L'analisi della dinamica finanziaria applicata ad una impresa che produce su commessa

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1 IL CASO TECNOIMPIANTI L'analisi della dinamica finanziaria applicata ad una impresa che produce su commessa Diego Bassi

2 TECNOIMPIANTI - STATO PATRIMONIALE: SCHEMA TRADIZIONALE "FINANZIARIO" Attività ( /000) 31/12/2011 % 31/12/2010 % 31/12/2009 % Immobilizzazioni immateriali 25,8 0,1% 44,5 0,2% 65,8 0,4% Immobilizzazioni materiali 1.020,5 4,1% 1.045,0 5,5% 895,4 5,5% Immobilizzazioni finanziarie 257,7 1,0% 267,3 1,4% 122,1 0,8% Tot. Attivo immobilizzato 1.304,0 5,3% 1.356,8 7,2% 1.083,3 6,7% Rimanenze Lavori in corso ,4 106,8% ,4 130,6% ,0 179,0% - Acconti ,5-86,4% ,3-102,7% ,2-149,3% 5.034,9 20,4% 5.242,1 27,8% 4.837,8 29,7% Crediti Crediti verso clienti ,3 61,8% 9.516,7 50,5% 8.892,7 54,6% Crediti verso soci per vers. dovuti 1.076,0 4,4% 921,7 4,9% 1.120,0 6,9% Altri crediti 1.977,6 8,0% 1.773,9 9,4% 318,9 2,0% ,9 74,2% ,3 64,8% ,6 63,5% Disponibilità liquide Cassa 24,2 0,1% 23,4 0,1% 20,1 0,1% Tot. Attivo a breve ,0 94,7% ,8 92,8% ,5 93,3% Tot. Attivo ,0 100,0% ,6 100,0% ,8 100,0% Passività ( /000) 31/12/2011 % 31/12/2010 % 31/12/2009 % Patrimonio netto Capitale sociale 2.800,0 11,4% 2.640,0 14,0% 2.310,0 14,2% Altre riserve 692,3 2,8% 675,4 3,6% 647,2 4,0% Risultati a nuovo - 541,7-2,2% - 541,7-2,9% - 541,7-3,3% Utile (Perdita) del'esercizio 21,2 0,1% 17,5 0,1% 39,8 0,2% Tot. Patrimonio Netto 2.971,8 12,0% 2.791,2 14,8% 2.455,3 15,1% TFR 828,8 3,4% 916,0 4,9% 877,1 5,4% Debiti vs. altri finanziatori oltre 1.710,0 6,9% 1.891,0 10,0% - 0,0% Tot. Passivo a m/lungo 2.538,8 10,3% 2.807,0 14,9% 877,1 5,4% Debiti finanziari Banche entro l'esercizio 1.302,1 5,3% 1.614,9 8,6% 1.526,8 9,4% Altri finanziatori entro 5.461,1 22,1% 2.284,8 12,1% 3.136,5 19,3% 6.763,2 27,4% 3.899,7 20,7% ,7% Fornitori 5.992,4 24,3% 4.869,9 25,9% ,9% Altri debiti Debiti tributari 2.971,0 12,0% 1.795,2 9,5% ,3% Debiti vs. Istituti previdenziali e ass 2.705,2 11,0% 1.955,3 10,4% 995 6,1% Altri debiti e ratei/risconti passivi 720,6 2,9% 716,3 3,8% 911 5,6% 6.396,8 25,9% 4.466,8 23,7% 2.926,0 18,0% Tot. Passivo a breve ,4 77,7% ,4 70,3% ,4 79,5% Tot. Passivo e Patrimonio Netto ,0 100,0% ,6 100,0% ,8 100,0% - - -

