, nella sezione relativa alla denuncia DMAG (vedere successivo punto 2.5). - Dati Appalto, nella sezione relativa alle aziende edili (denuncia MUT). Precisiamo che i dati relativi all appalto saranno considerati, ai fini della generazione del file XML da importare sulla denuncia MUT, soltanto a seguito del prossimo aggiornamento. 2.5) OPERAI AGRICOLI ZONE TARIFFARIE Sulla base delle richieste pervenuteci, è stata prevista la gestione automatica delle riduzioni contributive spettanti per gli operai agricoli che lavorano nelle zone tariffarie con riduzioni contributive. Per ottenere il calcolo automatico delle suddette riduzioni contributive occorre: 1) Impostare la nuova voce 97C sulle Voci Fisse a livello di ditta oppure di contratto; la voce 97C può essere selezionata dall elenco delle voci al punto 3.1 Contributi e varie Inps, tabella Sgravi Inps. Pagina 5 di 10

6 2) Avvalorare la Zona Tariffaria sui servizi Paghe; precisiamo che la Zona Tariffaria non viene considerata se è stata compilata direttamente sui servizi della denuncia DMAG. Per quanto riguarda la Zona Tariffaria, ricordiamo che, prima del presente aggiornamento, poteva essere indicata sul servizio Dipendente Inquadramento, riportandola nell apposito campo previsto sulla finestra Ulteriori dati Inps. Con il presente aggiornamento, è stato predisposto il campo Zona Tariffaria anche sul servizio Ditta Sedi Attività : è quindi possibile indicare la Zona Tariffaria sulle singole sedi attività. Precisiamo che la Zona Tariffaria indicata sulla Sede Attività avrà effetto su tutti i dipendenti agganciati alla sede in questione (come Sede Lavorativa ), a meno che non risulti compilato l analogo campo Zona Tariffaria sulla finestra Ulteriori Dati Inps del servizio Dipendente Inquadramento: in questo caso avrà maggior peso la Zona Tariffaria indicata a livello di dipendente. Questo criterio permette anche di gestire delle eccezioni, impostando su dei singoli dipendenti una Zona Tariffaria diversa da quella indicata a livello di sede lavorativa. Le zone tariffarie che produco il calcolo automatico della riduzione contributiva sono le seguenti: 03 zona svantaggiata nord: riduzione dei contributi carico ditta del 68% 04 zona svantaggiata sud: riduzione dei contributi carico ditta del 68% 05 territori montani: riduzione dei contributi carico ditta del 75% Segnaliamo che dai contributi a carico ditta da ridurre è escluso il contributo di formazione, corrispondente allo 0,30%. Le zone tariffarie 01 e 02 non comportano il calcolo automatico di una riduzione contributiva. In fase di elaborazione delle buste paga, viene prodotta la nuova voce 97C con le seguenti informazioni: - nel campo Quantità la percentuale di riduzione spettante (68% oppure 75%); - nel campo Importo Unitario la percentuale da escludere dalla riduzione (0,30% fondo formazione ed eventuali agevolazioni previste in presenza di Quir, Fondo Tesoreria, previdenza complementare); - nel campo Importo Totale l importo della riduzione,che viene decurtato dai contributi. E importante sottolineare che la nuova voce 97C deve essere attivata soltanto se NON sono state effettuate forzature sull aliquota contributiva da applicare (ad esempio impostando l aliquota ridotta sulla voce 521). Nel caso in cui siano state impostate le suddette forzature, occorrerà eliminarle prima di attivare la voce 97C. Sulla denuncia DMAG è stata variata la procedura Generazione da archivi Paghe per quanto riguarda la compilazione del campo Zona Tariffaria: tale informazione viene rilevata dalla Sede Attività lavorativa, a condizione che non risulti indicata sulla finestra Ulteriori Dati Inps (in tal caso viene considerata quest ultima). Come in precedenza, se la Zona Tariffaria non risulta indicata sui servizi Paghe, viene ripresa dal trimestre precedente della denuncia DMAG. Per i soggetti che dovessero eventualmente essere riportati sulla denuncia Uniemens (in genere gli operai agricoli vanno invece dichiarati tramite la denuncia DMAG), la voce 97C viene riportata nella sezione Altre somme A Credito del servizio Uniemens Dati particolari, utilizzando i codici causale L194 (riduzione 68%) e L196 (riduzione 75%). 2.6) DENUNCIA DMAG Sulla base del messaggio Inps n del 14/11/16, sono state aggiunte le nuove codifiche previste nella circolare n. 89 del 24/05/16 e nella circolare n. 99 del 13/06/16; entrambe entrano in vigore a partire dal quarto trimestre Le variazioni previste nella circolare n. 90 del 26/05/16 e nella circolare n. 174 del 09/09/16 sono state rinviate al primo trimestre 2017: tali variazioni saranno quindi predisposte dopo l invio del quarto trimestre Pagina 6 di 10

