Il Rettore. Decreto n (1253) Anno 2016

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1 Il Rettore Decreto n (1253) Anno 2016 VISTI gli articoli 16 e 17 del Decreto del Presidente della Repubblica 10 marzo 1982, n. 162 e l articolo 6 della Legge 10 novembre 1990, n. 341; VISTO l articolo 32 del Regolamento Didattico di Ateneo, emanato con Decreto Rettorale 8 luglio 2015, n. 731 (prot. n ); VISTO il Regolamento per la istituzione ed il funzionamento dei Corsi di perfezionamento post laurea e dei Corsi di aggiornamento professionale, emanato con decreto rettorale 22 febbraio 2011 n. 166 (prot. n ); VISTA la proposta avanzata dal Dipartimento Scienze Giuridiche (DSG) con delibera del 13 ottobre 2016, di istituzione del Corso di perfezionamento post laurea Diritto Penale e Tributario per l anno accademico 2016/2017; VISTE le delibere adottate dal Senato Accademico del 9 novembre 2016 e dal Consiglio di Amministrazione del 25 novembre 2016; VISTO in particolare l art. 1, comma 3, del sopra citato regolamento di Ateneo secondo cui i consulenti del lavoro, gli iscritti nella sezione A dell albo dei dottori commercialisti ed esperti contabili o altri soggetti in possesso di iscrizione ad un ordine, collegio o albo professionale, seppur non in possesso di diploma di laurea, possono eventualmente essere ammessi in qualità di uditori; VISTO l art. 1 della Legge 14 gennaio 2013, n. 4 che ha introdotto la disciplina delle professioni non organizzate in ordini o collegi intendendo per tali le attività economiche, anche organizzate, volte alla prestazione di servizi o di opere a favore di terzi, esercitate abitualmente e prevalentemente mediante lavoro intellettuale, o comunque con il concorso di questo, con esclusione delle attività riservate per legge a soggetti iscritti in albi o elenchi ai sensi dell'art del codice civile, delle professioni sanitarie e delle attività e dei mestieri artigianali, commerciali e di pubblico esercizio disciplinati da specifiche normative; VISTO che l art. 2, comma 1, della Legge n. 4/2013 prevede la possibilità di costituire delle associazioni a carattere professionale di natura privatistica, fondate su base volontaria, con il fine di valorizzare le competenze degli

2 associati e garantire il rispetto delle regole deontologiche, agevolando la scelta e la tutela degli utenti nel rispetto delle regole sulla concorrenza; VISTO che l art. 2, comma 2 della Legge n. 4/2013 attribuisce alle associazioni professionali il compito di promuovere, anche attraverso specifiche iniziative, la formazione permanente dei propri iscritti, di adottare un codice di condotta ai sensi dell'art. 27-bis del codice del consumo, di cui al decreto legislativo 6 settembre 2005, n. 206, vigilando sulla condotta professionale degli associati e stabilendo le sanzioni disciplinari da irrogare agli associati per le violazioni del medesimo codice; RITENUTO OPPORTUNO estendere la possibilità di partecipazione in qualità di uditori anche ai tributaristi, seppur non in possesso di diploma di laurea, purché iscritti ad una delle associazioni professionali costituite ai sensi dell art. 2 della Legge n. 4/2013 e presente nell elenco pubblicato sul sito internet del Ministero dello Sviluppo Economico a garanzia della qualificazione della prestazione professionale fondata sulla conformità della medesima alla «normativa tecnica UNI», di cui alla direttiva 98/34/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 22 giugno 1998, e sulla base delle linee guida CEN 14 del 2010; VISTO l Accordo tra l Università degli Studi di Firenze Dipartimento di Scienze Giuridiche (DSG) e la Direzione Regionale delle Entrate della Toscana, stipulato il 14 dicembre 2016; VISTO il D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196 Codice in materia dei dati personali. DECRETA Articolo 1 E istituito presso l Università degli Studi di Firenze, per l anno accademico 2016/2017, il Corso di perfezionamento post laurea in Diritto Penale e Tributario. Il Corso è diretto dal Prof. Roberto Cordeiro Guerra. La sede amministrativa è presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche (DSG) Via delle Pandette, 32 - Firenze. La sede delle attività didattiche è presso i Locali del Polo delle Scienze Sociali - edifici D4, D5 E D6 - Via delle Pandette, 32 - Firenze. Articolo 2 Il settore del diritto penale tributario, tradizionalmente poco frequentato sia dai tributaristi che dai penalisti per il suo elevato grado di specializzazione e tecnicità, costituisce oggi un terreno di particolare interesse per tutti gli operatori del diritto per gli sbocchi professionali che esso può consentire. Le recenti riforme in tema di reati tributari che hanno abbassato le soglie di punibilità conseguenti a violazioni d imposta, la crescente attenzione delle Procure per il fenomeno e il delinearsi di nuove 2