3 TECNOIMPIANTI Conto economico ( /000) 31/12/2011 % 31/12/2010 % 31/12/2009 % Valore della produzione Ricavi delle vendite e prestazioni 8.410,2 81,8% ,8 169,9% 5.507,0 54,1% Variazione dei l.i.c. su ordinazione 1.749,0 17,0% ,6-72,8% 4.617,7 45,3% Altri ricavi e proventi: - Contributi in c/esercizio 67,0 0,7% 27,4 0,4% - - Ricavi diversi 58,0 0,6% 191,8 2,5% 59,4 0,6% ,2 100,0% 7.613,4 100,0% ,1 100,0% Costi della produzione Costi per m.p., sussidiarie, di cons. 932,3 9,1% 435,9 5,7% 948,8 9,3% Costi per servizi 3.562,6 34,6% 2.433,5 32,0% 4.555,7 44,7% Costi per godimento beni di terzi 300,3 2,9% 48,4 0,6% 88,3 0,9% Costi per il personale 4.121,4 40,1% 3.343,2 43,9% 3.734,1 36,7% Ammortamenti 219,8 2,1% 248,4 3,3% 214,3 2,1% Oneri diversi di gestione 299,3 2,9% 172,4 2,3% 158,2 1,6% 9.435,7 91,7% 6.681,8 87,8% 9.699,4 95,2% Differenza tra valore e costi prod.ne 848,5 8,3% 931,6 12,2% 484,7 4,8% Proventi e oneri finanziari Proventi 70,0 0,7% 102,9 1,4% 236,4 2,3% Interessi e altri oneri finanziari - 734,3-7,1% - 764,9-10,0% - 661,8-6,5% - 664,3-6,5% - 662,0-8,7% - 425,4-4,2% Proventi e oneri straordinari Proventi 181,3 1,8% 41,5 0,5% 507,4 5,0% Oneri - 139,0-1,4% - 293,6-3,9% - 526,9-5,2% 42,3 0,4% - 252,1-3,3% - 19,5-0,2% Risultato prima delle imposte 226,5 2,2% 17,5 0,2% 39,8 0,4% Imposte sul reddito - 205,3-2,0% - 0,0% - 0,0% Utile (Perdita) dell'esercizio 21,2 0,2% 17,5 0,2% 39,8 0,4%

4 TECNOIMPIANTI - RENDICONTO FINANZIARIO: SCHEMA TRADIZIONALE A VARIAZIONI DEL CIRCOLANTE NETTO ( /000) FONTI DI FINANZIAMENTO Utile 21,2 17,5 Ammortamenti 219,8 248,4 Accanton. TFR 165,0 172,9 Cap. circ. generato dalla gestione reddituale 406,0 438,8 Aumenti di capitale 160,0 330,0 Valore netto contabile dei cespiti venduti IMPIEGHI Acquisti di immobilizzazioni -167,0-521,9 Pagamenti TFR -252,2-134,0 Pagamenti dividendi/riduzioni di capitale -0,6-11,6 AUMENTO DEL CAP. CIRCOLANTE NETTO 146,2 101,3 DETERMINATO DA VARIAZIONI NELLE: Attività a breve: Crediti vs. clienti 5.729,6 624,0 Rimanenze nette di acconti -207,2 404,3 Altre attività 203, ,0 Crediti vs. soci per versam. 154,3-198, , ,0 Passività a breve Banche passive 2.681, ,1 Fornitori 1.122,5-481,2 Altre passività 1.930, , , ,7 AUMENTO DEL CAP. CIRCOLANTE NETTO 146,2 101,3

5 TECNOIMPIANTI - INDICATORI DA SCHEMA TRADIZIONALE INDICATORI DI BILANCIO CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (Attivo corrente - Passivo corrente) MARGINE DI TESORERIA (Attivo Corrente - Rimanenze) - Pass. Corr. MARGINE DI STRUTTURA Patrimonio netto - Immobilizzazioni Indice di liquidità corrente 1,2 1,3 1,2 (Attivo corrente/passivo corrente) Indice di liquidità immediata 0,96 0,92 0,80 (Attivo corrente - Rimanenze) - Passivo corr. R.O.S. - Redditività delle vendite 8,3% 12,2% 4,8% (Diff. valore e costi prod.ne/valore prod.ne) T.R.C. - Tasso di rotaz. del Cap. Investito 0,42 0,40 0,63 (Valore prod.ne/cap.investito) R.O.I. - Redditività del Cap. Investito 3,4% 4,9% 3,0% (Diff. valore e costi prod.ne / Cap. Investito) R.O.D. - Onerosità del debito finanziario 8,7% 13,3% 14,3% (Oneri finanziari / Debiti Finanziari)