7 2.7) ALIQUOTE CONTRIBUTIVE Su richiesta, è stata predisposta la nuova tabella contributiva 12373, corrispondente alla tabella Inps 7.28/A ( Enti morali ed ex istituzioni pubbliche di assistenza e beneficenza). 2.8) INPS FONDO INTEGRAZIONE SALARIALE Segnaliamo che è stato modificato il calcolo automatico effettuato dalla voce 51P, relativa ai contributi arretrati dovuti al Fondo Integrazione Salariale dalle aziende che hanno occupato tra 5 e 15 dipendenti, rispetto a quanto indicato nell aggiornamento di ottobre 2016 Acred623. Con il presente aggiornamento, la voce 51P non viene più elaborata per i dipendenti cessati nei mesi precedenti, anche quando questi risultano abilitati all elaborazione dopo la cessazione. In tal modo, rimane possibile indicare l intero imponibile relativo ai dipendenti cessati sulla voce 51Q (per quanto riguarda il contributo dovuto tra 5 e 15 dipendenti). Ricordiamo che l imponibile relativo ai dipendenti cessati è riportato sulla stampa di controllo STADIPEF. Nella documentazione dell aggiornamento di ottobre 2016 Acred623 è indicato che, nei casi in cui risulta dovuto il contributo arretrato oltre 15 dipendenti, l imponibile relativo a tale contributo deve essere indicato sulla voce 51L a livello di singolo dipendente, rilevandolo sempre dalla stampa STADIPEF. Tale contributo, tuttavia, potrebbe essere dovuto anche per i dipendenti cessati nei mesi precedenti: in tal caso, l imponibile relativo ai dipendenti cessati nei mesi precedenti (per quanto riguarda il contributo dovuto oltre 15 dipendenti) deve essere indicato sulla voce 51M. 2.9) TRIBUTI 1004 / 1013 Con la risoluzione 13/E del 17/03/2016, l Agenzia delle Entrate ha previsto l abolizione dei codici tributo 1004 (Irpef a tassazione ordinaria parasubordinati) e 1013 (Irpef da conguaglio anno precedente), a partire dai versamenti effettuati dal 01/01/2017. Entrambi i codici tributo verranno sostituiti dal codice tributo Di conseguenza, a partire dall elaborazione del mese di novembre 2016 (aziende che adottano il criterio di cassa ) oppure di dicembre 2016 (aziende che adottano il criterio di competenza ), l Irpef a tassazione ordinaria trattenuta ai collaboratori viene riportata sul codice tributo 1001, al momento del trasferimento sull Archivio Tributi. Sulla nota contabile, le ritenute Irpef relative ai dipendenti continueranno ad essere indicate separatamente da quelle relative ai collaboratori (anche per quanto riguarda le trattenute riportate nella prima pagina). Ovviamente, i tributi indicati sulla prima pagina della nota contabile corrisponderanno a quelli riportati sull Archivio Tributi. Con l elaborazione del mese di gennaio 2017, l eventuale Irpef a debito derivante dal conguaglio dell anno precedente sarà riportata sull Archivio Tributi con il codice tributo 1001 (anziché 1013). Tale tributo, tuttavia, sarà esposto separatamente dal tributo 1001 relativo al mese di gennaio 2017, aggiungendo la sigla AP sul tributo relativo all anno precedente. Occorre tenere presente che l Irpef a debito derivante dal conguaglio dell anno precedente deve riportare, come periodo di riferimento, il mese 12 e l anno di competenza del conguaglio: anche sul modello F24, quindi, il tributo relativo al conguaglio dell anno precedente risulterà separato dal tributo relativo al mese di gennaio. 3) ACCONTO IMPOSTA SOSTITUTIVA SU RIVALUTAZIONE TFR E possibile gestire l acconto dell imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR, da versare entro il 16/12/2016. La gestione dell acconto si svolge secondo le stesse modalità adottate negli anni precedenti. Per gestire l acconto, è necessario che sia già stato elaborato il mese di OTTOBRE e che NON sia stato ancora elaborato il mese di NOVEMBRE. Nel caso in cui il mese di novembre risulti già elaborato, sarà necessario rielaborarlo (eventualmente tramite la procedura Rielaborazione Ditte) dopo aver eseguito le operazioni di seguito descritte. Pagina 7 di 10

