chiusura; bilancio d esercizio ( )

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1 5. ESERCIZI DI RIEPILOGO 5.1 scritture di apertura, di esercizio, di assestamento, di epilogo e di chiusura; bilancio d esercizio ( ) 01/ COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 7 000, 00 01/ FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ IMPIANTI E MACCHINARI apertura del conto , 00 01/ ATTREZZATURE COMMERCIALI apertura del conto , 00 01/ AUTOMEZZI apertura del conto , 00 01/ MERCE ALFA apertura del conto , 00 01/ MERCE BETA apertura del conto , 00 01/ CREDITI V/CLIENTI apertura del conto , 00 01/ CREDITI V/CLIENTI ESTERI apertura del conto , 00 01/ CAMBIALI ATTIVE apertura del conto , 00 01/ CREDITI PER IVA apertura del conto 2 500, 00 01/ BANCA X C/C apertura del conto , 00 01/ DENARO IN CASSA apertura del conto 4 775, 00 01/ RISCONTI ATTIVI apertura del conto 2 500, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale attività , 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività , 00 01/ PATRIMONIO NETTO apertura del conto , 00 01/ FONDO RISCHI SU CREDITI apertura del conto 6 550, 00 01/ DEBITI PER TFR apertura del conto , 00 01/ DEBITI V/FORNITORI apertura del conto , 00 01/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE apertura del conto 400, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI apertura del conto 1 000, 00 01/ DEBITI PER IMPOSTE apertura del conto 700, 00 01/ F.DO AMM.TO COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 4 200, 00 01/ FONDO AMM.TO FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. apertura del conto 8 000, 00 01/ FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM. apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO AUTOMEZZI apertura del conto 2 500, 00 01/ RATEI PASSIVI apertura del conto 500, 00 01/ RISCONTI PASSIVI apertura del conto 1 500, 00 01/ MERCE ALFA C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino , 00 01/ MERCE BETA C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino , 00 01/ MERCE ALFA giro al c/esistenze iniziali , 00 01/ MERCE BETA giro al c/esistenze iniziali , 00 01/ FITTI PASSIVI giro di risconti iniziali 2 500, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro a fitti passivi 2 500, 00 01/ RISCONTI PASSIVI giro a interessi attivi v/clienti 1 500, 00 01/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI giro di risconti iniziali 1 500, 00 01/ RATEI PASSIVI giro a costi per i locali 500, 00 01/ COSTI PER I LOCALI giro di ratei passivi 500, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI giro al conto Istituti previdenziali 1 000, 00 01/ ISTITUTI PREVIDENZIALI debiti v/istituti previdenziali da versare 1 000, 00 01/ IVA C/LIQUIDAZIONE giroconto 2 500, 00 01/ CREDITI PER IVA giroconto 2 500, CREDITI V/CLIENTI emesse fatture , MERCE ALFA C/VENDITE emesse fatture , IVA NS/DEBITO emesse fatture , 00

2 08.20 DENARO IN CASSA riscossione parziale fattura , CAMBIALI ATTIVE riscossione parziale fattura , CREDITI V/CLIENTI riscossione parziale fattura , MERCE BETA C/ACQUISTI ricevute fatture , IVA NS/CREDITO ricevute fatture , DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture , DEBITI V/FORNITORI pagamento parziale fatture , BANCA X C/C pagamento parziale fatture , CAMBIALI ATTIVE pagamento parziale fatture , CAMBIALI PASSIVE pagamento parziale fatture , DENARO IN CASSA riscossione parziale fatture , CAMBIALI ATTIVE riscossione parziale fatture , CREDITI V/CLIENTI riscossione parziale fatture , MERCE ALFA C/ACQUISTI ricevute fatture , IVA NS/CREDITO ricevute fatture 8 000, DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture , DEBITI V/FORNITORI pagate fatture parzialmente , DENARO IN CASSA pagate fatture parzialmente 500, BANCA X C/C pagate fatture parzialmente 7 500, CAMBIALI ATTIVE pagate fatture parzialmente , CAMBIALI PASSIVE pagate fatture parzialmente , CREDITI V/CLIENTI emesse fatture , MERCE BETA C/VENDITE emesse fatture , IVA NS/DEBITO emesse fatture , DENARO IN CASSA incassate parzialmente fatture , CAMBIALI ATTIVE incassate parzialmente fatture 5 300, CREDITI V/CLIENTI incassate parzialmente fatture , BANCA X C/C versamento in c/c di contanti 4 000, DENARO IN CASSA versamento in c/c di contanti 4 000, DEBITI V/FORNITORI pagamento di fornitori , BANCA X C/C pagamento di fornitori , CAMBIALI ATTIVE pagamento di fornitori 5 000, CAMBIALI PASSIVE pagamento di fornitori , CAMBIALI ALL INCASSO invio di effetti all incasso , CAMBIALI ATTIVE invio di effetti all incasso , BANCA X C/C effetti accreditati dopo incasso , CAMBIALI ALL INCASSO effetti accreditati dopo incasso , COSTI D INCASSO commissioni incasso effetti 160, BANCA X C/C commissioni incasso effetti 160, CAMBIALI PASSIVE pagate cambiali scadute , BANCA X C/C pagate cambiali scadute , CAMBIALI ALLO SCONTO inviati effetti allo sconto , CAMBIALI ATTIVE inviati effetti allo sconto , 00