3 ed inattese frontiere in punto di responsabilità delle società e degli enti per illeciti penali, impongono percorsi formativi dedicati, attraverso i quali giovani avvocati, funzionari dell Amministrazione finanziaria, consulenti e fiscalisti d impresa possano acquisire le indispensabili competenze per operare in modo efficace e consapevole potendo così contare su una solida preparazione di base nel diritto tributario e penal-tributario, nonché su una familiarità con la procedura che caratterizza il processo penal-tributario. Una preparazione specialistica nell ambito dei reati tributari si profila oggi ancor più importante, anche alla luce della recente revisione del sistema sanzionatorio penale tributario. Il Corso, quindi, si prefigge l obiettivo di formare figure professionali con elevate competenze giuridiche nelle principali aree di gestione del diritto penale tributario, anche con riferimento alle tematiche internazionali ed europee ed altresì di offrire ai giovani laureati del settore giuridico/economico l opportunità di acquisire gli strumenti per divenire operatori specializzati come professionisti, funzionari nella Pubblica Amministrazione, fiscalisti in azienda, nel settore della fiscalità delle imprese. Articolo 3 Per essere ammessi al Corso occorre essere in possesso di una Laurea di I o II livello conseguita secondo l ordinamento ex DM 270/2004 oppure ex DM 509/99 o antecedenti. Articolo 4 Il numero massimo degli iscritti è 100 di cui, in base alla convenzione citata nelle premesse, 25 riservati ai funzionari dell Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Toscana. 10. Il numero minimo degli iscritti necessario per l attivazione del Corso è Potranno essere iscritti, in soprannumero ed a titolo gratuito, 10 studenti iscritti a corsi di laurea o laurea magistrale dell Ateneo fiorentino, in possesso dei requisiti di accesso richiesti per l iscrizione al Corso. Gli eventuali CFU conseguiti dallo studenti a seguito della frequenza al Corso potranno essere riconosciuti nell ambito del Corso di studi al quale lo studente è iscritto tra le attività altre di cui all art. 10 comma 5 lettera d) del DM 270/2004. Resta fermo che l eventuale riconoscimento, nel rispetto della normativa nazionale e di Ateneo, compete esclusivamente al Consiglio di Corso di Studio presso il quale lo studente è iscritto. Potranno altresì essere iscritti, in soprannumero e a titolo gratuito, 10 iscritti a corsi di dottorato dell Ateneo fiorentino, in possesso dei requisiti di accesso richiesti per l iscrizione al Corso. La partecipazione al corso dovrà essere autorizzata dal Collegio dei docenti del dottorato, al quale compete l eventuale riconoscimento dei CFU. Potranno essere ammessi al Corso in qualità di uditori, non in possesso del diploma di laurea, 30 tra iscritti all Albo dei consulenti del lavoro, iscritti 3