8 Innanzitutto, occorre lanciare il programma SOSTITFR dalla procedura Stampe Accessorie (elenco programmi, sezione 1.2 Stampe di fine anno ), indicando 01/01/2016 come Data Iniziale e 31/12/2016 come Data Finale. Consigliamo di effettuare due lanci del programma, scegliendo prima l opzione Provvisorio e poi l opzione Definitivo : con l opzione Provvisorio viene prodotta esclusivamente la stampa dell acconto calcolato, comprensiva di eventuali segnalazioni; con l opzione Definitivo, l acconto calcolato viene anche memorizzato nell archivio. Di conseguenza, il lancio in modalità Definitivo è indispensabile per ottenere la gestione automatica dell acconto. Al lancio del programma (sia in modalità Provvisorio che Definitivo ), occorre impostare il tasso di rivalutazione da considerare nel calcolo dell acconto: a tale riguardo, precisiamo che risulta generalmente corretto indicare il tasso di rivalutazione relativo al mese di dicembre dell anno precedente (criterio riportato nelle disposizioni ministeriali); in alternativa, può essere indicato un diverso tasso, risultante da una previsione per l anno corrente. Viene prodotta la stampa sostitutiva.tfr, con l indicazione dell imposta sostitutiva relativa a ciascun dipendente; il valore in questione può risultare previsto, ossia risultante dall applicazione del tasso indicato al lancio del programma, oppure effettivo, ossia calcolato con l elaborazione della busta paga in caso di erogazione del Tfr. Il calcolo dell acconto viene effettuato facendo riferimento alla situazione dell anno corrente: per i rapporti di lavoro cessati nei mesi precedenti viene presa la rivalutazione effettivamente calcolata al momento dell erogazione del Tfr, mentre per i dipendenti ancora in forza nel mese di novembre, il valore della rivalutazione viene calcolato utilizzando il tasso relativo all intero anno (tenendo conto degli eventuali anticipi erogati nel corso dell anno). Ricordiamo che, sulla stampa prodotta, viene riportato il valore dell acconto calcolato a livello di singolo dipendente, oltre ovviamente al totale dell acconto per l intera ditta. Ricordiamo che l imposta sostitutiva dovuta corrisponde al 17% della rivalutazione, come indicato nell aggiornamento di gennaio 2015 Acred555 (fino all anno 2014 corrispondeva al 11%). Come negli anni precedenti, l acconto da versare entro il 16 dicembre corrisponde al 90% dell imposta prevista. Con il lancio in modalità Definitivo, l acconto calcolato viene memorizzato sul servizio Cedolini Residui Ditta, in corrispondenza del mese di OTTOBRE. Precisiamo che il valore dell acconto si trova nel campo Acconto Calcolato : tale valore può essere modificato manualmente prima di procedere all elaborazione del mese di novembre. Inoltre, l acconto calcolato viene memorizzato anche a livello di singolo dipendente, riportandolo sempre sul servizio Cedolini Residui Ditta. Su tale servizio, per il solo mese di ottobre, è possibile selezionare i singoli dipendenti (attraverso la finestra sul campo Matricola) per visualizzare ed eventualmente modificare il valore dell acconto calcolato a livello di dipendente. Per visualizzare nuovamente il totale a livello di ditta, è sufficiente annullare il codice matricola (indicare zero o spazio nel corrispondente campo e premere Ricerca). In caso di modifica dell acconto su uno o più dipendenti, è necessario aggiornare il totale a livello di ditta. A tale scopo, occorre posizionarsi nuovamente a livello di ditta (zero o spazio nel campo Matricola e premere Ricerca), quindi premere il pulsante Totalizza : in tal modo, il totale viene ricalcolato considerando tutti i dipendenti presenti. Con l elaborazione del mese di NOVEMBRE, il valore dell acconto viene rilevato dal mese di ottobre e riportato sul mese di novembre, con la descrizione Acconto Versato (sempre sul servizio Residui Ditta ). Lo stesso valore viene quindi trasferito sull Archivio Tributi, per il versamento tramite modello F24. Di conseguenza, nel caso in cui si debba intervenire sul valore dell acconto, è necessario effettuare la modifica operando sul mese di ottobre: il valore così modificato verrà considerato come acconto da versare, al momento dell elaborazione del mese di novembre. Pagina 8 di 10