3 18.20 BANCA X C/C netto ricavo effetti scontati , SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 700, CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto , CREDITI V/CLIENTI emesse note di addebito per interessi 400, INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI emesse note di addebito per interessi 400, CAMBIALI ATTIVE emesse tratte su clienti 9 400, CREDITI V/CLIENTI emesse tratte su clienti 9 400, AMMORTAMENTO ATTREZZATURE quota ammortamento 900, FONDO AMM.TO ATTREZZATURE quota ammortamento 900, F.DO AMM.TO ATTREZZ. COMM. giroconto totale ammortamento 6 900, ATTREZZATURE COMMERCIALI giroconto totale ammortamento 6 900, CREDITI COMMERCIALI DIVERSI emessa fattura per vendita attrezzature , ATTREZZATURE COMMERCIALI emessa fattura per vendita attrezzature 9 000, IVA NS/DEBITO emessa fattura per vendita attrezzature 1 890, ATTREZZATURE COMMERCIALI plusvalenze su attrezzature commerciali 3 900, PLUSVALENZE ORDINARIE plusvalenze su attrezzature commerciali 3 900, ASSEGNI incasso fattura per vendita attrezzature , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI incasso fattura per vendita attrezzature , BANCA X C/C versato a/b su c/c , ASSEGNI versato a/b su c/c , ATTREZZATURE COMMERCIALI ricevuta fattura per attrezzature comm , IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per attrezzature comm , DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per attrezzature comm , DEBITI V/FORNITORI pagata fattura attrezzature commerciali , BANCA X C/C pagata fattura attrezzature commerciali , CAMBIALI PASSIVE pagata fattura attrezzature commerciali , FITTI PASSIVI liquidati fitti passivi 3 000, DEBITI V/FORNITORI liquidati fitti passivi 3 000, COSTI DI TRASPORTO ricevuta fattura per costi trasporto , IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi trasporto 3 360, DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi trasporto , ASSICURAZIONI liquidato premio assicurazione 1 500, DEBITI V/FORNITORI liquidato premio assicurazione 1 500, COSTI PER I LOCALI ricevuta fattura per costi per i locali 7 000, IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi per i locali 1 470, DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi per i locali 8 470, COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 4 180, IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 877, DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 5 057, COSTI PUBBLICITÀ ricevuta fattura per costi pubblicità 4 000, IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi pubblicità 840, DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi pubblicità 4 840, COSTI POSTALI liquidati costi postali 440, DEBITI V/FORNITORI liquidati costi postali 440, COSTI TELEFONICI liquidati costi telefonici 3 600, IVA NS/CREDITO liquidati costi telefonici 756, DEBITI V/FORNITORI liquidati costi telefonici 4 356, 00