4 nella sezione A dell'albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili, i professionisti di cui alla norma UNI 11511:2013 (c.d. tributaristi) purché iscritti in una delle associazioni costituite ai sensi dell art. 2 della Legge n. 4/2013 che ne certifichi la regolare iscrizione, la qualificazione professionale che gli iscritti sono tenuti a rispettare nell'esercizio dell'attività professionale ai fini del mantenimento dell'iscrizione all'associazione e il possesso da parte del professionista iscritto di una certificazione, rilasciata da un organismo accreditato, relativa alla conformità alla norma tecnica UNI. La selezione delle domande, qualora il numero sia superiore ai posti disponibili, sarà effettuata mediante colloquio, valutazione del curriculum e criterio della più giovane età. Come deliberato dagli Organi Accademici, sono previsti 10 posti aggiuntivi a titolo gratuito riservati al personale tecnico amministrativo dell Ateneo. Le modalità di accesso al corso da parte del personale tecnico amministrativo interessato, sono state determinate con provvedimento del Direttore Generale del 31 dicembre 2015 prot. n (2289). L iscrizione avverrà in ogni caso previa autorizzazione del responsabile della struttura di afferenza, secondo le procedure di legge. Sono altresì previsti: - 5 posti aggiuntivi a titolo gratuito riservati a personale dell Azienda Universitaria Ospedaliero Careggi (AOUC); - 5 posti aggiuntivi a titolo gratuito riservati a personale dell Azienda Universitaria Ospedaliero MEYER (AOUMeyer). Sono altresì previsti 10 posti aggiuntivi a titolo gratuito per assegnisti di ricerca e personale ricercatore e docente appartenente al Dipartimento che ha approvato il Corso. Articolo 5 Il Corso si svolgerà nel periodo da marzo 2017 a giugno Il termine di scadenza per la presentazione delle domande di iscrizione, munite di marca da bollo, è fissato al 17 marzo Per iscriversi al corso è necessario compilare la domanda di iscrizione, utilizzando il modulo messo a disposizione sul sito web di Ateneo seguendo il percorso >Didattica>Corsi di perfezionamento>2016/2017>dipartimento di Scienze Giuridiche (DSG) in corrispondenza del titolo del corso e provvedere al versamento della quota di iscrizione secondo le modalità indicate al successivo art. 8. La domanda di iscrizione insieme alla copia della quietanza del versamento della quota di cui all art. 8 ed alla copia di un documento di identità in corso di validità, dovrà essere inoltrata tramite (scansione in pdf) entro la data di cui al precedente comma 2 al seguente indirizzo: perfezionamenti@adm.unifi.it. Nell oggetto dovrà essere riportato: Diritto Penale e Tributario Domanda di iscrizione NOME COGNOME. Se 4

5 il candidato desidera una ricevuta di invio dovrà predisporre il messaggio di posta elettronica con richiesta di conferma di lettura. Tutta la documentazione in originale deve essere consegnata al tutor del corso il giorno di inizio del corso. Il presente decreto, le eventuali successive modifiche ed il modulo di iscrizione al corso saranno pubblicati sul sito web indicato nel comma 3 del presente articolo. Articolo 6 Il Corso si svolgerà secondo un sistema di istruzione in presenza. Sono previste 50 ore di didattica frontale. Le tematiche principali del Corso sono: 1) I reati tributari: a) Evoluzione del sistema penale tributario in Italia; b) Recenti interventi normativi e prospettive di riforma; c) Profili generali dei reati tributari ex D.Lgs. n. 74/2000: - Bene giuridico tutelato; - Soggetti attivi; - Elemento soggettivo; - Soglie di punibilità; - Cause di non punibilità; - Concorso nel reato. In particolare: il concorso del professionista nel reato tributario; - Il principio di specialità: rapporto tra delitti fiscali e altre fattispecie di reato; - Reati tributari e impresa: l individuazione dell autore del reato e l efficacia della delega di funzioni; d) Le singole fattispecie di reato di cui al D.Lgs. n. 74/2000: - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 2; - Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici ex art. 3; - Dichiarazione infedele ex art. 4; - Omessa dichiarazione ex art. 5; - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ex art. 8; - Occultamento e distruzione di documenti contabili ex art. 10; 5

6 - Omessi versamenti e indebita compensazione ex artt. 10-bis, 10-ter e 10-quater; - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte ex art. 11; - Esibizione di falsa documentazione e di risposte non veritiere; - Prescrizione e trattamento sanzionatorio; 2) Aspetti processuali: a) Competenza per territorio e per materia; b) L accertamento dei reati tributari: in particolare il concetto di «imposta evasa»; c) La costituzione di parte civile dell Amministrazione finanziaria; d) Notizia di reato e raddoppio dei termini per l accertamento tributario; e) La difesa del contribuente nel processo penale; f) Il ruolo del consulente tecnico di parte nel processo penale in materia di reati tributari; g) Il patteggiamento dei reati tributari; h) Il giudicato ed i suoi effetti; i) Misure cautelari: il sequestro e la confisca; in particolare, il sequestro per equivalente; 3) Problemi interpretativi e recenti orientamenti giurisprudenziali in tema di: a) Rilevanza penale dell elusione e del c.d. abuso del diritto; b) Frodi carosello in materia di IVA; c) Riciclaggio e reati tributari; d) Condono, scudo fiscale e reati tributari; e) Reati fiscali e responsabilità amministrativa degli enti ex D.Lgs. n. 231/2001; 4) Rapporti fra processo tributario e processo penale: a) Il doppio binario tra processo tributario e processo penale; b) La rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale; c) Scambio di informazioni fra Amministrazioni finanziarie e rogatorie penali internazionali nel processo penal-tributario; d) La non eseguibilità delle sanzioni tributarie in pendenza di procedimento penale; 6