9 L importo dell acconto viene trasferito sull Archivio Tributi, unitamente agli altri tributi derivanti dall elaborazione di novembre, abilitando l opzione Tributi su F24 sulle procedure Elaborazione Mensile Ditte o Stampa Mensile Ditte. Per il versamento dell acconto viene utilizzato il codice tributo 1712, con data scadenza 16/12/2016. Sulle aziende che presentano un eventuale credito residuo derivante dall anticipo di tassazione sul Tfr, viene generato automaticamente il codice tributo 1250, con l importo necessario a compensare l acconto dell imposta sostitutiva. Anche il credito in questione può essere gestito tramite il servizio Cedolini Residui Ditta. Precisiamo che, sul modello F24, in corrispondenza dei tributi 1712 e 1250 viene riportato il mese 12 e l anno 2016, come espressamente indicato nel comunicato stampa emesso dall Agenzia delle Entrate il 14/02/2008. Sulla Nota Contabile, l acconto dell imposta sostitutiva e l eventuale credito sono evidenziati soltanto se la stampa viene prodotto a livello di azienda, mentre non figurano sulle stampe a livello di centro di costo o di dipendente. Ricordiamo che il versamento dell acconto da parte del sostituto d imposta è obbligatorio anche in relazione al Tfr versato al Fondo Tesoreria, nonostante la corrispondente imposta sostitutiva rimanga a carico Inps. Per quanto riguarda le aziende che versano le quote correnti di Tfr al Fondo Tesoreria, il calcolo ed il versamento dell acconto interessano anche il Tfr accantonato presso lo stesso Fondo. Ovviamente, tanto la rivalutazione del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria, quanto la corrispondente imposta sostitutiva, rimangono a carico dell Inps. Tuttavia, il datore di lavoro è tenuto a gestire il versamento dell imposta sostitutiva per conto dell Inps: la somma a carico dell Inps viene versata unitamente all imposta relativa alla rivalutazione del Tfr rimasto in azienda; l imposta versata per conto dell Inps viene poi recuperata, dal datore di lavoro, tramite il modello Uniemens. Sulla stampa sostitutiva.tfr, generata dal programma SOSTITFR, vengono evidenziate separatamente le imposte derivanti dal Tfr rimasto in azienda (rigo Ditta ) e dal Tfr accantonato presso il Fondo Tesoreria (rigo Inps ). Sul servizio Residui Ditta, viene riportato il valore complessivo (Ditta + Inps) dell acconto da versare, evidenziando comunque la parte a carico dell Inps. Con l elaborazione di novembre, il valore complessivo dell acconto viene riportato sull Archivio Tributi e versato tramite il modello F24, utilizzando un unico tributo Le disposizioni Inps consentono di recuperare l imposta sostitutiva a carico dell Istituto operando con due diverse modalità: è possibile conguagliare il valore dell acconto tramite la denuncia Uniemens di dicembre e quello del saldo tramite la denuncia di febbraio, oppure effettuare un unico recupero dell imposta complessivamente versata (acconto + saldo) utilizzando la sola denuncia di febbraio. Sulla procedura Paghe è stata adottata la seconda modalità, in quanto evita le complicazioni derivanti da un eventuale saldo a credito e, soprattutto, consente di mantenere un completo allineamento tra la denuncia aziendale e le denunce individuali (si tratta dello stesso criterio precedentemente adottato sulle denunce DM10 / Emens vedere aggiornamento Acred386 del 27/11/2009). Ricordiamo che, in caso di cessazione del rapporto e conseguente liquidazione del Tfr accantonato al Fondo Tesoreria, la rivalutazione e la corrispondente imposta sostitutiva vengono riportate sulla denuncia Uniemens (sia individuale che aziendale) relativa al mese in cui avviene l erogazione del Fondo. Ricordiamo inoltre che la rivalutazione del Fondo Tesoreria, per i dipendenti in forza al 31/12/2016, verrà effettuata utilizzando lo stesso procedimento adottato per la rivalutazione del Tfr a carico dell azienda: tale procedimento viene documentato, tutti gli anni, con l aggiornamento relativo al mese di dicembre. Pagina 9 di 10

10 ATTENZIONE: 1) Nel caso in cui sia necessario rielaborare il mese di ottobre dopo aver determinato il valore dell acconto, l operazione relativa al calcolo dell acconto (programma SOSTITFR ) dovrà essere effettuata nuovamente. 2) Per le aziende cessate, o comunque non elaborate nel mese di novembre, che sono interessate dal versamento dell imposta sostitutiva, è necessario inserire manualmente la somma da versare sull Archivio Tributi (servizio Tributi per periodo di competenza ). Una volta inserito l acconto, è necessario produrre la stampa del modello F24 sempre dal menu Archivio Tributi (servizio Tributi per scadenza ). Precisiamo che, per le aziende in questione, il programma SOSTITFR calcola comunque l importo dell acconto, riportandolo sulla stampa sostitutiva.tfr e sul servizio Residui Ditta ; tuttavia, dal momento che non viene elaborato il mese di novembre, il corrispondente tributo non viene trasferito automaticamente sull Archivio Tributi. Pagina 10 di 10