4 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldati costi vari , BANCA X C/C saldati costi vari , DEBITI PER IMPOSTE pagato saldo imposte 700, PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE prelievi spese famiglia 9 300, IMPOSTE C/ACCONTO pagato acconto imposte 1 500, BANCA X C/C pagati importi vari , SALARI E STIPENDI liquidate retribuzioni , PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidate retribuzioni , ONERI SOCIALI liquidati contributi sociali , ISTITUTI PREVIDENZIALI liquidati contributi sociali , PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagate retribuzioni , ISTITUTI PREVIDENZIALI pagate retribuzioni 5 880, DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagate retribuzioni 4 500, BANCA X C/C pagate retribuzioni , DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagate ritenute fiscali 4 100, ISTITUTI PREVIDENZIALI pagati istituti previdenziali , BANCA X C/C pagate ritenute diverse , CREDITI INSOLUTI scaduta fattura 9 000, CREDITI V/CLIENTI scaduta fattura 9 000, FONDO RISCHI SU CREDITI storno di credito stralciato 1 600, PERDITE SU CREDITI storno di credito stralciato 5 400, DENARO IN CASSA incasso parziale crediti 2 000, CREDITI INSOLUTI credito insoluto eliminato 9 000, PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE spese di famiglia , BANCA X C/C spese di famiglia , IVA NS/DEBITO liquidazione IVA , IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA , IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA , IVA NS/CREDITO liquidazione IVA , IVA C/LIQUIDAZIONE pagata IVA , BANCA X C/C pagata IVA , 20 Situazione contabile prima delle scritture di assestamento Costi di impianto 7 000, 00 Fabbricati , 00 Impianti e macchinari , 00 Attrezzature commerciali , , 00 Automezzi , 00 Merce Alfa , , 00 Merce Beta , , 00 Crediti v/clienti , , 00 Crediti v/clienti esteri , , 00 Cambiali attive , , 00 Crediti per IVA 2 500, , 00 Banca X c/c , , 00 Assegni , , 00 Denaro in cassa , , 00 Totale da riportare , , 00

5 Riporto , , 00 Risconti attivi 2 500, , 00 Bilancio di apertura , , 00 Patrimonio netto , 00 Fondo rischi su crediti 1 600, , , 00 Debiti v/fornitori , , 80 Debiti per ritenute da versare 4 100, , 00 Debiti v/istituti previdenziali 1 000, , 00 Debiti per imposte 700, , 00 Ammortamento attrezzature 900, 00 Fondo ammortamento costi di impianto 4 200, 00 Fondo ammortamento fabbricati , 00 Fondo ammortamento impianti e macchinari 8 000, 00 Fondo ammortamento attrezzature commerciali 6 900, , 00 Fondo ammortamento automezzi 2 500, 00 Ratei passivi 500, , 00 Risconti passivi 1 500, , 00 Merce Alfa c/esistenze iniziali , 00 Merce Beta c/esistenze iniziali , 00 Fitti passivi 5 500, 00 Interessi attivi v/clienti 1 900, 00 Costi per i locali 7 000, , 00 Merce Alfa c/vendite , 00 IVA ns/debito , , 00 Merce Beta c/acquisti , 00 IVA ns/credito , , 80 Cambiali passive , , 00 Merce Alfa c/acquisti , 00 Merce Beta c/vendite , 00 Cambiali all incasso , , 00 Costi di incasso 160, 00 Cambiali allo sconto , , 00 Sconti passivi bancari 700, 00 Plusvalenze ordinarie 3 900, 00 Crediti commerciali diversi , , 00 Costi di trasporto , 00 Assicurazioni 1 500, 00 Costi esercizio automezzi 4 180, 00 Costi di pubblicità 4 000, 00 Costi postali 440, 00 Costi telefonici 3 600, 00 Prelevamenti extragestione , 00 Imposte c/acconto 1 500, 00 Salari e stipendi , 00 Oneri sociali , 00 Personale c/retribuzioni , , 00 Istituti previdenziali , , 00 Crediti insoluti 9 000, , 00 Perdite su crediti 5 400, 00 IVA c/liquidazione , , 00 Totale , , 60

