Cognome e Nome Matricola /

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1 Economia Aziendale e Ragioneria Generale I esame CEO (9CFU) Cognome e Nome Matricola / Data Rispondere alle domande utilizzando solo lo spazio a disposizione Quesito 1 La relazione tra il circuito dei finanziamenti ed il circuito degli investimenti quesito 1

2 Economia Aziendale e Ragioneria Generale I esame CEO (9CFU) Cognome e Nome Matricola / Data quesito 2 Quesito 2 Il principio di competenza

3 Economia Aziendale e Ragioneria Generale I esame CEO (9CFU) Cognome e Nome Matricola / Data Quesito 3 FFR e ffs quesito 3

4 Esercizio 1 Al tempo tn-1, l azienda X presenta la seguente situazione contabile: Cassa 6000 Crediti v/clienti 2500 Materie prime 1800 Prodotti finiti 200 Immobili 4600 Capitale di proprietà Debiti v/fornitori di beni e servizi 1500 Mutui passivi 1740 Passività Presunte 100 Durante il periodo Tn-1/Tn, l azienda X svolge le seguenti operazioni a) Acquisto di servizi per un valore di 500, con pagamento metà in contanti e metà ad un anno; b) Acquisto di materie prime per un valore di 800, con pagamento per ½ in contanti e ½ dilazionato ad un anno; c) Vendita di prodotti finiti per un valore di 5000, pagamento per metà in contanti e per metà dilazionato ad un anno; d) Pagamento di salari e stipendi in contanti per un valore di 800; e) Pagamento in contanti della rata del mutuo per un valore di 180 (170 quota capitale, 10 quota interessi); f) L 1/11 viene sottoscritto un contratto di affitto di un capannone industriale per l importo complessivo annuale di Il pagamento del canone è posticipato; g) Si ritiene di dover sostenere costi futuri per interventi di garanzia sulla merce venduta per 110; h) L 1/9 viene concesso in fitto un capannone industriale per l importo complessivo annuale di La riscossione del canone è anticipata. Inoltre a fine esercizio si valutano: - Gli immobili per un valore di Le rimanenze di materie prime per un valore di Le rimanenze di prodotti finiti per un valore di 1600 Si proceda al completamento dei prospetti di reddito e capitale e si calcoli l autofinanziamento con il metodo Reddituale Indiretto, mettendo in evidenza l ammontare del capitale rigenerato ed autogenerato. Si riportano di seguito le poste da collocare in bilancio: Rim. Iniziali prodotti finiti Ricavi di vendita Rim. Finali prodotti Acquisto materie Rateo passivo Saleri e Stipendi Rim. Finali Prodotti Costi d integrazione Mutui passivi Capitale proprio Debiti v/fornitori Costi per interventi di garanzia Ricavi di rettifica Passività Presunte Rim. Finali Immobili Interessi passivi Rim. Finali Materie Prime Crediti v/clienti Rim.Finali immobili Acquisto servizi Rim. Iniziali immobili Cassa Rim. Iniziali Materie Prime Rim. Finali Materie Prime Fitti attivi Risconti passivi

5 Componenti negativi Prospetto del reddito Componenti positivi Prospetto del capitale Attività Passività e capitale di Proprietà Calcolo dell Autofinanziamento NB. Spazio disponibile per fare i calcoli. Non scrivete sui banchi

6 Esercizio 2 Rilevare le seguenti scritture a libro giornale: 1. vendute merci per IVA, pagamento un terzo in contanti, un terzo con effetti ed un terzo tramite bonifico bancario 2. gli effetti vengono poi rinnovati alla scadenza per altri 3 mesi, ma solo per il 40%; la restante parte viene incassata insieme agli interessi anticipati per il rinnovo pari prima della nuova scadenza si depositano gli effetti presso la banca per lo sconto 4. la banca ne sconta al netto la metà, addebitando commissioni pari a si procede pertanto al protesto dei restanti effetti che risultano insoluti, pagando spese pari a si emette la tratta di rivalsa con il rimborso delle spese di protesto e l addebito di interessi attivi di mora pari a in data 1/03/06 i soci procedono ad un aumento virtuale del capitale pari a 2.500, convertendo un vecchio debito 8. in data 16/08/06 si procede alla liquidazione periodica dell IVA relativa le operazioni precedenti. L eventuale differenza viene pagata o incassata tramite banca.