Gestione del Prospetto di Bilancio Manuale Applicativo Gestione Bilanci SISTEMI S.p.A.

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1 Gestione del Prospetto di Bilancio La gestione del prospetto di bilancio consente di elaborare un prospetto sulla base di uno schema di bilancio definito. Più in dettaglio, la gestione consente di: derivare il prospetto da un bilancio di verifica esistente; digitare il prospetto; copiare il prospetto da un prospetto di bilancio esistente; interrogare e/o variare il prospetto; verificare la composizione dell'importo della voce del prospetto di bilancio, se lo stesso è derivato da un bilancio di verifica; eseguire la separata indicazione richiesta dalla normativa (ad esempio la separata indicazione degli importi esigibili entro l'esercizio successivo); eseguire eventuali operazioni di riclassificazione importi tra voci, se si tratta di un prospetto digitato; gestire le tabelle dati presenti in nota integrativa e negli altri documenti di bilancio correlate alle voci del prospetto; gestire extra contabilmente i conti d'ordine; stampare il prospetto di bilancio con il dettaglio dei conti che sono confluiti nelle rispettive voci; visualizzare e validare il prospetto XBRL. Creare un nuovo prospetto di bilancio La modalità di creazione di un nuovo prospetto di bilancio può essere: derivata: i dati sono derivati dal Bilancio di Verifica; digitata: i dati sono imputati manualmente dall'utente. Per generare un prospetto di bilancio è necessario indicare il codice del bilancio di verifica (se si tratta di un prospetto derivato) e il codice dello schema di bilancio. Se si tratta di un esercizio civilistico è possibile creare un solo prospetto di bilancio ordinario e abbreviato. 4. Cliccate sul tasto funzione <Crea Prospetto (F4)>. 5. Scegliete <Nuovo>. Copiare un prospetto di bilancio esistente Il prospetto di bilancio può essere generato come copia di un prospetto di bilancio esistente, appartenente alla stessa ditta o ad una differente. 4. Cliccate sul tasto funzione <Crea Prospetto (F4)>. 5. Scegliete "Copia da...". Interrogare e variare un prospetto di bilancio A prescindere dalla modalità con la quale è stato creato un prospetto di bilancio (derivato, digitato, copia di about:blank 1/6

2 un prospetto esistente) è possibile interrogare lo stesso attraverso il tasto funzione <Interroga (F7)>. Dall'interrogazione di un prospetto di bilancio è possibile selezionare una voce e: gestire le tabelle dati correlate alla stessa; visualizzare le informazioni dallo schema di bilancio; visualizzare, in caso di prospetto derivato, i conti che sono confluiti nella voce stessa. La variazione dei dati all'interno di un prospetto è possibile solo in caso di prospetto digitato. Stampare un prospetto di bilancio La stampa del prospetto di bilancio espone il valore delle singole voci. È possibile eseguire delle selezioni sul prospetto di confronto da stampare, sulle voci da stampare, sul dettaglio della separata indicazione e dei conti da stampare. In caso di stampa del prospetto di bilancio derivato è possibile stampare, per ciascuna voce, i conti del bilancio di verifica. Se il bilancio di verifica è riclassificato è possibile stampare anche i conti del bilancio di verifica originale. La stampa può essere effettuata all'interno della gestione del prospetto di bilancio (con il tasto funzione <Stampa dettaglio voci (F5)>) oppure da un'apposita funzione esterna. Riclassificare l'importo di una voce Nella gestione del prospetto di bilancio è presente il bottone <Riclassificazione> che consente di spostare gli importi da una voce ad un'altra del prospetto. La riclassificazione è consentita tra voci appartenenti alla stessa sezione, ed è possibile solo se il prospetto è digitato. 4. Selezionate il tasto funzione <Interroga (F7)>. 5. Selezionate il bottone <Riclassificazione>. 