6 a AMM.TO COSTI DI IMPIANTO ammortamento 20% 1 400, FONDO AMM.TO COSTI DI IMPIANTO ammortamento 20% 1 400, 00 b AMM.TO FABBRICATI ammortamento maturato nell esercizio , AMM.TO IMPIANTI E MACCH. ammortamento maturato nell esercizio 3 200, AMM.TO ATTREZZ. COMM. ammortamento maturato nell esercizio , AMM.TO AUTOMEZZI ammortamento maturato nell esercizio 2 500, FONDO AMM.TO FABBRICATI ammortamento maturato nell esercizio , FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. ammortamento maturato nell esercizio 3 200, FONDO AMM.TO ATTREZZATURE ammortamento maturato nell esercizio , FONDO AMM.TO AUTOMEZZI ammortamento maturato nell esercizio 2 500, 00 c SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione forfetaria , FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione forfetaria , 00 d BANCA X C/C interessi attivi maturati 480, TITOLARE C/RITENUTE SUBITE interessi attivi maturati 120, INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi maturati 600, INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi maturati 395, BANCA X C/C interessi passivi maturati 395, 00 e MERCE ALFA rimanenze in magazzino , MERCE BETA rimanenze in magazzino , MERCE ALFA C/RIMANENZE FINALI rimanenze in magazzino , MERCE BETA C/RIMANENZE FINALI rimanenze in magazzino , 00 f TFR importo maturato 4 600, DEBITI PER TFR importo maturato 4 546, DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta su rivalutazione 53, 90 g MERCE ALFA C/ACQUISTI merci acquistate da fatturare 1 800, IVA NS/CREDITO merci acquistate da fatturare 72, FATTURE DA RICEVERE merci acquistate da fatturare 1 872, 00 h FATTURE DA EMETTERE merci vendute da fatturare 2 480, MERCE BETA C/VENDITE merci vendute da fatturare 2 050, IVA NS/DEBITO merci vendute da fatturare 430, 50 i RISCONTI ATTIVI assicurazione sospesa 400, ASSICURAZIONI assicurazione sospesa 400, 00 l COSTI PER I LOCALI costi da liquidare 500, DEBITI DA LIQUIDARE costi da liquidare 500, 00 m IMPOSTE DELL ESERCIZIO imposta maturata 7 758, IMPOSTE C/ACCONTO imposta maturata 1 500, DEBITI PER IMPOSTE saldo da pagare 6 258, 00 n IVA NS/DEBITO liquidata IVA dicembre , IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA dicembre , IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA dicembre 6 572, IVA NS/CREDITO liquidata IVA dicembre 6 572, % = =

7 Situazione patrimoniale Costi impianto 7 000, Fondo amm.to costi impianto 5 600, Fabbricati , Fondo amm.to fabbricati , Impianti e macchinari , F.do amm.to impianti e macch , Attrezzature commerciali , F.do amm.to attrezz. comm.li , Automezzi , Fondo amm.to automezzi 5 000, Crediti v/clienti , Patrimonio netto , Crediti v/clienti estero , Fondo rischi su crediti , Cambiali attive , Debiti per TFR , Denaro in cassa , Debiti v/fornitori , Prelevamenti extragestione , Debiti per ritenute da versare 853, Titolare c/ritenute subite 120, Cambiali passive , Risconti attivi 400, IVA c/liquidazione 6 158, Merce Alfa , Istituti previdenziali 4 680, Merce Beta , Fatture da ricevere 1 872, Fatture da emettere 2 480, Debiti da liquidare 500, Banca X c/c , Debiti per imposte 6 258, 00 Totale Avere , Utile d esercizio , 00 Totale Dare , 50 Totale a pareggio , 50 Situazione economica Merce Alfa c/esistenze iniziali , Interessi attivi v/clienti 1 900, Merce Beta c/esistenze iniziali , Merce Alfa c/vendite , Fitti passivi 5 500, Merce Beta c/vendite , Costi per i locali 7 000, Plusvalenze ordinarie 3 900, Merce Alfa c/acquisti , Interessi attivi bancari 600, Merce Beta c/acquisti , Merce Alfa c/rimanenze finali , Costi d incasso 160, Merce Beta c/rimanenze finali , Sconti passivi bancari 700, TFR 4 600, Costi di trasporto , Assicurazioni 1 100, Costi esercizio automezzi 4 180, Costi di pubblicità 4 000, Costi postali 440, Costi telefonici 3 600, Salari e stipendi , Oneri sociali , Perdite su crediti 5 400, Interessi passivi bancari 395, Svalutazione crediti , Imposte dell esercizio 7 758, Ammort. costi di impianto 1 400, Ammort. fabbricati , Ammort. impianti e macch , Ammort. attrezzature commer , Ammort. automezzi 2 500, 00 Totale costi , Utile d esercizio , 00 Totale a pareggio , 00 Totale ricavi , 00

