Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e di lavoro

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1 Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e di lavoro N Lavoratori domestici: i valori contributivi 2017 Per l anno 2017 si pagano gli stessi contributi dello scorso anno per colf e badanti A cura di Daniele Bonaddio Categoria: Previdenza e Lavoro Sottocategoria: Inps Lavoro domestico L INPS, con la Circolare n. 13 del 27 gennaio 2017, ha comunicato le fasce di retribuzione, su cui calcolare i contributi dovuti, per l anno 2017, ai lavoratori domestici. In considerazione del fatto che la Legge di Stabilità 2016 (L. n. 208/2015) all art. 1, co. 287 ha stabilito che [ ] la percentuale di adeguamento corrispondente alla variazione che si determina rapportando il valore medio dell indice ISTAT dei prezzi al consumo per famiglie di operai ed impiegati, relativo all anno precedente il mese di decorrenza dell adeguamento, all analogo valore medio relativo all anno precedente non può risultare inferiore a zero, e attestato che tale variazione per il periodo gennaio 2015 dicembre 2015 ed il periodo gennaio 2016 dicembre 2016 è risultato nella misura del -0,1%, per quest anno si applicano gli stessi importi contributivi dello scorso anno (INPS, Circolare n. 16 del 29 gennaio 2016). In ogni caso, continua ad applicarsi anche il contributo addizionale dell 1,4% (art. 2 della L. n. 92/2012), a carico del datore di lavoro, per i rapporti di lavoro a tempo determinato. Tale contributo non si applica ai lavoratori assunti a termine in sostituzione di lavoratori assenti. Ciò determina inevitabilmente una minore aliquota contributiva dovuta sul contributo, che, ovviamente, incide sull aliquota complessiva. Premessa A seguito della variazione percentuale dell indice dei prezzi al consumo (FOI), fissata nella misura del -0,1% (tra il periodo gennaio 2015 dicembre 2015 ed il periodo gennaio 2016 dicembre 2016), e considerato che la Legge di 1

2 Stabilità 2016 (L. n. 208/2015) all art. 1 co. 287 ha disposto che la percentuale di adeguamento corrispondente alla variazione che si determina rapportando il valore medio dell indice ISTAT dei prezzi al consumo (FOI) non può essere inferiore a zero, si confermano le stesse fasce di retribuzione dello scorso anno per calcolare i contributi (INPS, Circolare n. 16 del 29 gennaio 2016). Il contributo (Cassa Unica Assegni Familiari) è dovuto per tutti i rapporti di lavoro domestico, salvo il caso di rapporto fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare di indennità di accompagnamento) e di rapporto tra parenti o affini entro il terzo grado, e conviventi, ove riconosciuto ai sensi di legge. Il contributo addizionale L art. 2, comma 28 della L. n. 92/2012 ha introdotto un contributo addizionale dell 1,4%, a carico del datore di lavoro, per i rapporti di lavoro a tempo determinato. In sostanza, il suo obiettivo è quello di finanziare in parte l ASpI (ora NASpI). Il contributo non si applica ai lavoratori assunti a termine in sostituzione di lavoratori assenti. L introduzione del nuovo onere contributivo determina, ovviamente, una minore aliquota contributiva dovuta per l ASpI dai datori di lavoro soggetti al contributo, che incide inevitabilmente sull aliquota complessiva. Assicurazione Sociale per l Impiego Chi ha alle dipendenze del personale domestico con contratto a tempo determinato, dovrà versare un contributo aggiuntivo dell 1,4%. Rimborso del contributo addizionale A decorrere dal 1 gennaio 2014, la Legge di Stabilità 2014 (art. 1, comma 135 della L. n. 147/2013) ha introdotto importanti novità, in caso di trasformazione del contratto da tempo determinato a tempo indeterminato. Infatti, non è più previsto il limite delle ultime sei mensilità per la restituzione al datore di lavoro del contributo addizionale, di cui all'art. 2, comma 30, della L. 28 giugno 2012, n. 92 (Legge Fornero). 2

3 La restituzione avviene anche nel caso in cui il datore di lavoro riassume il lavoratore con contratto di lavoro a tempo indeterminato entro sei mesi dalla cessazione del contratto a termine, con una riduzione del rimborso corrispondente ai mesi che intercorrono tra la scadenza e l assunzione a tempo indeterminato. In particolare, per il rimborso del contributo addizionale, il datore di lavoro dovrà presentare la domanda in maniera telematica, attraverso uno dei seguenti canali: WEB - Servizi telematici accessibili direttamente dal cittadino tramite PIN attraverso il portale dell Istituto; Contact Center Multicanale - Numero gratuito da rete fissa e da telefono cellulare, con tariffazione stabilita dal proprio gestore; intermediari dell INPS Attraverso i servizi telematici offerti agli stessi. I valori contributivi 2017 In considerazione del contributo aggiuntivo (1,4%) dovuto sui rapporti di lavoro a tempo determinato, l INPS ha aggiornato, per l anno 2017, i valori retributivi e contributivi sdoppiandoli in due tabelle distinte (come di seguito illustrato). Se l orario di lavoro del collaboratore non supera le 24 h settimanali, il contributo orario fa riferimento a tre diverse fasce di retribuzione. Nel caso in cui, invece, l orario di lavoro è di almeno 24 h settimanali, il contributo è fisso per tutte le ore retribuite. LAVORATORI ITALIANI E STRANIERI - Senza contributo addizionale - Retribuzione oraria Importo contributivo orario Effettiva Convenzionale Fino ad 7,88 6,97 Comprensivo quota 1,39 ( 0,35)** Senza quota * 1,40 ( 0,35)** Da 7,88 ad 9,59 7,88 1,57 ( 0,40)** 1,58 ( 0,40)** Oltre 9,59 9,59 1,91 ( 0,48)** 1,93 ( 0,48)** Orario di lavoro superiore a 24 ore settimanali 5,07 1,01 ( 0,25)** 1,02 ( 0,25)** * Il contributo (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare d indennità di accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado, e conviventi, ove riconosciuto ai sensi di legge (art. 1 del D.P.R. 31 dicembre 1971, n. 1403). ** Quota a carico del lavoratore. 3