6 TECNOIMPIANTI - STATO PATRIMONIALE: SCHEMA A PERTINENZA GESTIONALE E RELATIVI INDICATORI Impieghi ( /000) 2011 % 2010 % 2009 % Crediti verso clienti , , ,7 Rimanenze magazzino - acconti 5.034, , ,8 Fornitori , , Capitale circ. commerciale ,8 138,1% 9.888,9 129,5% ,2% Altre attività correnti (altri crediti) 1.977, ,9 318,9 Altre passività correnti (altri debiti) - 720,6-716,3-911,1 Altre passività correnti (tributari e previd.) , , ,9 TFR - 828,8-916,0-877,1 CAPITALE CIRCOLANTE NETTO C ,8 87,4% 6.280,0 82,2% 4.895,2 81,9% Immobilizzazioni immateriali 25,8 44,5 65,8 Immobilizzazioni materiali 1.020, ,0 895,4 Immobilizzazioni finanziarie 257,7 267,3 122,1 IMMOBILIZZAZIONI 1.304,0 12,6% 1.356,8 17,8% 1.083,3 18,1% TOT. CAPITALE IMPIEGATO ,8 100% 7.636,8 100% 5.978,5 100% Fonti ( /000) 2011 % 2010 % 2009 % POSIZIONE FINANZIARIA NETTA Cassa - 24,2-23,4-20,1 Banche passive entro l'esercizio 1.302, , ,8 Banche passive oltre 1.710, ,0 - Altri finanziatori entro (Prestiti finanziari) 5.461, , , ,0 81,7% 5.767,3 75,5% 4.643,2 77,7% PATRIMONIO NETTO Capitale sociale 2.800, , ,0 meno: Crediti verso soci per vers. dovuti ,0-921, ,0 Altre riserve 150,6 133,7 105,5 Utile (Perdita) dell'esercizio 21,2 17,5 39, ,8 18,3% 1.869,5 24,5% 1.335,3 22,3% TOT. CAPITALE FINANZIATO ,8 100% 7.636,8 100% 5.978,5 100% INDICATORI DI BILANCIO Ciclo finanziario del circolante: GG Clienti (Clienti/Val. Prod.ne + Iva) x 360 GG Fornitori (Fornitori/Acquisti esterni + Iva) x 360 GG Magazzino (Rimanenze al netto acc./val. Prod.ne + Iva) x carico teorico o.f. dovuti a circolante INDICATORI FINANZIARI PFN/MOL (< 5) 20,8 13,1 17,6 Free cash flow/cash flow finanziario D.S.C.R. (> 1) N/A N/A N/A PASSIVITA'/MEZZI PROPRI (leverage totale) (< 3) 7,3 5,7 5,6 PFN/MEZZI PROPRI (leverage finanziario) (< 2) 4,5 3,1 3,5 O.F./MOL 163,6% 150,9% 161,7% O.F./FATTURATO (V.d.P.) 6,5% 8,7% 4,2%

7 TECNOCOOP - RENDICONTO FINANZIARIO: SCHEMA A FLUSSI DI LIQUIDITA' ( /000) Utile 21,2 17,5 39,8 Ammortamenti 219,8 248,4 214,3 Accanton. TFR 165,0 172,9 9,0 Cash Flow 406,0 15% 438,8 39% 263,1-138% Variazione del circolante operativo Variazione fornitori 1.122,5-481, ,5 Variazione altri debiti 1.930, , ,8 Variazione rimanenze al netto acconti 207,2-404, ,3 Aumento crediti vs. clienti ,6-624, ,2 Aumento altri crediti -203, ,0-280,8 Liquidazioni TFR -252,2-134,0 0, ,8-109% ,7 139% -10,4-5% Cash Flow Operativo ,8-94% ,9-42% 252,7 9% Attività di investimento Acquisizioni nette immobilizz. Materiali -176,6-376,7-25,4 Acquisizioni nette immobilizz. Immateriali 0,0 0,0-3,5 Acquisizioni nette immobilizz. Finanziarie 9,6-145,2-0,2-167,0-6% -521,9 46% -29,1-15% Free Cash Flow , ,8 223,6 Attività di finanziamento Versamento/liquidazione capitale sociale 160,0 330,0-100,9 Variazione crediti vs. soci per versamenti -154,3 198,3 79,0 Decremento riserve/destinazione utili -0,6-11,6-10,4 5,1 0% 516,7-46% -32,3-17% VARIAZIONE DELLA LIQUIDITA' ,7-100% ,1 100% 191,3 100% Cassa e banche iniziali , , ,6 Cassa e banche finali , , ,2 Differenza , ,1 191,4

8 LA SINTESI 1 NELLA CRISI DI IMPRESA IL FOCUS VA POSTO SUGLI INDICI E INDICATORI FINANZIARI, NON SU QUELLI ECONOMICI 2 STRUMENTO FONDAMENTALE DI ANALISI, SIA A CONSUNTIVO CHE A PREVENTIVO, E' IL RENDICONTO FINANZIARIO. 3 CI SONO STRUMENTI DI ANALISI FINANZIARIA DA BUTTARE? SI': - IL RENDICONTO FINANZIARIO A VARIAZIONI DI C.C.N. - IL CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (SE NON E' VALUTATA LA SUA QUALITA')

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