8 Immobilizzazioni Patrimonio netto Immobilizzazioni immateriali Capitale proprio Fondi ammortamento Utile d esercizio Immobilizzazioni materiali TFR Fondi ammortamento Debiti Totale immobilizzazioni Attivo circolante Rimanenze Crediti Disponibilità liquide Totale attivo circolante Bilancio d esercizio Stato patrimoniale Totale generale Totale generale Conto economico A) Valore produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni Altri ricavi e proventi B) Costi produzione Costi per merci Costi per servizi Costi per godimento beni di terzi Costi per il personale Ammortamenti Svalutazione crediti Variazione rimanenze Oneri diversi di gestione Differenza A) B) C) Proventi e oneri finanziari Proventi finanziari Oneri finanziari Risultato prima delle imposte Imposte dell esercizio Utile d esercizio apertura, scritture d esercizio, di assestamento, epilogo, chiusura, prospetto di raccordo e bilancio d esercizio, remuneratività del capitale investito ( ) INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI giro di ratei attivi iniziali 108, RATEI ATTIVI giro al c/interessi attivi v/clienti 108, 00

9 16.01 RATEI PASSIVI giro al c/interessi passivi su mutui 600, INTERESSI PASSIVI SU MUTUI giro di ratei passivi 600, 00 a FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM.LI storno dal fondo ammortamento , ATTREZZATURE COMMERCIALI storno dal fondo ammortamento , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura per vendita attrezzature 3 146, ATTREZZATURE COMMERCIALI fattura per vendita attrezzature 2 600, IVA NS/DEBITO fattura per vendita attrezzature 546, MINUSVALENZE ORDINARIE onere su vendita attrezzature 775, ATTREZZATURE COMMERCIALI onere su vendita attrezzature 775, ATTREZZATURE COMMERCIALI fattura per acquisto attrezzature , IVA NS/CREDITO fattura per acquisto attrezzature 4 830, DEBITI V/FORNITORI fattura per acquisto attrezzature , DEBITI V/FORNITORI saldate fatture passive , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI saldate fatture passive 3 146, BANCA X C/C saldate fatture passive , CAMBIALI PASSIVE saldate fatture passive , 00 b MERCI C/ACQUISTI ricevuta fattura per acquisto merci , IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per acquisto merci , DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per acquisto merci , COSTI DI TRASPORTO ricevuta fattura costi trasporto , IVA NS/CREDITO ricevuta fattura costi trasporto 2 688, DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura costi trasporto , 00 c CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI anticipo spese in nome e per conto di clienti , BANCA X C/C anticipo spese in nome e per conto di clienti , 00 d CREDITI V/CLIENTI emesse fatture vendita , MERCI C/VENDITE emesse fatture vendita , IVA NS/DEBITO emesse fatture vendita , CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI emesse fatture vendita , 00 e CREDITI V/CLIENTI ESTERI fattura su cliente estero , MERCI C/VENDITE ESTERO fattura su cliente estero , 00 f BANCA X C/C incasso fatture , C/C POSTALI incasso fatture , CAMBIALI ATTIVE incasso fatture , CREDITI V/CLIENTI incasso fatture , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI emesse note di accredito 3 700, CREDITI V/CLIENTI emesse note di accredito 3 700, 00 g DEBITI V/FORNITORI pagate fatture , BANCA X C/C pagate fatture , C/C POSTALI pagate fatture 6 500, CAMBIALI ATTIVE pagate fatture 7 800, CAMBIALI PASSIVE pagate fatture , DEBITI V/FORNITORI ricevuta nota di accredito 3 550, RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ricevuta nota di accredito 3 550, 00