6. Completate i dati richiesti. Gestire la separata indicazione La separata indicazione è gestita per le voci e/o per i conti che compongono le voci che nello schema di bilancio di riferimento prevedono il flag di separata indicazione. Si tratta essenzialmente delle voci per le quali il codice civile (contenuto dello Stato patrimoniale) prevede l'indicazione distinta degli importi esigibili entro/oltre l'esercizio successivo. Casi particolari sono costituiti dalle voci: "Azioni proprie" (Immobilizzazioni finanziarie) per le quali deve essere indicato il valore nominale complessivo. "Rivalutazioni di partecipazioni" (voce 3.D.18.a) e "Svalutazioni di partecipazioni" (voce 3.D.19.a) per le quali è prevista la suddivisione tra "Rivalutazioni/Svalutazioni con il metodo del patrimonio netto" e "Altre rivalutazioni/svalutazioni di partecipazioni" solo se si tratta di un Bilancio Consolidato. È possibile gestire la separata indicazione dell'importo della voce di bilancio: sulla base dell'importo della voce stessa; sulla base dei conti del Bilancio di Verifica che compongono la voce. Il dettaglio di separata indicazione è compilato automaticamente per quei conti per i quali, in Gestione Piano dei Conti, è stata gestita l'informazione sulla scomposizione temporale (Entro l'esercizio/oltre l'esercizio). about:blank 2/6

3 In caso di riderivazione del prospetto di bilancio viene variata la sola entità (voce, conto, partitario) che ha subito delle modifiche. Pertanto potrebbero essere evidenziate delle squadrature dei livelli superiori all'entità modificata (voce, conto). Le voci che presentano una squadratura saranno evidenziate con una X rossa. Controlli di coerenza Se la gestione della separata indicazione non è completa, viene gestito un messaggio di avviso tra i controlli di coerenza per il prospetto in oggetto. Separata indicazione su crediti e debiti Degli importi definiti in questa sede come esigibili oltre l'esercizio successivo, non viene data ulteriore distinzione in termini di: esigibili oltre l'esercizio successivo entro i 5 anni esigibili oltre l'esercizio successivo oltre i 5 anni. Tale distinzione viene richiesta all'utente successivamente, nel corso della compilazione della nota integrativa. Visualizzare la composizione di una voce All'interno della gestione del prospetto di bilancio è possibile visualizzare, per ciascuna voce, i conti che sono confluiti nella voce stessa. Con il bottone <Composizione voce> è possibile visualizzare gli importi dei singoli conti (sia in euro che in centesimi) ed eventualmente i partitari (in caso di conto con la gestione partitario). La composizione delle singole voci può essere stampata attraverso il tasto funzione <Stampa dettaglio voci (F5)> presente all'interno della gestione del prospetto. La composizione di una voce è possibile solo se il prospetto è derivato. 4. Selezionate il tasto funzione <Interroga (F7)>. 5. Selezionate la voce e poi il bottone <Composizione>. Gestione conti d'ordine extracontabili Dalla gestione del prospetto di bilancio è possibile gestire i conti d'ordine extracontabili, ovvero è previsto il caricamento dei conti d'ordine direttamente dal prospetto di bilancio (pur essendo derivato da BdV) senza dover caricare i conti dal Bilancio di Verifica. L'inserimento dei conti d'ordine extracontabili comporta l'aggiornamento automatico con le nuove voci dei conti d'ordine di: prospetto di bilancio prospetto XBRL. Conti d'ordine extracontabili (gestione ante ) e prospetto XBRL I conti d'ordine extracontabili (ante ) ovvero riferiti a bilanci d'esercizio 2009 e precedenti non vengono derivati automaticamente nel prospetto XBRL. Per visualizzare i conti d'ordine extracontabili nel prospetto XBRL è necessario riportare manualmente l'importo degli stessi funzione inserendo gli importi direttamente nel tab "Prospetto XBRL". Gestire le tabelle dati della Nota Integrativa e di altri documenti about:blank 3/6