4 LAVORATORI ITALIANI E STRANIERI - Comprensivo contributo addizionale - Retribuzione oraria Importo contributivo orario Effettiva Convenzionale Comprensivo quota Senza quota * Fino ad 7,88 6,97 1,49 ( 0,35)** 1,50 ( 0,35)** Da 7,88 ad 9,59 7,88 1,68 ( 0,40)** 1,69 ( 0,40)** Oltre 9,579 9,59 2,05 ( 0,48)** 2,06 ( 0,48)** Orario di lavoro superiore a 24 ore settimanali 5,07 1,08 ( 0,25)** 1,09 ( 0,25)** * Il contributo (Cassa Unica Assegni Familiari) non è dovuto solo nel caso di rapporto fra coniugi (ammesso soltanto se il datore di lavoro coniuge è titolare d indennità di accompagnamento) e tra parenti o affini entro il terzo grado, e conviventi, ove riconosciuto ai sensi di legge (art. 1 del DPR 31 dicembre 1971, n. 1403). ** Quota a carico del lavoratore. Supponiamo che una badante viene assunta da una famiglia per il trimestre gennaio-marzo 2017 a tempo determinato. Le ore lavorate a settimana sono 20, che corrispondono a 260 nel trimestre. La retribuzione mensile è di euro, che corrisponde ad una paga oraria di 11,54 euro. Si precisa che la lavoratrice non è coniuge, parente o affine e convivente del datore di lavoro. Ore retribuite nel trimestre 260 Il lavoratore è coniuge, parente o affine e convivente del datore di lavoro NO Paga oraria effettiva (comprensiva della quota di 13 mensilità) 12,50 EURO Lavoro settimanale inferiore alle 25 ore Contributo addizionale (per Tempo determinato) SI SI L importo dei contributi trimestrali da versare a cura del datore di lavoro da indicare sul bollettino è pari a euro 533,00 di cui euro 124,80 corrisponde all'importo dei contributi trimestrali a carico del lavoratore da trattenere, ripartiti in misura mensile da parte del datore di lavoro, della busta paga. 4

5 Per il versamento dei contributi trimestrali si usa un solo bollettino. I bollettini diventano due, però, nel caso in cui nel corso del trimestre ci sia una modifica salariale che comporti la variazione della fascia di retribuzione e quindi dell'importo del contributo. Il caso ricorre anche nell'ipotesi in cui il lavoratore, che svolge un lavoro settimanale non inferiore alle 25 ore, per qualche settimana lavori per un numero di ore inferiore. Ciò comporta una modifica della retribuzione oraria convenzionale sulla quale sono calcolati i contributi, e quindi la necessità di presentare due bollettini di versamento, ognuno dei quali deve raggruppare i periodi di lavoro caratterizzati dalla medesima retribuzione oraria convenzionale. I coefficienti di ripartizione 2017 La Circolare dell INPS ha illustrato altresì i coefficienti di ripartizione, in vigore dal 1 gennaio 2017: COEFFICIENTI DI RIPARTIZIONE - senza contributo addizionale - Gestione Lavoratori domestici con Lavoratori domestici senza Aliquote Coefficienti Aliquote Coefficienti F.P.L.D. 17,4275% 0, ,4275% 0, ASpI 1,03% 0, ,15% 0, C.U.A.F. 0% 0 Maternità 0% 0 0% 0 INAIL 1,31% 0, ,31% 0, Fondo garanzia 0,20% 0, ,20% 0, T.F.R. Totale 19,9675% 1 20,0875% 1 COEFFICIENTI DI RIPARTIZIONE - con contributo addizionale - Gestione Lavoratori domestici con Lavoratori domestici senza Aliquote Coefficienti Aliquote Coefficienti F.P.L.D. 17,4275% 0, ,4275% 0, ASpI 1,03% 0, ,15% 0, C.U.A.F. 0% 0 5

6 Maternità 0% 0 0% 0 INAIL 1,31% 0, ,31% 0, Contributo addizionale 1,40% 0, ,40% 0, Fondo garanzia 0,20% 0, ,20% 0, T.F.R. Totale 21,3675% 1 21,4875% 1 I termini di pagamento I contributi si pagano per trimestri solari, secondo il seguente scadenzario: I trimestre: dal 1 al 10 aprile; II trimestre: dal 1 al 10 luglio; III trimestre: dal 1 al 10 ottobre; IV trimestre: dal 1 al 10 gennaio dell anno successivo. Le modalità di pagamento Per adempiere all obbligo contributivo, è possibile utilizzare le seguenti modalità: bollettino MAV precompilato inviato dall Istituto; circuito Reti Amiche ; online, sul sito nella sezione: Servizi online -> Cittadino - > Lavoratori domestici: pagamento online contributi, utilizzando la carta di credito; Contact Center, telefonando al numero gratuito Riferimenti normativi e di prassi INPS, Circolare n. 13 del 27 gennaio 2017; Art. 1, co. 287 della L. n. 208/2015; INPS, Circolare n. 16 del 29 gennaio 2016; Art. 2, comma 28 della L. n. 92/2012; Art. 1, comma 135 della L. n. 147/ Riproduzione riservata - 6