10 h SILENZI C/CESSIONE saldo debito , BANCA X C/C saldo debito , 00 i CAMBIALI PASSIVE pagate cambiali passive , BANCA X C/C pagate cambiali passive , 00 l BANCA X C/C riscossi effetti 8 200, CAMBIALI ATTIVE riscossi effetti 8 200, 00 m CAMBIALI ALL INCASSO invio effetti all incasso , CAMBIALI ATTIVE invio effetti all incasso , BANCA X C/C riscosse cambiali all incasso , CAMBIALI ALL INCASSO riscosse cambiali all incasso , COSTI ALL INCASSO commissioni su incasso effetti 190, BANCA X C/C commissioni su incasso effetti 190, 00 n CAMBIALI ALLO SCONTO invio effetti allo sconto , CAMBIALI ATTIVE invio effetti allo sconto , BANCA X C/C netto ricavo risconto effetti , SCONTI PASSIVI BANCARI scontati effetti 600, CAMBIALI ALLO SCONTO scontati effetti , 00 o DENARO IN CASSA riscossi interessi su clienti 230, INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI riscossi interessi su clienti 230, 00 p INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagata rata interessi + capitale mutuo 1 200, MUTUI PASSIVI pagata rata interessi + capitale mutuo , BANCA X C/C pagata rata interessi + capitale mutuo , INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagati interessi su mutuo 900, BANCA X C/C pagati interessi su mutuo 900, 00 q COSTI PER SERVIZI ricevute fatture per servizi , IVA NS/CREDITO ricevute fatture per servizi , DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture per servizi , DEBITI V/FORNITORI pagate fatture per servizi , BANCA X C/C pagate fatture per servizi , 00 r PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE spese famiglia , BANCA X C/C spese famiglia , 00 s DEBITI PER IMPOSTE versato saldo + acconto imposta 700, IMPOSTE C/ACCONTO versato saldo + acconto imposta 1 400, BANCA X C/C versato saldo + acconto imposta 2 100, 00 t IVA NS/DEBITO liquidata IVA , DEBITI PER IVA liquidata IVA 1 340, IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA , IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA , IVA NS/CREDITO liquidata IVA , IVA C/LIQUIDAZIONE versata IVA , BANCA X C/C versata IVA , 00

11 Situazione patrimoniale prima dell assestamento Avviamento , 00 Debiti v/fornitori , 00 Fabbricati , 00 Cambiali passive , 00 Impianti e macchinari , 00 IVA ns/debito 7 350, 00 Attrezzature commerciali , 00 Debiti per ritenute da versare 660, 00 Crediti v/clienti , 00 Debiti v/istituti previdenziali 1 200, 00 Crediti v/clienti esteri , 00 Fondo svalutazione crediti 2 255, 00 Cambiali attive 6 250, 00 Fondo ammortamento avviamento 8 000, 00 IVA ns/credito 4 980, 00 Fondo ammortamento fabbricati , 00 C/c postali 7 638, 50 Fondo ammortamento impianti e macch , 00 Denaro in cassa 876, 50 Banca X c/c , 00 Prelevamenti extragestione , 00 Mutui passivi , 00 Imposte c/acconto 1 400, 00 Patrimonio netto , 00 Totale Avere , 00 Risultato economico , 00 Totale Dare , 00 Totale a pareggio , 00 Situazione economica prima dell assestamento Merci c/acquisti , 00 Interessi attivi v/clienti 122, 00 Merci c/esistenze iniziali , 00 Merci c/vendite , 00 Costi di trasporto , 00 Merci c/vendite estero , 00 Ribassi e abbuoni passivi 3 700, 00 Ribassi e abbuoni attivi 3 550, 00 Costi d incasso 190, 00 Sconti passivi bancari 600, 00 Interessi passivi su mutui 1 500, 00 Costi per i servizi , 00 Minusvalenze ordinarie 775, 00 Totale costi , 00 Risultato economico , 00 Totale a pareggio , 00 Totale ricavi , 00