4 La compilazione delle tabelle dati inerenti le voci di bilancio, presenti nella nota integrativa e negli altri documenti può essere effettuata, oltre che direttamente dall'interno del documento, anche dalla gestione del prospetto di bilancio. Attraverso il bottone <Tabelle Dati> è possibile visualizzare le tabelle correlate alla voce del prospetto selezionata. Di conseguenza, le tabelle non correlate ad una specifica voce (come quella del "numero medio dipendenti", oppure le tabelle a struttura libera quali ad esempio quelle relative al rendiconto finanziario) non potranno essere visualizzate all'interno di questa gestione, ma soltanto all'interno della gestione dei documenti di bilancio. Se vengono modificati i dati contabili, accedendo alla gestione del prospetto di bilancio o alla gestione di un documento viene avvisato l'utente della necessità di riderivare le tabelle dati (per maggiori informazioni fate riferimento alla scheda del presente manuale in "Elaborazione Dati di Bilancio Gestione Dati Bilancio Controlli di coerenza"). Per gestire le tabelle dati procedete come nel flusso di seguito riportato. 3. Selezionate il tasto funzione <Interroga (F7)>. 4. Selezionate la voce interessata e poi il bottone <Tabelle Dati>. 5. Selezionate la tabella e cliccate sul tasto funzione <Gestione (Invio)>. Dati per il Rendiconto Finanziario Consente di: derivare e/o integrare i dati necessari per la redazione del Rendiconto Finanziario; richiamare, con l'apposito tasto funzione <Tabelle dati (F5)>, la gestione delle tabelle relative al rendiconto finanziario. Alcune informazioni contenute all'interno della videata sono derivate automaticamente dalla procedura, altre (Pagamento dividendi, Destinazione riserve) devono essere digitate dall'utente. La procedura propone tre modalità di derivazione: da Bilancio di Verifica da Prospetto di Bilancio da Gestione Beni Ammortizzabili (per i dati dei movimenti delle immobilizzazioni immateriali/materiali). Derivazione da Bilancio di Verifica La procedura verifica la presenza del Bilancio di Verifica e per ogni campo della box "Dati per il Rendiconto Finanziario" deriva i dati sulla base degli importi presenti nelle colonne "Progressivo Dare", "Progressivo Avere", "Rettifiche Dare" e "Rettifiche Avere". Per maggiori informazioni sulla logica di derivazione da Bilancio di Verifica vedete il Manuale Applicativo BILANCI3 Gestione Bilanci, sezione "Redazione Documenti di Bilancio > Rendiconto Finanziario > Rendiconto Finanziario: generalità". In caso di BdV caricato valorizzando i soli saldi finali, la procedura non è in grado di derivare correttamente tutti i dati, pertanto l'utente ha a disposizione la modalità di derivazione da Prospetto attraverso il tasto funzione <Deriva da Prospetto (F7)>. Derivazione da Prospetto di Bilancio La procedura verifica la presenza del solo Prospetto di Bilancio digitato, pertanto per ogni campo della box "Dati per il Rendiconto Finanziario" deriva i dati sulla base degli importi delle singole voci del Prospetto di about:blank 4/6

5 Bilancio. Per maggiori informazioni sulla logica di derivazione da Prospetto vedete il Manuale Applicativo BILANCI3 Gestione Bilanci, sezione "Redazione Documenti di Bilancio > Rendiconto Finanziario > Rendiconto Finanziario: generalità". In caso di derivazione da Prospetto l'utente deve necessariamente controllare i singoli campi ed eventualmente intervenire manualmente per modificare o integrare i dati così derivati. Tale intervento può essere necessario nei casi in cui vi siano stati sia acquisti che cessioni di immobilizzazioni, poiché la procedura non ha a disposizione le informazioni necessarie per compilare autonomamente i relativi campi. Derivazione da Gestione Beni Ammortizzabili (immobilizzazioni immateriali/materiali) È possibile derivare i dati dei Movimenti delle Immobilizzazioni Immateriali e Materiali dalla procedura Gestione Beni Ammortizzabili. Per maggiori informazioni sulla logica di derivazione da Prospetto vedete il Manuale Applicativo BILANCI3 Gestione Bilanci, sezione "Redazione Documenti di Bilancio > Rendiconto Finanziario > Rendiconto Finanziario: generalità". I dati contenuti nella box "Dati per il Rendiconto Finanziario" sono successivamente esposti in ciascuno dei prospetti di Rendiconto Finanziario (Metodo indiretto, di Capitale Circolante Netto, di Liquidità e di Risorse Finanziarie Totali) utilizzando il modello standard "10 Rendiconto Finanziario". In seguito a modifiche del Bilancio di Verifica e/o del Prospetto di Bilancio e/o nella Gestione Beni ammortizzabili è necessario rientrare nella box "Dati per il Rendiconto Finanziario" e procedere nuovamente alla derivazione dei dati attraverso gli opportuni tasti funzione: <Deriva