L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE

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1 NOVEMBRE GENNAIO 2014 L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE CON I MASTER DIDACTICA UN TABLET IN OMAGGIO!

2 CONDIZIONI E RECUPERO GIORNATE Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e docenti o di annullare l evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. I Master e i Seminari Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta al numero di fax o tramite a formazione@didacticaprofessionsti.it. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione alla nostra segreteria organizzativa. BOLOGNA NH De La Gare Piazza XX Settembre, 2 Tel UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI VERONA Crowne Plaza Verona Via Belgio, 16 Tel FIRENZE Auditorium al Duomo Via De Cerretani, 54R Tel MILANO AtaHotel Executive Viale Don L. Sturzo, 45 Tel VERONA Holiday Inn Verona Viale del Lavoro, 35/37 San Martino Buon Albergo (VR) REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it Didactica è Ente accreditato per l erogazione di attività formative finanziabili tramite il contributo dell 80% di Fondoprofessioni e supporta gratuitamente lo Studio e l Azienda nella predisposizione della documentazione necessaria per ottenere il rimborso. Tutti gli studi professionali aderenti a tale fondo, possono richiedere, per il proprio dipendente e apprendista, un contributo massimo pari all 80% dell imponibile IVA della quota intera di partecipazione.

3 IL METODO DIDACTICA PROFESSIONISTI esperienza e professionalità per una formazione di qualità superiore PERCHè SCEGLIERE I SEMINARI E I MASTER DIDACTICA I Master ed i Seminari di specializzazione professionale di Didactica sono frutto di una pluriennale e consolidata esperienza del nostro team e del nostro Comitato Scientifico nella formazione ai professionisti e alle aziende. Rispondono all esigenza di coloro che vogliono ottenere una specializzazione professionale e poi tradurla in concreto nella propria attività di Studio o in Azienda. La nostra metodologia coniuga l elevata qualità dei contenuti e la riconosciuta autorevolezza dei Relatori con un approccio pratico-operativo, in modo tale da fornire una competenza qualificata e completa. All interno di ciascun percorso formativo viene data particolare attenzione all esigenza di confronto dei Partecipanti con i Relatori per avere soluzioni e suggerimenti pratici ai propri dubbi professionali. IL COMITATO SCIENTIFICO DIDACTICA i migliori esperti del settore per una formazione altamente qualificata LUCA MIELE Professore Incaricato di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni CARLO NOCERA Docente di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PAOLO PARISI Professore di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PIERO PISONI Professore di Bilancio di Esercizio e Bilancio Consolidato - Università di Torino ROBERTO PROTANI Dottore Commercialista e Revisore Legale GIAN PAOLO RANOCCHI Pubblicista, Fiscalista e Revisore Legale NORBERTO VILLA Pubblicista e Consulente d Azienda MATERIALE DIDATTICO E SUPPORTI OPERATIVI compresi nelle quote di partecipazione DISPENSE E MATERIALE DI LAVORO Saranno distribuite in ciascun incontro dei Seminari delle dispense cartacee con gli approfondimenti scientifici dei relatori. Il materiale sarà completato da carte di lavoro, formulari, tavole sinottiche e fac-simile, indispensabili supporti operativi condivisibili all interno dello studio e immediatamente applicabili nell attività professionale. Ad ogni incontro dei Master sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO! AREA WEB DEDICATA I partecipanti ai Seminari e Master Didactica potranno accedere all Area Riservata del sito web per consultare e prelevare il materiale didattico, le slide, le carte di lavoro e i supporti operativi utilizzati in aula. FORMAZIONE PERMANENTE E CREDITI FORMATIVI dettagli su: 2 Tutti i programmi dei Master e Seminari sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione per ottenere l accreditamento. Per informazioni sulle sedi già accreditate e per aggiornamenti sui successivi accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al numero A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potrà scaricare autonomamente nell area riservata, l attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate).

4 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Analisi della disciplina nazionale e delle operazioni con l estero. Adempimenti periodici e dichiarativi. Accertamenti IVA, sanzioni, difesa e ravvedimento. Primo Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA Secondo Incontro LA FATTURAZIONE, LA RIVALSA E LA DETRAZIONE Terzo Incontro IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Quarto Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Quinto Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI Sesto Incontro LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE Il Master IVA Didactica è un percorso strutturato in 6 giornate intere, che ha l obbiettivo di analizzare la disciplina e l applicazione dell imposta nelle operazioni nazionali e con l estero. Il percorso formativo offre una disamina completa della legislazione nazionale coordinata con l approfondimento delle regole comunitarie alla luce delle interpretazioni della Corte UE. Inoltre, propone un aggiornamento continuo sulle novità normative, di prassi e giurisprudenza del periodo. Tutti gli argomenti sono approfonditi con casi concreti ed esemplificazioni operative tratte dalla pratica professionale. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e VERONA Holiday Inn Verona 05 novembre novembre novembre dicembre dicembre gennaio 2014 DOCENTI E COORDINATORI SCIENTIFICI Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Norberto Villa Pubblicista, Consulente d Azienda corpo docente Giorgio Confente Pubblicista, Avvocato in Milano Roberto Protani Dottore Commercialista, Revisore Legale Sergio Sala Dottore Commercialista Alberto A. Ferrario Avvocato Massimo Sirri Pubblicista, Dottore Commercialista Riccardo Zavatta Pubblicista, Dottore Commercialista 19