12 Scritture di assestamento FONDO SVALUTAZIONE CREDITI stralcio credito inesigibile 2 255, SOPRAVVENIENZE PASSIVE STR. stralcio credito inesigibile 2 255, CREDITI V/CLIENTI stralcio credito inesigibile 4 510, SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione forfetaria 3 643, FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione forfetaria 3 643, RISCONTI ATTIVI sospesi costi servizi 1 400, COSTI SERVIZI sospesi costi servizi 1 400, AMMORTAMENTO AVVIAMENTO ammortamento dell esercizio 8 000, AMMORTAMENTO FABBRICATI ammortamento dell esercizio 6 450, AMMORTAMENTO IMPIANTI ammortamento dell esercizio 3 675, AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM.LI ammortamento dell esercizio 5 750, FONDO AMM.TO AVVIAMENTO ammortamento dell esercizio 8 000, FONDO AMM.TO FABBRICATI ammortamento dell esercizio 6 450, FONDO AMM.TO IMPIANTI ammortamento dell esercizio 3 675, FONDO AMM.TO ATTREZZATURE ammortamento dell esercizio 5 750, MERCI rimanenze di magazzino , MERCI C/RIMANENZE FINALI rimanenze di magazzino , INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/10-31/12 450, RATEI PASSIVI interessi maturati 1/10-31/12 450, C/C POSTALI maturati interessi attivi 52, TITOLARE C/RITENUTE SUBITE maturati interessi attivi 13, INTERESSI ATTIVI POSTALI maturati interessi attivi 66, BANCA X C/C maturati interessi attivi 116, TITOLARE C/RITENUTE SUBITE maturati interessi attivi 29, INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi attivi 145, INTERESSI PASSIVI BANCARI maturati interessi passivi 890, BANCA X C/C maturati interessi passivi 890, IMPOSTE DELL ESERCIZIO imposta maturata 4 369, IMPOSTE C/ACCONTO imposta maturata 1 400, DEBITI PER IMPOSTE imposta maturata 2 969, IVA NS/DEBITO liquidazione IVA dicembre 7 350, IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA dicembre 7 350, IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA dicembre 4 980, IVA NS/CREDITO liquidazione IVA dicembre 4 980, % = 3 643,95

13 Situazione patrimoniale valori di conto Avviamento , Fondo amm.to avviamento , Fabbricati , Impianti e macchinari , Attrezzature commerciali , Fondo amm.to fabbricati , F.do amm.to impianti e macch , Fondo amm.to attrezzature 5 750, Merci , 00 valori di rettifica Stato patrimoniale Immobilizzazioni Immob. immateriali lorde Fondi ammortamento Immob. immater. nette Immob. materiali lorde Fondi ammortamento Immobilizz. materiali nette Totale immobilizzazioni Attivo circolante Rimanenze Crediti v/clienti , Crediti v/clienti esteri , Cambiali attive 6 250, Fondo svalutazione crediti 3 643, Fondo rischi su crediti 3 643, Risconti attivi 1 400, C/c postali 7 691, Denaro in cassa 876, 50 Totale , Patrimonio netto , , Prelevamenti extragestione , , Titolare c/ritenute subite 42, , 20 Risultato economico , Debiti per TFR Debiti v/fornitori , Cambiali passive , Debiti per ritenute da versare 660, Debiti v/istituti previdenziali 1 200, Banca X c/c , Mutui passivi , IVA c/liquidazione 2 370, Debiti per imposte 2 969, Ratei passivi 450, 00 Totale , 00 Crediti Disponibilità liquide Totale attivo circolante Totale generale Patrimonio netto Capitale proprio Utile d esercizio Totale TFR Debiti Totale generale

14 Situazione economica valori valori di conto di rettifica Merci c/vendite , Merci c/vendite estero , Ribassi e abbuoni passivi 3 700, Merci c/acquisti , Ribassi e abbuoni attivi , Costi di trasporto , Costi di incasso 190, Costi per i servizi , 00 Conto economico A) Valore della produzione Ricavi delle vendite B) Costi della produzione Costi per merci Costi per servizi Amm.to imm. immateriali Amm.to imm. materiali Ammortamento software 8 000, Ammortamento fabbricati 6 450, Ammort. impianti e macchinari 3 675, Ammort. attrezzature comm.li 5 750, Svalutazione crediti 3 643, Merci c/esistenze iniziali , Merci c/rimanenze finali , 00 Svalutazione crediti Variazione rimanenze Oneri diversi di gestione 775 Differenza A B Minusvalenze ordinarie 775, Interessi attivi v/clienti + 122, Interessi attivi postali + 66, Interessi attivi bancari + 145, Interessi passivi bancari 890, Interessi passivi su mutui 1 950, Sconti passivi bancari 600, Soprav. passive straord , 00 C) Proventi e oneri finanziari Proventi finanziari 333 Oneri finanziari Totale C D) Proventi e oneri straordinari Oneri straordinari Imposte dell esercizio 4 369, 00 Risultato economico , 05 Imposte dell esercizio Utile d esercizio

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