Imm. da Gest. Beni Amm. (F3)> o <Deriva da BdV (F6)> o <Deriva da Prospetto (F7)>. Casistiche Nelle schede che seguono il dettaglio dell'argomento. Creazione di un prospetto di bilancio gestionale La definizione di prospetti di bilancio gestionali risponde essenzialmente all'esigenza di utilizzare i dati contabili per finalità di controllo interno. In quest'ottica, l'utilizzo degli schemi di bilancio prescritti dalla normativa può risultare insufficiente, data ad esempio l'esigenza di dettagliare maggiormente alcune voci o di accorparne altre, o ancora di modificare l'intera struttura dello schema. Con il presente prodotto è possibile definire facilmente uno o più schemi di bilancio gestionali da utilizzare per riclassificare i valori di un qualsiasi Bilancio di Verifica, senza necessità di modificare lo schema di bilancio utilizzato per redigere il bilancio civilistico. Per ottenere ciò è necessario: definire uno schema di Bilancio gestionale definire i collegamenti conto/voce elaborare il prospetto di bilancio gestionale. Definire uno schema di bilancio gestionale La definizione di uno schema di bilancio gestionale avviene semplicemente definendo un nuovo schema di bilancio presso la relativa gestione e impostando il "Tipo schema di bilancio" a "Schema di Bilancio Gestionale". Lo schema di Bilancio può essere creato ex novo oppure (più facilmente) copiato da uno schema di bilancio già esistente (ad esempio dal B2004). 1. Selezionate "Schema di Bilancio" dal menù "Gestione Tabelle/Schema di Bilancio". 2. Premete il tasto funzione <Nuovo (F4)> e selezionate "Copia da altro schema di Bilancio". 3. Nella videata successiva indicate il codice del nuovo schema di bilancio e il codice dello schema da about:blank 5/6

6 cui intendete copiare le voci. 4. Selezionate la tipologia di schema "Schema di bilancio gestionale" e inserite le informazioni richieste. Salvate. 5. Una volta creato, potete modificare lo schema aggiungendo, modificando o eliminando le voci. Definire i collegamenti conto/voce Ogni Bilancio di Verifica è collegato a un Piano dei Conti. Dopo aver selezionato il Piano dei Conti desiderato, è necessario indicare lo schema gestionale precedentemente creato tra gli schemi a cui il Piano dei Conti è collegato. Successivamente sarà possibile andare a definire i collegamenti conto/voce, oppure copiarli da collegamenti già presenti. 1. Selezionate "Gestione Piano dei Conti Utente" dal menù "Sistema Contabile Piani dei Conti standard/correlati". 2. Selezionate il Piano dei Conti del Bilancio di Verifica che intendete riclassificare secondo lo schema gestionale appena creato. 3. Nel tab "Dati PdC" aggiungete lo schema di bilancio gestionale tra quelli gestiti. 4. Nel tab "Collegamenti civilistici" troverete indicato lo schema gestionale appena aggiunto. Se il Piano dei Conti è di tipo "Correlato" è possibile copiare i collegamenti del Piano dei Conti con uno schema già esistente attraverso il tasto funzione <Copia collegamento conti (F3)>. Elaborare il prospetto di bilancio gestionale L'elaborazione di un prospetto gestionale è identica a quella di un qualsiasi altro prospetto di bilancio. Lo stesso dicasi per gli eventuali documenti da esso derivati. 2. Richiamate il codice della ditta e l'esercizio e codice elaborazione. 3. Posizionatevi nel tab "Prospetto". 4. Premete <Crea Prospetto (F4) Nuovo>: selezionate il Bilancio di Verifica da riclassificare secondo lo schema gestionale. 5. Scegliete lo schema gestionale che avete creato e lanciate l'elaborazione del prospetto. Riclassificazione voci di Bilancio In alcuni contesti si può presentare la necessità di variare da un anno all'altro il legame conto voce definito nel Piano dei Conti, questo comporta una variazione del prospetto di bilancio dell'esercizio corrente. In questi casi suggeriamo di intervenire a livello di Bilancio di Verifica dell'esercizio precedente come nel flusso di seguito riportato. 1. Ri derivate il Prospetto di Bilancio sulla base dei nuovi legami civilistici. 2. Confrontate il prospetto dell'esercizio corrente con il nuovo prospetto creato. 3. Date menzione in Nota Integrativa dell'avvenuta riclassificazione. about:blank 6/6