7 e) Definizione in via amministrativa delle contestazioni tributarie ed effetti sul processo penale; f) Riciclaggio e reati tributari; g) Riflessi penali delle principali contestazioni di fiscalità internazionale: transfer pricing, esterovestizione, costi black list, CFC e stabili organizzazioni. Articolo 7 La frequenza alle attività formative è obbligatoria per almeno l 85% delle attività formative, la quale verrà costantemente monitorata dal Corpo Docente. La verifica dell apprendimento dei partecipanti consisterà, oltre che nell assidua frequenza alle lezioni e nell approccio interattivo dei docenti con i partecipanti, nella prova finale, la quale consisterà nella predisposizione di un breve elaborato su un tema oggetto del Corso e previamente stabilito d intesa con il Corpo docente. Al termine sarà rilasciato dal Direttore del Corso un attestato di frequenza, previo accertamento dell adempimento degli obblighi didattici previsti. Agli uditori verrà rilasciato uno speciale attestato di frequenza. La partecipazione al Corso consentirà l acquisizione di 6 CFU (crediti formativi universitari). Articolo 8 L importo della quota di iscrizione al Corso è di 650. E prevista una quota per gli uditori pari a 300. Ai sensi della Convenzione in premesse, per i funzionari dell Agenzia delle Entrate Direzione Regionale della Toscana, in possesso dei requisiti di accesso, è stabilita una quota pari a 300. Ai sensi dell art. 5 comma 1 del Regolamento è prevista una quota di iscrizione pari a 500 per giovani laureati che non abbiano compiuto il ventottesimo anno di età alla scadenza del termine per le iscrizioni (escluse eventuali proroghe). Il 20% delle quote di iscrizione più l assicurazione obbligatoria è destinato al Bilancio universitario e la restante parte al Dipartimento di Scienze Giuridiche (DSG), fatte salve diverse disposizioni adottate dagli Organi di Governo. Il pagamento dovrà essere effettuato tramite: bollettino di conto corrente postale n , intestato all Università degli Studi di Firenze Tasse Scuole Specializzazione, Piazza S. Marco 4, Firenze, causale obbligatoria: tassa di iscrizione al Corso di perfezionamento in Diritto Penale e Tributario a.a. 2016/2017, con 7

8 l indicazione del nome del partecipante; oppure tramite bonifico bancario sul c/c presso Unicredit S.p.A., Agenzia Firenze, Via de Vecchietti 11 - BIC SWIFT: UNCRITM1F86 - codice Iban per l Italia IT 88 A a favore dell' Università di Firenze, causale obbligatoria: Corso di perfezionamento in Diritto Penale e Tributario a.a. 2016/2017, con l indicazione del nome del partecipante. Articolo 9 L eventuale rinuncia all iscrizione non dà titolo a richiedere il rimborso di quanto versato. Il rimborso della quota di iscrizione potrà essere effettuato, su richiesta dell interessato, solamente in caso di non attivazione del Corso o non ammissione allo stesso. Articolo 10 Responsabile del procedimento, ai sensi della Legge 241/90 e successive modificazioni, è Antonietta Rotella, Segreteria Post-Laurea Via G. Capponi n Firenze. Ai sensi del D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196 e successive modifiche e integrazioni, l Università si impegna a rispettare il carattere riservato delle informazioni fornite dai candidati: tutti i dati forniti saranno trattati solo per le finalità connesse e strumentali alla selezione e all eventuale gestione del rapporto con l Università, nel rispetto delle disposizioni vigenti. Firenze, 27 dicembre 2016 Il Dirigente Vistato Dott. Massimo Benedetti IL RETTORE F.to Prof. Luigi Dei 8

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