IL BILANCIO CON IL FOGLIO EXCEL

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1 LABORATORIO 1 IL BILANCIO CON IL FOGLIO EXCEL di Lucia BARALE MATERIA: ECONOMIA AZIENDALE (Classe 4 a IT AFM, SIA, RIM; Classe 4 a IP Servizi commerciali) L esercitazione proposta può essere svolta in laboratorio con gli studenti del quarto anno. Con l utilizzo del foglio di calcolo vengono compilati i prospetti di Stato patrimoniale e Conto economico del bilancio in forma ordinaria. SITUAZIONE OPERATIVA La Sardelli spa, impresa commerciale, presenta al 31/12/n la seguente situazione contabile finale, redatta dopo le scritture di assestamento. Situazione patrimoniale al 31/12/n Azionisti c/sottoscrizione ,00 Fondo ammortamento software ,00 Software ,00 Fondo amm. costi di ampliamento 6.000,00 Costi di ampliamento ,00 Fondo ammortamento brevetti ,00 Marchi ,00 Fondo ammortamento fabbricati ,00 Fabbricati ,00 Fondo amm. attrezzature commerciali ,00 Attrezzature commerciali ,00 Fondo amm. macchine d'ufficio ,00 Macchine d'ufficio ,00 Fondo svalutazione crediti 6.000,00 Merci ,00 Fondo rischi su crediti ,00 Crediti v/clienti ,00 Capitale sociale ,00 Cambiali attive ,00 Riserva soprapprezzo azioni ,00 Banche c/c attivi ,00 Riserva legale ,00 C/c postali 3.000,00 Riserva straordinaria ,00 Denaro in cassa ,00 Utile d'esercizio ,00 Assegni 6.200,00 Debiti per TFR ,00 Risconti attivi 6.000,00 Debiti v/fornitori ,00 Mutui passivi ,00 Debiti per imposte ,00 Debiti v/istituti previdenziali ,00 Debiti per IVA 6.500,00 Debiti per ritenute da versare 5.840,00 Ratei passivi 5.000,00 Totale ,00 Totale ,00

2 LABORATORIO 2 Situazione economica dell esercizio n Ribassi e abbuoni passivi ,00 Merci c/vendite ,00 Merci c/acquisti ,00 Resi su acquisti 1.620,00 Costi per servizi ,00 Merci c/rimanenze finali ,00 Salari e stipendi ,00 Fitti attivi ,00 Oneri sociali ,00 Interessi attivi bancari 2.300,00 Trattamento di fine rapporto ,49 Interessi attivi da clienti 3.100,00 Plusvalenze straordinarie 5.000,00 Ammortamento software ,00 Ammortamento costi di ampliamento 6.000,00 Ammortamento marchi ,00 Ammortamento fabbricati ,00 Ammortam. attrezzature commerciali ,00 Ammortamento macchine d'ufficio ,00 Svalutazione crediti 3.800,00 Merci c/esistenze iniziali ,00 Perdite su crediti ,00 Minusvalenze ordinarie ,51 Interessi passivi su mutui ,00 Interessi passivi a fornitori ,00 Imposte dell'esercizio , ,00 Utile d'esercizio ,00 Totale ,00 Totale ,00 Il responsabile dell area accounting, dottor Carlo Pareni, è incaricato di redigere lo Stato patrimo- niale e il Conto economico dell esercizio n.

3 LABORATORIO 3 Indicazioni per lo svolgimento del Laboratorio IL BILANCIO CON IL FOGLIO EXCEL Per compilare lo Stato patrimoniale e il Conto economico viene utilizzato il foglio elettronico Mi- crosoft Excel 2013, costruendo una cartella denominata Bilancio. LA SITUAZIONE CONTABILE Il primo foglio, Sit_Pat, è riprodotto in fig. 1 e contiene la Situazione patrimoniale al 31/12/n. Figura 1 La Situazione patrimoniale Nelle celle C24 e E24 sono inserite le somme degli elementi dell Attivo e del Passivo: C24: =SOMMA(C3:C17) E24: =SOMMA(E3:E23) Nel secondo foglio Sit_eco (fig. 2), è inserita la Situazione economica dell esercizio n. Figura 2 - La Situazione economica Nella cella C22 è calcolato il totale dei componenti negativi di reddito: =SOMMA(C3:C21). La cella E24 contiene il totale dei componenti positivi di reddito: =SOMMA(E3:E9).

4 LABORATORIO 4 Nella cella C23 è evidenziato l utile dell esercizio, ottenuto come differenza tra il totale dei com- ponenti positivi (E24) e il totale dei componenti negativi (C22). Nella cella C24 è calcolato il totale a pareggio: =C22+C23. IL CONTO ECONOMICO Nel terzo foglio, denominato CE, è stato realizzato lo schema del Conto economico del bilancio (fig. 3). Figura 3 - Il Conto economico Gli importi sono stati inseriti nella colonna C utilizzando formule che richiamano i dati della Situa- zione economica (foglio Sit_eco); tali formule sono visualizzate nella figura 4. Quando una formula contiene riferimenti a celle di un altro foglio il nome del foglio deve essere seguito dal punto esclamativo!. Se la formula viene costruita individuando le celle con il mouse, l inserimento del nome del foglio seguito dal! è automatico. Tale procedura semplifica le operazioni e riduce la probabilità di errori.

5 LABORATORIO 5 Figura 4 - Formule del foglio CE con riferimenti al foglio Sit_eco Le formule presenti nelle celle C13 (trattamento fine rapporto) e C19 (oneri diversi di gestione) contengono la funzione ARROTONDA in quanto fanno riferimento a importi che nella Situazione economica sono espressi in centesimi di euro. Il parametro 0 (zero) indica arrotondamento all unità. L arrotondamento è l operazione matematica con cui si approssima un numero con una determinata precisione: si può approssimare all unità, ai decimi, ai centesimi ecc. Le cifre successive a quella di arrotondamento vengono eliminate. La cifra di arrotondamento resta inal- terata se quella successiva è minore di 5; viene invece aumentata di un unità se è seguita da una cifra maggiore o uguale a 5. La funzione ARROTONDA di Microsoft Excel contiene in parentesi due parametri: - il primo indica la cella o l area di celle da arrotondare; - il secondo indica la cifra da arrotondare (- 1 per le decine, 0 per l unità, 1 per i decimi, 2 per i centesimi ecc.). In figura 5 sono visualizzate le formule per il calcolo dei totali dei raggrup- pamenti A, B, C, la differenza tra valore e costi della produzione (A B), il risultato prima delle imposte e l utile dell esercizio. Figura 5 Formule di somma

6 LO STATO PATRIMONIALE Il quarto foglio, denominato SP, contiene lo Stato patrimoniale al 31/12/n (fig. 6). LABORATORIO 6 Figura 6 Lo Stato patrimoniale Le formule del foglio SP sono visualizzate nelle figure 7 (colonna C dell Attivo) e 8 (colonna E del Passivo). I riferimenti contenuti nelle formule sono indirizzati al foglio della Situazione patrimonia- le (Sit_pat). Figura 7 - Formule nella colonna dell Attivo

7 LABORATORIO 7 Figura 8 Formule nella colonna del Passivo