5 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata 1 Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA I requisiti per l applicazione: oggettivi e soggettivi Operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto: cessioni di beni e prestazioni di servizi Caratteristiche delle cessioni di beni: onerosità e trasferimento della proprietà Operazioni assimilate alle cessioni di beni Prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie per la qualificazione e casistica operativa Requisito soggettivo: esercizio d impresa, di arti e professioni Enti non commerciali e loro rilevanza ai fini IVA Il momento di effettuazione delle operazioni Momento rilevante per le cessioni: beni immobili e mobili Fattispecie particolari: destinazione al consumo personale, operazioni gratuite e permute Momento rilevante per le prestazioni di servizi: operazioni singole e continuative Correlazione tra effettuazione dell operazione e esigibilità Regime dell IVA per cassa (cash accounting) Operazioni nei confronti degli enti pubblici Base imponibile, operazioni escluse e fuori applicazione Elementi rilevanti per il computo della base imponibile Operazioni escluse dalla base imponibile Operazioni permutative e operazioni accessorie Valore normale: ipotesi di applicazione 2 Incontro FATTURAZIONE, RIVALSA E DETRAZIONE La fatturazione delle operazioni Obbligo di fatturazione: tempi e modalità Elementi obbligatori della fattura e fattura semplificata Note di variazione art. 26: obblighi e opzioni dei contribuenti Fatturazione elettronica La detrazione dell imposta Principio di inerenza e principio di afferenza Detrazione per operazioni antecedenti l inizio dell attività e utilizzate solo parzialmente ai fini imprenditoriali Esenzione e detrazione limitata da pro rata Ipotesi di esenzione: analisi dell art. 10 Pro rata: individuazione delle fattispecie rilevanti Esemplificazioni di calcolo del pro rata Separazione delle attività: adempimenti e convenienze Le rettifiche alla detrazione Diverse ipotesi di rettifica della detrazione: art. 19 bis 2 Cambio di destinazione e cambio di regime: effetti operativi Variazione di pro rata: conseguenze Esemplificazioni di calcolo della rettifica 3 Incontro IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI La definizione dell ambito oggettivo e soggettivo Qualificazione di immobile: situazione catastale e di fatto Immobile di lusso e riflessi IVA Immobili civili e immobili strumentali Rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e di impresa ristrutturatrice Il regime di cessioni e di locazioni Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per obbligo e imponibilità per opzione Individuazione dell aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali Detraibilità dell imposta relativa alle compravendite immobiliari: l art. 19, bis 1, lett. i Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione Applicazione del reverse charge Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliari: esempi di calcolo Rettifica della detrazione per le società immobiliari: esempi di calcolo Separazione delle attività: opzione e rinuncia al regime Casi particolari e regime IVA Leasing: regole IVA e delle altre imposte indirette Affitto d azienda: applicabilità delle norme IVA Indennità per finita locazione 4 Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Il presupposto territoriale: definizioni generali Nozione di territorio dello Stato e della Comunità Europea Extraterritorialità del Vaticano, San Marino e altre ipotesi Soggetto stabilito nello Stato: identificazione e fattispecie Soggetti non residenti, rappresentante, identificato diretto e stabile organizzazione ai fini IVA La territorialità delle cessioni di beni Individuazione del luogo di tassazione delle cessioni di beni Nazionalità dei beni e rilevanza ai fini dell imponibilità Trattamento per i beni in temporanea importazione Extraterritorialità e formazione del plafond La territorialità delle prestazioni di servizi Regole per le prestazioni di servizi generiche, prestazioni di servizi in deroga e a favore di privati Obblighi e regole di fatturazione per il soggetto nazionale Assolvimento dell imposta e reverse charge Esemplificazione di operazioni con identificati diretti, rappresentanti e stabili organizzazioni 20

6 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata Il sistema Vies e le operazioni intracomunitarie Inserimento negli elenchi: tempistica e modalità Cessioni e prestazioni effettuate dal soggetto nazionale Obbligo di controllo del codice identificativo del cessionario comunitario: verifica dello status e adempimenti Acquisti e cessioni intracomunitari Trasferimento, onerosità e oggetto della vendita Trasferimenti non traslativi della proprietà Contratto di deposito ed consigment stock Prova del trasferimento dei beni nelle cessioni intracomunitarie Analisi e soluzioni di casi particolari Integrazione delle fatture Operazioni triangolari, quadrangolari e a catena I modelli Intrastat e gli adempimenti operativi Soggetti obbligati e periodicità degli elenchi Operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni escluse Cessioni e prestazioni accessorie, resi, sconti e abbuoni Regole di compilazione, dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni operative Rettifica degli errori: ravvedimento e sanzioni 5 Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI La cessione all esportazione e le operazioni assimilate Regime delle cessioni all esportazione e differenze con le esportazioni doganali Esportazioni dirette ed esportazioni triangolari Operazioni triangolari in presenza di Stabile Organizzazione Prova dell esportazione: il visto uscire elettronico Cessioni e prestazioni di servizi assimilate I servizi internazionali Regime dei trasporti destinati all esportazione Intermediazione internazionale: quadro di sintesi e trattamento L esportatore abituale e il plafond Verifica dei requisiti e particolarità Calcolo del plafond disponibile: plafond libero e vincolato Modalità di utilizzo del plafond e scelta tra le diverse opzioni Comunicazione telematica delle dichiarazioni d intento Splafonamento e regolarizzazione Le importazioni rilevanti ai fini IVA Base imponibile in dogana Immissione in libera pratica e regime del daziato sospeso Importazioni dell esportatore abituale: adempimenti obbligatori Disciplina doganale Codice doganale comunitario e disposizioni di applicazione Soggetti: dichiarante e rappresentante in dogana nelle dichiarazioni doganali e documentazione commerciale Accertamento doganale: quantità, qualità, valore e base imponibile, origine delle merci Diritti doganali e diritti di confine: dazi, IVA, accise Ipotesi delle franchigie doganali e beni dual use Destinazioni e regimi doganali Depositi doganali e depositi IVA 6 Incontro LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE La dichiarazione annuale IVA Dichiarazione annuale: finalità, adempimenti e sanzioni Quadro VE e calcolo del volume d affari Quadro VF e detrazione dell imposta Calcolo della percentuale di detrazione in caso di pro rata e in caso di rettifica Operazioni con l estero: indicazione in dichiarazione Adempimenti dichiarativi degli esportatori abituali Debito IVA e obbligo di versamento Rimborso del credito: fattispecie e modalità Compensazioni verticali e orizzontali: limiti e opzioni del contribuente Visto di conformità: ruolo, adempimenti e responsabilità del professionista Le verifiche, gli accertamenti e i controlli Controllo degli adempimenti dei contribuenti: accertamenti più frequenti, regime sanzionatorio e difese del contribuente Controlli nel reverse charge e modelli Intrastat Diritto di rivalsa in seguito ad avviso di accertamento Utilizzo in sede di difesa delle sentenze della Corte UE Le sanzioni amministrative e penali in teme di IVA Sanzioni per la mancata osservanza degli adempimenti e dei versamenti Fatture per operazioni inesistenti: rilevanza amministrativa e penale Ravvedimento operoso 21

7 MATERIALE E SUPPORTI TECNICO-OPERATIVI IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO LE DISPENSE IN PDF Come supporto all attività in aula saranno inviate 6 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori corredate da slide, carte di lavoro e tavole sinottiche QUOTA DI PARTECIPAZIONE AL MASTER IVA QUOTA INTERA DI ADESIONE (6 giornate intere) 1.200,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 950,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione Rimborso Fondo 960 Costo reale a carico delle Studio

8 MODALITÀ D ISCRIZIONE compilare la scheda d iscrizione inserendo il codice degli eventi qui riportati MASTER ACCERTAMENTO (Modulo A + Modulo B) / Cod. 012 I controlli tributari, gli accertamenti e il contenzioso Milano - Firenze - Verona Quota Intera 1.400,00 + IVA / Quota Agevolata 1.200,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO (Modulo A) / Cod. 012-A Dalla selezione al controllo ed accertamento del contribuente Milano - Firenze - Verona Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO (Modulo B) / Cod. 012-B Dagli istituti deflattivi alla difesa processuale del contribuente Milano - Firenze - Verona Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER IVA / Cod. 011 L imposta sul valore aggiunto: applicazione delle norme nazionali e comunitarie Verona Quota Intera 1.200,00 + IVA / Quota Agevolata 950,00 + IVA MASTER IMMOBILI / Cod. 013 Il regime fiscale delle operazioni immobiliari Bologna - Verona - Milano Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA

9 SCHEDA D ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE da compilare ed inviare con copia dell avvenuto pagamento via fax o SI CONFERMA L ISCRIZIONE ALL EVENTO FORMATIVO: codice evento codice evento sede di: sede di: ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n o via a: formazione@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). Per iscriversi a più di 3 eventi, si prega di inviare una nuova scheda d iscrizione debitamente compilata. Partecipante (da compilare per singolo nominativo) W Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Accedo al contributo Fondoprofessioni* * Il rimborso non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo) Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: Fax: P.IVA: ditta/studio: per invio fattura: SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z Assegno Bancario / Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell Art C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. Firma per accettazione